Обезщетение с намаление на данъци и вноски. Процедурата и правилата за изплащане на обезщетение при уволнение поради намаляване на персонала - данъчно облагане. Изчисляване на застрахователни премии за обезщетения при съкращения

Когато напускат работа, много хора се чудят дали данъкът върху доходите на физическите лица ще бъде удържан от обезщетението по време на намалението. Преди да тръгнете, препоръчително е да разберете какво представлява този данък и как се изчислява.

Характеристики на изчисляването на данъка върху доходите на физическите лица

Данък общ доход лица– това е сумата, която се изчислява от всеки доход на физически лица, резиденти и нерезиденти на Руската федерация.

Познавайки спецификата на данъчния кодекс, можете точно да изчислите какво плащане да очаквате от работодателя.

В какви случаи не се начислява данък върху доходите на физическите лица?

Няма данъчно облагане на обезщетенията при напускане в следните ситуации:

1. Закриване на организация.
2. Намаляване на служителите.
3. Набиране на служител на военна служба.
4. Трудовият договор е променен от управителя и не подхожда на служителя.
5. Доказано нарушение на правата на служителите.

Потвърждението може да се намери в член 178 от Кодекса на труда. Може да присъства допълнителни условияпредписано от работодателя в трудовия договор.

Кога се изчислява данъкът върху доходите на физическите лица?

Данъците се изчисляват от обезщетението при напускане в следните случаи:

1. Превишаване на размера на плащанията на 3-месечните доходи на служителя.
2. Уволнение по съгласие на двете страни.

Обезщетението не се начислява при уволнение на служител на организацията поради неговата по желание. Повече информация .

Сумата трябва да е равна на или по-голяма от средни доходибивш служител.

Какво е 6-NDFL?

6-NDFL е нова декларация, която се появи през 2018 г. В него работодателят отразява финансови отчети за своите служители.

Форма на документ.

Обезщетение, както и плащания за 2 месеца без работа, не се отразяват в 6-NDFL. Ако количеството надвишава допустимото, се посочва само този факт.

Размерът на заплатите се отразява в 1-ви раздел, където се посочва размерът на дохода. Въведете броя на хората, работещи в организацията. Декларацията може да се подава тримесечно или годишно.

Ако формулярът за попълване на номера съдържа плащания, които не се извършват от организацията, трябва да поставите там 0. Когато документът е написан, трябва да номерирате страниците, както следва: 001, 004 и т.н.

Как да изчислим данъка при уволнение?

Формулата, по която можете да изчислите данък върху доходите на физическите лица по време на намаление: от пълния размер на вашата заплата за последния месец трябва да изчислите необлагаемия доход и да го умножите по данъчната ставка. Получената сума трябва да бъде закръглена. Ако последната цифра е до пет, тогава към по-ниска стойност; ако числото е по-голямо, тогава към по-висока стойност.

Трябва да се вземат предвид следните нюанси:

1. Трябва да се вземат предвид само работните дни, с изключение на почивните дни и празниците.
2. Социалните придобивки и бонусите не се вземат предвид.

Освен това видът на плащането не влияе върху изчисляването на данъците.

Удържа ли се данък върху доходите на физическите лица от обезщетението при уволнение на служители?

Много хора се интересуват дали се удържат данъци върху доходите при уволнение на служители. Данъкът върху доходите на физическите лица не се начислява върху обезщетенията, включително обезщетенията при прекратяване на трудовия договор. Вече имаме статия за това.

Служителят може също да получи следното: пари в брой, които няма да се облагат с данък върху доходите на физическите лица:

1. всичко заплатапреди намаляване.
2. Обезщетение за неизползван отпуск. Прилага се само когато трудовият стаж на служителя в определено предприятие надвишава шест месеца.
3. Обезщетение се дължи, ако служителят не е уведомен своевременно за уволнението.
4. Възможни бонуси за Добра работаили други заслуги.

Освен това бивш служител на организацията има право да получи обезщетение за още два месеца след напускане. Това е възможно само ако служителят не намери нова работаи е регистриран на борсата по труда. Тези плащания не се облагат с данък и се дължат след два месеца.

