Компенсация за намаляване на застрахователните премии. Обезщетение при уволнение поради съкращаване. Пример за изчисляване на застрахователни премии

В статията:

Някои организации плащат на служителите си обезщетение при уволнение. Много хора се питат дали този доход се облага с данъци и по-специално с данък върху доходите на физическите лица? Размерът на социалния данък ще зависи от различни фактори.

Облага ли се обезщетението при уволнение с данък върху доходите на физическите лица?

Обезщетениепри уволнение се изплаща само в някои случаи. Преди да отговорим на въпроса дали обезщетението подлежи на облагане с данък върху доходите на физическите лица, нека се опитаме да разберем в какви случаи се изплаща на напускащ служител. Всички основания са описани в Кодекса на труда, а именно в член 178. Тези основания включват следното:

• Има съкращаване на персонала или предприятието подлежи на пълна ликвидация.
• Служителят е повикан на военна или алтернативна гражданска служба.
• Отказ на служител да бъде преместен на друго място, когато преместването се основава на медицинско заключение или когато работодателят не може да осигури ново място на работа.
• Уволненият служител се заменя със служител, който преди това е заемал тази длъжност.
• Отказ на служител да продължи да служи поради определени условия трудов договорбяха променени.
• Признаване на служителя за некомпетентен за тази трудова дейност.

Това обезщетение трябва да се изплати и в случай, че трудовият договор е прекратен поради нарушение на правилата не по вина на служителя.

Сега нека да разберем в какви случаи обезщетението подлежи на облагане с данък върху доходите на физическите лица. Този данък трябва да се плаща от всички лица, които извършват трудова дейност на територията на Руската федерация. Процесът на плащане обикновено се извършва от работодателя, тъй като обикновено се признава от агента, удържащ данъците. Лица, които ръководят частна практика, трябва самостоятелно да композира връщане на данъции плаща данък.

Облага ли се обезщетението при уволнение с данък върху доходите на физическите лица?

Един от най-често задаваните въпроси е дали обезщетението при уволнение се облага с данък върху доходите на физическите лица? Отговорът в този случай не може да бъде еднозначен, тъй като зависи от много фактори. Уволнението може да се извърши по споразумение между служителя и работодателя или в случай на съкращения. В първия случай данъкът върху доходите на физическите лица ще се начислява върху обезщетенията в следните случаи:

• Ако размерът на обезщетението надвишава заплатата на служителя за три месеца.
• Ако размерът на обезщетението надвишава доходите на служителя за последните 6 месеца, в случай че ние говорим заотносно трудовата дейност в районите на Далечния север или в съседни региони.

Ако обезщетението включва заплатата за последния работен месец, тогава трябва да се облага и с данък върху доходите на физическите лица. Това правило няма да се прилага, ако служителят напусне по причини, различни от по желание.

Всички плащания, свързани с уволнението на служители, не подлежат на данъчно облагане, с изключение на един случай. Този данък ще се прилага за обезщетенията на служител, който е бил прекратен поради лошо поведение. В този случай работодателят ще трябва да докаже факта на нарушенията трудова дисциплинаот служителя.

Облага ли се обезщетението при уволнение с данък върху доходите на физическите лица?

Много хора се чудят дали обезщетението подлежи на облагане с данък върху доходите на физическите лица по време на съкращения? Може да възникне ситуация, че компанията ще бъде ликвидирана и след това служителят може да бъде съкратен. Тъй като служителят е загубил работата си не по своя вина, той има право на обезщетение под формата на обезщетения. Размерът на обезщетението се определя въз основа на това каква заплата е получил служителят, колко работни дни е имал и други нюанси. Струва си да се отбележи, че такива обезщетения не се облагат с данък върху доходите на физическите лица.

Съкратеният служител трябва да знае още нещо важен нюанс. Ако след уволнението не си е намерил друга работа, той може да поиска изплащане на обезщетения за следващите 2 месеца след уволнението. Тези плащания също няма да се облагат с данъци.

За да получи обезщетение за 2 месеца след уволнението, служителят трябва да се регистрира в трудовата борса. Ако в рамките на 2 месеца не му бъде намерена нова работа, само в този случай той ще получи допълнителни плащания.

