Коефициентът на рентабилност на производството показва. Рентабилност на производството: изчисляване, формули, примери. Данните за изчисляване на рентабилността се вземат от счетоводни отчети, баланс

Бизнесът, какъвто и да е, изисква разходи. Предприемач, инвестиращ в нов проект, очаква възвръщаемост под формата на високи печалби и постоянен растеж. За да се оцени показателят за ефективност на инвестициите, се изчислява рентабилността на бизнеса. Ще ви кажем в статията какво дава и как се определя.

Всеки предприемач определя необходимостта от изчисляване на рентабилността за себе си. Големите компании наемат икономист, чиито отговорности включват редовни изчисления на оперативната ефективност и планиране на по-нататъшна работа, като се вземат предвид получените стойности. В допълнение към общата рентабилност, за тази цел се изчисляват нетната възвръщаемост на активите, възвръщаемостта на дълготрайните активи, инвестициите, продажбите, персонала, собствения капитал и други съотношения.

Как се определя рентабилността?

Изчисляването на рентабилността на бизнеса не е толкова трудно, ако имате под ръка готови финансови отчети. Индивидуалните предприемачи, които не водят счетоводна документация или просто планират да отворят собствен бизнес, ще трябва да съберат всичко „на око“. Рентабилността се изчислява основно като процент. Формулата за изчисление е следната:

Рентабилност на производството = (Балансова печалба / Разходи за производство и продажби) x 100

Това изчисление ще ви позволи да определите колко печалба преди данъци пада върху 1 рубла изразходвани средства. За удобство можете да намерите удобен онлайн калкулатор онлайн или да изтеглите специална програма. Средно нормалният коефициент е 15-35%, но силно зависи от спецификата на търговската дейност. За търговията на дребно 10-15% е приличен резултат, но за индустрията за красота или строителство тази цифра ще бъде малка. За тези области трябва да започнете от 50-100%, за правни услуги, търговия с нематериални активи - от 100%.

Горното изчисление показва номиналната стойност на доходността. Има и реална доходност - тази, която се определя, като се вземе предвид инфлацията. Да се ​​оцени покупателната способност на предприятието. Когато индикаторът се окаже нисък или дори отрицателен, това показва липса на оперативна ефективност и предстоящ фалит. Бизнес с висока рентабилност се счита за обещаващ, който получава пълна възвръщаемост на инвестицията.

Фактори, влияещи върху нивото на рентабилност

Тъй като рентабилността е относителен показател, нейната стойност до голяма степен зависи от вътрешните промени в компанията и външните пазарни условия. Основните от тях:

• Производителност на труда.
• Технически проблеми в производството.
• Променливи цени за ресурси, закупени от предприятието, материали, услуги на трети страни и труд.
• Промени в асортимента и цените на продаваните продукти поради променящо се търсене и криза.
• Сезонност, временен престой на оборудването или дефекти на продукта.

Нивото на рентабилност може да се увеличи чрез ускоряване на търговския оборот, намаляване на разходите и рационално увеличаване на цените. Във всеки случай, за да се стабилизира ситуацията, трябва да се изчислят и вземат предвид редица други икономически показатели и точки: производителността на труда, качеството на продукта, ситуацията с конкурентите.

Пример за изчисляване на рентабилността

За по-добро разбиране, нека покажем прост пример за изчисляване на нивото на доходност, използвайки горната формула.

Първоначални данни:

• Общи разходи (закупуване на суровини, заплати, наеми, материали за работа, горива и смазочни материали и др.) - 18 милиона рубли.
• Общ доход (приходи) - 22 милиона рубли.

Първо, нека изчислим печалбата: приходи - разходи = 4 милиона рубли.

Рентабилност = (4 милиона рубли/18 милиона рубли) x 100 = 22,2%

Изчисленията могат да се правят за месец, година, тримесечие. За удобство рентабилността за всеки вид продукт или производствен отдел често се изчислява отделно.

Важно е да се сравняват показателите във времето и да се вземат мерки за подобряването им. Възвръщаемостта на капитала, персонала, активите и други неща също се изчислява отделно. Икономическият анализ трябва да се приема сериозно. Това е възможност да откриете слабите страни на компанията и да подобрите цялостната й рентабилност.

