Внедряване на карти за експресно плащане и SIM карти. Стар спор. Министерството на финансите изпрати писмо по въпроса за данъчното облагане на продажбата на мобилни SIM карти

Неограничен достъп до всякаква информация е може би основното постижение на последните десетилетия. Въпреки това, колкото и полезна да е информацията, тя е и опасна в неопитни ръце. За да регулира по някакъв начин потоците от данни и да проследява дейността на специализираните организации, правителството Руска федерациязаедно с някои правителствени агенцииразработи цял списък от области, в които предприемачът има право да се ангажира. Този списък е поставен в OKVED-2. Комуникационните услуги са маркирани с буквата "J" и са в съседство с други области, които са съседни по значение.

Много хора дори не осъзнават колко голям и многостранен е този раздел. В крайна сметка първото нещо, което идва на ум при споменаването на тази фраза, е телефонът, интернет, телевизията и радиото. Този раздел обаче очевидно не е ограничен. Услуги телефонна комуникацияв OKVED-2 са само една стотна от всички възможности, включени в този списък.

Веднага трябва да се каже, че предприемач или юридическо лице, което планира да предоставя услуги в тази област, трябва да обърне внимание на няколко класа наведнъж в този раздел. Това са класовете:

• 60 - сферата на телевизията и радиото;
• 61 - телекомуникационни услуги;
• 62 - консултантски услуги в областта на информацията и разработване на специализиран софтуер;
• - Информационна поддръжка.

Факт е, че като посочите само един от кодовете или групиране, може да не покриете цялата ширина на вашата дейност с него. И всяка проверка от данъчен или друг регулаторен орган бързо ще разкрие извършените нарушения и след това ще ви наложи санкции. Ето защо, когато регистрирате нов стопански субект, трябва внимателно да проучите всички разпоредби в горните класове и техните подкласове. Само по този начин ще сведете до минимум риска от грешка и необходимостта от преиздаване на важни официални документи.

А сега нека разгледаме по-отблизо някои от областите, които са най-разпространени в бизнес средата в наше време.

Ключови области

В раздела телекомуникации могат да се разграничат две основни групи, които напълно описват този виддейности. Това са кабелни и безжични комуникационни услуги.

С кабелнавключва комуникационни услуги съгласно OKVED, предоставяни с помощта на кабелно специализирано оборудване - превключватели, идентификатори на обаждащия се, телефонни бази и възли, кабелни линии и много други. В допълнение, това включва и Интернет, достъпът до който се отваря чрез кабелна връзкачрез ключове и друго специализирано оборудване. Сървър, Call-центровете също се отнасят до кабелни комуникационни услуги.

Безжична връзкае свързано с мобилни оператори, средства за мобилни комуникации за предаване на данни, глас, съдържание и др. С други думи, ако планирате да отворите нова мобилна мрежа на една от разрешените честоти, ще ви трябват кодове от това групиране. Безжичният интернет чрез разпространение на сателитен сигнал, подготовка на пакети за радиоразпръскване, сателитна телевизия също е част от безжичните комуникации.

Има още един раздел, който включва кодове, които не са класифицирани по никакъв критерий. Това включва управление на сателитни терминали и системи, работа с различни специализирани бази данни, специализирана изчислителна техника и др. Според ново издание OKVED, Интернет услугите са напълно включени в този клас. Така че, ако планирате да отворите собствен бизнес в тази област, обърнете внимание на това.

Информационни технологии и техните видове

Има още един масивен клъстер, без който е трудно да си представим модерно общество. Говорим за информационни услуги. Стотици и хиляди фирми във всяка страна работят ежедневно в полза на човек, като му помагат да намери необходимите данни чрез различни бюра и информационни бюра, агенции и фирми, предоставящи подобни услуги. Журналисти, редактори, кореспонденти и редактори - всички тези хора са заети в областта информационни технологии. Тук е създаването на всякакви специализирани ресурси, блогове в интернет, форуми по конкретни теми, профилни страници и т.н. Поради масовия си характер в OKVED информационните услуги получиха свой собствен клас под номера. Той е този, който съдържа цялата необходима информация за регистриране на нов субект предприемаческа дейноств тази среда.

Съвременните реалности

Рядко обаче се случва едно предприятие да работи изключително в един от избраните класове, тъй като в областта на разпространението на информация се пресичат много пътища. Ето защо при попълване на регистрационните документи би било полезно първо да определите основния вид дейност и след това да добавите още няколко допълнителни за прилежащ профил. Може да не ви е полезно сега, но с течение на времето, когато организацията започне да се развива и разширява, подобни мерки ще ви позволят да избегнете ненужни посещения във Федералната данъчна служба, за да допълните посочения списък.

