Se muestra el ratio de rentabilidad de la producción. Rentabilidad de la producción: cálculo, fórmulas, ejemplos. Los datos para calcular la rentabilidad se toman de informes contables, balance.

Los negocios, sean los que sean, requieren costos. Un emprendedor, al invertir en un nuevo proyecto, espera un retorno en forma de altos beneficios y un crecimiento constante. Para evaluar el indicador de eficiencia de la inversión, se calcula la rentabilidad empresarial. Te contamos en el artículo qué aporta y cómo se determina.

Cada emprendedor determina la necesidad de calcular la rentabilidad por sí mismo. Las grandes empresas emplean a un economista, cuyas responsabilidades incluyen cálculos periódicos de la eficiencia operativa y planificación de trabajos futuros teniendo en cuenta los valores obtenidos. Además de la rentabilidad total, para ello se calcula el rendimiento neto de los activos, el rendimiento de los activos fijos, las inversiones, las ventas, el personal, el patrimonio y otros ratios.

¿Cómo se determina la rentabilidad?

Calcular la rentabilidad de una empresa no es tan difícil si tiene a mano estados financieros preparados. Los empresarios individuales que no lleven registros contables o que simplemente planeen abrir su propio negocio tendrán que reunir todo "a ojo". La rentabilidad se calcula principalmente como porcentaje. La fórmula de cálculo es la siguiente:

Rentabilidad de producción = (Beneficio del balance / Costos de producción y ventas) x 100

Este cálculo le permitirá determinar cuánta ganancia antes de impuestos corresponde a 1 rublo de fondos gastados. Para su comodidad, puede encontrar una cómoda calculadora en línea en línea o descargar un programa especial. En promedio, la proporción normal es del 15 al 35%, pero depende en gran medida de las características específicas de la actividad comercial. Para el comercio minorista, un 10-15% es un resultado decente, pero para la industria de la belleza o la construcción esta cifra será pequeña. Para estas áreas es necesario comenzar con un 50-100%, para servicios legales y comercio de activos intangibles, con un 100%.

El cálculo anterior muestra el valor nominal de la rentabilidad. También existe la rentabilidad real, la que se determina teniendo en cuenta la inflación. Evaluar el poder adquisitivo de una empresa. Cuando el indicador resulta bajo o incluso negativo, esto indica una falta de eficiencia operativa y una quiebra inminente. Un negocio con alta rentabilidad se considera prometedor y obtiene un retorno total de la inversión.

Factores que influyen en el nivel de rentabilidad.

Dado que la rentabilidad es un indicador relativo, su valor depende en gran medida de los cambios internos de la empresa y de las condiciones externas del mercado. Los principales:

• Productividad laboral.
• Problemas técnicos en la producción.
• Precios fluctuantes de los recursos adquiridos por la empresa, materiales, servicios de terceros y mano de obra.
• Cambios en el surtido y precios de los productos vendidos debido a cambios en la demanda y crisis.
• Estacionalidad, inactividad temporal del equipo o defectos del producto.

El nivel de rentabilidad se puede aumentar acelerando el volumen de negocios comercial, reduciendo los costos y aumentando racionalmente los precios. En cualquier caso, para estabilizar la situación, es necesario calcular y tener en cuenta una serie de otros indicadores y puntos económicos: la productividad laboral, la calidad del producto y la situación con los competidores.

Ejemplo de cálculo de rentabilidad

Para una mejor comprensión, mostremos un ejemplo sencillo de cómo calcular el nivel de rentabilidad utilizando la fórmula anterior.

Datos iniciales:

• Gastos totales (compra de materias primas, salarios, alquiler, materiales de trabajo, combustibles y lubricantes, etc.) – 18 millones de rublos.
• Ingresos totales (ingresos) – 22 millones de rublos.

Primero, calculemos las ganancias: ingresos - gastos = 4 millones de rublos.

Rentabilidad = (4 millones de rublos/18 millones de rublos) x 100 = 22,2%

Los cálculos se pueden realizar por mes, año, trimestre. Por conveniencia, la rentabilidad para cada tipo de producto o departamento de producción a menudo se calcula por separado.

Es importante comparar los indicadores a lo largo del tiempo y tomar medidas para mejorarlos. El rendimiento del capital, el personal, los activos y otras cosas también se calcula por separado. El análisis económico debe tomarse en serio. Esta es una oportunidad para conocer las debilidades de la empresa y mejorar su rentabilidad general.