Периодът на служба след уволнение трябва да се брои още 12 месеца, дори ако служителят остане безработен.

За справка! Данъкът върху доходите на физическите лица при уволнение не се изчислява само ако обезщетението възлиза на сума, по-малка от три заплати на служителя. Ако се надхвърли, излишните пари се облагат с данък.

Данъкът върху доходите на физическите лица се начислява върху обезщетението при уволнение, ако ръководителят докаже факта на нарушение от страна на служителя трудова дисциплина. Почивка плащания в бройот местоработата също ще се облагат с ДДФЛ.

Как се прави изчислението?

Заплатите и обезщетенията не подлежат на приспадане на застрахователни премии при уволнение. Всички компенсационни плащания трябва да бъдат начислени на служителя преди напускане през периода от датата на уведомяване на служителя до неговото уволнение. Парите трябва да бъдат платени в деня на сетълмента.

Нюанс! Служителят трябва да бъде уведомен писмено два месеца преди напускане.

Изключение прави обезщетението за отпуск, ако е неизползван, за което се изчисляват застрахователни премии.

Те се изпращат до няколко вида фондове:

• медицински;
• социални;
• пенсия.

Застрахователни премиисе изчисляват от работодателя и се превеждат в данъчната служба. Данните се съхраняват в счетоводството за отчитане и могат да бъдат полезни в случай на съдебен спор между организацията и бивш служител.

Когато изчислявате размера на плащанията, трябва да бъдете внимателни. Ако работодателят не натрупа всички пари, той е изправен пред отговорност по параграф 9 на член 134 от Кодекса на труда на Руската федерация. Възможна е наказателна отговорност и лишаване от свобода до 3 години.

Кодексът на труда на Руската федерация предвижда няколко случая, когато при уволнение на служител трябва да бъдат изплатени не само заплати и заплати, но и допълнителни плащания.

Например, при ликвидация на организация, както и при намаляване на броя или персонала на дружеството (клауза 1.2 от член 81 от Кодекса на труда на Руската федерация), на служителя се изплаща обезщетение в размер на средномесечно доходи, а за периода на трудовото правоотношение - съгл общо правилоне повече от 2 месеца от датата на уволнението - средната му месечна заплата се запазва (член 178 от Кодекса на труда на Руската федерация).

Освен в законоустановените случаи изплащането на обезщетение може да се предвиди в трудов или колективен договор, местен нормативен акторганизация, както и отделно споразумение със служителя (членове 178, 181 от Кодекса на труда на Руската федерация).

В резултат на това възниква въпросът: обезщетението при уволнение подлежи ли на осигурителни вноски в Пенсионния фонд, Федералния фонд за задължително медицинско осигуряване и Фонда за социално осигуряване, включително „за наранявания“?

Процедурата за изчисляване на застрахователните премии от обезщетение

Обезщетението, както и друго обезщетение (с изключение на), изплатено на уволнен служител, подлежи на вноски, когато размерът им надвишава определен лимит (подточка „d“, параграф 2, част 1, член 9 от Закона от 24 юли, 2009 г. № 212-FZ , параграф 2, клауза 1, член 20.2 от Закона от 24 юли 1998 г. № 125-FZ). Лимитите за различните категории служители са показани в таблицата по-долу.

Обърнете внимание, че подобни правила се прилагат по отношение на облагането на обезщетенията при уволнение с данък върху доходите на физическите лица: данъкът се изчислява върху суми, надвишаващи горните лимити (

В съответствие с чл. 255 от Данъчния кодекс на Руската федерация обезщетение, изплатено на уволнени служители над нормите, установени в чл. 178 от Кодекса на труда на Руската федерация, се отнася до начисления на служители, освободени във връзка с реорганизация или ликвидация на данъкоплатеца, намаляване на броя или персонала на служителите на данъкоплатеца и следователно намалява данъчна основавърху корпоративния подоходен данък.