В допълнение към обезщетенията, съкратеният служител може да получи други плащания, които не подлежат на облагане с данък върху доходите на физическите лица, като например:

• Заплата за периода от последното плащане до уволнението на служителя.
• При неползван годишен отпуск се дължи обезщетение. Струва си да запомните, че ваканцията е достъпна само за онези служители, които са работили в компанията поне шест месеца.
• Служителят може също да получи бонус за добре свършена работа. Струва си да се отбележи, че законът обаче не установява максимален размер на обезщетението минимален размерще трябва да се спазват.
• Ако служител е бил уволнен, преди да бъде предупреден за това, той има право на допълнително обезщетение.

Много служители, които са били предупредени за ликвидация на фирмата, се чудят какъв ще бъде размерът на обезщетението при напускане.

За да изчислите, ще трябва да използвате следната формула: Размер на обезщетението = RD * SDZ.

За да направите изчислението, ще трябва да разберете съкращенията на формулата. RD в този случай означава броя на отработените работни дни след изчисляване на последната заплата. SDZ – означава средната дневна заплата на служител. За изчисляване на среднодневната работна заплата се използва следната формула: СДЗ = ЗП / ОД, където ЗП е работната заплата за период на фактуриранезаедно с различни бонуси. Обикновено периодът на фактуриране е 12 месеца. OD означава брой отработени дни.

За да се изчисли обезщетението възможно най-точно, трябва да се спазват следните нюанси:

• Вземат се предвид само работните дни, а празниците и почивните дни не се вземат предвид.
• Не се вземат предвид и социалните придобивки.
• Изчислението ще се извърши по същия начин, независимо от вида на плащането, което е използвано.

Видео: Обезщетение при уволнение

Плащането на какви застрахователни премии, данъци, данък върху доходите на физическите лица и в какви случаи е необходимо при уволнение или съкращаване на служител - това накратко се обсъжда в следващия видео преглед.

Един от най-разпространените механизми за оптимизиране на кадровия ресурс днес е намаляването на персоналните единици. По този начин мениджърите на предприятията не само наемат работната сила, но могат и временно да спрат големи разходи за социална издръжка на много служители, като плащат данъци и осигуровки за тях.

Уважаеми читатели! Статията говори за типични начини за разрешаване на правни проблеми, но всеки случай е индивидуален. Ако искате да знаете как реши точно твоя проблем- свържете се с консултант:

ЗАЯВЛЕНИЯ И ОБАЖДАНИЯ СЕ ПРИЕМАТ 24/7 и 7 дни в седмицата.

Бързо е и БЕЗПЛАТНО!

Дали спестяванията наистина са толкова големи, колкото понякога изглежда? В края на краищата, при уволнение всеки служител има право на плащания в определена сума и общо те се добавят към доста големи числа.

Трябва ли да

При прекратяване на трудов договор поради съкращения работна силав предприятието всеки уволнен служител трябва да получи определени суми (Кодекс на труда на Руската федерация).

Това включва компенсации, заплати и обезщетения. Компанията е длъжна да се грижи за своите подчинени, тъй като тя е инициаторът за съкращаването на персонала.

Но за да видите цялата картина, която представлява всички плащания, които могат да бъдат направени в дадена ситуация, просто трябва да проучите съответния списък.

И така, плащанията на всеки служител в случай на съкращаване на персонала се извършват, както следва:

1. Заплата за периода на заплащане от датата на последното плащане до датата на уволнението включително.
2. Обезщетение – при неизползвано годишен отпуск, дължими на всички работници, щом са изтекли 6 месеца работа по трудов договор в предприятието.
3. Обезщетение за подпомагане на служителя, докато търси нова работа.
4. Поддържане на плащанията на приходите за два месеца за периода на вашия престой нова работаи последваща работа.
5. Финансова помощ, компенсации, бонуси за добре свършена работа и други допълнителни плащания.
6. Допълнителна компенсация в случай, че служител трябва да бъде уволнен поради съкращаване по-рано, отколкото е бил предупреден за това. Такова обезщетение се изплаща в размер на средната заплата, която се изчислява пропорционално на оставащия период от време преди действителното уволнение.

Според закона, ако веднага след уволнението служителят е подал молба в центъра по заетостта, регистриран е, но не е намерил работа в рамките на два месеца, тогава предприятието, което е организирало съкращаването на персонала, е длъжно да му изплати трети месец парични обезщетения за период на заетост.