Todo empresario quiere que su empresa tenga éxito y genere unos ingresos elevados y estables. Se utilizan varios instrumentos financieros y económicos para analizar la eficiencia de la producción. Pueden diferir en la complejidad del cálculo, la disponibilidad de la información necesaria y la utilidad para el proceso de inferencia analítica. Uno de los parámetros de eficiencia más importantes es la rentabilidad de la producción, cuya fórmula de cálculo es bastante sencilla y su contribución a la comprensión de la situación económica de la empresa es verdaderamente enorme.

¿Qué es la rentabilidad empresarial?

La rentabilidad (RO - retorno) es el indicador más importante de la eficiencia económica de una organización en su conjunto, o de su uso de capital y recursos (financieros, materiales, laborales, etc.). El indicador le permite realizar un análisis detallado de la actividad económica de una empresa, así como comparar los valores de eficiencia económica con indicadores similares de otras empresas, lo que le permite sacar conclusiones sobre el éxito de un área particular de ​las actividades de la organización.

A diferencia de las ganancias, el valor del índice de rentabilidad es un indicador relativo, que permite comparar empresas de diferentes líneas de actividad y de diferentes tamaños. El coeficiente permite comparar la eficiencia de una pequeña empresa que consta de cinco empleados con las actividades de una gran fábrica con una plantilla de más de mil personas. Y si una fábrica puede superar fácilmente a una pequeña empresa en términos de ganancias, entonces los indicadores relativos pueden mostrar un panorama completamente diferente. En este sentido, la rentabilidad de una empresa se puede comparar con la eficiencia económica, el factor de eficiencia de la empresa.

En los términos más simples, la rentabilidad demuestra cuánta ganancia genera cada rublo invertido en los recursos o activos de la organización.

Los economistas tienen en cuenta una gran cantidad de tipos de rentabilidad, entre los que se consideran los principales:

• rentabilidad de productos/ventas (ROTR/ROS – ingresos totales/venta),
• retorno sobre el costo/producción (ROTC – costo total),
• retorno sobre activos (ROA – activos),
• retorno de la inversión (ROI – capital invertido),
• Rentabilidad del personal (ROL – mano de obra).

Cómo calcular el valor del indicador.

La rentabilidad o costo de producción se considera uno de los principales coeficientes que se tienen en cuenta al analizar la efectividad de un proceso de producción en particular. Muchos emprendedores novatos pueden tener una pregunta: cómo calcular la rentabilidad de una empresa o producción.

La fórmula general para calcular la rentabilidad de la producción es la siguiente:

ROTC=(PR/TC)*100%

Aquí PR es el beneficio de la venta (ventas) de productos, que, a su vez, se puede presentar como la diferencia entre los indicadores de ingresos (ingresos) y gastos (costo total). PR=TR-TC.

El valor mismo del costo total (TC, abreviatura de costo total) incluye una lista completa de los costos empresariales. Estos pueden incluir costos de materiales, pago de salarios a los trabajadores y personal administrativo y de gestión, pago de electricidad y vivienda y servicios comunales, costos de una campaña publicitaria, garantía de la seguridad laboral, compra de consumibles y activos fijos, y otros gastos. En la mayoría de los casos, la mayor parte de los costos recae en la compra de materiales, por lo que la producción principal suele denominarse intensiva en materiales.

Expresado como porcentaje, este indicador describe muy claramente la eficacia con la que una organización utiliza los recursos de producción. En valores absolutos se puede ver cuántos kopeks de beneficio de las ventas aportará al presupuesto de la empresa cada rublo invertido en el coste del producto final.

La rentabilidad de la producción se puede calcular tanto para toda la empresa en su conjunto como para cada dirección de producción, para talleres individuales o tipos de productos.

En manos de un analista experimentado, dicha información puede convertirse en un verdadero tesoro de información útil, permitiendo comparar la eficiencia de varias líneas de producción y el retorno de la inversión de un producto en particular. Un gerente competente podrá sacar conclusiones por sí mismo: los volúmenes de producción de qué bienes deberían aumentarse y cuáles, tal vez, deberían dejar de producirse por completo.

¿Qué puede decirte un cambio en el coeficiente?

Si rastrea la dinámica de los cambios en la rentabilidad de la producción durante un cierto período de tiempo (varios meses o años), puede sacar ciertas conclusiones:

El coeficiente aumenta:

• La calidad de los productos está aumentando.
• El beneficio de la empresa aumenta.
• Se reduce el coste de los productos terminados.