Съгласно ал. 1, т. 1 чл. 223 от Данъчния кодекс на Руската федерация, при получаване на доходи в брой, датата на действителното получаване на дохода се определя като ден на изплащане на дохода, включително превод на дохода по банкови сметки на данъкоплатеца или от негово име на сметките на трети страни. Припомняме, че съгласно клауза 2 на чл. 226 от Данъчния кодекс на Руската федерация организацията, от която или в резултат на отношенията, с които данъкоплатецът е получил доход, е длъжна да изчисли, удържи от него и плати размера на данъка.

Обезщетението при уволнение подлежи ли на застрахователни премии в случай на съкращаване на персонала? Удържа ли се данък върху доходите на физическите лица?

Обезщетенията при съкращаване на персонала се облагат с данък като другите парични компенсации. Единственото изключение в този случай е заплащането, за което уволненият не е ползвал отпуска. Но вноските се начисляват само ако размерът на плащанията надвишава установения лимит.

Факт е, че средният размер на доходите на ден се изчислява за деня, в който служителят е работил, а не за този, посочен в календара. За да изчислите правилно размера на обезщетението, трябва да вземете заплатите, получени 12 месеца преди уволнението на служителя.

Обезщетенията при напускане не подлежат на вноски

Гаранциите и компенсациите на служителите, свързани с прекратяване на трудов договор, са установени в глава 27 от Кодекса на труда на Руската федерация. И така, съгласно чл. 178 от Кодекса на труда на Руската федерация, при прекратяване на трудовия договор поради намаляване на броя или персонала на служителите (клауза 2, част 1, член 81 от Кодекса на труда на Руската федерация), уволненият служител е изплатено обезщетение в размер на средната месечна заплата, като му се запазва и средната месечна заплата за периода на работа, но не повече от два месеца от датата на уволнението (включително обезщетението). В изключителни случаи средната месечна заплата се запазва от уволнения служител за третия месец от датата на уволнението по решение на органа по заетостта, при условие че в рамките на две седмици след уволнението служителят е подал молба до този орган и не е бил нает от то. В този случай с трудов договор или колективен договор могат да се установят увеличени размери на обезщетението.

В съответствие с чл. 180 от Кодекса на труда на Руската федерация за предстоящо уволнение поради намаляване на броя или персонала на служителите, служителите се предупреждават от работодателя лично и срещу подпис най-малко два месеца преди уволнението. Работодателят обаче, с писменото съгласие на служителя, има право да прекрати трудовия договор с него преди изтичането на двумесечния срок, като му изплати допълнително обезщетение в размер на средната заплата на служителя, изчислена пропорционално на оставащото време до изтичане на предизвестието за уволнение.

Кога обезщетението се облага с осигурителни вноски и как ще се промени ситуацията?

Нека да видим какво ще се промени в ситуацията с обезщетенията от 1 януари 2015 г. От този момент застрахователните премии не подлежат на определени видове обезщетения. Освен това, независимо от основанието за уволнение при прекратяване на трудовия договор (алинея „а“, параграф 3, член 2, буква „а“, параграф 1, член 5 от Закона от 28 юни 2014 г. № 188-FZ) . Това:

Нека разгледаме ситуацията: така нареченото обезщетение при уволнение по споразумение на страните. Застрахователните премии се изчисляват от такова обезщетение (писмо на Министерството на труда на Русия от 4 декември 2013 г. № 17-3/2038). Обезщетение, което се изплаща на служител при уволнение по споразумение на страните, например във връзка с пенсиониране поради възраст или инвалидност, подлежи на осигурителни вноски като плащане, извършено по работни отношения. Основания: част 1 на чл.7 Федерален закон№ 212-ФЗ. Тук е необходимо известно уточнение.

Зависят ли обезщетенията при уволнение от застрахователни премии по време на съкращения през 2019 г.: характеристики и най-чести грешки

В момента, когато икономиката на страната преживява далеч от най-доброто по-добри времена– бизнесът се опитва да оптимизира разходите си и да осигури не само приличен стандарт на живот, но и да очертае перспективи за бъдещето. Някои предприятия автоматизират производствените процеси, други увеличават изискванията към служителите, а трети просто намаляват разходите за труд, което във всички случаи води до намаляване на персонала в компанията. Във всички случаи мениджърът се опитва да спаси бизнеса чрез оптимизиране на разходите. Необходимо е ясно да се разбере, че намаляването на служителите не е нищо повече от прекратяване на трудов договор по инициатива на работодателя (член 81 от Кодекса на труда на Руската федерация), следователно не могат да се правят грешки по този въпрос в за да се избегнат проблеми със закона. В тази статия ще разгледаме дали обезщетението подлежи на застрахователни премии по време на съкращения.

