Закон по задержке заработной платы. Задержка зарплаты по трудовому кодексу. Нормативно-правовые акты, регламентирующие оплату труда и определяющие последствия её задержки

Заработная плата считается задержанной, если ее выплата производится лишь раз в месяц: по трудовому кодексу Российской Федерации работник должен получать вознаграждение за свой труд каждые полмесяца в день, установленный правилами внутреннего трудового распорядка.

Если вы не получили заработную плату в срок, то в законе прописано несколько механизмов защиты, на которые работник имеет право. Во-первых - на приостановку работы. Сделать это нужно по прошествии 15 дней после срока выплаты, установленного правилами внутреннего распорядка. О своем решении вы должны сообщить работодателю с помощью заявления и только после того как он его получит, приостановить работу. Оплатить период приостановления работы работнику работодатель должен в размере не менее двух третей его средней заработной платы. Но здесь есть одно «но» - этой мерой не могут воспользоваться госслужащие, работники, связанные с жизнедеятельностью населения, военные.

И, конечно же, взыскивать с работодателя заработанную сумму можно путем обращения в суд. Но делать это нужно в течение трех месяцев со дня, когда выплата должна быть произведена, собрав при этом все имеющиеся доказательства: документы, удостоверяющие ваши трудовые отношения с работодателем, сведения о размере причитающейся вам заработной платы, зафиксировать дату, когда заработная плата была должна была быть выплачена или назвать дату последней выплаты заработной платы. Также, взыскать деньги с работодателя вы можете, обратившись в суд за судебным приказом. Если в течение десяти дней он не обжалует его, документ вступает в силу и задержка зарплаты должна быть ликвидирована по решению суда.

Кроме того, существует возможность привлечения к уголовной ответственности работодателя, допустившего задержку зарплаты . По статье 145.1 Уголовного кодекса Российской Федерации она наступает после двух месяцев задержки зарплаты и предусматривает наказания вплоть до лишения свободы.

В 90-е годы в нашей стране задержка зарплаты встречалась достаточно часто, но сегодня число нарушений, связанных с задержкой зарплаты встречается гораздо реже. Фиксируются единичные случаи задержки зарплаты , допущенные конкретными работодателями. Государство, стараясь обезопасить работника от неправомерных поступков работодателя, приняло Закон об ответственности работодателя за задержку зарплаты.

После принятия Закона об ответственности работодателя за задержку заработной платы , большинство субъектов Российской Федерации справились с проблемой выплат. Но на территории нашей страны остаются еще районы, отдельные предприятия и организации, для которых задержка заработной платы остается привычным делом. Чтобы стабилизировать ситуацию и «защитить граждан от противозаконной практики невыплаты заработной платы, пенсий, стипендий и иных пособий» Президентом Российской Федерации в статью 145.1 Уголовного кодекса Российской Федерации были внесены изменения, гарантирующие каждому гражданину вознаграждение за труд, не ниже минимального размера оплаты труда. Нарушение сроков выплаты зарплат по трудовому законодательству приравнивается к принудительному труду.

Наказанием за частичную, (менее половины), невыплату свыше трех месяцев заработной платы, пенсий, стипендий и других социальных платежей, будет штраф в размере до 120 тысяч рублей, либо лишение права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до одного года физическим лицам, руководителям филиалов, представительств, или иных обособленных структурных подразделений организаций, либо лишение свободы на срок до одного года. Полная невыплата свыше двух месяцев названных социальных платежей, будет наказываться штрафом в размере от 100 до 500 тысяч рублей, либо лишением свободы сроком до трех лет.

В случае, если задержка зарплаты нанесла тяжкий вред здоровью работника, то штрафные санкции назначаются в размере от двухсот тысяч до пятисот тысяч рублей, либо лишением свободы на срок от двух до пяти лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до пяти лет наказываются физические лица, руководители филиалов, представительств или иных обособленных структурных подразделений организаций.

Последнее изменение: Март 2020

Допустимые интервалы проведения расчетов с персоналом, как и максимально возможное время, которое должно проходить между выполнением работы и ее оплатой установлены законодательно (ст. 136, 140, 141 ТК РФ). Какое-либо отступление от указанных норм недопустимо, однако длительность напрямую влияет на жесткость применяемых к нанимателю санкций.

Какие допустимые сроки выплаты зарплаты установлены?

Весь перечень ограничений по датам перечисления оплаты за проделанную работу закреплен в ст. , , ТК РФ. При этом сроки выплаты зарплаты, зависят от конкретных обстоятельств ее начисления:

• Для сумм за выполненную работу, как систематических, так и разовых необходимо придерживаться следующих параметров:
  • Оплата происходит каждые полмесяца;
  • Перевод денег осуществляется не позднее чем через 15 дней после окончания временного отрезка, за который проводилось начисление.
• Расчет при увольнении проводится в последний рабочий день сотрудника. Если он не выходил на работу в указанную дату, то выплата осуществляется на следующие сутки после его обращения за долгом по зарплате;
• Перечисление отпускных проводится не позднее чем за 3 дня до даты начала отдыха;
• Зарплата умершего сотрудника, не полученная им на дату смерти, выплачивается его ближайшим родственникам в течение недели с даты подачи ими документов на ее выдачу.

Каких-либо оговорок, допускающих задержку зарплаты сотрудникам в законодательных актах нет.

Может ли работодатель задержать зарплату без последствий?

Вообще безнаказанная задержка выдачи зарплаты, как уже было отмечено выше невозможна. Согласно положениям ст. 236 ТК РФ работодатель в любом случае начисляет сотруднику пеню за каждый день просрочки в сумме 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ, начисленной от суммы задолженности.