El coeficiente disminuye:

• La importancia de los costos de producción está creciendo.
• La calidad del producto está empeorando.
• Los activos de producción se utilizan de manera menos eficiente.

Dónde conseguir los números para los cálculos.

La información necesaria para el cálculo se puede obtener en parte de los datos de los informes financieros y en parte de los análisis contables. Por lo tanto, el valor de la ganancia del balance se indica en el estado de resultados, o más precisamente, en la línea 2300 del Formulario 2 "Ganancia (pérdida) antes de impuestos".

Así, a partir de los datos del balance, el ratio de rentabilidad de la producción se puede calcular mediante la siguiente fórmula (un ejemplo de cálculo en este caso es extremadamente sencillo, por lo que no lo daremos):

Krp = línea 2200 (Formulario 2) / línea 2120 (Formulario 2) * 100%

Cómo utilizar el indicador correctamente.

La rentabilidad de una empresa puede convertirse en una herramienta universal que caracteriza perfectamente la salud económica de una empresa y muestra su éxito en comparación con sus competidores más cercanos. En las siguientes situaciones, la capacidad de "leer" correctamente los números y hacer predicciones correctas y de gran alcance basadas en ellos puede convertirse en un factor muy valioso:

• En el proceso de gestión empresarial. Un gerente, armado con los valores del índice de rentabilidad de una empresa para un período de tiempo determinado, y también capaz de analizar sus valores y dinámicas, es capaz de determinar rápidamente los puntos débiles y fuertes del proceso de producción.
• Pronosticar los beneficios esperados. Conociendo los valores de rentabilidad promedio, el analista puede predecir con un grado de probabilidad bastante alto la cantidad de ganancias que generará una línea de producción específica o toda la empresa en su conjunto.
• Atraer inversores potenciales. Un indicador tan universal como la rentabilidad general de una organización puede convertirse en la mejor recomendación para los inversores. Conociendo estos ratios y el importe aproximado de su inversión futura, el inversor puede calcular fácilmente el importe esperado de su beneficio.
• En caso de venta de la empresa. Si una empresa se subasta, los altos índices de rentabilidad ayudarán a atraer grandes compradores y a presentar el objeto comercial de la manera más favorable.

¿Qué factores pueden influir en el valor de la rentabilidad?

Hay muchos de esos factores. Se pueden dividir en dos grandes categorías: exógenas y endógenas. Se consideran exógenos:

• Nivel de competencia en el mercado. La competencia afecta directamente el precio de los productos terminados y, por tanto, el monto de las ganancias.
• Factor geográfico. La ubicación territorial de las instalaciones de producción también puede tener un impacto significativo en el precio de los productos manufacturados.
• Características de la política fiscal. La política fiscal del estado afecta directamente la cantidad de ganancias obtenidas por la venta de bienes.
• Factor político. Como ejemplo, podemos considerar las sanciones impuestas a la Federación de Rusia por varios Estados europeos y norteamericanos. Algunos tipos de producción perdieron mercados y redujeron significativamente sus indicadores de rentabilidad. Otros, por el contrario, se deshicieron de los competidores extranjeros, lo que afectó de manera más positiva a sus indicadores económicos.

Se pueden considerar factores endógenos (es decir, no directamente relacionados con el proceso de producción):

• Servicios de marketing y logística eficientes y modernos. Su trabajo afecta directamente los costos de la empresa.
• Conjunto de medidas destinadas a eliminar los efectos nocivos sobre el medio ambiente. Si dichas medidas se implementan de acuerdo con la legislación vigente, los costos se incluyen en los costos de la empresa.
• Política financiera de la organización. Esta categoría es extremadamente multifacética, tiene muchos aspectos y puede tener un impacto significativo en todos los indicadores de rentabilidad.
• Crear condiciones para el desempeño de las actividades laborales. Un empleado satisfecho siempre podrá hacer más que uno insatisfecho. Esta perogrullada ayuda a muchos empresarios perspicaces a aumentar la productividad laboral y reducir el costo de producir un producto en particular.

A su vez, los factores endógenos que inciden directamente en la rentabilidad de una empresa se pueden dividir en dos categorías:

• Alta calidad. Introducción de nuevas tecnologías en el ciclo productivo que permitan ahorrar recursos y aumentar la productividad laboral.
• Cuantitativo. Ampliar el personal, aumentar la capacidad de producción, abrir líneas de producción adicionales.