Всеки бизнесмен иска неговото предприятие да бъде успешно и да носи стабилни високи приходи. За анализ на ефективността на производството се използват редица финансови и икономически инструменти. Те могат да се различават по сложността на изчислението, наличието на необходимата информация и полезността за процеса на аналитични изводи. Един от най-важните параметри за ефективност е рентабилността на производството, чиято формула за изчисление е доста проста и нейният принос за разбирането на икономическата ситуация в предприятието е наистина огромен.

Какво е рентабилност на предприятието

Рентабилността (RO - returnon) е най-важният показател за икономическата ефективност на организацията като цяло или нейното използване на капитал и ресурси (финансови, материални, трудови и др.). Индикаторът ви позволява да извършите подробен анализ на икономическата дейност на дадено предприятие, както и да сравните стойностите на икономическата ефективност с подобни показатели на други предприятия, което ви позволява да направите изводи за успеха на определена област на ​дейностите на организацията.

За разлика от печалбата, стойността на коефициента на рентабилност е относителен показател, който позволява да се сравняват предприятия от различни сфери на дейност и с различни размери. Коефициентът ви позволява да сравните ефективността на малко предприятие, състоящо се от пет служители, с дейностите на голяма фабрика с персонал от над хиляда души. И ако една фабрика може лесно да надмине малка компания по отношение на печалбата, то относителните показатели могат да покажат съвсем различна картина. В тази връзка рентабилността на предприятието може да се сравни с икономическата ефективност - коефициентът на ефективност на предприятието.

Най-просто казано, рентабилността показва колко печалба носи всяка рубла, инвестирана в ресурсите или активите на организацията.

Икономистите вземат предвид голям брой видове доходност, сред които основните се считат за:

• рентабилност на продукти/продажби (ROTR/ROS – общ приход/продажба),
• възвръщаемост на разходите/производството (ROTC – totalcost),
• възвръщаемост на активите (ROA – активи),
• възвръщаемост на инвестициите (ROI – инвестиран капитал),
• рентабилност на персонала (ROL – труд).

Как да изчислим стойността на индикатора

Рентабилността на производството или разходите се считат за един от основните коефициенти, които се вземат предвид при анализа на ефективността на конкретен производствен процес. Много начинаещи предприемачи може да имат въпрос: как да изчислят рентабилността на предприятие или производство.

Общата формула за изчисляване на рентабилността на производството е следната:

ROTC=(PR/TC)*100%

Тук PR е печалбата от продажбата (продажбите) на продукти, която от своя страна може да бъде представена като разлика между показателите за приходи (приходи) и разходи (пълна цена). PR=TR-TC.

Самата стойност на общите разходи (TC, съкращение от totalcost) включва пълен списък на разходите на предприятието. Те могат да включват разходи за материали, изплащане на заплати на работници и административен и управленски персонал, плащане на електроенергия и жилищни и комунални услуги, разходи за рекламна кампания, осигуряване на безопасност на труда, закупуване на консумативи и дълготрайни активи и други разходи. В повечето случаи лъвският дял от разходите пада върху закупуването на материали, така че основното производство обикновено се нарича материалоемко.

Изразен като процент, този показател много ясно описва колко ефективно една организация използва производствените ресурси. В абсолютни стойности можете да видите колко копейки печалба от продажби всяка рубла, инвестирана в цената на крайния продукт, ще донесе в бюджета на предприятието.

Рентабилността на производството може да се изчисли както за цялото предприятие като цяло, така и за всяко направление на производство, за отделни цехове или видове продукти.

В ръцете на опитен анализатор такава информация може да се превърне в истинска съкровищница от полезна информация, позволяваща да се сравнява ефективността на различните производствени линии и възвръщаемостта на инвестицията на конкретен продукт. Компетентният мениджър ще може да направи изводи за себе си - обемите на производство на кои стоки трябва да бъдат увеличени и кои, може би, трябва да бъдат спрени да се произвеждат напълно.

Какво може да ви каже една промяна в коефициента?

Ако проследите динамиката на промените в рентабилността на производството за определен период от време (няколко месеца или години), можете да направите определени изводи:

Коефициентът се увеличава:

• Качеството на продуктите се повишава.
• Печалбата на предприятието се увеличава.
• Цената на готовите продукти е намалена

Коефициентът намалява:

• Нараства значението на производствените разходи.
• Качеството на продуктите се влошава.
• Производствените активи се използват по-малко ефективно.