На 1 октомври Президиумът на Върховния арбитражен съд разгледа спор относно данъчния режим за организации и индивидуални предприемачи, прилаган при продажба на карти за експресно плащане и SIM карти. Отбелязваме, че въпросът е много актуален в ерата на бързото развитие на мобилната телефония и в резултат на това предприемаческата дейност в тази област. Доста често на данъчните форуми се обсъжда законността на прилагането на „условие“ към този вид изпълнение. Данъкоплатците, опитвайки се да се предпазят от спорове с контрольорите предварително, задават въпроси относно правото си да продават разплащателни карти и SIM карти чрез мрежа от магазини за пари в брой. Интересуват се под какъв вид дейност попада подобна продажба и на какви данъци трябва да се облага.

Предприемчиви се опитват да намерят трудни начинипризнаване на търговията на дребно с карти за целите на прилагане на специален режим под формата на UTII. Търсят, но не могат да го намерят. Навсякъде спорове и разногласия, прерастващи в съдебни спорове. А на арбитрите, както показва анализът на съдебната практика, досега липсваше еднаквост при разрешаването на спорове с подобни обстоятелства.

Отдясно за прилагане на "импутация"

Специфична ситуация: данъкоплатец (организация или индивидуален предприемач) търгува с карти за експресно плащане и SIM карти, които купува от дилър на оператор клетъчна комуникацияза по-нататъшното им изпълнение. Комуникационният салон, чрез който се извършва търговия, е с площ под 150 кв.м. м. Справедлив въпрос, който възниква в хода на този вид дейност: подлежи ли на прехвърляне на специален режим под формата на UTII?

В съответствие със ал.2 на чл. 346.27 от Данъчния кодекс на Руската федерациясе превежда като "импутация" на дребночрез магазини и павилиони с търговска площ до 150 кв. m за всеки обект на организацията на търговията и търговията на дребно през обектите на стационарните търговска мрежа, която няма търговски зали, както и през обектите на нестационарна търговска мрежа. Търговията на дребно е предприемаческа дейност, свързана с продажба на стоки (включително за пари в брой, както и с използване на разплащателни карти) въз основа на договори за продажба на дребно, чийто предмет е прехвърляне на купувача на стоки, предназначени за лични, семейни, домакинска или друга нестопанска употреба Изкуство. 492 от Гражданския кодекс на Руската федерация).

Според Изкуство. 38 Данъчния кодекс на Руската федерациястоки са всеки продаден или предназначен за продажба имот. Свойството се отнася до видовете обекти граждански права(с изключение на правата на собственост), свързани с имущество в съответствие с Гражданския кодекс на Руската федерация. Обектите на гражданските права включват вещи, включително парични и документални ценни книжа, друго имущество, включително непарично пари в брой, безхартиени ценни книжа, права на собственост; резултати от работата и предоставянето на услуги; защитени резултати от интелектуална дейност и еквивалентни средства за индивидуализация (интелектуална собственост); нематериални ползи (Изкуство. 128 от Гражданския кодекс на Руската федерация).

От гореизложеното можем да заключим, че предприемаческа дейност при продажба на карти за експресно плащане за комуникационни услуги и SIM карти, придобити в собственост за последваща продажба от свое име чрез комуникационен салон с търговска площ под 150 кв. m, може да се припише на търговията на дребно и да се прехвърли в данъчната система под формата на UTII.

Това е официалната позиция на Министерството на финансите (виж напр. писма от 05.07.2007 г. бр. 03-11-04/3/253 , от 15.06.2009 г. бр. 03-11-09/211 ).

Трябва също да се има предвид, че карти за експресно плащане и SIM карти могат да бъдат внедрени в рамките на комисионни споразумения . Член 990 от Гражданския кодекс на Руската федерацияе установено, че по договор за комисионна едната страна - комисионерът (в нашия случай данъкоплатецът, който изяснява въпроса за законосъобразното прилагане на "вмененото" от него при извършване на тази продажба) се задължава, на от името на другата страна - комисионера (организация - телекомуникационен оператор) срещу възнаграждение да извърши една или няколко сделки от свое име, но за сметка на довереното лице.