Като цяло процедурата за намаляване на персонала е много скъп проект за предприятието, така че много мениджъри се опитват да избегнат това, като молят служителите да напишат писмо за напускане по собствена воля, но не всички служители се поддават на това убеждение и, в всъщност това е грешно. Има и друга възможност да избегнете доста сериозни разходи - да предложите на служителя друга, свободна позиция в същата организация, но тук служителят има право да откаже това предложение. В този случай процедурата по намаляване е неизбежна. Тази статия ще помогне на мениджъра да избегне сериозни грешки при планирането и изпълнението на разходите за процедурата за намаляване на персонала.

Суми, които не подлежат на застрахователни премии

Не подлежат на застрахователни премии и други компенсации, свързани с работата на служителя трудови задължения. Например, преподавателски съставфедерално правителство образователни институции(включително управление), за да се улесни тяхното предоставяне на книгоиздателски продукти и периодични изданияплаща се месечно финансова компенсацияв размер на:

В чл. 1 от Закон N 4730-1 съдържа дефиниция на границата, според която държавната граница на Руската федерация е линия и вертикална повърхност, минаваща по тази линия, определяща границите на държавната територия (земя, вода, недра и въздушно пространство) Руска федерация, т.е. пространствена граница на държавния суверенитет на страната ни. Следователно държавната територия на Русия в този случай завършва не на контролно-пропускателния пункт на летището, а когато самолетът пресича вертикалната повърхност на въздушното пространство, минаваща над линията държавна граница RF.

Какво представлява обезщетението при съкращаване на персонала и облага ли се с осигурителни вноски?

Има няколко възможни тълкувания на клауза 3 на чл. 217 Данъчен кодекс на Руската федерация. Според Министерството на финансите на Русия (Писмо на Министерството на финансите на Руската федерация № 03-04-05/26273 от 8 юли 2013 г.) компенсационните плащания при уволнение трябва да включват обезщетение за предсрочно прекратяване на трудовите договори, тъй като такова плащане е гарантирано. По този начин, ако служител е бил съкратен и договорът му е бил прекратен предсрочно и след уволнението той официално не е намерил работа още три месеца, тогава той се кредитира с четири средни месечни доходи (за ранно разтваряне, при уволнение и следващите 2 месеца след датата на уреждане).

Има някои особености при облагането на обезщетенията при уволнение с допълнителни ставки. Обърнете внимание на изчисляването на осигурителните пенсионни вноски по такива ставки за служител, който е уволнен поради съкращаване на персонала, но е бил нает на работа, която му дава право на ранно пенсиониране.

Облага ли се обезщетението при уволнение с осигурителни вноски?

Всички заплати на служителите подлежат на осигурителни вноски: Пенсионен фонд, здравна и социалноосигурителна каса. Това важи и за обезщетението за неизползван отпуск. Но какво ще стане, ако има ликвидация на предприятие или намаляване на персонала? Облагат ли се обезщетението в този случай с осигурителни вноски?

• във връзка с промени в трудовия договор, например, когато има промяна в ръководството;
• преместване на фирма или преместване на служител, ако последният не е съгласен;
• по здравословни причини, ако служителят не може повече да изпълнява трудовите си задължения;
• ликвидация на предприятие (институция или организация);
• намаляване или несъответствие на квалификациите на служителите;
• възстановяване на работа на работника, който преди това е изпълнявал тези задължения и др. Пълният списък може да бъде намерен в 178 Кодекс на труда на Руската федерация

Изчисляване на обезщетение при уволнение - ние компенсираме „морални щети“ при уволнение

По въпроса дали обезщетението, изплатено по решение на ръководството, се облага с данък върху доходите на физическите лица, мненията на Министерството на финансите и Федералната данъчна служба бяха разделени. Съгласно инструкциите на Министерството на финансите обезщетенията при прекратяване на работа по каквато и да е причина (в съответствие с Кодекс на трудае платено или по решение на управителя, по колективен трудов договор) не се облага с данък върху доходите на физическите лица в лимита (3 пъти или 6 пъти средната заплата). Основание - писмо на МФ от 10.04.2012 г. № 03-04-06/6-105.