Това е друга заплата, но за четвъртия и следващите месеци компанията вече не дължи нищо на служителя и следователно плащанията за месечни доходи спират.

Що се отнася до обезщетението при уволнение, то се дава на уволнен служител, независимо дали той намира работа на следващия ден след уволнението или не.

Ако трябваше да уволните служител на пенсионна възраст с валиден договор, тогава служителите по човешки ресурси използват Кодекса на труда на Руската федерация.

Обезщетението при уволнение поради съкращаване на персонала на пенсионер се изплаща в размер на средната заплата, която се изчислява пропорционално на оставащото време до края на срока на предизвестието за намалението.

Всички останали плащания - обезщетения за периода на работа, обезщетение или обезщетение се изплащат по същия начин, трето задържане заплатиза периода на заетост по решение на центъра по заетостта (обяснително писмо от службата по заетостта от 27 октомври 2005 г.) - трябва да се извърши в обща процедура, в съответствие с общите правила на трудовото законодателство.

Пенсионерите, разбира се, могат да работят, но вече получават пенсия и следователно обезщетенията за безработица не се предоставят за тях в същия размер, както получават гражданите в трудоспособна възраст.

За да се натрупат на уволнен пенсионер или друг бивш служител, компанията, в която са били съкратени, трябва да предостави трудова книжка, където вече са направени първите регистри на центъра по заетостта за регистрация за безработица.

Това ще потвърди факта, че лицето търси работа и има право да заплати издръжката си в двумесечен срок в размер на двумесечна заплата.

Как да изчислим

Всички изчисления трябва да се извършват в съответствие с Правилника руското правителствоот 24 декември 2007 г., който урежда процедурата за изчисляване на обезщетението при съкращаване на персонала, като се вземе предвид основният критерий - средната заплата на ден.

Определя се специално, така че да е по-лесно и по-удобно да се изчисли обезщетението за конкретен уволнен служител.

Намирането на средната дневна печалба не е трудно - просто трябва да вземете действително натрупаната месечна заплата и да разделите тази цифра на броя на дните, които служителят действително е работил през месеца.

Формулата за изчисление е проста и може да бъде представена по следния начин:Където:

Но цифровият показател на самото обезщетение трябва да се търси в произведението на средния дневен доход и броя на дните от периода, който е предмет на платения период.

Появата на такава формула може да бъде както следва:Жде:

Всеки счетоводител определено трябва да има предвид, че при такива изчисления се вземат предвид само работни дни, а не календарни.

Ето защо, след изчисляване на такива плащания като обезщетение за неизползван отпуск или заплащане за ваканция, трябва да се реорганизирате психически, за да избегнете сериозна грешка.

В крайна сметка общият брой календарни дни ще бъде повече, което означава, че обезщетението ще бъде начислено повече, което е изпълнено с порицание или глоби от ръководството.

Облагат ли се с данък върху доходите на физическите лица обезщетението при уволнение поради съкращаване на персонала?

Данъчната основа за уволнение поради съкращения на служители чрез Данъчния кодекс на Руската федерация ясно посочва, че всичко, свързано с плащания при уволнение на служители, не подлежи на данъчно облагане. Но, както винаги, навсякъде има едно „но“.

Оказва се, че това се отнася само за тези суми на плащания на уволнен служител, които не надвишават три средни месечни заплати (за жителите на Далечния север размерът на всички обезщетения при уволнение не трябва да надвишава 6 месечни заплати).

Това вече предполага, че необлагаемата част от плащанията е ограничена. Това изискване важи за тези, които напускат с лидерска позиция, тези които имат номер допълнителни придобивкии компенсация (например военни или държавни служители)

Това важи и за счетоводители, които изчисляват обезщетение при уволнение поради намаляване на броя на работниците на непълно работно време - стандартите за плащане, установени от данъчното законодателство, не могат да бъдат надвишени (разяснения от Министерството на финансите на Руската федерация от 25 октомври 2013 г. ).

Единственото изключение от това правило е уволнението на служител поради виновни действия по отношение на предприятието или правни норми.

И само останалата част от обезщетението, което вече е над прага установени със законограничения, подлежи на облагане с данък върху доходите на физическите лица. Стандартната ставка на такова облагане е 13% от заплатата.