Според длъжностни лица дейността на комисионер при извършване на търговия на дребно е предмет на UTII, ако той продава стоки от свое име чрез обект на търговска организация, който му принадлежи или се използва от него в стопанска дейност на законно основание (имущество , под наем). Освен това, ако комисионерът продава стоки на търговски площи, наети от принципала, тогава такава дейност също подлежи на прехвърляне на специален режим под формата на UTII (виж например писма от 24.12.2007 г. бр. 03-11-04/3/512 , от 30.03.2010 г. бр. 03-11-11/84 ). Изключение според Министерството на финансите е дейността, извършвана в помещенията, собственост на комисионера: подлежи на облагане по общоустановения начин или по опростената данъчна система.

Следващия важен моментсе отнася до ситуации, в които продажбата на карти се извършва в рамките на агентски договор сключен между данъкоплатеца и телекомуникационния оператор. В този случай подобни дейности следва да се облагат по общата данъчна система или USNO. Според Министерството на финансите, ако карти за експресно плащане и SIM карти се продават от организация по договор за посредничество, не от свое име, а от името на принципала (който има всички права и задължения по сделката), то такива дейности се облагат по общия данъчен режим или USNO ( писма от 26.10.2011 г. бр. 03-11-11/269 , от 30.03.2010 г. бр. 03-11-11/84 , от 12.02.2009 г. бр. 03-11-06/3/30 ).

Данъкоплатец-агент е и.д от свое име (тази опция също е включена в параграф 1 на чл. 1005 от Гражданския кодекс на Руската федерация)? Някои съдии дават отрицателен отговор на този въпрос (виж напр. Постановление на ФАС GUS от 04.06.2009 г.А10-3076/08-Ф02-2539/09), отбелязвайки, че във всеки случай изпълнението от агент на договор за посредничество е дейност, различна от търговията на дребно. Агентът в този случай играе ролята на посредник, който получава агентско възнаграждение в резултат на дейността си. Видовете дейности, подлежащи на облагане с UTII, са посочени в ал.2 на чл. 346.26 от Данъчния кодекс на Руската федерация, и без да се споменават посреднически дейности в него. Съответно, данъчната система под формата на UTII в такава ситуация не трябва да се прилага, а доходите под формата на агенции се облагат по обща системаданъчно облагане или USNO.

Във всеки случай, арбитрите, предвид обстоятелствата на многобройни спорове, се опитаха да установят дали организацията е действала в търговията на дребно със стоки като продавач или дейността по продажба на карти за експресно плащане за комуникационни услуги и SIM карти е била извършва се по сключени агентски договори с телеком оператор-възложител.

По този начин някои арбитри смятат законосъобразно прилагане на специален режим под формата на UTII търговци на дребнокарти за експресно плащане за комуникационни услуги и SIM карти (виж напр. Постановление на FAS VVO от 13 март 2009 г.  А43-6112/2008-6-104, FAS CO от 14.10.2008 г. бр.  А48-4840/07-13). Същевременно съдилищата анализираха условията на самото споразумение и представените документи, въз основа на които бяха изяснени следните точки: къде данъкоплатецът е продал картите (в търговски обектиили не), въз основа на какви документи е получил карти от контрагенти, при какви условия ги е продал - от свое име или не (независимо дали е направил чек с помощта на ЦК). И ако обстоятелствата по случая потвърдиха, че организацията е закупила стоки от контрагенти по товарителници с цел препродажба, тогава предприемаческа дейност при продажба на карти за експресно плащане и SIM карти, придобити в собственост за целите на на дребно, арбитрите го квалифицираха като търговия на дребно, а полученият доход се счита за обект на облагане с UTII.

По-често обаче съдебната система разглежда карти за експресно плащане и SIM карти като средство за предплащане на съответните услуги. Тоест продажбата на такива карти, според тях, не се счита за търговия на дребно, а за предоставяне на услуги за тяхното разпространение. FAS SZO, въз основа на систематично тълкуване Изкуство. 209, 454 , 491 , 492 от Гражданския кодекс на Руската федерация, посочи, че основно правилопродавачът по отношение на продадената от него стока трябва да има правата на собственика или друго ограничено вещно право, от което произтича правомощието му да се разпорежда с имуществото, което е стоката ( Постановление No 08.12.2010г  А44-2366/2010). Съдиите отбелязаха, че данъкоплатецът не е придобил собственост върху картите, а е поел задължения за събиране на авансови плащания за комуникационни услуги, предоставяни от мобилни оператори и разпространение на карти по тарифите на операторите с изплащане на възнаграждение към него. Съгласно условията на споразумението данъкоплатецът сключва абонаментни договори от името на телекомуникационния оператор срещу заплащане (регистрирана връзка към клетъчни услуги), приема плащане за услугите на телекомуникационните оператори, включително чрез продажба на платежни карти. В тази връзка съдът реши, че разплащателните карти за телефонни услуги не могат да бъдат разпознати като продукт с потребителски свойства, тъй като наред с парите в брой и други форми на плащане те са и платежно средство. Лицето, което продава посочените карти, действа като клирингова организация в такива правоотношения. Извършването на плащания за телефонната услуга, предоставяна от телекомуникационния оператор, не се отнася за вида предприемаческа дейност, подлежаща на облагане с UTII.