Къде да вземем числата за изчисления

Информацията, необходима за изчислението, може да бъде частично получена от данните на финансовите отчети и частично от счетоводния анализ. По този начин стойността на балансовата печалба се посочва в отчета за доходите, или по-точно в ред 2300 на формуляр 2 „Печалба (загуба) преди данъци“.

По този начин, въз основа на данните от баланса, коефициентът на рентабилност на производството може да се изчисли по следната формула (примерът за изчисление в този случай е изключително прост, така че няма да го даваме):

Krp = ред 2200 (Формуляр 2) / ред 2120 (Формуляр 2) * 100%

Как да използвате индикатора правилно

Рентабилността на едно предприятие може да се превърне в универсален инструмент, който идеално характеризира икономическото здраве на една компания и показва нейния успех в сравнение с най-близките й конкуренти. В следните ситуации способността за правилно „разчитане“ на числа и правене на широкообхватни и правилни прогнози въз основа на тях може да се превърне в много ценен фактор:

• В процеса на управление на предприятието. Мениджър, въоръжен със стойностите на коефициента на рентабилност на предприятието за определен период от време, а също така способен да анализира техните стойности и динамика, е в състояние бързо да определи слабите и силните страни на производствения процес.
• За прогнозиране на очакваните печалби. Познавайки средните стойности на рентабилността, анализаторът може да предвиди с доста висока степен на вероятност размера на печалбата, която ще донесе конкретна производствена линия или цялото предприятие като цяло.
• Привличане на потенциални инвеститори. Такъв универсален показател като общата рентабилност на организацията може да се превърне в най-добрата препоръка за инвеститорите. Познавайки тези съотношения и приблизителния размер на бъдещата си инвестиция, инвеститорът може лесно да изчисли очаквания размер на своята полза.
• При продажба на предприятието. Ако една компания бъде пусната на търг, високите коефициенти на рентабилност ще помогнат за привличането на големи купувачи и ще представят търговския обект в най-благоприятната светлина.

Какви фактори могат да повлияят на стойността на рентабилността?

Има много такива фактори. Те могат да бъдат разделени на две големи категории - екзогенни и ендогенни. Следните се считат за екзогенни:

• Ниво на конкуренция на пазара. Конкуренцията пряко влияе върху цената на готовите продукти и следователно върху размера на печалбата.
• Географски фактор. Териториалното разположение на производствените мощности също може да окаже значително влияние върху цената на произвежданите стоки.
• Характеристики на данъчната политика. Данъчната политика на държавата пряко влияе върху размера на печалбата, получена от продажбата на стоки.
• Политически фактор. Като пример можем да разгледаме санкциите, наложени на Руската федерация от редица европейски и северноамерикански държави. Някои видове продукция загубиха пазари и значително намалиха показателите си за рентабилност. Други, напротив, се отърваха от чуждестранни конкуренти, което се отрази на икономическите им показатели по най-положителен начин.

Ендогенни фактори (с други думи, които не са пряко свързани с производствения процес) могат да бъдат разгледани:

• Ефективни и модерни маркетингови и логистични услуги. Тяхната работа пряко влияе върху разходите на предприятието.
• Комплекс от мерки, насочени към премахване на вредните въздействия върху околната среда. Ако такива мерки се прилагат в съответствие с действащото законодателство, разходите се включват в разходите на предприятието.
• Финансова политика на организацията. Тази категория е изключително многостранна, има много аспекти и може да окаже значително влияние върху всички показатели за доходност.
• Създаване на условия за извършване на трудова дейност. Доволният служител винаги ще може да направи повече от неудовлетворения. Тази истина помага на много проницателни бизнесмени да увеличат производителността на труда и да намалят разходите за производство на определен продукт.

От своя страна ендогенните фактори, които пряко влияят върху рентабилността на предприятието, могат да бъдат разделени на две категории:

• Високо качество. Въвеждане на нови технологии в производствения цикъл, които спестяват ресурси и повишават производителността на труда.
• Количествени. Разширяване на персонала, увеличаване на производствения капацитет, откриване на допълнителни производствени линии.