Но нужно также учитывать нормы ст. 142 ТК РФ , регламентирующей порядок самозащиты работников. Она дает сотруднику право временно приостановить работу только в случае в полном объеме или частично свыше 15 дней. Исходя из этого, сотрудник может инициировать жалобы в проверяющие органы, или , только по истечение указанного срока, либо в случае невыплаты указанной выше пени, поскольку это будет прямым нарушением ТК РФ.

Таким образом, если работодатель выплатил зарплату с полагающимися пенями в пределах 15 дней после установленной локальными актами даты ее причисления, вероятнее всего никакого более жестокого наказания он не понесет.

Что грозит работодателю за задержку зарплаты?

Для допустившего нарушение сроков расчетов с персоналом законодательство предусматривает . Каждый из них зависит от определенных параметров, в том числе срока задержки:

• Материальная ответственность, в форме пени, наступает в любом случае, даже при несоблюдении срока всего на 1 день;
• Административная ответственность в диапазоне от штрафных санкций до дисквалификации, будет обязательно применена если задержка составила свыше 15 дней, и сотрудник обратился в уполномоченные органы;
• применяется при наличии личного умысла руководителя в случаях:
  • Полной невыплаты более 2 месяцев;
  • Частичной (менее половины суммы) невыплаты свыше 3 месяцев;
  • Оплате менее МРОТ выдаваемой более 2 месяцев.

В связи с этим работодателю стоит задуматься, стоит ли вообще задерживать зарплату.

Если происходит задержка заработной платы, работник организации может обратиться с жалобой:

• Трудовая инспекция
• Прокуратура

Трудовая инспекция производит защиту рабочих от неправомерных действий начальства. Сотрудники этой организации помогают в решении проблемы со сроками оплаты труда. Труд.инспекция, после получения ходатайства от ущемленного сотрудника(группы сотрудников) производит проверку указанного предприятия.

Прокуратура рассматривает заявление рабочих, и путем проверки учреждения и его начальника, в частности, выносит решение о наложении штрафных санкций на начальника предприятия.

Сотрудники неисполнительной организации могут подать в суд иск. Для его удовлетворения необходимо предоставить суду максимальное количество доказательств о нарушении

Заявление о невыплате заработной платы в прокуратуру

Ходатайство пишется в свободной форме от одного или нескольких сотрудников. Законодательно не прописано максимальное число сотрудников, которые могут фигурировать в коллективном заявлении.

В заявлении необходимо прописать определенные моменты:

• Реквизиты предприятия
• Данные о руководителе
• Данные о каждом из заявителей

Суть претензии должна излагаться кратко, но полноценно.

Жалоба в трудовую инспекцию о задержке зарплаты на 2 месяца и больше

Жалоба в трудовую инспекцию пишется аналогично той, что описана в предыдущем пункте.
Данный документ можно отправить по электронной почте, заказным письмом или лично подать в инспекцию. Непосредственно в самой инспекции можно посмотреть образец жалобы, для ее оформления.

Если работник организации не хочет, чтобы во время проверки раскрыли автора ходатайства, в тексте жалобы можно указать пункт о неразглашении.

В случае задержки оплаты трудовой деятельности сотрудники могут обратиться в специальные инстанции для разбирательства. Однако не стоит забывать и о человеческом факторе и возможности решения проблемы мирно, с помощью разговора.

Что может предпринять сотрудник

Что может предпринять сотрудник

Сотрудник (сотрудники), которым задерживают выплату их заработной платы, имеют полное право требовать выплаты им заработанных денег вместе с процентами.

К слову, сумму компенсации за задержку зарплаты работник при желании может посчитать и самостоятельно по следующей формуле:

Компенсация за зарплату = текущая задолженность *1/300 ставки по рефинансированию или 14 % * количество дней просрочки.

Помимо этого персонал предприятия может требовать:

• индексацию зарплаты в связи с инфляцией;
• потребовать возмещение морального вреда. Моральный ущерб может выплачиваться в сумме, которая определяется по соглашению директора и сотрудника. Однако если работодатель отказывается от выдачи такой суммы, истребовать моральную компенсацию можно только через суд;
• приостановление работы при условии, что зарплата уже не начислена более 15 дней, однако о такой приостановке работодателя следует уведомить письменно;
• требовать компетентные органы наложить штраф на руководителя предприятия за совершенную задержку выплат.

Если задержка зарплаты более 15 дней

Отсчет дней задержки заработной платы следует считаться со дня, следующего за датой выплаты зарплаты, закрепленной в локальных актах организации. Работник должен быть ознакомлен в обязательном порядке с этими актами, если же работник не знает, какие сроки установлены в организации для оплаты труда, то следует обратиться к работодателю с требованием ознакомиться работника с соответствующими документами. Сроки выплаты заработной платы могут быть прописаны в коллективном договоре, правилах трудового распорядка, трудовом договоре с работником.

Если прошло 15 дней, а заработная плата работнику так и не выплачена, он имеет полное право не выходить на работу, начиная со следующего дня. Такое право ему дает ст.142 ТК РФ.

Основное условие, которое при этом должно быть соблюдено, это письменное уведомление работника о своему намерении остановиться рабочий процесс. Работнику следует написать заявление о приостановке работы в связи с задержкой зарплаты более 15 дней. Заявление обязательно составляется в двух экземплярах.

Один передается работнику, второй с визой организации о принятии заявления следует оставить себе. Это будет доказательством того, что работник уведомил руководству о прекращении работы, в этом случае отсутствие работника на рабочем месте не будет определено в качестве прогулов.

Если работодатель не желает принимать заявление работника, канцелярия не хочет ставить штамп о принятии документа, то нужно отправить уведомление почтой с описью вложения и уведомлением о вручении.

Работник обязан выйти на работу, как только получит от руководства компании письменное подтверждение того, что планируется выплата заработной платы. Также работник обязан выйти на работу, как только он получит положенные ему денежные средства.

