Добавете към списъка с недобросъвестни изпълнители. Регистър на недобросъвестни доставчици. Санкции за предоставяне на невярна информация

Ръководството си постави задачата да намери начин да публикува информация за недобросъвестността на контрагента, нарушил условията на договора. Въпрос: има ли подобен официален уебсайт на регулаторните органи (Роспотребнадзор и др.) в Интернет, където е публикуван „регистър“ или „списък“ на юридически лица, които не изпълняват договорните си задължения, т.е. недобросъвестни контрагенти. ако има такъв, моля, предоставете условията и реда за подаване на заявление (заявление) за вписване в такъв списък на контрагент, който ни е причинил много неудобства с нечестните си действия, включително пропуснати ползи, и това също е оказало негативно влияние върху нашата репутация

Отговор

Лежащите контрагенти могат да причинят щети както на държавата в случай на укриване на данъци, така и на данъкоплатеца, който ще трябва да докаже валидността на получената данъчна полза при връщане на ДДС или при осчетоводяване на разходите за целите на данъка върху печалбата като резултат от взаимодействие с такива безскрупулни контрагенти.

Проверките се ръководят от Резолюцията на Пленума на Върховния арбитражен съд на Руската федерация от 12 октомври 2006 г. № 53 "", която установява основните признаци на недобросъвестностданъкоплатец и правила за тяхното определяне.

Данъкоплатците, за да докажат, че проявяват дължимата грижа и предпазливост при избора на контрагент, могат да се обърнат към Обществени критерии
самооценка на рисковетеза данъкоплатци, използвани от данъчните власти в процеса на избор на обекти за извършване на данъчни проверки на място (одобрено със заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 30 май 2007 г. № MM-3-06/333@ " "), както и обяснения от финансовите органи относно това в кой случай данъкоплатецът се счита за изпълнил задължението си да провери контрагента.

За да се предпазите от рискове при извършване на бизнес и евентуални искове от данъчните власти, има много възможности да проверите коректността на потенциален бизнес партньор.

Идентифицирахме редица действия, които според мнението на данъчните власти и съдилищата трябва да бъдат извършени, за да се потвърди упражняването на надлежна грижа и предпазливост при избора на контрагент.

Можете да разберете дали е издаден лиценз на потенциален контрагент на уебсайтове на лицензиращи органи– за всеки вид дейност лицензиращият орган ще бъде различен. Например уебсайтът на Rospotrebnadzor ви позволява да търсите в регистрите на издадените лицензи за дейности, свързани с използването на агенти на инфекциозни заболявания, и за дейности в областта на използването на източници на йонизиращо лъчение.

7. Запознайте се с годишните финансови отчети на контрагента. В съответствие с клауза 89 от Правилника за счетоводство и финансова отчетност в Руската федерация (одобрен от Министерството на финансите на Русия от 29 юли 1998 г. № 34n), годишните финансови отчети на организацията са отворен за заинтересовани потребители(банки, инвеститори, кредитори, купувачи, доставчици и др.), които могат да се запознаят с него и да получат копия от него с възстановяване на разходите за копиране, като организацията трябва да предостави възможност на заинтересованите потребители да се запознаят с финансовите отчети. .

Освен това Росстат е длъжен да предоставя безплатно информация за годишните финансови отчети на организациите (Наредби за Федералната служба за държавна статистика, одобрени от правителството на Руската федерация от 2 юни 2008 г. № 42, Росстат от 20 май, 2013 № 183 „За одобряване на Административните разпоредби за предоставяне на Федералната служба за държавна статистика на държавната служба „Предоставяне на заинтересованите потребители на счетоводни (финансови) отчетни данни на юридически лица, извършващи дейност на територията на Руската федерация.“

8. Проучете регистъра на недобросъвестните доставчици. Разбира се, потенциалният контрагент не е непременно участник в системата за обществени поръчки за държавни и общински нужди, но такава възможност съществува. Затова все пак препоръчваме да преминете през този незадължителен етап на проверка и да потърсите подходящия регистрирам, актуализиран от FAS на Русия.