Por supuesto, todos estos factores sólo pueden desempeñar su papel si están económicamente justificados. Por ejemplo, si la cantidad de productos vendidos ha ido disminuyendo constantemente durante un largo período de tiempo, entonces no tiene sentido aumentar la cantidad de empleados.

Ejemplo de cálculo de la rentabilidad de la producción.

Intentemos comparar los indicadores de los índices de rentabilidad de la producción de dos empresas. Llamémoslos Empresa 1 y Empresa 2. Como datos iniciales usaremos el costo y los ingresos totales, cuyos valores se presentan en la tabla para mayor claridad:

El beneficio por la venta de bienes para cada organización se puede calcular como la diferencia entre los valores de ingresos y costo total:

PR1 = TR1 – TC1 = 2.500.000 – 800.000 = 1.700.000 rublos;

PR2 = TR2 – TC2 = 3.400.000 – 1.500.000 = 1.900.000 rublos.

Se ve claramente que el beneficio por ventas es mayor para la segunda empresa. Esto significa que, en términos absolutos, la Empresa 2 obtendrá más beneficios que la Empresa 1. ¿Pero significa esto que puede considerarse más exitosa y eficiente? Para responder a esta pregunta, es necesario calcular un indicador relativo de eficiencia, que será la rentabilidad de la producción.

Aplicando la fórmula para calcular la rentabilidad de una empresa, obtenemos los siguientes valores:

ROTC1 = (PR1 / TC1) * 100% = (1.700.000 / 800.000) * 100% = 212,5%

ROTC2 = (PR2 / TC2) * 100% = (1.900.000 / 1.500.000) * 100% = 126,6%

Aquí vemos una imagen completamente diferente. La rentabilidad de la primera empresa resultó ser casi el doble que la de la segunda. Esto significa que incluso con menores ganancias reales, la Empresa 1 opera casi dos veces más eficientemente que la Empresa 2.

De esta manera, se puede realizar fácilmente un análisis comparativo de las actividades incluso de las empresas aparentemente más inconmensurables. Por ejemplo, se pueden comparar los indicadores de eficiencia de producción de una gran planta con una plantilla de 10.000 personas y sucursales en una docena de grandes ciudades con un pequeño taller que produce un solo tipo de producto, cuya plantilla total es de 5 personas. Y no siempre es posible que una planta grande esté por delante en una competencia tan tácita.

Como puede ver, el valor del coeficiente se calcula con bastante facilidad y es difícil sobreestimar su importancia para evaluar la eficiencia económica de cualquier aspecto de las actividades de una empresa. Todo ello hace que la rentabilidad de una empresa o producción sea el parámetro más importante, que no debe descuidarse bajo ningún concepto.

Para mayor claridad, sugerimos ver videos dedicados al cálculo del ratio de rentabilidad de la producción, métodos para analizarlo y valiosos consejos para incrementar sus valores.

Para cada emprendedor, existen varios indicadores básicos del desempeño empresarial. El beneficio es sólo uno de ellos.

Es de vital importancia que las personas que inician su propio negocio sepan cómo calcular la rentabilidad. De lo contrario, una empresa aparentemente exitosa puede no ser rentable.

Calculadora de rentabilidad empresarial en línea

¿Qué es la rentabilidad en palabras simples?

La rentabilidad es un reflejo de la rentabilidad de las acciones de un empresario. Esencialmente, el concepto implica la diferencia entre gastos e ingresos.

La parte de gastos está asociada a los costes de todo tipo de recursos, incluida la mano de obra, así como a la depreciación: desgaste del equipo durante su funcionamiento. La partida de ingresos es todo el dinero que recibe un empresario por la venta de bienes y servicios.

Tipos de rentabilidad

Los tipos de rentabilidad están determinados por la dirección de las actividades de la empresa.

En economía se acostumbra distinguir los siguientes tipos:

• bienes y servicios: la diferencia en los costos de los recursos y los ingresos por ventas, a veces calculada para un producto específico;
• empresas: contabilidad de todos los flujos de efectivo de una empresa, utilizada para evaluar el valor de un negocio;
• Activos: integridad y uso correcto de las unidades de negocio.

Calcular la rentabilidad para aclarar el balance es importante no sólo para el propietario de una empresa que quiere evaluar su activo, sino que también será necesario cuando venda una empresa y quiera atraer fuentes de financiación de terceros.