Право работника присутствовать на работе при задержке зарплаты более 15 дней или не выходить на рабочее место вовсе.

Прежде чем писать заявление и прекращать работу, нужно убедиться, что должность сотрудника не относится к исключениям, установленным ст.142 ТК РФ, для которых остановка работы не допускается.

Какие работники не могут останавливать работу при задержке зарплаты более 15 дней:

• военнослужащие;
• работающие в правохранительных органах;
• пожарные;
• работающие в спасательных службах, аварийных службах;
• обеспечивающие население водоснабжением, отоплением, электричеством, связью;
• работающие в скорой помощи;
• госслужащие;
• работающие на производстве с особо опасными условиями;
• при объявлении чрезвычайного или военного положения.

Куда жаловать, если зарплату задерживает работодатель?

Работник может не просто не выходить на работу в ожидании своих денег, но и предпринять определенные действия, направленные на получение положенной ему зарплаты. Работник может пожаловаться в различные инстанции и учреждения.

Инспекция по труду

Первое, куда следует обращаться работнику при задержке заработной платы, это Федеральная инспекция по труду. Жаловаться можно, начиная с первого дня задержки.

Работнику следует написать письменное заявление, в котором излагается факт задержки зарплаты, после чего заявление с подтверждающими документами передается в инспекцию по труду, которая проверит данные заявления работника и, в случае признания вины работодателя, наложит штраф на организацию. Также может быть применено наказание в виде приостановления деятельности на срок до 90 дней.

К заявлению следует приложить документы, которые подтверждают, что работник действительно работает в данной организации (трудовой договор). Также следует предоставить документ о размере заработной платы, положенной работнику за его труд, документы, устанавливающие сроки выплаты зарплаты.

Прокуратура

Работник может жаловаться в прокуратуру, если задержка зарплаты превысила 2 месяца. Жаловаться нужно по месту нахождения организации. Составляется заявление, на основании которого прокуратура проводит свое расследование.

Суд

Еще одним учреждением, куда может пожаловать работник на задержку зарплаты, является суд. При этом составляется исковое заявление, к которому прикладываются документы, перечисленные выше.

Допускается ли задержка зарплаты по трудовому кодексу, и на какие сроки

Чуть выше мы подсказали вам, что необходимо делать, если не платят зарплату. Однако иногда экономическая ситуация в стране или другие форс-мажорные обстоятельства могут внести определенные коррективы, вследствие чего задержки выплат сотрудникам происходят по независящим от работодателя причинам. Давайте разберемся что делать и куда обращаться если задерживают зарплату?

На какой срок допускается задержка заработной платы? Опять обратимся к закону:ст. 136 ТК РФ гласит о том, что работодатель обязан выплачивать заработную плату не реже чем два раза в месяц в дни, установленные внутренним трудовым распорядком.

Любое нарушение сроков (даже если это 1 день), независимо от причин считается недопустимым и может повлечь за собой ответственность с последующим применением определенных санкций в отношении работодателя. Конечно, маловероятно, что кто – либо из работников будет обращаться к контролирующим органам в случае однодневной задержки заработной платы, но с законодательной точки зрения это возможно и допустимо. Закон на стороне работника. Задерживать или не выплачивать зарплату запрещено. В противном случае работодатель совершенно обоснованно будет привлечен к ответственности. Никаких допустимых сроков задержки не предусмотрено.

Как сотруднику защитить свои права

Как сотруднику защитить свои права

При нарушении прав служащих на получение зарплаты, сотрудники имеют право обратиться в комиссию по трудовым спорам.

Заявление, поданное в КТС, обязательно подлежит регистрации в данном органе и может быть рассмотрено в 10-дневный срок после подачи жалобы.

В случае если КТС удовлетворит жалобу подчиненного, это решение должно быть обязательно выполнено работодателем.

Также трудящиеся граждане имеют полномочия подать жалобу в инспекцию по труду. В своем обращении сотрудник должен указать такие данные:

• ФИО и адрес сотрудника;
• ФИО работодателя и адрес предприятия;
• В самом тексте жалобы указывается: в течение какого срока не выплачивалась зарплата, конечную сумму задолженности, другие обстоятельства, имеющие отношение к делу.

К заявлению советуется также приложить копию своего трудового договора, иные доказательства, которые подтверждают тот факт, что зарплата действительно не выплачивалась. Жалоба может быть подана лично или же через представителя, а также можно переслать ее почте заказным письмом с последующим уведомлением о вручении.

Сроки рассмотрения жалобы и инспекции по труду – 30 дней со дня ее получения. Если факт того, что на предприятии задерживается зарплата, будет установлен, то руководителю выдадут предписание о необходимости провести выплату зарплаты с учетом процентов. Контроль за исполнением данного предписания осуществляет инспекция по труду.

Также можно подать иск с требованием выплаты задолженности по зарплате в районный суд. К иску необходимо приложить копию трудового соглашения, трудовую книжку, а также документы, которые подтверждают задержку зарплаты (выписки из банка, расчетный лист).

Если же вам была начислена заработная плата, но не была выплачена, то можно обратиться к мировому судье с просьбой о выдаче судебного приказа. Данный документ приравнен к исполнительному листу. Мировой судья выносит приказ в течение 5 дней после обращения сотрудника.

Оспорить приказ можно в рамках 10-дневного срока после его выдачи. На основании судебного приказа можно взыскать и сумму долга по зарплате, и начисленные за этот срок проценты.

Ответственность руководителя за невыдачу зарплаты

Ответственность руководителя за невыдачу зарплаты

Если руководство предприятия нарушает сроки выплаты оклада, то за каждый день просрочки также устанавливается выплата процентов.

О данном правиле указано в ст. 236 ТК РФ, процентная ставка устанавливается на уровне 1/3000 текущей ставки рефинансирования Центробанка РФ, причем она насчитывается на каждый день задержки.