Разбира се, всички тези фактори могат да играят своята роля само ако са икономически обосновани. Например, ако броят на продадените продукти непрекъснато намалява в продължение на дълъг период от време, тогава няма смисъл да се разширява броят на служителите.

Пример за изчисляване на рентабилността на производството

Нека се опитаме да сравним показателите на коефициентите на рентабилност на производството на две предприятия. Нека ги наречем Enterprise 1 и Enterprise 2. Като първоначални данни ще използваме общите разходи и приходи, чиито стойности са представени в таблицата за яснота:

Печалбата от продажбата на стоки за всяка организация може да се изчисли като разликата между стойностите на приходите и общите разходи:

PR1 = TR1 – TC1 = 2 500 000 – 800 000 = 1 700 000 рубли;

PR2 = TR2 – TC2 = 3 400 000 – 1 500 000 = 1 900 000 рубли.

Ясно се вижда, че печалбата от продажби е по-висока за второто предприятие. Това означава, че в абсолютно изражение Enterprise 2 ще получи повече печалба от Enterprise 1. Но означава ли това, че може да се счита за по-успешен и ефективен? За да се отговори на този въпрос, е необходимо да се изчисли относителен показател за ефективност, който ще бъде рентабилността на производството.

Прилагайки формулата за изчисляване на рентабилността на предприятието, получаваме следните стойности:

ROTC1 = (PR1 / TC1) * 100% = (1 700 000 / 800 000) * 100% = 212,5%

ROTC2 = (PR2 / TC2) * 100% = (1 900 000 / 1 500 000) * 100% = 126,6%

Тук виждаме съвсем различна картина. Рентабилността на първото предприятие се оказа почти два пъти по-висока от тази на второто. Това означава, че дори и с по-малко реална печалба, Enterprise 1 работи почти два пъти по-ефективно от Enterprise 2.

По този начин можете лесно да извършите сравнителен анализ на дейността дори на най-на пръв поглед несъпоставими предприятия. Например, можете да сравните показателите за ефективност на производството на голям завод с персонал от 10 000 души и клонове в дузина големи градове с малък цех, който произвежда един вид продукт, целият персонал на който е 5 души. И не винаги е възможно голям завод да бъде напред в такава негласна конкуренция.

Както можете да видите, стойността на коефициента се изчислява доста лесно и значението му за оценка на икономическата ефективност на всеки аспект от дейността на предприятието е трудно да се надценява. Всичко това прави рентабилността на едно предприятие или производство най-важният параметър, който в никакъв случай не трябва да се пренебрегва.

За по-голяма яснота предлагаме да гледате видеоклипове, посветени на изчисляването на коефициента на рентабилност на производството, методите за анализирането му и ценни съвети за увеличаване на стойностите му.

За всеки предприемач има няколко основни показателя за бизнес ефективност. Печалбата е само един от тях.

За хората, които започват собствен бизнес, е изключително важно да знаят как да изчисляват рентабилността. В противен случай едно привидно успешно предприятие може да бъде нерентабилно.

Онлайн калкулатор за рентабилност на предприятието

Какво е доходност с прости думи

Рентабилността е отражение на рентабилността на действията на бизнесмена. По същество концепцията предполага разликата между разходите и приходите.

Разходната част е свързана с разходите за всички видове ресурси, включително труд, както и амортизация - износване на оборудването по време на неговата експлоатация. Елементът на дохода е всички пари, получени от предприемач за продажба на стоки и услуги.

Видове доходност

Видовете рентабилност се определят от посоката на дейността на предприятието.

В икономиката е обичайно да се разграничават следните видове:

• стоки и услуги - разликата в разходите за ресурси и приходите от продажби, понякога изчислени за конкретен продукт;
• предприятия – отчитане на всички парични потоци на предприятие, използвани за оценка на стойността на бизнеса;
• активи – пълнота и правилно използване на стопански единици.

Изчисляването на рентабилността с цел изясняване на баланса е важно не само за собственик на бизнес, който иска да оцени своя актив, но също така ще се изисква при продажба на бизнес и желание за привличане на източници на финансиране от трети страни.