Когато служител напусне организацията, той има право да получи всичко, което компанията му „дължи“. Обикновено това е заплата за последния месец работа и, ако има неизползвани дни отпуск, компенсация за неизползван отпуск. Ако служител подаде оставка по собствено желание, тогава обикновено размерът на плащанията е ограничен до това.

Как да изчислим обезщетението при уволнение по време на съкращения

Но за да получите обезщетения за периода на работа (втория и третия месец след уволнението), трябва да осигурите трудова книжка, което показва липса на работа. Работата по договор, извършена от уволнено лице през този период, не е основание за лишаване компенсационни плащания.

В съответствие с трудовото законодателство при уволнение служителят има право да разчита на определени плащания от своя работодател. Като правило, в случай на доброволно уволнение, размерът на тези плащания се състои от заплати, начислени за последния отработен месец и обезщетение за неизползвана ваканция (ако има неизползвани ваканционни дни). Въпреки това възникват ситуации, когато на служителя се дължат допълнителни компенсационни плащания. Най-честите ситуации от този вид включват намаляване на персонала или ликвидация на предприятие. В тази статия ще научите как да изчислите обезщетение при уволнение на служител.

В статията:

Някои организации плащат на служителите си обезщетение при уволнение. Много хора се питат дали този доход се облага с данъци и по-специално с данък върху доходите на физическите лица? Размерът на социалния данък ще зависи от различни фактори.

Облага ли се обезщетението при уволнение с данък върху доходите на физическите лица?

Обезщетението при уволнение се изплаща само в някои случаи. Преди да отговорим на въпроса дали обезщетението подлежи на облагане с данък върху доходите на физическите лица, нека се опитаме да разберем в какви случаи се изплаща на напускащ служител. Всички основания са описани в Кодекса на труда, а именно в член 178. Тези основания включват следното:

• Има съкращаване на персонала или предприятието подлежи на пълна ликвидация.
• Служителят е повикан на военна или алтернативна гражданска служба.
• Отказ на служител да бъде преместен на друго място, когато преместването се основава на медицинско заключение или когато работодателят не може да осигури ново място на работа.
• Уволненият служител се заменя със служител, който преди това е заемал тази длъжност.
• Отказ на служител да продължи да служи поради определени условия трудов договорбяха променени.
• Признаване на служителя за некомпетентен за тази трудова дейност.

Това обезщетение трябва да се изплати и в случай, че трудовият договор е прекратен поради нарушение на правилата не по вина на служителя.

Сега нека да разберем в какви случаи обезщетението подлежи на облагане с данък върху доходите на физическите лица. Този данък трябва да се плаща от всички лица, които извършват трудова дейност на територията на Руската федерация. Процесът на плащане обикновено се извършва от работодателя, тъй като обикновено се признава от агента, удържащ данъците. Лица, които ръководят частна практика, трябва самостоятелно да композира връщане на данъции плаща данък.

Облага ли се обезщетението при уволнение с данък върху доходите на физическите лица?

Един от най-често задаваните въпроси е дали обезщетението при уволнение се облага с данък върху доходите на физическите лица? Отговорът в този случай не може да бъде еднозначен, тъй като зависи от много фактори. Уволнението може да се извърши по споразумение между служителя и работодателя или в случай на съкращения. В първия случай данъкът върху доходите на физическите лица ще се начислява върху обезщетенията в следните случаи:

• Ако размерът на обезщетението надвишава заплатата на служителя за три месеца.
• Ако размерът на обезщетението надвишава доходите на служителя за последните 6 месеца, в случай че ние говорим заотносно трудовата дейност в районите на Далечния север или в съседни региони.