В тоже время такая ставка может устанавливаться и в повышенном размере в коллективном договоре или локальном акте предприятия.

Первым днем задержки определяют следующий день после происшествия установленной даты для выплаты зарплаты персоналу. Последний день погашения задолженности по зарплате – это установленная дата выдачи зарплаты.

После произведения всех удержаний по НДФЛ, сотрудникам перечисляются все полагающиеся выплаты. Директор предприятия не может отказать в выплате зарплате по причине того, что сотруднику вынесен выговор или есть какие-то другие недочеты в его работе.

Право на приостановление работы

Право на приостановление работы

В ст. 142 ТК закреплено право граждан на приостановку работы в тех случаях, если начальник задержал зарплату на более чем 15 дней. Однако такое мероприятия можно проводить лишь после письменного извещения работодателя.

К примеру, работник может попросить начальника поставить на втором экземпляре подпись о том, что он получил извещение о приостановке работы в связи с задержкой выплат.

При отказе руководителя подписать такое уведомление от персонала, отправить документ можно через почту.

Однако письмо следует посылать с уведомлением о вручении. После получения руководителем этого письма, работник (работники) имеют право приостановить работу.Отметим, что время приостановки оплачивается, исходя из размера среднего оклада сотрудника.

Во время приостановки работы по такой причине, служащим разрешается не находится на своем рабочем месте. Но в случае, когда сотрудники получат от работодателя о его готовности погасить задолженность, они обязуются выйти на работу не позднее следующего дня, после получения такого уведомления. Причем руководство обязано погасить задолженность по зарплате с учетом процентов за просрочку.

Некоторые сотрудники не имеют право на приостановку работы, сюда относят такие категория служащих:

• работник структур Вооруженных сил и других военизированных формирований, которые занимаются вопросами обороны РФ, а также проводят противопожарные, поисково-спасательные работы, деятельность по ликвидации чрезвычайных ситуаций и стихийных бедствий;
• сотрудники правоохранительных органов;
• работники предприятий, которые занимаются обслуживанием опасного оборудования или опасных производств;
• государственные служащие;
• трудящиеся, которые заняты на предприятиях энергообеспечения, тепло- и водоснабжения, станции скорой помощи и неотложной медпомощи, связи, энергоснабжения.

Не разрешается объявлять о приостановке работы в период чрезвычайного или военного положения.

Список источников

• kadromir.ru
• www.PapaJurist.ru
• trudinsp.ru
• www.samso.ru

В целях повышения заинтересованности работодателей в недопущении нарушения трудовых прав работников в проекте федерального закона № 473887-7 «О внесении изменений в статью 5.27 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях», внесенном в Государственную Думу 25.05.2018, предложено исключить из ч. 6 названной статьи наказание в виде предупреждения. В случае принятия законопроекта работодатель больше не сможет отделаться предупреждением за несоблюдение сроков выдачи зарплаты и должен будет заплатить штраф. О том, каковы для работодателя последствия несвоевременной выплаты заработной платы, вы узнаете из настоящей статьи.

Минтруд в Письме от 24.05.2018 № 14-1/ООГ-4375 напомнил, что согласно абз. 5 ч. 1 ст. 21 ТК РФ работник имеет право на своевременную и в полном объеме выплату заработной платы в соответствии со своей квалификацией, сложностью труда, количеством и качеством выполненной работы. В свою очередь, работодатель обязан выплачивать в полном размере причитающуюся работникам заработную плату в сроки, установленные в соответствии с ТК РФ, коллективным договором, правилами внутреннего трудового распорядка, трудовыми договорами (абз. 7 ч. 2 ст. 22 ТК РФ).

Частью 6 ст. 136 ТК РФ установлено, что выплачивается не реже чем каждые полмесяца. Конкретная дата выплаты заработной платы закрепляется в правилах внутреннего трудового распорядка, коллективном или трудовом договоре не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена. В Письме от 18.08.2017 № 14-2/В-761 Минтруд отметил, что право работника на получение заработной платы не реже чем каждые полмесяца относится к числу условий, установленных законодательством, и это условие не может быть ухудшено ни по соглашению сторон, ни на основании коллективного договора.

К сведению:

Трудовой кодекс не регулирует конкретные сроки выплаты заработной платы (не предусматривает конкретные числа календарного месяца), но при этом устанавливает требования о выплате заработной платы не реже чем каждые полмесяца, а также о максимально допустимом промежутке времени после окончания отработанного периода, в который должна быть выплачена часть заработной платы за этот период.

Конкретная дата выплаты заработной платы устанавливается правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным или трудовым договором не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена.

К сведению:

При выплате зарплаты за вторую половину месяца работнику надо выдать расчетный листок по форме, утвержденной приказом руководителя организации (ч. 1 ст. 136 ТК РФ, Письмо Роструда от 24.12.2007 № 5277-6-1).

Работодатель или уполномоченные им в установленном порядке представители, допустившие задержку выплаты работникам заработной платы и другие нарушения оплаты труда, несут ответственность в соответствии с ТК РФ и иными федеральными законами (ч. 1 ст. 142 ТК РФ). Итак, в связи с задержкой выдачи зарплаты работодателю грозит привлечение:

к материальной ответственности, которая подразумевает выплату работнику компенсации;

к административной и уголовной ответственности.

Кроме того, при получении государственной инспекцией по труду сообщения о задержке выплаты зарплаты возможно проведение внеплановой проверки организации (пп. «б» п. 10 Положения о надзоре в сфере труда).

Рассмотрим порядок привлечения к ответственности более подробно.

Выплата компенсации за задержку выдачи зарплаты

Согласно ст. 236 ТК РФ при нарушении установленных сроков выплаты заработной платы, отпускных и (или) других сумм, причитающихся работнику, работодатель обязан выплатить их с процентами (денежной компенсацией). При этом обязанность выплаты компенсации не зависит от наличия его вины.