Приспадат ли се застрахователните премии?

На 7 май 2010 г. Министерството на здравеопазването и социалното развитие на Руската федерация в свое писмо (номерирано) също даде своите обяснения относно удържането на вноски за едно или друго социално осигуряване по време на уволнението.

Що се отнася до размерите на обезщетенията при прекратяване на трудовите правоотношения и запазването на трудовите възнаграждения, докато уволненият гражданин търси работа, те не подлежат на намаление с размера на осигурителните вноски.

Достатъчно е просто да си спомните какво точно подлежи на застраховка и веднага става ясно, че осигуряването на уволнение просто не е логично, при липса на такива рискове.

Единственото нещо е, че в името на своя добър пенсиониран служител, заради неговите заслуги, работодателят умишлено ще надхвърли размера на обезщетението, така че осигурителните вноски да отидат в пенсионния фонд за този служител.

Всички плащания, включително обезщетение при уволнение, трябва да бъдат начислени много по-рано от деня на уволнението. За целта е предвиден срок, в който работодателите трябва да уведомят служителите си - два месеца преди съкращенията.

При съкращаване на служителите си работодателят трябва да им изплати обезщетение, заедно с всички други плащания, в деня на уволнението - нито по-рано, нито по-късно.

Кодексът на труда на Руската федерация предвижда няколко случая, когато при уволнение на служител трябва да бъдат изплатени не само заплати и заплати, но и допълнителни плащания.

Например, при ликвидация на организация, както и при намаляване на броя или персонала на дружеството (клауза 1.2 от член 81 от Кодекса на труда на Руската федерация), на служителя се изплаща обезщетение в размер на средномесечно доходи, а за периода на трудовото правоотношение - съгл общо правилоне повече от 2 месеца от датата на уволнението - средната му месечна заплата се запазва (член 178 от Кодекса на труда на Руската федерация).

Освен в законоустановените случаи изплащането на обезщетение може да се предвиди в трудов или колективен договор, местен нормативен акторганизация, както и отделно споразумение със служителя (членове 178, 181 от Кодекса на труда на Руската федерация).

В резултат на това възниква въпросът: обезщетението при уволнение подлежи ли на осигурителни вноски в Пенсионния фонд, Федералния фонд за задължително медицинско осигуряване и Фонда за социално осигуряване, включително „за наранявания“?

Процедурата за изчисляване на застрахователните премии от обезщетение

Обезщетението, както и друго обезщетение (с изключение на), изплатено на уволнен служител, подлежи на вноски, когато размерът им надвишава определен лимит (подточка „d“, параграф 2, част 1, член 9 от Закона от 24 юли, 2009 г. № 212-FZ , параграф 2, клауза 1, член 20.2 от Закона от 24 юли 1998 г. № 125-FZ). Лимитите за различните категории служители са показани в таблицата по-долу.

Обърнете внимание, че подобни правила се прилагат по отношение на облагането на обезщетенията при уволнение с данък върху доходите на физическите лица: данъкът се изчислява върху суми, надвишаващи горните лимити (

а именно:

Обезщетение, посочено в чл. 178 от Кодекса на труда на Руската федерация, се възлага на съкратеното лице в размер на 1 средна месечна заплата:

1. При уволнение.
2. Ако през месеца след намалението бивш служителне е бил официално назначен, то той е дължим средни доходиза текущия месец.
3. Ако през следващия трети месец служителят не е намерил работа, тогава предприемачът също се задължава да му плати друга средна заплата, но за това уволненото лице трябва да се регистрира в центъра по заетостта не по-късно от две седмици след изчислението, тъй като в за да получи плащането, той ще трябва да представи документ от този орган.

Тъй като обезщетения за следващите 2 месеца се изплащат само ако лицето не е било официално назначено, тогава такива плащания не се извършват в деня на изчисляване, а се изплащат в предприятието, където служителят е работил преди това, в дните, когато заплатите са изплатени в тази структура.

Ако организацията е ликвидирана, тогава органът, по чието решение е ликвидирана тази структура, е длъжен да осигури изплащането на средните доходи или трябва да посочи наследник, който ще бъде задължен да изплати размера на обезщетението при напускане в пълен размер.

Удържа ли се данък общ доход?