Показатели за рентабилност

За да получите най-пълната картина на рентабилността на бизнеса, се препоръчва да анализирате няколко показателя. Така можете да вземете предвид повече фактори и да видите ситуацията от различни ъгли.

Ключовите индикатори включват:

• активи;
• продукти;
• продажба на стоки и услуги;
• служители;
• капитал, включително инвестиции.

В зависимост от спецификата на бизнеса се използват и други показатели за рентабилност, но дори анализът на горните е достатъчен, за да се определи текущата ситуация и нивото на тенденцията.

Как да изчислим рентабилността

Рентабилността се определя по специални формули. Използваните данни са взети от счетоводните книги.

Основните параметри, необходими за заместване, са:

• печалба - разликата между приходите и разходите, преди данъци;
• стойността на активите в баланса на компанията.

Формулата се основава на факта, че първият индикатор се разделя на втория и полученият резултат се умножава по сто процента.

Формула за връщане на продажбите

Възвръщаемостта на продажбите е размерът на надценката, която се добавя към себестойността на продукта, когато той се продава на посредник или краен потребител.

Формулата се основава на съотношението на печалбата към приходите, умножено по сто процента.

Този параметър показва каква част от печалбата е в общите приходи от продукта. Това е важно, защото ако е ниско, това означава, че доходите на собственика са ниски.

Рентабилността на продажбите е лесна за изчисляване за малки предприятия или специфични отдели. Когато се анализира ефективността на големите компании, показателят рядко се анализира.

Формула за рентабилност на продукта

Важно е да се определи рентабилността на продуктите, тъй като основната задача на бизнеса е да реализира печалба от продадените стоки и услуги. Формулата се основава на съотношението между нетната печалба и разходите.

Цикълът на изчисление е както следва:

1. Взема се определено количество готова продукция.
2. Определя се срок за изпълнението му, което е особено важно за бързо развалящите се вещи.
3. Определя се производствената цена, тоест колко пари са изразходвани за създаването.
4. След продажбите се изчислява показателят за нетната печалба - приходи минус разходи.

Последните два параметъра се вмъкват във формулата и индикаторът се измерва.

Рентабилност на производството - формула и пример за изчисление

Рентабилността на производството позволява не само да се оцени текущото състояние на нещата в предприятието, но и да се определят перспективите за растеж и развитие на компанията.

Формулата за изчисление е еднаква за всички видове бизнес, независимо от сферата на дейност.

За да изчислите индикатора, трябва да разделите производствения обем на печалбата на разходите. След това индикаторът се умножава по сто процента.

Нека да разгледаме пример, който характеризира изчислението:

• приходите от продажба на продукти възлизат на 100 000 рубли;
• разходи за труд, суровини, търговски разходи - 60 000 рубли;
• печалбата е съответно равна на 40 000 хил.

При заместване на данните във формулата, добивът ще бъде 66%.

Формула за изчисляване на прага на доходност

Прагът на рентабилност е показател, при който предприятието няма да бъде нерентабилно, но няма да реализира печалба.

Този параметър е важен за предприемачите, за да определят минималното ниво на продажби, което трябва да бъде надвишено, за да не отидете на червено.

Изчислението се извършва по две формули:

1. Дефиниция на марж. Извадете променливите разходи на компанията от приходите, след което умножете разликата по сто процента;
2. Коефициент на рентабилност. Съотношението на постоянните разходи към маржа.

По този начин ключовите концепции, които влияят на този показател, са:

• надценка на продукта при продажбата му;
• разходи за постоянни и променливи разходи.

Възвръщаемост на текущите активи

Активите са най-важният елемент от всеки бизнес. Доходите на предприемача ще зависят от компетентното и пълно използване на съществуващите единици служители, оборудване и помещения.

Изчисляването на възвръщаемостта на текущите активи е един от най-разпространените методи за оценка на стойността на предприятието. Казано по-просто, този анализ дава разбиране за това колко пари внася или отнема конкретно лице или определено оборудване.

Ако параметърът е под нулевата норма за всички активи, компанията е нерентабилна, тъй като наличните ресурси не носят реална печалба.

Формула за изчисляване на ROI

Изчисляването на възвръщаемостта на инвестицията е важно, когато се анализира ефективното използване на средствата, събрани за даден проект.