IN Постановление No 23.04.2013г  А21-9381/2011Федералната антимонополна служба на SZO посочи, че карти за експресно плащане и SIM карти не могат да действат като имущество, използвано за препродажба по сключени договори за продажба в сектора на търговията на дребно, тъй като не отговарят на характеристиките на стоките, изброени в Изкуство. 38 Данъчния кодекс на Руската федерация. В същото време, според т. 24, 25 Правила за предоставяне на комуникационни услугителефонните услуги се предоставят на базата на компенсирани договори. Страните по споразумението са юридическо лице (IP), от една страна, и телекомуникационен оператор, от друга. Посредством параграф 1 на чл. 64 Закон за съобщениятаплащането на комуникационни услуги се извършва чрез плащане в брой или безналично - веднага след предоставянето на тези услуги чрез авансово плащане или с разсрочено плащане.

Платежната карта за телефонни услуги съдържа информация, кодирана по определен начин, използвана за информиране на телекомуникационния оператор за информация за плащане на телефонни услуги ( клауза 108 от Правилата за предоставяне на комуникационни услуги). Такава карта е средство за предварително (авансово) плащане за тези услуги, осигурявайки достъп до тях. Самият продавач на карти не предоставя комуникационни услуги. Тази услуга ще бъде предоставена на абоната от телеком оператора след активиране на картата и телефонна връзка на абоната с неговия кореспондент.

В рамките на сключените споразумения данъкоплатецът е продавал продуктите на телекомуникационния оператор по определените от него цени. В същото време данъкоплатецът предоставя услуги не на абонати, а на самия оператор. Оказва се, че дейността в рамките на сключеното споразумение не е търговия на дребно и по отношение на нея използването на специален режим под формата на UTII е неправомерно.

Забележка

Длъжностните лица по-рано твърдяха, че карти за експресно плащане не може да действа като имущество, използвано за препродажба в рамките на сключени договори за покупко-продажба в областта на търговията на дребно (глава 30 от Гражданския кодекс на Руската федерация). Те също не отговарят на характеристиките на стоките, определени в чл. 38 от Данъчния кодекс на Руската федерация, тъй като по своето естество те са само средство за предварително (авансово) плащане за телефонни услуги, които все още не са предоставени, и форма на задължение по сключени договори за предоставяне на комуникационни услуги в съответствие с с гл. 7 от Закона за съобщенията и гл. 39 от Гражданския кодекс на Руската федерация.Също така, според Министерството на финансите, SIM картите не са стока, тъй като с тях телеком операторът осигурява достъп до предоставяната им услуга. Следователно дейността по продажба на карти за експресно плащане и SIM карти с цел прилагане на специалния режим под формата на UTII не може да бъде призната за търговия на дребно и трябва да се облага по OSNO или USNO ( писма на Министерството на финансите на Русия от 27 март 2006 г. 03-11-04/3/164 , от 10.01.2006 г. 03-11-05/1, от 22.06.2005 г. бр. 03-06-05-04/173 ).

Разрешаване на спорове от висши съдии

Контрольори по време на посещения на място данъчна ревизиястигна до извода, че средствата за плащане за клетъчни услуги и достъп до тях са собственост на юридически лица, възнаграждението е получено от предприемача по договори за посредничество и съответно не е предмет на UTII. Тези заключения бяха потвърдени в хода на съдебното производство: търговецът извършваше дейностите по предоставяне на комуникационни услуги изключително от името и за сметка на организации, които имат право да предоставят такива услуги. Предприемаческата дейност в случая е извършена въз основа на договори, сключени с мобилни оператори.

На предприемача като търговски представител е възложено задължението да превежда изцяло всички средства, получени по абонаментни договори, да осигури стриктно отчитане и контрол върху използването, съхранението на SIM карти, да предоставя отчети за инвентаризация на баланса на SIM карти в рамките на един ден и при връщане на всички непродадени SIM карти за срок, посочен в договора. За извършените услуги предприемачът е получил плащане от принципала под формата на агентско възнаграждение.