В параграф 3 на чл. 217 от Данъчния кодекс на Руската федерация се отбелязва, че всички компенсационни плащания, свързани с намаляване или уволнение на служители, не се облагат с данък върху доходите на физическите лица в рамките на ограниченията установени със закон RF норма. Тази статия включва обезщетение за уволнени поради съкращения, задържана средна печалба за месеците след датата на изчисляване, както и обезщетение за прекратяване на трудов договор по-рано от установения период, които не подлежат на данъчно облагане.

Обезщетението за част от неизползваната ваканция, както и заплатите за действително работещите в месеца на изчисляване на продукцията подлежат на задължително данъчно облагане.

Това плащане трябва да бъде преведено в бюджета в деня на кредитиране на средстватана данъкоплатеца за негова сметка, т.е. в деня на прекратяването му работни отношения(клауза 2 на член 226 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Обезщетенията, назначени на служителите във връзка с уволнение, не се облагат с данък върху доходите на физическите лица, ако техният размер не надвишава три месечни доходи, а за предприятия, разположени в Далечния север или в еквивалентни на тях региони, размерът на това обезщетение не трябва да надвишава шест пъти средната печалба.

Има няколко възможни тълкувания на клауза 3 на чл. 217 Данъчен кодекс на Руската федерация. Според Министерството на финансите на Русия (Писмо на Министерството на финансите на Руската федерация № 03-04-05/26273 от 8 юли 2013 г.) до компенсационни плащанияпри уволнение трябва да се включи обезщетение за предсрочно прекратяване на трудовите договори, тъй като такова плащане е гарантирано. По този начин, ако служител е бил съкратен и договорът му е бил прекратен предсрочно и след уволнението той официално не е намерил работа още три месеца, тогава той се кредитира с четири средни месечни доходи (за ранно разтваряне, при уволнение и следващите 2 месеца след датата на уреждане).

Удържа ли се данък върху доходите на физическите лица от обезщетението? Това смятат от Министерството на финансите последното плащане (компенсация за последния месец след изчислението) трябва да се облага с данък върху доходите на физическите лица.Има обаче и друго тълкуване.

В Република Коми Върховният съд в своето решение № 33-1663 от 10 май 2012 г. посочва, че обезщетението за прекратяване на трудовия договор по-рано не е посочено в параграф 3 на чл. 217 и това плащане не се комбинира с обезщетение при уволнение. И всички начислени суми, както за предсрочно прекратяване, така и за всички обезщетения, не трябва да се облагат с данък върху доходите на физическите лица.

Струва си обаче да се има предвид, че ако сте съгласни с това мнение, това може да доведе до съдебни спорове.

Съществуват и някои особености при изчисляване на обезщетенията при уволнение поради съкращения и наети на сезонна работа.

За този вид работа, при уволнение поради края на работа, не се предвижда плащане за средното месечно обезщетение, а средната печалба само за две седмици.

Освен това законът не предвижда сезонна работаизплащане на обезщетение за следващите месеци след уволнението, ако съкратеният работник не е намерил работа официална работа. В този случай двуседмичната помощ също не се облага с данък върху доходите на физическите лица, тъй като това също е изплащане на обезщетение при прекратяване на трудовото правоотношение.

Има редица други нюанси при изчисляване на размера на обезщетението.определени категории граждани. Например, ако това намаление е засегнало държавен служител, тогава по закон той е длъжен да плати три средни месечни доходи наведнъж при изчисляване. В този случай основното нещо, което трябва да се вземе предвид, е, че само три средни стойности не се облагат, а данък върху доходите на физическите лица трябва да се вземе от суми, надвишаващи определената норма.

Понякога колективният трудов договор може да предвижда различен размер на обезщетението. Например в колективния договор се посочва, че при изчисляване на служителя трябва да се изплаща не месечна надбавка, а два месеца.

Оказва се, че ако се позовавате на писмото на Министерството на финансите, тогава ако служител е уволнен предсрочно поради съкращаване и не е намерил работа още три месеца, тогава трябва да се обложи не само третата заплата, но и второто, тъй като при уволнението е получил две средни и обезщетение за предсрочно прекратен договор.

Какви застрахователни премии се начисляват и в какви случаи?