Най-простата формула за изчисление е: съотношението печалба към инвестиция, умножено по сто процента.

За да се получи такъв параметър като печалба, разходите се приспадат от общия доход за периода на фактуриране.

Отрицателна доходност

Ако след изчисленията параметърът се окаже отрицателен, тогава това е пряк индикатор за нерентабилността на предприятието. Това показва, на първо място, че доходите на бизнесмена са по-ниски от основните разходи. Икономическото положение на такъв човек е несигурно.

Брутна печалба

Брутната рентабилност отразява колко печалба носи всяка рубла, получена от продажбата на стоки и услуги.

Най-често счетоводителите участват в изчисляването на брутната рентабилност. Те имат специална схема за броене.

Оперативна рентабилност

Оперативната рентабилност включва изчислената възвръщаемост на административни и други разходи, продажби и активи. Тоест, това е отражение на обобщени данни и осигурява най-точното отразяване на състоянието на нещата в компанията.

Начини за увеличаване на рентабилността на предприятието

Ако анализът даде разочароващи резултати, тогава предприемачът трябва да предприеме мерки за увеличаване на рентабилността.

Преди да започнете да предприемате действия, е препоръчително да проследите динамиката през няколко периода от време, като фактори като:

• сезонност;
• появата на конкуренти;
• нарастващите цени на суровините и труда в региона.

Основните начини за увеличаване на рентабилността включват:

1. Подобряване на качеството на произвеждания продукт с цел увеличаване на пазара на продажби.
2. Развитие на маркетингова компания, включително реклама, търсене на нови канали за продажба.
3. Намаляване на разходите без компромис с качеството, например модернизиране на оборудването или привличане на висококвалифициран персонал, който да замени няколко души без специалност, или намаляване на заплатите.

Предприемачът може сам да направи оценка с помощта на онлайн калкулатор, ако знае формулата и първоначалните данни. Също така е допустимо да се включват специалисти на трети страни.

Коефициентите на рентабилност на производството са показатели за оценка на ефективността на производството. Прочетете какви коефициенти се използват за оценка на рентабилността на производствените дейности, какви формули да използвате за изчисления, как да ги анализирате и вижте пример за изчисление.

За какво е тази статия?:

Формула за рентабилност на производството

Как да изчислим с помощта на данни от баланса

Какви други коефициенти се използват за анализ на рентабилността на производството

За да се оцени рентабилността на производството в широк смисъл, е необходимо да се изчисли и сравни цял набор от показатели - рентабилност на производствените разходи, производствени активи, активи.

Защо да изчисляваме възвръщаемостта на разходите?

Ако разделим количеството ресурси, изразходвани за производството на партида продукти, получаваме единична цена . Използвайки тази стойност, можете да изчислите рентабилността на разходите по формулата:

Възвръщаемост на разходите = Брутна печалба / Себестойност на продадените стоки

Числителят използва цифрата на реда 2100, а знаменателят - 2120, от отчета за доходите.

Това съотношение често се нарича рентабилност на производството, въпреки че най-правилното му име е рентабилност на продадените продукти.

Предимството на този показател е неговата простота и лекота на изчисляване. Той предоставя важна информация за дела на преките производствени разходи в приходите, което е крайъгълният камък на пределния анализ. Проследяването на динамиката на този показател дава възможност да се управлява печалбата на предприятието чрез контролиране на преките разходи.

Това обаче не е достатъчно за качествена оценка на ефективността на производството, тъй като не дава представа за стойността на активите и ресурсите, участващи в производствения процес. Защо това е важно ще видите в примера по-долу.

Как да намерим рентабилността на производствените активи

За да се оцени количеството активи и ресурси, включени в производствения процес, струва си да се изчисли рентабилността на производствените активи, която също често се нарича рентабилност на производството, тя се изчислява по формулата:

Възвръщаемост на производствените активи = Брутна печалба / Средна цена на производствените активи

В този случай, ако данните за числителя са лесни за получаване от отчет за финансовите резултати , тогава ще намерим знаменателя в завършен вид във финансовите отчети. Производствените активи включват част от нетекущите и текущите активи, пряко участващи в производството: машини и съоръжения, материални запаси, незавършено производство, готова продукция. Този показател характеризира много по-пълно ефективността на производствените дейности и, разбира се, може да предостави много полезна информация на ръководството на предприятието.