9. Проверете пълномощията на лицето, което подписва споразумението.Съдилищата често посочват необходимостта от проверка на пълномощията като условие за признаване на данъкоплатец като добросъвестен (FAS ZSO от 25 май 2012 г. по дело № A75-788/2011, Осми арбитражен апелативен съд от 20 септември 2013 г. по дело № A46-5720/2013). Освен това, ако данъкоплатецът е получил всички необходими документи и информация, но не е потвърдил пълномощията на представителя на контрагента да подписва документите, това ще бъде основание за признаване на този данъкоплатец за нечестен (резолюция на Федералната антимонополна служба на Московска област от 11.07.2012 г. по дело № А40-103278/11 -140-436).

При разглеждане на случай, ако подписал откаже да подпише документи, a изследване на почерка- но понякога може да се направи и без него (FAS UO от 30 юни 2010 г. № F09-4904/10-S2 по дело № A76-39186/2009-41-833). Въпреки това, по-често съдилищата подчертават, че простото визуално сравнение на подписите и свидетелските показания на представител на данъкоплатеца не може да се счита за достатъчно основание за признаване, че документите са подписани от неидентифицирани лица (решение на Третия апелативен арбитражен съд от 13 октомври 2010 г. по дело № А33-4148/2010 г.).

И разбира се, съдилищата установяват факта на недобросъвестност на данъкоплатеца в случай, че упълномощеният представител на контрагента по време на подписване на документите починал(Върховен арбитражен съд на Руската федерация от 6 декември 2010 г. № VAS-16471/10) или правомощията му са прекратени(FAS PO от 28 февруари 2012 г. № F06-998/12 по дело № A65-14837/2011). От друга страна, последният случай не може, според съдилищата, да показва получаването на неоправдана данъчна облага, ако преди сключването на спорната сделка данъкоплатецът е имал дългосрочни икономически отношения с контрагента (FAS SKO от 25 април 2013 г. № F08-1895/13 по дело № A53-12917/2012, решение на FAS ZSO от 27 октомври 2011 г. № F07-8946/11 по дело № A52-4227/2010) .

Преди да подпишете документи, моля, обърнете внимание на следното:

• Дали сделката се сключва за вашия контрагент голям;
• не е ли изтекъл? мандатпредставител на контрагента (както е определено от устава на организацията или пълномощно);
• Не ограниченодали хартаправомощия на директора да сключва сделки, чийто размер надвишава определена стойност.

10. Направете искане до данъчната служба по мястото на регистрация на контрагента. Съдилищата подчертават, че това също се счита за проява на благоразумието на данъкоплатеца (FAS ZSO от 14 октомври 2010 г. по дело № A27-26264/2009, FAS ZSO от 5 март 2008 г. № F04-1408/2008(1506- А45-34) по дело № А45-5924/07-31/153, Трети апелативен арбитражен съд от 11 октомври 2013 г. по дело № А74-5445/2012 г., Единадесети апелативен арбитражен съд от 5 септември 2012 г. по дело № А55-1742/2012 г.).

Освен това окръжните арбитражни съдилища потвърждават задължение на данъчните властипредоставя исканата информация в обхвата на информацията, която не е призната в съответствие с данъчната тайна. По този начин FAS ZSO подчерта, че отказът на инспектората да предостави информация за контрагента на данъкоплатеца засяга правата на последния, свързани с получаването на данъчни облекчения, като се има предвид задължението на данъкоплатеца да потвърди надлежната проверка и предпазливост при избора на контрагент (Резолюция на FAS ЗСО от 14 декември 2007 г. № Ф04-67/2007 (77-А67-32) по дело № А67-1687/2007).

Понякога съдилищата дори подчертават, че данъкоплатецът е имал възможност да се свърже със съответните служби, за да провери контрагента, но не го е направил (Резолюция на Федералната антимонополна служба на Московска област от 14 септември 2010 г. № KA-A40/10728 -10 по дело No А40-4632/10-115-57).

Вярно е, че понякога съдилищата все още стигат до заключението, че данъкоплатецът не може да се обърне към инспектората по мястото на регистрация на контрагента, тъй като само данъчните власти имат такива правомощия (FAS NWO от 31 юли 2013 г. по дело № A13-8751 /2012 г.).