Съгласно глава 34 от Данъчния кодекс на Руската федерация всички плащания, гарантирани на служител във връзка с уволнение, са включени в обекта на данъчно облагане с всички осигурителни вноски. Въпреки че самите вноски не трябва да се изчисляват във всички случаи. Изчисляването на задължителните вноски по време на намаление е подобно на събирането на данък върху доходите на физическите лица.

Заплатата, начислена на съкратен служител в месеца на неговото уволнение, трябва да подлежи на осигурителни вноски в Пенсионния фонд, Федералния фонд за задължително медицинско осигуряване, Федералния фонд за социално осигуряване на Руската федерация и вноски в случай на нараняване.

Освен това компенсацията за неизползваните ваканционни дни на служителя също ще бъде задържана от тези органи. Естествено, не трябва да забравяме максималния размер на базата за изчисляване на застрахователните премии, който е предписан в клаузи 3, 6 на чл. 421 Данъчен кодекс на Руската федерация.

Ако тези начисления надхвърлят показателя за текуща година, то за облагане е необходимо да се вземе само максималната база за облагане на вноските.

Размерът му от 1 януари 2017 г. е 755 000,00 рубли. От 1 януари 2018 г. сумата ще бъде 815 000,00 рубли.

До 1 януари 2015г всички плащания на обезщетения за съкращения и съкращения изобщо не подлежат на застрахователни премии.

След влизането в сила на писмото на Министерството на труда на Руската федерация от 24 септември 2014 г. N 17-3/B-449, Такива плащания при намаление започнаха да се облагат с данък върху дохода:Само онези суми, които не надвишават три пъти средната печалба или шест пъти средната печалба за предприятията в Далечния север и неговите региони, са освободени от задължителни плащания.

Вноските ще бъдат предмет на същите суми, които са били обект на данъчно облагане.

Има някои особености при облагането на обезщетенията при уволнение с допълнителни ставки. Обърнете внимание на изчисляването на осигурителните пенсионни вноски по такива ставки за служител, който е уволнен поради съкращаване на персонала, но е бил нает на работа, която му дава право на ранно пенсиониране.

Обект и база за изчисляване на вноските за Пенсионен фондостават същите, заплатите за отработен труд в месеца на намалението подлежат на осигурителни пенсионни вноски и всякакви компенсационни плащания изобщо не подлежат на удържане на суми на допълнителни вноски.

Заключение

Ако работодателят трябва да уволни служител поради намаляване на персонала или числеността, трябва да бъдете изключително внимателни, тъй като неспазването на сроковете за плащане, неправилното изчисляване на размера на обезщетенията, размера на данъка върху доходите на физическите лица или осигурителните вноски води до отговорността на самия предприемач пред законодателството на Руската федерация.

В момента, когато икономиката на страната преживява далеч от най-доброто по-добри времена– бизнесът се опитва да оптимизира разходите си и да осигури не само приличен стандарт на живот, но и да очертае перспективи за бъдещето. Някои предприятия автоматизират производствените процеси, други увеличават изискванията към служителите, а трети просто намаляват разходите за труд, което във всички случаи води до намаляване на персонала в компанията. Във всички случаи мениджърът се опитва да спаси бизнеса чрез оптимизиране на разходите. Трябва съвсем ясно да се разбере, че съкращенията на работници не са нищо повече от прекратяване на трудов договор по инициатива на работодателя (чл. 81 Кодекс на труда RF), следователно не могат да се правят грешки по този въпрос, за да се избегнат проблеми със закона. В тази статия ще разгледаме дали обезщетението подлежи на застрахователни премии по време на съкращения.

Обезщетение при уволнение

Като цяло процедурата за намаляване на персонала е много скъп проект за предприятието, така че много мениджъри се опитват да избегнат това, като канят служителите да напишат писмо за напускане по собствено желание, но не всички служители се поддават на тези убеждения и, в всъщност това е грешно. Има и друга възможност да избегнете доста сериозни разходи - да предложите на служителя друга, свободна позиция в същата организация, но тук служителят има право да откаже това предложение. В този случай процедурата по намаляване е неизбежна. Тази статия ще помогне на мениджъра да избегне сериозни грешки при планирането и изпълнението на разходите за процедурата за намаляване на персонала.