К сведению:

Компенсацию, предусмотренную ст. 236 ТК РФ, работодатель должен заплатить работнику за задержку выдачи зарплаты даже на один день.

Размер денежной компенсации не может быть ниже 1/150 действующей в период задержки ключевой ставки ЦБ РФ от не выплаченных в срок сумм за каждый день задержки, начиная со следующего дня после установленного срока выплаты и заканчивая днем фактического расчета включительно. При неполной выплате в установленный срок зарплаты и (или) других сумм, причитающихся работнику, размер компенсации исчисляется исходя из фактически не выплаченных в срок сумм.

К сведению:

Размер денежной компенсации может быть повышен в силу коллективного, трудового договоров или локального нормативного акта.

Расчет компенсации производится по следующей формуле (исходя из ключевой ставки ЦБ РФ, если работодатель не установил повышенный размер компенсации):

Пример.

В соответствии с локальными нормативными актами организации зарплата за вторую половину месяца должна быть выплачена 10-го числа следующего месяца. Фактически зарплата за вторую половину сентября 2018 года в размере 30 000 руб. была выплачена 18.10.2018.

Рассчитаем компенсацию за задержку выдачи зарплаты. Локальными актами организации не предусмотрен повышенный размер компенсации.

Количество дней просрочки составило 8.

Ключевая ставка ЦБ РФ – 7,5 % (действует с 17.09.2018 в соответствии с Информацией ЦБ РФ от 14.09.2018).

Следовательно, компенсация, подлежащая выплате сотруднику, будет равна 120 руб. (30 000 руб. х 7,5 %/150 х 8 дн.).

Отражение компенсации в бухучете. Поскольку компенсация за задержку выплаты заработной платы является материальной ответственностью работодателя, ее можно квалифицировать в качестве санкции за нарушение договорных обязательств работодателя перед работниками. Для целей бухгалтерского учета такая компенсация включается в состав прочих расходов и признается на дату ее начисления (п. 4, 11, 16 ПБУ 10/99 «Расходы организации»).

Сумма компенсации подлежит отражению на счете 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» . Если исходить из того, что сумма компенсации учитывается в составе прочих расходов, в бухучете следует составить следующие проводки:

Дебет Кредит – начислена компенсация за задержку выплаты зарплаты;

• Дебет Кредит () – выплачена компенсация работникам.

К сведению:

В Приказе Минсельхоза РФ от 06.06.2003 № 792 «Об утверждении Методических рекомендаций по бухгалтерскому учету затрат на производство и калькулированию себестоимости продукции (работ, услуг) в сельскохозяйственных организациях» указано, что сумму компенсации за несвоевременную выплату заработной платы следует отражать по статье «Оплата труда». В этом случае компенсация включается в состав расходов по обычным видам деятельности на дату начисления компенсации на основании п. 5, 16 ПБУ 10/99.

Обложение компенсации НДФЛ и страховыми взносами. Компенсация за задержку выдачи зарплаты не облагается НДФЛ. Это следует из положений п. 3 ст. 217 НК РФ (письма Минфина РФ от 28.02.2017 № 03-04-05/11096, от 23.01.2013 № 03-04-05/4-54, от 18.04.2012 № 03-04-05/9-526, ФНС РФ от 04.06.2013 № ЕД-4-3/10209). Напомним, что согласно названному пункту не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) все виды установленных действующим законодательством РФ компенсационных выплат (в пределах норм, предусмотренных в соответствии с законодательством РФ), связанных с исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей.

К сведению:

Если нормативным локальным актом организации выплата компенсации за задержку выдачи зарплаты установлена в высоком размере и производится регулярно, ее могут признать составной частью заработной платы, а организацию обвинить в использовании схемы с целью минимизации налоговых обязательств.

Например, в Постановлении ФАС УО от 30.11.2012 № Ф09-11655/12 суд установил, что:

компенсационные выплаты носили регулярный систематический характер, а их размер существенно превышал размер начисленной заработной платы;

анализ движения денежных средств по каждому месяцу свидетельствует о наличии у общества возможности своевременно выплачивать заработную плату;

размер денежных средств, направляемых обществом ежемесячно на выплату заработной платы, как правило, ниже, чем размер выплаченной компенсации в том же месяце.

С учетом данных обстоятельств был сделан вывод, что под видом компенсации за задержку выдачи заработной платы производилась выплата заработной платы работникам. В связи с этим суд признал правомерным удержание НДФЛ со всей суммы компенсации, а не только в части повышенного размера.

Что касается страховых взносов, суммы, не подлежащие обложению ими, перечислены в ст. 422 НК РФ. Выплата, связанная с задержкой выдачи заработной платы, в указанной норме не упомянута, следовательно, она будет облагаться страховыми взносами в общем порядке. Такова официальная позиция Минфина, изложенная в Письме от 21.03.2017 № 03-15-06/16239.

Следует отметить, что в период действия Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» были решения в пользу организаций, которые не облагали страховыми взносами указанный вид выплат. Так, в Постановлении от 20.06.2017 № 13АП-11744/2017 Тринадцатый арбитражный апелляционный суд признал, что суммы денежной компенсации не подлежат включению в базу для начисления страховых взносов. Денежная компенсация (проценты) за задержку выплаты заработной платы, предусмотренная ст. 236 ТК РФ, является видом материальной ответственности работодателя перед работником, выплачивается в силу закона физическому лицу в связи с выполнением им трудовых обязанностей, обеспечивая дополнительную защиту трудовых прав работника. Размер выплачиваемой работнику денежной компенсации может быть повышен коллективным или трудовым договором. Обязанность выплаты указанной компенсации возникает независимо от наличия вины работодателя.