Но дори ако данъчната служба откаже да отговори на искането, фактът на неговата посокаще покаже, че данъкоплатецът е искал да се защити при избора на контрагент и може да послужи в бъдеще като доказателство за надлежна грижа. В този случай е важно искането да бъде подадено лично в данъчната служба (копие от искането с отметка за приемане трябва да се остави на ръка) или по пощата с разписка за получаване и опис на съдържанието (в този случай , остава един екземпляр от описа и върнатото уведомление).

Както виждаме, позициите на съдилищата по отношение на обхвата на действията, които трябва да бъдат извършени за проверка на почтеността на контрагента, варират. Вярно е, че понякога съдилищата са малко неискрени.

Така те посочват, че данъчната инспекция не е доказала липсата на дължима грижа на данъкоплатеца - напротив, при извършване на спорни сделки са му искани нотариално заверени копия на необходимите документи. В същото време съдилищата подчертават, че в областта на данъчните отношения има презумпция за добросъвестност, и правоприлагащите органи не могат да тълкуват понятието „добросъвестни данъкоплатци“ като налагане на допълнителни задължения на данъкоплатците, които не са предвидени от закона (Резолюция на Федералната антимонополна служба на Московска област от 31 януари 2011 г. № KA-A40/17302- 10 по дело № А40-30846/10-35 -187, решение на FAS MO от 16 декември 2010 г. № КА-А40/15535-10-П по дело № А40-960/09-126-4, решение на FAS MO от 22 юли 2009 г. № KA-A40/6386 -09 по дело № A40-67706/08-127-308).

Това разбиране за добросъвестност е разработено от Конституционния съд на Руската федерация от 16 октомври 2003 г. № 329-O, на което данъкоплатците често се позовават, когато обосновават своята позиция. По-специално Съдът подчерта, че данъкоплатецът не може да носи отговорност за действията на всички организацииучастие в многоетапния процес на плащане и прехвърляне на данъци към бюджета.

В същото време съдилищата често посочват необходимостта от изискване на съответните документи от контрагента, като подчертават какво означават тези действия за данъкоплатеца характер на задължението(FAS PO от 14 юли 2010 г. по дело № A57-7689/2009, FAS ZSO от 20 юли 2010 г. по дело № A81-4676/2009).

Понякога вниманието на съдилищата може да бъде насочено към други подробности - например сключването на споразумение за "пробна" доставка на стоки малка партидаза проверка на контрагента (резолюция на Федералната антимонополна служба на Московския окръг от 16 декември 2010 г. № KA-A40/15535-10-P по дело № A40-960/09-126-4), фактът на регистрация на контрагента след няколко днипреди сделката (FAS UO от 28 ноември 2012 г. № F09-11410/12 по дело № A60-7356/2012) и т.н. Данъчните власти могат също да се позоват на факта, че организацията контрагент има "масови лидери и основатели", и този факт е трябвало да алармира данъкоплатеца (FAS MO от 3 ноември 2011 г. № F05-11505/11 по дело № A41-23181/2010).

В заключение отбелязваме, че наличието само един признак на нечестностконтрагент, като правило, не е пречка за признаване на данъчната полза, получена от данъкоплатеца, като неоснователна. Въпреки това, тяхната комбинация често кара данъчните инспектори да са предпазливи и съдилищата вземат решение не в полза на данъкоплатеца.

На 14 май 2018 г. беше въведен в експлоатация функционалният блок на Единната информационна система в областта на обществените поръчки (zakupki.gov.ru) (наричан по-долу UIS), осигуряващ изпълнението на изискванията на Указа на Правителството на Руската федерация от 1 юли 2016 г. № 615 „За процедурата за привличане на изпълнители за предоставяне на услуги и (или) извършване на работа по основен ремонт на обща собственост в жилищна сграда и процедурата за закупуване на стоки, работи, услуги за да изпълнява функциите на специализирана организация с нестопанска цел, извършваща дейности, насочени към осигуряване на основен ремонт на общо имущество в жилищни сгради" (по-нататък - решение № 615).
От датата на въвеждане в експлоатация на горния функционален блок провеждането на процедури за предварителен подбор и електронни търгове за привличане на изпълнители за предоставяне на услуги и (или) извършване на основен ремонт ще се извършва съвместно с Единната информационна система и електронните платформи за търговия в по реда, предвиден в Резолюция № 615 .
В същото време в публичната част на UIS ще бъдат достъпни 2 нови регистъра (Регистър на квалифицираните възложители (наричан по-долу RKPO) и Регистър на недобросъвестните възложители (наричан по-долу RNPO)). Тези регистри ще бъдат попълнени с информация, съдържаща се в съответните регионални регистри, публикувани на уебсайтовете на изпълнителните органи на съставните образувания на Руската федерация и на официалния уебсайт на Федералната антимонополна служба. Поддържането и попълването на регистрите на RKPO и RNPO ще се извършват от упълномощени органи в Единната информационна система.
Информация за договори, сключени в резултат на електронни търгове за предоставяне на услуги и (или) извършване на основен ремонт на обща собственост на жилищни сгради (включително процедури, започнати по-рано) след 14 май 2018 г., трябва да бъде поставена в регистъра на споразуменията за EIS .