Етапи на процедурата за намаляване на служителите

И така, законодателството доста ясно установява последователността от етапи на процедурата за намаляване (в този материал не разглеждаме такава работа в предприятието като създаването на комисия за провеждане на процедурата за намаляване, извършване на обща срещатрудов колектив и др.):

Етап 1 - УВЕДОМЛЕНИЕ: всички служители, подлежащи на съкращаване, се уведомяват лично и се подписват точно 2 месеца преди датата на прекратяване на договорапо инициатива на работодателя (член 180 от Кодекса на труда на Руската федерация);

Етап 2 – ПОРЪЧКА: лидерът издава заповед за уволнение преди датата на прекратяване на договора, където служителят се подписва, за да се запознае с този документ (копие от заповедта се съхранява в личното досие на служителя);

Етап 3 – МАТЕРИАЛ: в деня на прекратяване на трудовия договорс работника, работодателят е длъжен да направи всичко плащания, залегнали в законодателството, а именно член 84.1., член 140 от Кодекса на труда на Руската федерация, а именно:

• на служителя се изплаща цялата заплата за действително отработеното време, като се вземат предвид всички компенсации, стимули и бонуси;
• ако служителят не е използвал ваканцията, тогава тя се заплаща
• всички служители без изключение получават обезщетение в размер на средната месечна заплата (в някои случаи размерът на обезщетението може да достигне шест пъти средната месечна заплата или повече);
• ако по някаква причина служителят реши да прекрати трудовия договор преди изтичането на двумесечното предизвестие за уволнение, тогава такъв служител има право на допълнително обезщетение в размер на средната месечна заплата.

Срокове и размери на плащанията след прекратяване на трудов договор

В деня на прекратяване на трудовия договор със служителя плащанията не приключват. Съгласно член 178 от Кодекса на труда на Руската федерация на служителя трябва да бъде изплатено обезщетение в следния размер и в следните срокове:

Например:

В LLC "GDE" на 01.04.2017 г. ще има намаляване на персонала. На всички служители, подлежащи на тази процедура, са издадени предизвестия на 01.02.2017 г. Мазилка-бояджия Иванов И.И. написа изявление с искане да го намали на 01.03.2017 г. В тази връзка Иванов И.И. В деня на уволнението ще бъдат извършени следните плащания:

• заплати, начислени от 01.02.2017 г. до 28.02.2017 г.;
• обезщетение за всички неизползвани периоди на отпуск;
• обезщетение в размер на средната месечна заплата;
• допълнително обезщетение в размер на средната месечна заплата за периода от 01.03.2017 г. до 31.03.2017 г.

База за изчисляване на застрахователните премии

От 1 януари 2017 г. настъпиха някои промени в процедурата за администриране на застрахователните премии - те бяха прехвърлени на данъчните власти, които ще регулират техните изчисления и плащания, ръководени от Данъчния кодекс.

В съответствие с чл. 435 от Данъчния кодекс на Руската федерация установява следните тарифи за застрахователни премии (през 2017 г. те не са се променили в сравнение с 2016 г.):

*намалена обща тарифа във фонд "Пенсии" за задължително пенсионно осигуряване:

- в рамките на установената максимална база за изчисляване на осигурителните вноски за задължително пенсионно осигуряване (796 000 рубли годишно) - 22%;

– над установената максимална база за изчисляване на осигурителните вноски за задължително пенсионно осигуряване – 10%.

Пример за изчисляване на застрахователни премии:

Генерален директор на GDE LLC Петров П.П.

Зависят ли от осигурителните вноски обезщетенията при уволнение?

По този въпрос е необходимо да се ръководи Федерален законот 3 юли 2016 г № 243-FZ, което ясно показва, че застрахователните премии подлежат на следното на общо основание:

• заплати за действително отработено време, като се вземат предвид всички компенсации, стимули и бонуси;
• обезщетение за всички неизползвани периоди на отпуск;
• обезщетение над три пъти, а в районите на Далечния север и еквивалентните територии - шест пъти средната месечна заплата.

Кои обезщетения не подлежат на осигурителни вноски?