Сумма начисленных взносов включается в налоговые расходы (письма Минфина РФ от 21.03.2017 № 03-15-06/16239, от 15.03.2011 № 03-03-06/1/138).

Сумма компенсации за задержку выплаты зарплаты не учитывается для целей налога на прибыль и налога при применении УСНО (Письмо Минфина РФ от 31.10.2011 № 03-03-06/2/164). Вопрос о том, признается ли расходом для целей налога на прибыль сумма компенсации, выплаченной работнику за задержку выдачи зарплаты, был в очередной раз рассмотрен финансистами в Письме от 04.09.2018 № 03-03-06/1/63083. Чиновники не дали внятного ответа, указав, что обоснованность расходов, учитываемых при расчете налоговой базы, должна оцениваться с учетом обстоятельств, свидетельствующих о намерениях налогоплательщика получить экономический эффект в результате реальной предпринимательской или иной экономической деятельности.

При этом есть судебные решения, в которых арбитры указали на право налогоплательщиков признать такие расходы в целях налогообложения. Судьи пришли к выводу, что расходы в виде суммы денежной компенсации, выплаченной работодателем работникам на основании ст. 236 ТК РФ, являются санкцией за нарушение договорных обязательств. Подпункт 13 п. 1 ст. 265 НК РФ не содержит каких-либо ограничений по учету санкций в составе расходов в зависимости от того, в рамках каких правоотношений (гражданско-правовых или трудовых) нарушаются договорные обязательства, поэтому понесенные расходы учитываются при налогообложении прибыли (постановления ФАС ПО от 30.08.2010 по делу № А55-35672/2009, от 08.06.2007 по делу № А49-6366/2006, ФАС ВВО от 11.08.2008 по делу № А29-5775/2007, ФАС УО от 14.04.2008 № Ф09-2239/08-С3 по делу № А60-14685/07).

Право работника на приостановление работы.

С учетом положений п. 2 ст. 142 ТК РФ в случае, когда выдача зарплаты задержана более чем на 15 календарных дней, работник вправе приостановить работу до выплаты ему задержанной суммы, письменно уведомив об этом работодателя. В период приостановления работы работник имеет право в свое рабочее время отсутствовать на рабочем месте (Письмо Минтруда РФ от 25.12.2013 № 14-2-337). Минтруд в Письме от 18.08.2017 № 14-2/В-761 подтвердил, что в связи с задержкой выдачи зарплаты работник может приостановить работу во время нахождения в командировке.

К сведению:

Отказ работника от выполнения работы по причине невыплаты ему заработной платы является одной из форм самозащиты трудовых прав (ст. 379 ТК РФ). При этом согласно п. 57 Постановления Пленума ВС РФ от 17.03.2004 № 2 работник может приостановить работу независимо от наличия вины работодателя в невыплате ему заработной платы.

В Трудовом кодексе приведен перечень случаев, когда не допускается приостановление работы (ч. 2 ст. 142 ТК РФ):

в период введения военного или чрезвычайного положения;

в военных органах и организациях, ведающих вопросами обеспечения обороны страны и безопасности государства, аварийно-спасательных, поисково-спасательных, противопожарных работ, работ по предупреждению или ликвидации стихийных бедствий и чрезвычайных ситуаций, в правоохранительных органах;

для государственных служащих;

в организациях, непосредственно обслуживающих особо опасные виды производств, оборудования. Работники данных организаций, право которых на своевременную и полную выплату заработной платы нарушено, могут обратиться в комиссию по трудовым спорам, суд либо органы государственного надзора и контроля за соблюдением трудового законодательства (Определение КС РФ от 19.10.2010 № 1304-О-О);

в отношении работ, связанных с обеспечением жизнедеятельности населения (энергообеспечение, отопление и теплоснабжение, водоснабжение, газоснабжение, связь, предоставление скорой и неотложной медицинской помощи).

В период приостановления работы работник вправе отсутствовать на рабочем месте (ч. 3 ст. 142 ТК РФ).

В связи с приостановлением работы в табеле учета рабочего времени (форма Т-12, утвержденная Постановлением Госкомстата РФ от 05.01.2004 № 1) следует указать код «НЗ» или «36» за все дни приостановления работы.

К сведению:

За работником на период приостановления работы в связи с задержкой выплаты ему заработной платы сохраняется средний заработок (ч. 4 ст. 142 ТК РФ).

Приведем образец уведомления работником работодателя о приостановлении работы в связи с задержкой выплаты заработной платы на срок более 15 дней.

Директору ООО «Матрица»

О. С. Борисову

от старшего специалиста отдела продаж

О. П. Емелина,

адрес проживания: 603155, г. Н. Новгород,

ул. Ковалихинская, д. 72, кв. 151,

тел.: +79021111111

Уведомление о приостановлении работы

В соответствии с ч. 2 ст. 142 ТК РФ извещаю Вас в письменной форме, что в связи с задержкой выплаты заработной платы на срок более 15 дней приостанавливаю работу на весь период до выплаты задержанной суммы.

Уведомляю, что в период приостановления работы в свое рабочее время буду отсутствовать на рабочем месте. На весь период приостановления работы прошу сохранять за мной средний заработок.

Дата приостановления работы – 28.10.2018.

Дата возникновения задолженности – 11.10.2018.

Общая сумма задолженности – не менее 65 250 руб.

Общая продолжительность задолженности – не менее 18 календарных дней.

Сумму сохраненного среднего заработка прошу выплачивать в дни выдачи заработной платы. О результатах рассмотрения уведомления и принятых мерах по погашению задолженности по заработной плате прошу сообщить в установленном порядке.

Работник, отсутствовавший на рабочем месте в период приостановления работы, обязан приступить к работе не позднее следующего рабочего дня после получения от работодателя письменного уведомления о готовности произвести выплату задержанной заработной платы в день выхода работника на работу (ч. 5 ст. 142 ТК РФ).