Върховните съдии, след като оцениха условията на сключените от предприемача договори и взеха предвид клаузите Изкуство. 38, 346.26 , 346.27 от Данъчния кодекс на Руската федерация, Изкуство. 1005 от Гражданския кодекс на Руската федерация, реши, че спорните карти не отговарят на характеристиките на стоките и по своето естество са само средство за предплащане на телефонни услуги, осигуряващо достъп до такива услуги, като предприемачът реално е поел задължението за събиране на предплащане. за услуги, предоставяни от мобилния оператор и разпространявайте карти по тарифите на оператора със заплащане на агентска такса. Съответно, дейността на предприемача не е търговия на дребно и не подлежи на UTII, а агентската такса, получена от предприемача за продажба на телефонни карти за експресно плащане, SIM карти е негов доход от предоставяне на услуги и е трябвало да се облага по реда на общ данъчен режим.

Така върховните арбитри разрешиха спора. Честно казано, за автора не всички въпроси бяха разрешени с издаването на тази резолюция. Вижте сами: предприемачът просто се е превърнал в заложник на ситуация, в която основната роля е изиграна (далеч не в полза на търговеца) от същото агентско споразумение, сключено с телекомуникационния оператор, придавайки на връзката посреднически характер. Вече казахме, че първоначално съдилищата премахнаха посредническите операции от облагане с единен данък (което следва от нормите на данъчното законодателство). Сега EAC потвърди позицията, която се е развивала в продължение на много години.

Имайте предвид, че предприемачът (губещата страна в процеса) потвърди действията си с официални обяснения от Министерството на финансите ( писма бр. 03-11-04/3/253 , №  03-11-04/3/512 ), което също посочи, че предприемачески дейности за изпълнение от свое име карти за експресно плащане и SIM карти, закупени от дилър на клетъчни мрежи в имота , чрез комуникационен салон с търговска площ под 150 кв. м обаче може да се припише към търговията на дребно и се прехвърли на "вместване". Оказва се, че в случая е просто неправилно (именно за целите на прилагане на нормите на глава 26.3 „Системата на данъчно облагане под формата на единен данък върху условния доход за определени видоведейност” от Данъчния кодекс на Руската федерация), от правна гледна точка формализира договорни отношения с телекомуникационен оператор. С други думи, ако в материалите по делото нямаше доказателства за договорни отношения в рамките на договора за представителство, изходът на делото би бил различен. Освен това вече дадохме примери за съдебни дела в полза на данъкоплатеца, при които дейностите по продажба на карти за експресно плащане и SIM карти, придобити от него с цел продажба на дребно, са квалифицирани от арбитрите като търговия на дребно, а доходът полученото се счита за обект на облагане с UTII (виж например Постановление на FAS VVO от 13 март 2009 г.  А43-6112/2008-6-104). Целият въпрос е в правилната квалификация на извършената сделка и нейното компетентно изпълнение.

Затова поставете удебелена точка стар спор, според автора, все още е рано. Не всички проблеми са решени. Досега е решено само едно: сега, без съмнение, по отношение на бизнес дейностите по продажба на карти за експресно плащане и SIM карти, извършвани въз основа на агентски договори, сключени с мобилни оператори, системата за данъчно облагане във формата от UTII не се прилага.

От собствения си опит, изпробвал много от видовете печалби в областта, мога да кажа следното: пътят към успеха в тази сфера е труден и трънлив, както всеки друг бизнес.

Ето защо, ако твърдо сте решили, че искате да посветите няколко години от живота си на професията, описана по-долу, препоръчвам ви да бъдете търпеливи и да се подготвите за неуморна и старателна работа. Веднага ви предупреждавам, че работата ще включва не само любимата ви комуникация с преносими комуникационни устройства и такива постижения на 20-ти век като Интернет, но и контакти с правителствени агенцииконтролира дейността на индивидуалните предприемачи и организации. Освен това ще трябва да овладеете поне основите на дирижирането счетоводство, постоянно се запознавайте с промените в законите и изучавайте нови правителствени разпоредби, които могат да се отнасят до вашата дейност.

Ако всичко по-горе ви накара да потръпнете, не четете повече статията. уверявам те собствен бизнессъдбата на смелите и приключенски настроени, така че спестете време, което можете да прекарате в търсене на себе си във всякакви други области. Може да е твърде много за вас да поемете пълната отговорност за дейността на цяло предприятие и ще намерите работа в областта на клетъчните комуникации като служител. В тази статия ще се съсредоточим върху онези точки, които са важни преди всичко за независимия предприемач. Ще се опитаме да донесем правна рамкана които трябва да разчитате, когато правите определен бизнес в района мобилни комуникации.