Този раздел на статията е от интерес както за мениджъра, така и за счетоводителя на организацията. При намаляване на персонала държавата предоставя някои възможности за спестяване на бюджета на предприятието. Така че следните плащания на служител не подлежат на застрахователни премии:

• обезщетение в размер, който не надвишава три или шест пъти (в районите на Далечния север и еквивалентните територии) средната месечна заплата;
• обезщетения, изплатени от работодателя на уволнен служител през втория, а по решение на органите по заетостта - през третия месец след прекратяване на трудовия договор;
• обезщетение, изплатено на служител, който желае да прекрати трудовия договор предсрочно, т.е. преди изтичане на 2 месеца от връчване на предизвестието.

Начисляването на социални осигуровки за тези плащания ще се счита за грешка от страна на счетоводителя.

Счетоводно отчитане на данъчното облагане на обезщетенията при прекратяване на застрахователните премии

3 грешки при облагането на отпуск по болест със застрахователни премии

Грешка № 1. Начислени застрахователни премииза първите 3 дни от отпуска по болест

В ABV LLC водачът Иванов И.И. счетоводителят изчисли плащанията за отпуск по болести извършени плащания към фонд Социално осигуряване, фонд Пенсии, задължително медицинско осигуряване:

• средно аритметично дневни печалбивъзлиза на 628,54 рубли.
• отпуск по болест: 628,54 * 3 = 1885,62
• Данък върху доходите на физическите лица 1885,62 * 13% = 245,13
• FSS 1885,62 * 2,9% = 54,67
• Задължителна медицинска застраховка 1885.62 * 5.1% = 96.17
• PF 1885,62 * 22% = 414,83

Общо начислените застрахователни плащания възлизат на 565,67 рубли.

В съответствие с Федералния закон № 125-FZ отпускът по болест не подлежи на осигурителни вноски нито в частта, платена от работодателя, нито в частта, платена от фондовете на Фонда за социално осигуряване и осигурителните организации.

Грешка № 2. Начислени са осигуровки за болничен лист, издаден във връзка с рехабилитация след трудова злополука.

В АБВ ООД, стругар П. П. Петров получи промишлено нараняване и затова претърпя продължителна рехабилитация в санаториума Осинка. Счетоводителят изчислява плащания за отпуск по болест и издава плащания към пенсионния фонд.

Законът освобождава работодателя от застрахователни премии в случай на трудова злополука или заболяване. Освен това плащането за лечение се отнася за обезщетения и също не подлежи на плащане на застрахователни премии.

Грешка № 3. Болничните са изпълнени със синьо Химикалка, във връзка с което FSS отказва да възстанови застрахователни плащания върху удостоверение за неработоспособност.

Съгласно заповед № 624-n, клауза 56 Когато попълвате удостоверение за временна неработоспособност, трябва да спазвате редица изисквания:

• език на запис: руски;
• шрифт: печатни главни букви;
• цвят на мастилото: черно мастило (използвайте капилярна или гелна писалка) или с помощта на печатащи устройства;
• вписванията в свидетелството за неработоспособност не трябва да излизат извън границите на клетките, предвидени за извършване на съответните записи.

Категория: “Въпроси и отговори”

1. Какви са сроковете за подаване на документи в КСО за възстановяване на болнични?

Отговор: Работодателят има право по всяко време да подаде заявление до Фонда за социално осигуряване за възстановяване на обезщетения за отпуск по болест - тези срокове не са установени от закона.

1. FSS отказа да извърши плащания по отпуск по болест. Ние покрихме тези разходи и извършихме всички плащания към служителя. Извършените от нас плащания подлежат ли на застрахователни премии?

Отговор: Плащане, което не е прието от FSS, се счита за плащане от организацията в полза на индивидуален, и съответно подлежи на всички застрахователни премии.

1. Нашата организация прави допълнителни плащания за отпуск по болест до средните доходи. Тези доплащания подлежат ли на застрахователни премии?

Отговор: Вашите допълнителни плащания, ако има такива трудов договорсъс служител могат да се класифицират като разход за данък върху доходите, но те подлежат на всички осигурителни вноски.

1. Работя като хореограф в танцово студио и водя платени групи. Работодателят ми удържа социални вноски от заплатата. Това истина ли е?

Отговор: Не, не е правилно - осигуровките се плащат от работодателя. От вас се удържа само данък върху доходите на физическите лица.

У дома » Как да печелите » Компенсация за намаляване на застрахователните премии. Обезщетение при уволнение поради съкращаване. Пример за изчисляване на застрахователни премии