Регистър на недобросъвестни доставчици- това е списък на изпълнители, които са нарушили разпоредбите на съответното законодателство (44-FZ или 223-FZ) по време на подписването или изпълнението на договор, сключен в резултат на обществена поръчка.

В Руската федерация има правни норми, които регулират отговорността на изпълнителите, признати за победители въз основа на резултатите от поръчката. Ако избегнат договора, те се включват в специален списък, наречен Регистър на недобросъвестните доставчици, което води до налагане на определени санкции на такива контрагенти.

На 22 ноември 2012 г. правителството на Руската федерация прие резолюция, описваща алгоритъма на действията - „За поддържане на регистър на недобросъвестни доставчици, предвиден от Федералния закон „За възлагането на обществени поръчки за стоки, работи, услуги от определени видове юридически лица.”

FAS регистър на недобросъвестни доставчици

Надзорният орган, отговорен за разглеждането на жалбите на клиенти, подадени срещу недобросъвестни изпълнители и поддържането на регистъра, е Федералната антимонополна служба (FAS). И в регионите има местни териториални органи.

Причините за включване в този списък могат да бъдат следните:

отказ и укриване на доставчика от изпълнение или сключване на договор;

клиентът сезира съд и съдът взема решение за прекратяване на договора въз основа на сериозни нарушения от страна на изпълнителя;

отказ от страна на клиента да изпълни договора, поради нарушение на условията на договора от страна на изпълнителя.

Регистър на недобросъвестните доставчици - официален сайт

Информация за фирмите, включени в тази база данни, съгласно чл. 104 44-FZ трябва да бъде публикуван на единен информационен портал и да бъде достъпен за всички безплатно.

Официалният уебсайт на регистъра на недобросъвестните доставчици в Единната информационна система е http://zakupki.gov.ru

Много клиенти поставят като задължително условие за участие в търгове изпълнителят да не е вписан в регистъра.

Видео: как да избегнете включването в RNP

Регистър на недобросъвестни доставчици съгласно 44-FZ

Този регистър съдържа следната информация за тези предприятия или лица:

1. Номер и дата на вписване на информация за фирмата (физическото лице) в регистъра.
2. Упълномощеният орган, включил недобросъвестния изпълнител в регистъра.
3. Информация за доставчика, изпълнителя и неговото местоположение, а именно: юридическо наименование. лице или пълно име на физическо лице лица; държава, индекс, наименование на териториална единица, град, населено място, улица, номер на сграда, къща, апартамент или офис; TIN на физическо или юридическо лице.
4. Информация за търга: датата на търга, обобщаване на резултатите или обявяването му за невалиден и подробности за документа, потвърждаващ този факт.
5. Подробности за договора:
   — дата на сключване на неизпълнения договор (ако е налице);
   —наименование на стоките, строителството или услугите, за които е предназначен договорът;
   — OKVED код на стоките (работи или услуги);
   — цена и валута на договора;
   - срокът, в който договорът трябва да бъде изпълнен.
6. Причините, поради които е взето решението за прекратяване на договора.
7. Дата на прекратяване на договора.