Използване на коефициента на възвръщаемост на активите за оценка на рентабилността на производството

Най-общият показател, който в известен смисъл комбинира и двата предишни, може да се нарече коефициент на възвръщаемост на активите, който се изчислява, както следва:

Възвръщаемост на активите = Нетна печалба / Средна стойност на активите

За изчисления се използват редове 2400 от отчета за доходите и 1600 от баланса.

Използването му за оценка на рентабилността на производството е възможно с редица резерви:

• производството е единствената дейност на предприятието;
• делът на неоперативните приходи и разходи е малък в сравнение с производствените разходи;
• дейността е доста стабилна и не изпитва големи скокове, свързани например с големи инвестиции или друго отклоняване на финансови ресурси;
• Фирмата слабо използва заемни източници на финансиране.

Както можете да видите, има много условия, така че оценката на рентабилността на производството с помощта на този показател е разтягане. Ако едно предприятие активно използва заеми и извършва няколко вида дейности, тогава приходите и разходите от финансови дейности в други области значително ще изкривят картината. Но всичко зависи от заявката на крайния потребител: ако горните условия са изпълнени и трябва бързо да оцените рентабилността на производството като цяло, без да навлизате в подробности, тогава този показател е много подходящ.

Какво друго можете да получите от коефициентите?

Всеки изчислен показател представлява практически интерес не сам по себе си, а само в сравнение с неговите стойности в предишни или прогнозни периоди, както и в сравнение с други показатели.

В допълнение към проследяването на динамиката, добър вариант е тези коефициенти да се използват като факторен модел. Използване на инструменти факторен анализ , например, използвайки метода на последователните замествания, е възможно да се определи приносът на всеки фактор: продажна цена, преки разходи, себестойност на производствените активи - към общата промяна в рентабилността. Този метод е универсален и дава възможност за извършване на анализ на всяка дълбочина. Например, ако подложите показателите на факторен анализ поотделно за всеки вид продукт, тогава възможностите за планиране и контрол на производствените дейности ще се увеличат значително.

Можете да използвате различни опции за изчисление, да вземете различни видове печалба в числителя (брутна, преди данъци, нетна), а знаменателят може да вземе предвид производствените разходи, както със, така и без общи производствени и търговски разходи. Окончателният метод на изчисление се определя въз основа на конкретната аналитична задача и индивидуалните характеристики на предприятието.

Пример за изчисляване и анализ на рентабилността на производството

Нека разгледаме финансовите отчети на две предприятия и изчислим и трите коефициента за тях. Техните опростени баланси със средни годишни стойности изглеждат така:

маса 1. Баланси на предприятия "А" и "Б"

таблица 2. Доклади за финансовите резултати на предприятия „А” и „Б”

За предприятие „А” възвръщаемостта на разходите ще бъде: 1352 / 1893 = 71,4%.

Възвръщаемост на производствените активи: 1352 / (6705 + 2160) = 15,3%

Ще направим изчисления за предприятие „Б“ по подобен начин и ще комбинираме получените резултати в таблица 3.

Таблица 3. Рентабилност на производството на предприятия "А" и "Б"

Можете да видите, че индикаторите се държат по различен начин: предприятие „Б” има много по-ниска рентабилност на продадените продукти, докато рентабилността на производствените активи е много по-висока от тази на предприятие „А”. Кое в крайна сметка е по-добро? Отговор на този въпрос може да даде възвръщаемостта на активите, която е малко по-висока за предприятие „А”.

заключения

Конкретният метод за оценка на рентабилността на производството зависи от индивидуалните характеристики на предприятието и проблема, който трябва да бъде решен. В тесен смисъл това е работа с коефициенти на рентабилност на разходите и производствените активи с помощта на инструментите на пределния и факторния анализ. Той има голяма практическа стойност за оперативното управление и е много търсен на средно управленско ниво.

Оценката на рентабилността на производството в широк смисъл е дефинирането и сравнението на набор от показатели: рентабилност на разходите, производствените активи и активите. Този подход ще позволи надеждно и пълно определяне на ефективността на предприятието като цяло и ще бъде по-подходящ за отговор на исканията на стратегическото ръководство или инвеститорите.