Indicadores de rentabilidad

Para obtener la imagen más completa de la rentabilidad empresarial, se recomienda analizar varios indicadores. De esta forma podrás tener en cuenta más factores y ver la situación desde diferentes ángulos.

Los indicadores clave incluyen:

• activos;
• productos;
• venta de bienes y servicios;
• empleados;
• capital, incluidas las inversiones.

Dependiendo de las particularidades del negocio, también se utilizan otros indicadores de rentabilidad, pero incluso analizar los anteriores es suficiente para determinar la situación actual y el nivel de la tendencia.

Cómo calcular la rentabilidad

La rentabilidad se determina mediante fórmulas especiales. Los datos utilizados proceden de los libros de cuentas.

Los parámetros clave necesarios para la sustitución son:

• beneficio: la diferencia entre ingresos y gastos, antes de impuestos;
• el valor de los activos en el balance de la empresa.

La fórmula se basa en el hecho de que el primer indicador se divide por el segundo y el resultado resultante se multiplica por cien por ciento.

Fórmula de devolución de ventas

El retorno de las ventas es el tamaño del margen que se agrega al costo de un producto cuando se vende a un intermediario o al consumidor final.

La fórmula se basa en la relación entre ganancias e ingresos multiplicada por cien por ciento.

Este parámetro muestra qué parte de la ganancia está en los ingresos totales del producto. Esto es importante porque si es bajo, significa que los ingresos del propietario son bajos.

La rentabilidad de las ventas es fácil de calcular para pequeñas empresas o departamentos específicos. Al analizar la eficiencia de las grandes empresas, el indicador rara vez se analiza.

Fórmula de rentabilidad del producto

Es importante determinar la rentabilidad de los productos, ya que la tarea principal de una empresa es obtener ganancias de los bienes y servicios vendidos. La fórmula se basa en la relación entre beneficio neto y costo.

El ciclo de cálculo es el siguiente:

1. Se toma una cierta cantidad de producto terminado.
2. Se determina un plazo para su implementación, lo cual es especialmente importante para los productos perecederos.
3. Se determina el costo de producción, es decir, cuánto dinero se gastó en la creación.
4. Después de las ventas, se calcula el indicador de beneficio neto: ingresos menos costos.

Los dos últimos parámetros se insertan en la fórmula y se mide el indicador.

Rentabilidad de la producción: fórmula y ejemplo de cálculo

La rentabilidad de la producción permite no solo evaluar la situación actual de la empresa, sino también determinar las perspectivas de crecimiento y desarrollo de la empresa.

La fórmula de cálculo es idéntica para todo tipo de negocio, independientemente del ámbito de actividad.

Para calcular el indicador, debe dividir el volumen de producción de ganancias por los costos. A continuación, el indicador se multiplica por cien por ciento.

Veamos un ejemplo que caracteriza el cálculo:

• los ingresos por ventas de productos ascendieron a 100.000 rublos;
• costos laborales, materias primas, costos comerciales: 60.000 rublos;
• el beneficio es correspondientemente igual a 40.000 mil.

Al sustituir los datos en la fórmula, el rendimiento será del 66%.

Fórmula para calcular el umbral de rentabilidad.

El umbral de rentabilidad es un indicador en el que una empresa no dejará de ser rentable, pero tampoco obtendrá ganancias.

Este parámetro es importante para los emprendedores para determinar el nivel mínimo de ventas que se debe superar para no caer en números rojos.

El cálculo se realiza mediante dos fórmulas:

1. Definición de margen. Reste los costos variables de la empresa de los ingresos y luego multiplique la diferencia por cien por ciento;
2. Tasa de rentabilidad. La relación entre los costos fijos y el margen.

Así, los conceptos clave que influyen en este indicador son:

• margen de beneficio en el producto al venderlo;
• gastos por costos fijos y variables.

Rendimiento de los activos corrientes

Los activos son el elemento más importante de cualquier negocio. Los ingresos del empresario dependerán del uso competente y pleno de las unidades existentes de empleados, equipos y locales.

Calcular el rendimiento de los activos circulantes es uno de los métodos más comunes para evaluar el valor de una empresa. En pocas palabras, este análisis proporciona información sobre cuánto dinero ingresa o retira una persona o equipo en particular.

Si el parámetro está por debajo de la norma cero para todos los activos, la empresa no es rentable, ya que los recursos disponibles no generan beneficios reales.