Вписването в регистъра на недобросъвестните доставчици заплашва изпълнителя със значително намаляване на търговете, в които той ще може да участва 2 години от датата на включването му в списъка. Но в допълнение към наддаването по 44-FZ, има и търговски търгове и поръчки по 223-FZ. Тези. ако клиентът в документацията не е посочил ясно ограничение за участниците от RNP съгласно 44-FZ, тогава изпълнителят може да подаде заявление за такава покупка.

Важно:Ако организаторът или основателят на дружество, включено в RNP, подаде заявление за участие като физическо лице или индивидуален предприемач, тогава, въз основа на инструкциите на Министерството на финансите, такова заявление трябва да бъде отхвърлено.

Това се отнася само за случаите, когато клиентът установи изискване изпълнителят да отсъства от регистъра на недобросъвестните доставчици.

Възможно е да бъде премахната от този списък преждевременно, ако съдебно решение, взето срещу тази организация (или лице), бъде отменено.

Този срок може да бъде намален само ако контрагентът е бил включен в регистъра с решение на съда.

Регистър на недобросъвестни доставчици 223-FZ

Федералният закон № 223 няма ясни изисквания към компаниите изпълнители по отношение на тяхното участие в регистъра. Но често клиентите имат изискване в документацията си, че контрагентът не е в този списък.

Клиентът може по всяко време самостоятелно да проверява коректността на доставчика по отношение на сключени сделки. Следователно няма смисъл да участвате в търгове по 223-FZ, документацията на която съдържа клауза, че изпълнителят не е в регистъра на недобросъвестните изпълнители.

Алгоритъм за добавяне на изпълнител към RNP

В зависимост от ситуацията действията на клиента се различават леко. Нека разгледаме подробно всяка от ситуациите:

1. Разваляне (прекратяване) на договор чрез съда или отказ за изпълнение на договора от клиента. Клиентът в рамките на 3 дни от датата на прекратяване на договора трябва да изпрати на FAS данните, съответстващи на част 3 на чл. 104 FZ-44, както и съдебно решение (негово копие) или писмо, обосноваващо причините за отказа на клиента да сътрудничи с този доставчик.
2. Ако се планира да се сключи споразумение с участник в поръчката, следващ в списъка след отхвърления победител, тогава клиентът трябва да изпрати информация до FAS (клаузи 1-3, част 3, член 104) не по-късно от три работни дни от дата на сключване на споразумението с участник номер 2. Необходимо е също така да приложите извлечение от протокола за разглеждане на заявленията, протокола от търга или всякакви други документи, които показват отказа на победителя да подпише договора.
3. Третият случай е избягване на подписването на договора от единствения участник в поръчката. В тази ситуация клиентът в рамките на 5 работни дни след изтичане на крайния срок за подписване на договора изпраща информация до FAS (клаузи 1-3, част 3, член 104) и прилага извлечение от протокола за разглеждане на заявлението , протокола от търга и други документи, които могат да потвърдят, че единственият изпълнител е отказал да сключи договора.

След като документите бъдат получени от FAS, служителите на тази институция трябва да прегледат представените в документацията факти в рамките на 10 работни дни и да вземат решение.

Ако информацията не е достатъчна за вземане на решение, тогава на клиента се изпраща известие в рамките на 3 работни дни от датата на получаване на данните от FAS. И на клиента се дават още 3 дни да се свърже със сервиза, за да предостави липсващата информация. Ако информацията за нечестността на изпълнителя се потвърди, тогава в рамките на три дни FAS включва този изпълнител в регистъра на нечестните доставчици.

Санкции за предоставяне на невярна информация

Ако предоставянето на информация за недобросъвестен доставчик е необходимо правно действие в рамките на сключения договор, тогава не трябва да забравяте или пренебрегвате това действие. защото непредоставянето на тази информация води до санкции (в съответствие с Кодекса за административните нарушения на Руската федерация, член 19.7.2.) в размер на: за длъжностни лица 15 000 рубли; за юридически лица лица - 100 000 rub.

Данните в статията са актуални към момента на писане, за по-пълна и актуална информация следвайте правните норми на Руската федерация.