Приемане на плащания за услугите на мобилните оператори

И така, един от забележителните видове бизнес е приемането на плащания за услугите на мобилните оператори. Това е приемане на плащания, без осъществяване на връзки към мрежата на оператора и предоставяне на други услуги. Защото, за да се предоставят услуги за свързване към мрежите на клетъчните оператори, е необходимо да се получи разрешение от самите тях. За начинаещ това не е нещо, което не е лесно, но почти невъзможно.

Факт е, че дейността по приемане на плащания не изисква само разрешение, не подлежи на лицензиране и задължително сертифициране. Ще направя резервация, че всички тези предимства са валидни само ако вие, когато приемате плащания, действате като агент на която и да е компания, която е организатор на системата. Тя има всичко Задължителни документитрябва да присъства.

Печалби и разходи

Милиони хора в цялата страна попълват баланса си ежедневно мобилен телефонза да останете свързани. Някои от тези хора живеят във вашия град или град.

Разбира се, в момента конкуренцията в тази област е доста висока. И все пак, ако след извършване на някои прости изследвания забележите, че във вашия район определено няма достатъчно места, където можете да попълните баланса, и не само вие, но и добра половина от населението на вашия район ги нямате, време е да действате и да организирате малкия си общественополезен бизнес.

От всяко плащане ще имате малък процент. Обикновено от 1% -5%. Вашият основната задачаорганизира работата на пункта за получаване на плащания по такъв начин, че средствата на абонатите да постъпват по сметката им навреме. С добро и качествено обслужване хората ще бъдат привлечени към вас. Предлагам да направите прости изчисления на потенциалната печалба сами: вземете средната сума на плащането; средният процент от комисионната, която ще начислите от клиента, или който доставчикът ще Ви плати за услугите; можете да познаете колко души на ден могат да попълнят баланса в избраната от вас точка на обслужване. С горните данни е по-лесно от всякога да се оцени осъществимостта на начинанието. Препоръчвам да не се заблуждавате и да вземете предвид максимално възможните показатели. Вземете минимума, няма как да сбъркате. Ако приходите са повече от очакваните, ще бъдете приятно изненадани и ще се зарадвате от сърце.

След минимална сумасе определя очакваната печалба, включете в оценката разходите за наемане на малко място на проходимо място, заплатата на служител, който ще приема плащания (ако не планирате да го направите сами) и много други.

Необходимо е да се обмисли всичко до най-малкия детайл. За да не се срине бизнесът в първите месеци от формирането си, е необходимо да има начален капитал. Също така определете сами размера му: сумирайте разходите за първите месеци на наема, разходите за оборудване на точката, реклама (главно външна) и други нужди, които ще бъдат разгледани по-долу.

Как се прави

За да организирате приемането на плащания, трябва да имате определени права – правата юридическо лице. Това означава, че ще трябва да се регистрирате като индивидуален предприемач. За щастие е доста евтино (проверете размера на държавното мито в Инспектората на Федералната данъчна служба на мястото на регистрация). За да приемате пари в брой от населението, ще ви е необходим касов апарат, съкратено KKM.

Мога да си представя колко недоволно си изкриви лицето. Това недоволство е разбираемо. KKM е доста скъп. Изправени на дежурство с хора, които искат да се занимават с този вид дейност, често се чува за нежеланието да се придобие KKM. Очаквайки въпроси като: „Възможно ли е без каса?“, ще кажа, че без нея, скъпа моя, е невъзможно по никакъв начин. Защо е тема на отделна статия. Засега повярвайте на думата ми. Макар че, добре... Има някои алтернативни методи. Тези, които се интересуват да научат за тях, вдигнете ръце. Добре, вие, вие и вие четете нататък. Можете да направите без собствена каса в два случая: използване на преносим радиотерминал за получаване на плащания и ... използване на чужда каса.

Използване на касата на друго юридическо лице

Подзаглавието на тази част може да звучи малко криминално, не се притеснявайте. Няма да ви се налага да вадите чужда каса под прикритието на нощта от съседен магазин, който сте хакнали. Оставете дори мисли за такива методи. Освен това има прекрасен правен начин за използване на чужд касов апарат - сключването на споразумение с неговия собственик за предоставяне на услуги срещу заплащане. Ако имате такова споразумение, можете да получите лихва върху плащанията, приети през касата на друг предприемач, дори без да напускате дома си. Така че преговаряйте (писмено) и го правете. Естествено печалбата ще бъде разделена помежду си, според договора.