Fórmula de cálculo del retorno de la inversión

Calcular el retorno de la inversión es importante a la hora de analizar el uso efectivo de los fondos recaudados para un proyecto.

La fórmula de cálculo más sencilla es: la relación entre beneficio e inversión multiplicada por cien por ciento.

Para obtener un parámetro como la ganancia, el costo se deduce del ingreso total del período de facturación.

Rentabilidad negativa

Si después de los cálculos el parámetro resulta negativo, entonces este es un indicador directo de la falta de rentabilidad de la empresa. Esto indica, en primer lugar, que los ingresos del empresario son inferiores a los gastos básicos. La situación económica de una persona así es precaria.

Margen bruto

La rentabilidad bruta refleja la cantidad de beneficio que genera cada rublo de la venta de bienes y servicios.

Muy a menudo, los contadores participan en el cálculo de la rentabilidad bruta. Tienen un esquema de conteo especial.

Rentabilidad operativa

La rentabilidad operativa incluye rendimientos calculados sobre gastos administrativos y de otro tipo, ventas y activos. Es decir, es un reflejo de datos agregados y proporciona el reflejo más preciso de la situación de la empresa.

Formas de aumentar la rentabilidad empresarial

Si el análisis arrojó resultados decepcionantes, entonces el empresario debe tomar medidas para aumentar la rentabilidad.

Antes de comenzar a actuar, se recomienda realizar un seguimiento de la dinámica durante varios períodos de tiempo, como factores como:

• estacionalidad;
• aparición de competidores;
• aumento de los precios de las materias primas y la mano de obra en la región.

Las principales formas de aumentar la rentabilidad incluyen:

1. Mejorar la calidad del producto fabricado con el fin de incrementar el mercado de ventas.
2. Desarrollo de una empresa de marketing, incluyendo publicidad, búsqueda de nuevos canales de venta.
3. Reducir costos sin comprometer la calidad, por ejemplo, actualizando equipos o atrayendo personal altamente calificado para reemplazar a varias personas sin especialidad, o reduciendo salarios.

Un emprendedor puede realizar una valoración por su cuenta utilizando una calculadora online si conoce la fórmula y los datos iniciales. También está permitido involucrar a terceros especialistas.

Los índices de rentabilidad de la producción son indicadores para evaluar la eficiencia de la producción. Lea qué coeficientes se utilizan para evaluar la rentabilidad de las actividades productivas, qué fórmulas utilizar para los cálculos, cómo analizarlos y también vea un ejemplo de cálculo.

¿De qué se trata este artículo?:

Fórmula de rentabilidad de la producción.

Cómo calcular utilizando los datos del balance

¿Qué otros coeficientes se utilizan para analizar la rentabilidad de la producción?

Para evaluar la rentabilidad de la producción en un sentido amplio, es necesario calcular y comparar un conjunto completo de indicadores: rentabilidad de los costos de producción, activos de producción, activos.

¿Por qué calcular el retorno del costo?

Si dividimos la cantidad de recursos gastados en producir un lote de productos, obtenemos costo unitario . Con este valor, puede calcular la rentabilidad de los costos mediante la fórmula:

Retorno del costo = Beneficio bruto / Costo de bienes vendidos

El numerador utiliza la cifra de línea 2100 y el denominador, 2120, del estado de resultados.

Este ratio suele denominarse rentabilidad de la producción, aunque su nombre más correcto es rentabilidad de los productos vendidos.

La ventaja de este indicador es su simplicidad y facilidad de cálculo. Proporciona información importante sobre la participación de los costos directos de fabricación en los ingresos, que es la piedra angular del análisis marginal. El seguimiento de la dinámica de este indicador permite gestionar los beneficios de la empresa controlando los costes directos.

Sin embargo, no es suficiente para una evaluación cualitativa de la eficiencia de la producción, ya que no da idea del valor de los activos y recursos involucrados en el proceso de producción. En el siguiente ejemplo se verá por qué esto es importante.

Cómo encontrar la rentabilidad de los activos de producción.

Para evaluar la cantidad de activos y recursos involucrados en el proceso de producción, vale la pena calcular la rentabilidad de los activos de producción, que a menudo también se denomina rentabilidad de la producción, y se calcula mediante la fórmula:

Rendimiento de los activos de producción = Beneficio bruto / Costo promedio de los activos de producción

En este caso, si los datos del numerador son fáciles de obtener de informe de resultados financieros , luego encontraremos el denominador en forma terminada en los estados financieros. Los activos de producción incluyen parte de los activos corrientes y no corrientes directamente involucrados en la producción: máquinas y equipos, inventarios, saldos de trabajos en curso, productos terminados. Este indicador caracteriza de manera mucho más completa la eficiencia de las actividades de producción y, por supuesto, puede proporcionar mucha información útil a la dirección empresarial.