Приведем образец уведомления работника о выплате задержанной заработной платы.

Общество с ограниченной ответственностью «Матрица»

(ООО «Матрица»)

Старшему специалисту отдела продаж

О. П. Емелину

31.10.2018 № 21

Уведомление о выплате задержанной заработной платы

Уважаемый Олег Петрович!

Уведомляем Вас о готовности ООО «Матрица» полностью погасить задолженность по заработной плате за сентябрь 2018 года. Выплата будет произведена в день Вашего выхода на работу.

В соответствии с ч. 5 ст. 142 ТК РФ Вы обязаны выйти на работу не позднее следующего дня после получения настоящего уведомления. Ваше отсутствие на рабочем месте без уважительных причин на следующий после получения настоящего уведомления день будет рассматриваться как прогул и может послужить основанием для применения к Вам мер дисциплинарного взыскания вплоть до увольнения по пп. «а» п. 6 ч. 1 ст. 81 ТК РФ.

Директор Борисов О. С. Борисов

Работодатель вправе уволить сотрудника за прогул в том случае, если он не появится на рабочем месте без уважительных причин на следующий рабочий день после получения уведомления о готовности работодателя произвести выплату ему задержанной заработной платы либо ее перечислении (пп. «а» п. 6 ч. 1 ст. 81 ТК РФ).

Отметим, что есть решения арбитров, в которых признано неправомерным в ситуации, когда сотрудник не вышел на работу после частичного погашения задолженности (апелляционные определения Нижегородского областного суда от 20.03.2018 по делу № 33-2117/2018, Санкт-Петербургского городского суда от 17.05.2016 № 33-9739/2016, Определение Московского городского суда от 24.01.2014 № 4г/3-51/14). Арбитры исходят из того, что период приостановления работы длится до полного погашения задолженности. Выплата ее части не прерывает этот период и не является основанием для возобновления сотрудником работы. При этом он не обязан повторно извещать работодателя о приостановлении работы.

Привлечение к административной и уголовной ответственности.

Административная ответственность за невыплату или неполную выплату в установленный срок заработной платы, других сумм, осуществляемых в рамках трудовых отношений (если эти действия не содержат уголовно наказуемого деяния), установлена в ч. 6, 7 ст. 5.27 КоАП РФ.

В настоящее время ч. 6 данной статьи предусмотрена ответственность в виде предупреждения или наложения штрафа в размере:

на должностных лиц – от 10 000 до 20 000 руб.;

на ИП – от 1 000 до 5 000 руб.;

на юридических лиц – от 30 000 до 50 000 руб.

Лицо, которое ранее подвергалось административному наказанию по ч. 6 ст. 5.27 КоАП РФ и повторно совершило аналогичное правонарушение, может быть привлечено к ответственности по ч. 7 этой статьи. В данном случае ему грозит наказание:

для должностных лиц – штраф в размере от 20 000 до 30 000 руб. или дисквалификация на срок от одного года до трех лет;

для ИП – штраф в размере от 10 000 до 30 000 руб.;

для организаций – штраф в размере от 50 000 до 100 000 руб.

Если совершило административное правонарушение и выявлены должностные лица, по вине которых оно совершено, к административной ответственности по одной и той же норме могут быть привлечены как юридическое лицо, так и указанные должностные лица (ч. 3 ст. 2.1 КоАП РФ, абз. 1 п. 15 Постановления Пленума ВС РФ от 24.03.2005 № 5).

Уголовная ответственность за невыплату зарплаты грозит руководителю, если он действовал из корыстной или иной личной заинтересованности (ст. 145.1 УК РФ).

В случае частичной невыплаты свыше трех месяцев заработной платы, пенсий, стипендий, пособий и иных установленных законом сумм руководителю грозят (ч. 1 этой статьи):

штраф в размере до 120 000 руб. или в размере заработной платы (иного дохода осужденного) за период до одного года;

лишение права занимать определенные должности или осуществлять определенную деятельность на срок до одного года;

принудительные работы на срок до двух лет;

лишение свободы на срок до одного года.

Частичная невыплата означает осуществление платежа в размере менее половины суммы, подлежащей выплате (примечание к ст. 145.1 УК РФ).

В случае полной невыплаты свыше двух месяцев заработной платы, пенсий, стипендий, пособий и иных установленных законом сумм или выплаты заработной платы свыше двух месяцев в размере ниже установленного федеральным законом МРОТ руководителю грозят (ч. 2 указанной статьи):

штраф в размере от 100 000 до 500 000 руб. или в размере заработной платы (иного дохода осужденного) за период до трех лет;

принудительные работы на срок до трех лет с лишением права занимать определенные должности или осуществлять определенную деятельность на срок до трех лет или без такового;

лишение свободы на срок до трех лет с лишением права занимать определенные должности или осуществлять определенную деятельность на срок до трех лет или без такового.

Если невыплата (частичная или полная) повлекла тяжкие последствия, руководитель организации (филиала, представительства, обособленного (структурного) подразделения) может быть привлечен к ответственности в виде (ч. 3 ст. 145.1 УК РФ):

штрафа в размере от 200 000 до 500 000 руб. или в размере заработной платы (иного дохода осужденного) за период от одного года до трех лет;

лишения свободы на срок от двух до пяти лет с лишением права занимать определенные должности или осуществлять определенную деятельность на срок до пяти лет или без такового.

Как административная, так и уголовная ответственность может наступить только при наличии вины (ст. 2.1 КоАП РФ, ст. 14 УК РФ). Невыплата заработной платы влечет уголовную ответственность, только если у организации имеются денежные средства и невыплата обусловлена корыстью или иной личной заинтересованностью руководителя организации (филиала, представительства, обособленного (структурного) подразделения).