ООО ICC"RusTender"

Материалът е собственост на сайта. Всяко използване на статията без посочване на източника - сайтът е забранен в съответствие с член 1259 от Гражданския кодекс на Руската федерация

На практика повечето предприемачи, особено начинаещи, имат много въпроси относно процеса на търсене и проверка на контрагенти: какви инструменти трябва да се използват, има ли безплатни възможности за това, каква информация трябва да се анализира и т.н. Освен това няма стандартни правила и критерии за такава проверка. Всички действия, които трябва да бъдат предприети, обикновено се разработват от самите компании по време на процеса на анализ, въз основа на оценка на риска.

Според Андрей Хрикин, ръководител на проекта във Focus.Forum, процесът на проверка на контрагентите се основава на три стълба:

• Надеждност - намеренията на компанията и отношенията й с правителството и други бизнес партньори;
• оценка - идентифициране на основните критерии за оценка и обективна информация;
• знания - разбиране на това коя информация си струва да се вземе предвид и коя не.

Защо да търсите и проверявате контрагенти?

Проверката на контрагента е цялостна, а не еднократна работа, както мнозина може да си помислят. Но е необходимо, защото са заложени парите и репутацията на компанията. Не напразно данъчните предупреждават, че отговорността за избора на контрагент е изцяло на компанията. Поради това трябва да се интересува от оценката на рисковете и данъчните последици, които могат да възникнат в резултат на сътрудничество със съмнителни контрагенти. Ако данъчната служба има претенции към някой от вашите контрагенти, вероятно неволно ще се окажете в беда.

Проверката на нови контрагенти също е необходима, като се вземе предвид такова понятие като „неоправдана данъчна облага“, която се предполага, че ще бъде получена от онези предприемачи, които минимизират данъчното облагане чрез укриване на данъци.

Защо услугата е удобна:

• Търсенето на фирма или индивидуален предприемач се извършва по име, адрес, пълно име, данъчен идентификационен номер и други параметри. Уместността и надеждността на информацията е гарантирана чрез достъп до официални държавни отворени източници.
• В допълнение към най-новите извлечения от Единния държавен регистър на юридическите лица и Единния държавен регистър на индивидуалните предприемачи, потребителят получава данни от картотеката на Върховния арбитражен съд, Федералната служба за съдебни изпълнители, базата данни за държавни договори на Федералната хазна, Единен федерален регистър на информацията за несъстоятелността и счетоводната база данни на организациите на Росстат.
• Фирмената карта, в допълнение към цялата друга необходима информация, включва селекция от връзки със споменавания на компанията в Интернет, което ви позволява да ускорите процеса на събиране на факти чрез обобщаване на информация от медиите, от форуми с рецензии, от уебсайта на самото дружество и уебсайтовете на неговите партньори, доставчици и клиенти, от страницата за разкриване на информация на емитента, от новинарски ресурси.
• Потребителят на услугата може да постави под наблюдение 1000 компании. След като научи за промени в данните, Contour.Focus ще уведоми потребителя за тях по имейл.
• Услугата е в състояние да анализира организации по предварително зададени от потребителя критерии.

Офлайн проверка на контрагента, идентифициране на подозрителни знаци

Въоръжени с всички видове безплатни онлайн инструменти за проверка, не забравяйте за офлайн разследване.

Какво трябва да се направи?

• Уверете се, че фирмата действително се намира на адреса, посочен в документите.

Това е особено необходимо да направите в случаите, когато преговаряте например с производствена фирма, чиято дейност изисква наличието на складове и помещения за производство. Недобросъвестните контрагенти могат да посочат несъществуващи адреси.

• Срещайте се лично с ръководството на компанията при обсъждане на условията за сътрудничество и сключване на сделки.
• Уверете се, че компанията възнамерява да спази условията на сделката.

Това може да се разбере само по време на преговори, наблюдавайки поведението на ръководството. Трябва да внимавате, ако контрагентът бърза да сключи сделка и иска бързо да се договори за плащане, като същевременно примамва с ниски цени и нереалистични условия.

• Уверете се, че условията, посочени в договора, са изпълними за контрагента.

Има ли контрагента реални възможности да изпълни условията на договора? Ще успее ли да спази сроковете за производство или доставка на продукта? Ще наруши ли сроковете при завършване на работата?

У дома » Заеми » Добавете към списъка с недобросъвестни изпълнители. Регистър на недобросъвестни доставчици. Санкции за предоставяне на невярна информация