Преносим радиотерминал - решението на всички проблеми

Ако искате да направите без закупуване на касов апарат и дори без закупуване на компютър, съветвам ви да насочите погледа си към прекрасни устройства - радиотерминали за получаване на плащания.

Това малко нещо е специално "заточено" за този вид дейност. Терминалът съчетава възможността за получаване и предаване на плащания по канали и печат касова бележка, без което в нашия случай не можем. Ето защо, ако искате да се занимавате само и само с приемане на плащания, не планирайте едновременно да разширявате търговията на дребно във вашия търговски обект, ние го препоръчваме! Цената на устройството е много, много конкурентна.

Можете също да приемате плащания от обществеността, като инсталирате софтуер, предназначен за тази цел на вашия компютър. Незаменимо условие за работа по тази схема е възможността за достъп до Интернет.

Принципал, агенти и субагенти са връзки на един бизнес

Най-важната връзка, която гарантира самата възможност за вашата работа в тази област, е наличието на агентско споразумение с фирмата организатор (принципал, на юридически език) на системата за приемане на плащания. В момента има няколко организации, които са се доказали от добра страна в Русия. Няма да ги назоваваме, за да не създаваме реклама.

Директорът ще Ви предостави софтуер (при работа през компютър), пълномощно за извършване на транзакции от негово име и денонощна информационна поддръжка.

Условията за работа са почти еднакви за всички организатори. Вие, като индивидуален предприемач, отваряте банкова сметка, превеждате авансово плащане през нея по специална депозитна сметка на системния организатор и след това приемате плащания в брой от населението в рамките на направеното от вас авансово плащане. Че. Получавате парите си обратно и печелите лихва върху плащанията на клиентите. Схемата на работа може да изглежда твърде сложна за някои, но при по-внимателно разглеждане всичко е доста просто.

Може би и най-вероятно ще дойде моментът, когато искате да получите голяма печалба от този вид дейност. Ако вече имате достатъчно опит в самостоятелното приемане на плащания, за да научите други хора как да правят това, осигурете им информация и техническа поддръжка, започнете да развивате мрежа от подагенти. Споразумение, подобно на сключеното между вас и организатора на системата, можете да сключите с неограничен брой организации и предприемачи, които желаят да предоставят услуга за приемане на плащания на обществеността. При нормално функциониране и стабилен оборот на вашите подагенции точки, вие ще получавате печалба от дейността им, само след като положите усилия да ги привлечете към този бизнес.

Разбира се, добре е, ако можете да предоставите на подагентите си консултантски услуги, съдействие при инсталиране на софтуер и т.н. Установете доверчиви отношения с партньорите, това наистина е от полза.

Счетоводство и данъци

Искам да ви предупредя срещу небрежност при извършване на изчисления, счетоводство и изчисляване на данъци. В счетоводството на предприемач или организация, занимаваща се с получаване на плащания, има значителни характеристики, които не могат да бъдат пренебрегнати. Ето защо, ако не разбирате в счетоводството, по-добре е незабавно да наемете счетоводител, който ще поддържа ред във вашите дела и ще предотврати проблеми с регулаторните органи.

Най-добрият вариант за данъчно облагане за този вид дейност би било използването на опростена данъчна система (USNO). Идеален е за предприемачи, работещи на базата на посреднически договори. Както се казва, плащайте си данъците и спете добре.

Успех в бизнеса, скъпи читатели!

Въпрос: ... Индивидуален предприемачприлага опростената данъчна система с обект на облагане на доходите. Извършва дейности по приемане на плащания от мобилни оператори. Комисионна ли е приходът му от 5%? Има ли право да използва един касов апарат при извършване на плащания в брой за видовете дейности, подлежащи на облагане с UTII, и видовете дейности, за които прилага опростената данъчна система? (Писмо на Федералната данъчна служба на Руската федерация за Москва от 21 ноември 2005 г. № 18-12/3/85786)