Uso del índice de rendimiento sobre activos para evaluar la rentabilidad de la producción

El indicador más general, que en cierto sentido combina los dos anteriores, puede denominarse ratio de rentabilidad sobre activos, que se calcula de la siguiente manera:

Rendimiento de los activos = Beneficio neto / Valor medio de los activos

Para los cálculos se utilizan las líneas 2400 de la cuenta de resultados y 1600 del balance.

Es posible utilizarlo para evaluar la rentabilidad de la producción con una serie de reservas:

• la producción es la única actividad de la empresa;
• la proporción de ingresos y gastos no operativos es pequeña en comparación con los costos de producción;
• la actividad es bastante estable y no experimenta grandes saltos asociados, por ejemplo, con grandes inversiones u otras desviaciones de recursos financieros;
• La empresa hace poco uso de fuentes de financiación prestadas.

Como puede ver, existen muchas condiciones, por lo que evaluar la rentabilidad de la producción utilizando este indicador es difícil. Si una empresa utiliza activamente préstamos y realiza varios tipos de actividades, los ingresos y gastos de las actividades financieras en otras áreas distorsionarán significativamente el panorama. Pero todo depende de la solicitud del usuario final: si se cumplen las condiciones anteriores y es necesario evaluar rápidamente la rentabilidad de la producción en su conjunto, sin entrar en detalles, entonces este indicador es muy adecuado.

¿Qué más puedes obtener de los coeficientes?

Cualquier indicador calculado tiene interés práctico no en sí mismo, sino solo en comparación con sus valores en períodos anteriores o de pronóstico, así como en comparación con otros indicadores.

Además de seguir la dinámica, una buena opción es utilizar estos coeficientes como modelo factorial. Usando herramientas análisis factorial , por ejemplo, utilizando el método de sustituciones secuenciales, es posible determinar la contribución de cada factor (precio de venta, costos directos, costo de los activos de producción) al cambio general en la rentabilidad. Este método es universal y permite realizar análisis a cualquier profundidad. Por ejemplo, si somete los indicadores al análisis factorial por separado para cada tipo de producto, las posibilidades de planificar y controlar las actividades de producción aumentarán significativamente.

Puede utilizar diferentes opciones de cálculo, tomar diferentes tipos de ganancias en el numerador (bruto, antes de impuestos, neto) y el denominador puede tener en cuenta los costos de producción, tanto con como sin gastos generales de producción y comerciales. El método de cálculo final se determina en función de la tarea analítica específica y las características individuales de la empresa.

Ejemplo de cálculo y análisis de la rentabilidad de la producción.

Consideremos los estados financieros de dos empresas y calculemos los tres ratios para ellos. Sus balances simplificados con promedios anuales se ven así:

tabla 1. Balances de las empresas “A” y “B”

Tabla 2. Informes sobre resultados financieros de las empresas “A” y “B”

Para la empresa “A” la rentabilidad de costos será: 1.352 / 1.893 = 71,4%.

Rentabilidad de los activos de producción: 1.352 / (6.705 + 2.160) = 15,3%

Haremos cálculos para la empresa "B" de manera similar y combinaremos los resultados obtenidos en la Tabla 3.

Tabla 3. Rentabilidad de la producción de las empresas “A” y “B”

Se puede ver que los indicadores se comportan de manera diferente: la empresa "B" tiene una rentabilidad de los productos vendidos mucho menor, mientras que la rentabilidad de los activos de producción es mucho mayor que la de la empresa "A". ¿Cuál es finalmente mejor? La respuesta a esta pregunta puede darnos el rendimiento de los activos, que es ligeramente mayor para la empresa "A".

conclusiones

El método específico para evaluar la rentabilidad de la producción depende de las características individuales de la empresa y del problema que debe resolverse. En un sentido estricto, se trata de trabajar con ratios de rentabilidad de costos y activos de producción utilizando las herramientas de análisis marginal y factorial. Tiene un gran valor práctico para la gestión operativa y tiene una gran demanda en el nivel directivo medio.