Материальная ответственность работодателя за задержку выплаты заработной платы предполагает не только возмещение не полученного работником заработка, но и уплату дополнительных процентов (денежной компенсации). Выплата компенсации положена даже в том случае, если работодатель опоздал с выплатами всего на несколько дней. В случае задержки выплаты более чем на 15 дней сотрудник вправе приостановить работу. Административная ответственность за задержку выдачи зарплаты установлена в ст. 5.27 КоАП РФ, при этом размер штрафа для данного нарушения, совершенного впервые, достигает 50 000 руб. Уголовная ответственность за невыплату зарплаты может грозить руководителю, если он действовал из корыстной или иной личной заинтересованности. Если работник обратится с заявлением о задержке выдачи ему зарплаты в ГИТ, возможно проведение внеплановой проверки организации.

Положение о федеральном государственном надзоре за соблюдением трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права, утв. Постановлением Правительства РФ от 01.09.2012 № 875 (действует в редакции от 30.04.2018).

ПБУ 10/99 «Расходы организации», утв. Приказом Минфина РФ от 06.05.1999 № 33н.

Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утв. Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н.

Сегодня многие организации, в т. ч. образовательные, стараются сэкономить. Некоторые решаются на крайний шаг – задержать заработную плату работникам. Конечно, обстоятельства бывают разные, но следует помнить, что никакие экономические трудности не являются оправданием для проверяющих органов и суда. Раз негативные последствия для нарушителей предусмотрены, будьте уверены: придется отвечать.

Что значит задержать зарплату

Зарплату работникам необходимо выплачивать каждые полмесяца. Такое правило установлено Трудового кодекса Российской Федерации (далее – ТК РФ). Дни выплаты зарплаты должны быть установлены локальными нормативными актами. Специальные правила действуют при выплате отпускных и расчетах при увольнении.

В таблице 1 указаны дни, когда работодатель должен выплачивать работнику заработную плату, отпускные, пособия и другие суммы.

Таблица 1. Дни выплаты сумм, полагающихся работнику

Необходимо помнить, что задержка выплаты заработной платы в полном объеме даже на один день – это нарушение требований трудового законодательства.

Выплата денежной компенсации

Обратите внимание

Начислять компенсацию за просрочку выплаты заработной платы и других сумм необходимо даже в случаях, когда выплаты сделаны не вовремя по просьбе работника, по вине банка и в других ситуациях

При нарушении срока выплаты любых сумм, причитающихся работнику, работодатель (в нашем случае – образовательная организация) должен выплатить их с уплатой процентов (денежной компенсации). При этом нужно учитывать следующие моменты.

1. Выплата компенсации – это обязанность, а не право работодателя.

Работодатель обязан в письменной форме извещать каждого работника обо всех составных частях заработной платы и размерах иных начисленных ему сумм (ч. 1 ст. 136 ТК РФ). Денежная компенсация за нарушение установленного срока выплат должна быть указана в расчетном листке.

2. Работодатель обязан выплачивать компенсацию независимо от наличия вины (ст. 236 ТК РФ).

Пример. Школа своевременно перевела денежные средства для выплаты зарплаты в банк, но на карты работников они были начислены с опозданием по вине банка.

Нужно ли начислять компенсацию за дни просрочки выплаты?

Да, нужно. Списание денежных средств с расчетного счета организации в определенный трудовым договором день не является выполнением обязанности по выплате работникам заработной платы, поскольку возможность получить заработную плату возникает у работника со дня ее поступления на счет его банковской карты. Соответственно задержка заработной платы в связи с несвоевременным перечислением банком денег на карты работникам будет являться нарушением установленных сроков выплаты заработной платы. Ответственность за это нарушение перед работниками организации будет нести не банк (он не является стороной трудовых отношений), а работодатель.

Право приостановить работу не зависит от того, виновата организация в невыплате заработной платы или нет (п. 57 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 17.03.2004 № 2 «О применении судами Российской Федерации Трудового кодекса Российской Федерации»).

Срок такого уведомления законом не предусмотрен, а значит, он может быть любым. Например, работник может написать заявление и тут же покинуть рабочее место.

В этом случае образовательную организацию ждут следующие негативные последствия.

Суд возбудит дело, если долг по выплате зарплаты или пособий составляет не менее 300 тыс. руб. (п. 2 ст. 6 Закона № 127-ФЗ).

Если у организации недостаточно денежных средств, чтобы погасить задолженность по зарплате в течение более чем трех месяцев, ее руководитель в течение месяца должен обратиться с заявлением в арбитражный суд (ст. , Закона № 127-ФЗ).

Уголовная ответственность

Уголовное законодательство также предусматривает ответственность за невыплату зарплаты, пенсий, стипендий, пособий и иных выплат. В таблице 3 приведены виды соответствующих преступлений и наказаний.

Таблица 3. Виды уголовной ответственности за задержку выплаты зарплаты

Важное обстоятельство: невыплата зарплаты влечет уголовную ответственность, только если у организации есть денежные средства и невыплата обусловлена корыстью или иной личной заинтересованностью руководителя (филиала, представительства, обособленного структурного подразделения).

Дисциплинарная и имущественная ответственность

Обратите внимание

Работодатель обязан рассмотреть такое заявление представительного органа и сообщить о результатах.

Если факт нарушения подтвердится, работодатель обязан применить к руководителю организации, ее структурного подразделения, их заместителям дисциплинарное взыскание вплоть до увольнения.

Кроме того, работодатель вправе взыскать убытки с лица, осуществляющего функции единоличного исполнительного органа организации, если они возникли в связи с нарушением сроков выплаты зарплаты и компенсаций.

Главная » Как заработать » Закон по задержке заработной платы. Задержка зарплаты по трудовому кодексу. Нормативно-правовые акты, регламентирующие оплату труда и определяющие последствия её задержки