Рентабилност- относителен показател за икономическа ефективност. Рентабилността на предприятието отразява цялостно степента на ефективност при използването на материални, трудови, парични и други ресурси. Коефициентът на рентабилност се изчислява като съотношението на печалбата към активите или потоците, които я формират.

В общ смисъл рентабилността на продукта предполага, че производството и продажбата на даден продукт носи печалба на предприятието. Нерентабилно производство е производство, което не носи печалба. Отрицателната доходност е нерентабилна дейност. Нивото на рентабилност се определя с помощта на относителни показатели - коефициенти. Показателите за рентабилност могат да бъдат разделени на две групи (два вида): и възвръщаемост на активите.

Възвръщаемост на продажбите

Възвръщаемостта на продажбите е коефициент на рентабилност, който показва дела на печалбата във всяка спечелена рубла. Обикновено се изчислява като съотношението на нетната печалба (печалба след данъци) за определен период към обема на продажбите, изразен в пари за същия период. Формула за доходност:

Възвръщаемост на продажбите = Нетна печалба / Приходи

Възвръщаемостта на продажбите е показател за ценовата политика на компанията и способността й да контролира разходите. Разликите в конкурентните стратегии и продуктовите линии причиняват значителни разлики във възвръщаемостта на стойностите на продажбите в компаниите. Често се използва за оценка на оперативната ефективност на компаниите.

В допълнение към горното изчисление (възвръщаемост на продажбите по брутна печалба; английски: Gross Margin, Sales margin, Operating Margin), има и други варианти при изчисляване на индикатора за възвръщаемост на продажбите, но за да се изчислят всички от тях, само данните за печалбите (загуби) на организацията (т.е. данни от формуляр № 2 „Отчет за приходите и разходите“, без да се засягат данните от баланса). Например:

• възвръщаемост на продажбите (размерът на печалбата от продажби преди лихви и данъци във всяка рубла приходи).
• възвръщаемост на продажбите въз основа на нетната печалба (чиста печалба на рубла приходи от продажби (на английски: Profit Margin, Net Profit Margin).
• печалба от продажби на рубла, инвестирана в производството и продажбата на продукти (работи, услуги).

Възвръщаемост на активите

За разлика от показателите за възвръщаемост на продажбите, възвръщаемостта на активите се изчислява като съотношение на печалбата към средната стойност на активите на предприятието. Тези. показателят от Образец No 2 „Отчет за приходите и разходите” се разделя на средната стойност на показателя от Образец No 1 „Баланс”. Възвръщаемостта на активите, както и възвръщаемостта на собствения капитал, може да се счита за един от показателите за възвръщаемост на инвестициите.

Възвръщаемостта на активите (ROA) е относителен показател за оперативна ефективност, коефициентът на разделяне на нетната печалба, получена за периода, на общите активи на организацията за периода. Един от финансовите коефициенти е включен в групата на коефициентите на рентабилност. Показва способността на активите на компанията да генерират печалба.

Възвръщаемостта на активите е показател за рентабилността и ефективността на дейността на компанията, изчистена от влиянието на обема на привлечените средства. Използва се за сравняване на предприятия в една и съща индустрия и се изчислява по формулата:

Където:
Ra—възвръщаемост на активите;
P—печалба за периода;
А е средната стойност на активите за периода.

В допълнение, следните показатели за ефективността на използването на определени видове активи (капитал) са широко разпространени:

Възвръщаемостта на собствения капитал (ROE) е относителен показател за оперативна ефективност, коефициентът на разделяне на нетната печалба, получена за периода, на собствения капитал на организацията. Показва възвръщаемостта на инвестициите на акционерите в дадено предприятие.

Необходимото ниво на рентабилност се постига чрез организационни, технически и икономически мерки. Увеличаването на рентабилността означава получаване на по-добри финансови резултати с по-ниски разходи. Прагът на рентабилност е точката, разделяща рентабилното производство от нерентабилното, точката, в която доходът на предприятието покрива неговите променливи и полупостоянни разходи.

У дома » Заеми » Коефициентът на рентабилност на производството показва. Рентабилност на производството: изчисляване, формули, примери. Данните за изчисляване на рентабилността се вземат от счетоводни отчети, баланс