Evaluar la rentabilidad de la producción en un sentido amplio es la definición y comparación de un conjunto de indicadores: rentabilidad de costos, activos de producción y activos. Este enfoque permitirá determinar de manera confiable y completa la eficiencia de la empresa en su conjunto y será más adecuado para responder a las solicitudes de la dirección estratégica o de los inversores.

Rentabilidad- un indicador relativo de eficiencia económica. La rentabilidad de una empresa refleja de manera integral el grado de eficiencia en el uso de recursos materiales, laborales, monetarios y otros. El ratio de rentabilidad se calcula como el ratio entre el beneficio y los activos o flujos que lo forman.

En un sentido general, la rentabilidad del producto implica que la producción y venta de un producto determinado genera ganancias para la empresa. La producción no rentable es aquella que no genera beneficios. La rentabilidad negativa es una actividad no rentable. El nivel de rentabilidad se determina mediante indicadores relativos: coeficientes. Los indicadores de rentabilidad se pueden dividir en dos grupos (dos tipos): y rendimiento de los activos.

Rendimiento de las ventas

El rendimiento de las ventas es un índice de rentabilidad que muestra la participación en las ganancias por cada rublo obtenido. Por lo general, se calcula como la relación entre el beneficio neto (beneficio después de impuestos) de un período determinado y el volumen de ventas expresado en efectivo durante el mismo período. Fórmula de rentabilidad:

Retorno de las ventas = Beneficio neto / Ingresos

El retorno de las ventas es un indicador de la política de precios de una empresa y su capacidad para controlar los costos. Las diferencias en las estrategias competitivas y las líneas de productos provocan variaciones significativas en el rendimiento de los valores de ventas entre las empresas. A menudo se utiliza para evaluar la eficiencia operativa de las empresas.

Además del cálculo anterior (rendimiento de las ventas por beneficio bruto; inglés: Gross Margin, Sales margin, Operating Margin), existen otras variaciones en el cálculo del indicador de retorno de las ventas, pero para calcularlas todas solo se necesitan datos sobre las ganancias. (pérdidas) de la organización (es decir, datos del Formulario No. 2 “Estado de Pérdidas y Ganancias”, sin afectar los datos del Balance General). Por ejemplo:

• rendimiento de las ventas (la cantidad de beneficio de las ventas antes de intereses e impuestos en cada rublo de ingresos).
• rendimiento de las ventas basado en el beneficio neto (beneficio neto por rublo de ingresos por ventas (inglés: margen de beneficio, margen de beneficio neto).
• beneficio de las ventas por rublo invertido en la producción y venta de productos (obras, servicios).

Rentabilidad de los activos

A diferencia de los indicadores de rendimiento de las ventas, el rendimiento de los activos se calcula como la relación entre las ganancias y el valor medio de los activos de la empresa. Aquellos. el indicador del Formulario N° 2 “Estado de Resultados” se divide por el valor promedio del indicador del Formulario N° 1 “Balance General”. El rendimiento de los activos, al igual que el rendimiento del capital, puede considerarse como uno de los indicadores del rendimiento de la inversión.

El rendimiento sobre activos (ROA) es un indicador relativo de la eficiencia operativa, el cociente de dividir el beneficio neto recibido durante el período por los activos totales de la organización durante el período. Uno de los ratios financieros está incluido en el grupo de ratios de rentabilidad. Muestra la capacidad de los activos de una empresa para generar beneficios.

El rendimiento de los activos es un indicador de la rentabilidad y eficiencia de las operaciones de una empresa, libre de la influencia del volumen de fondos prestados. Se utiliza para comparar empresas de la misma industria y se calcula mediante la fórmula:

Dónde:
Ra—rendimiento de los activos;
P—beneficio del período;
A es el valor promedio de los activos del período.

Además, se han generalizado los siguientes indicadores de la eficiencia del uso de ciertos tipos de activos (capital):

El rendimiento sobre el capital (ROE) es un indicador relativo de la eficiencia operativa, el cociente de dividir el beneficio neto recibido durante el período por el capital social de la organización. Muestra el rendimiento de la inversión de los accionistas en una empresa determinada.

El nivel requerido de rentabilidad se logra mediante medidas organizativas, técnicas y económicas. Incrementar la rentabilidad significa obtener mayores resultados financieros con menores costos. El umbral de rentabilidad es el punto que separa la producción rentable de la no rentable, el punto en el que los ingresos de la empresa cubren sus costos variables y semifijos.

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