Текстът на писмото е публикуван
"Московски данъчен куриер", 2006, № 8
Въпрос: Индивидуалният предприемач прилага опростена данъчна система с доход като обект на облагане. Извършва дейности по приемане на плащания от мобилни оператори (MTS, Megafon, Beeline и др.) в Москва и Московска област. Всички операции по кредитиране на пари към телефона се извършват чрез електронната система e-port. Комисионна от 5% доход на едноличен търговец ли е? Правилно ли е индивидуалният предприемач да използва един касов апарат, набивайки получените суми пари в различни отдели, когато извършва парични разплащания за видове дейности, подлежащи на облагане с UTII, и видове дейности, за които прилага опростената система за данъчно облагане?
Отговор:
ОТДЕЛ НА ФЕДЕРАЛНА ДАНЪЧНА СЛУЖБА
В МОСКВА
ПИСМО
от 21 ноември 2005 г. N 18-12/3/85786
Системата за данъчно облагане под формата на UTII за определени видове дейности се прилага от регулаторните правни актове на представителните органи на общинските райони, градските райони, законите на федералните градове Москва и Санкт Петербург по отношение на видовете на предприемачески дейности, посочени в параграф 2 на чл. 346.26 от Данъчния кодекс на Руската федерация.
В същото време параграф 2 на чл. 346.26 от Данъчния кодекс на Руската федерация не предвижда такъв вид предприемаческа дейност като извършването на посреднически дейности за получаване на плащания от населението и прехвърлянето им към данните на мобилните оператори (MTS, Megafon, Beeline и др.) .
По този начин доходите, получени от изпълнението на дейности за приемане на плащания в Москва и (или) във всеки друг субект на Руската федерация, включително в Московска област, трябва да се вземат предвид за целите на данъчното облагане, платено във връзка с приложението от опростената данъчна система, по реда на чл. Изкуство. 346.15 и 346.17 от Данъчния кодекс на Руската федерация.
На основание чл. 346.15 от Данъчния кодекс на Руската федерация, при определяне на данъчната основа за данък, платен във връзка с прилагането на опростената данъчна система, данъкоплатците вземат предвид доходите от продажби в съответствие с чл. 249 от Данъчния кодекс на Руската федерация и неоперативни приходи в съответствие с чл. 250 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Това не отчита доходите, предвидени в чл. 251 от Данъчния кодекс на Руската федерация.
По-специално, в ал. 9 стр. a 1 супена лъжица. 251 от Данъчния кодекс на Руската федерация установява, че при определяне на данъчната основа доходите под формата на имущество (включително парични средства), получени от комисионер, агент и (или) друг адвокат във връзка с изпълнението на задължения по комисионна договор, договор за посредничество или друго подобно споразумение, както и за възстановяване на направени от комисионера, агента и (или) друг пълномощник на комисионера, упълномощения и (или) друг упълномощеник, ако тези разходи не са предмет на включване в разходите на комисионера, агента и (или) друг пълномощник в съответствие с условията на сключените договори. Този доход не включва комисионни, агентство или друго подобно възнаграждение.
Следователно доходът на комисионера (агента), който се отчита за данъчни цели като данък, платен във връзка с прилагането на опростената данъчна система, е комисионно, агентско или друго подобно възнаграждение.
Датата на получаване на дохода в съответствие с параграф 1 на чл. 346.17 от Данъчния кодекс на Руската федерация, денят на получаване на средства по банкови сметки и (или) в касата се признава получаването на друго имущество (работи, услуги) и (или) права на собственост (касов метод).
В съответствие с параграф 1 на чл. 2 от Федералния закон от 22 май 2003 г. N 54-FZ "За използването на касови апарати при разплащания в брой и (или) плащания с платежни карти" (по-нататък - Закон N 54-FZ) в случаи на продажба от индивидуален предприемач на стоки, изпълнение или предоставяне на услуги на територията на Руската федерация и в същото време извършване на парични разплащания и (или) разплащания с платежни карти, ЦК, включен в държавния регистър, е задължителен.
Съгласно Процедурата за регистриране на касови апарати в данъчните органи, одобрена със Заповед на Държавната данъчна служба на Русия от 22.06.1995 N VG-3-14 / 36, данъчните органи регистрират касови апарати. В същото време работата на ЦК се извършва на действителния адрес на инсталацията, посочен от индивидуалния предприемач в заявлението и в регистрационната карта на ЦК в данъчния орган.
По този начин индивидуален предприемач, извършващ различни видове дейности (продажба на стоки, извършване на работи или предоставяне на услуги) на различни територии или, както в този случай, един вид дейност, но в различни съставни единици на Руската федерация (Москва и Московска област), при извършване на парични разплащания няма право да използва един касов апарат.
Депутат
Началник на отдел
действащ държавен съветник
данъчна служба II ранг
С.Х.АМИНЕВ
21.11.2005

У дома » Как да печелите » Внедряване на карти за експресно плащане и SIM карти. Стар спор. Министерството на финансите изпрати писмо по въпроса за данъчното облагане на продажбата на мобилни SIM карти