Ако обезщетението включва заплатата за последния работен месец, тогава трябва да се облага и с данък върху доходите на физическите лица. Това правило няма да се прилага, ако служителят не е напуснал по собствено желание.

Всички плащания, свързани с уволнението на служители, не подлежат на данъчно облагане, с изключение на един случай. Този данък ще се прилага за обезщетенията на служител, който е бил прекратен поради лошо поведение. В този случай работодателят ще трябва да докаже факта на нарушения на трудовата дисциплина от служителя.

Облага ли се обезщетението при уволнение с данък върху доходите на физическите лица?

Много хора се чудят дали обезщетението подлежи на облагане с данък върху доходите на физическите лица по време на съкращения? Може да възникне ситуация, че компанията ще бъде ликвидирана и след това служителят може да бъде съкратен. Тъй като служителят е загубил работата си не по своя вина, той има право на обезщетение под формата на обезщетения. Размерът на обезщетението се определя въз основа на това каква заплата е получил служителят, колко работни дни е имал и други нюанси. Струва си да се отбележи, че такива обезщетения не се облагат с данък върху доходите на физическите лица.

Съкратеният служител трябва да знае още нещо важен нюанс. Ако след уволнението не си е намерил друга работа, той може да поиска изплащане на обезщетения за следващите 2 месеца след уволнението. Тези плащания също няма да се облагат с данъци.

За да получи обезщетение за 2 месеца след уволнението, служителят трябва да се регистрира в трудовата борса. Ако в рамките на 2 месеца не му бъде намерена нова работа, само в този случай той ще получи допълнителни плащания.

В допълнение към обезщетенията, съкратеният служител може да получи други плащания, които не подлежат на облагане с данък върху доходите на физическите лица, като например:

• Заплата за периода от последното плащане до уволнението на служителя.
• Ако годишен отпускне е използван, тогава се дължи обезщетение. Струва си да запомните, че ваканцията е достъпна само за онези служители, които са работили в компанията поне шест месеца.
• Служителят може също да получи бонус за добре свършена работа. Струва си да се отбележи, че законът обаче не установява максимален размер на обезщетението минимален размерще трябва да се спазват.
• Ако служител е бил уволнен, преди да бъде предупреден за това, той има право на допълнително обезщетение.

Много служители, които са били предупредени за ликвидация на фирмата, се чудят какъв ще бъде размерът на обезщетението при напускане.

За да изчислите, ще трябва да използвате следната формула: Размер на обезщетението = RD * SDZ.

За да направите изчислението, ще трябва да разберете съкращенията на формулата. RD в този случай означава броя на отработените работни дни след изчисляване на последната заплата. SDZ – означава средната дневна заплата на служител. За изчисляване на среднодневната работна заплата се използва следната формула: СДЗ = ЗП / ОД, където ЗП е работната заплата за период на фактуриранезаедно с различни бонуси. Обикновено периодът на фактуриране е 12 месеца. OD означава брой отработени дни.

За да се изчисли обезщетението възможно най-точно, трябва да се спазват следните нюанси:

• Вземат се предвид само работните дни, а празниците и почивните дни не се вземат предвид.
• Не се вземат предвид и социалните придобивки.
• Изчислението ще се извърши по същия начин, независимо от вида на плащането, което е използвано.

Видео: Обезщетение при уволнение

Плащането на какви застрахователни премии, данъци, данък върху доходите на физическите лица и в какви случаи е необходимо при уволнение или съкращаване на служител - това накратко се обсъжда в следващия видео преглед.

При прекратяване на трудовия договор на това основание работодателят е длъжен да спази предвидения ред трудовото законодателство. Неспазване от страна на работодателя на поне едно от установени със законМерките за уволнение на служители, предвидени в член 84.1 от Кодекса на труда, могат да бъдат основание съдът да обяви уволнението за незаконно и да доведе до възстановяване на служителя на работа.

В деня на уволнението работодателят е длъжен да изплати на съкратения служител всички суми, които му се дължат от работодателя (чл. 84.1, чл. 140 от Кодекса на труда).

Първо, заплатите за действително отработеното време в месеца на уволнението.
Второ, обезщетение за всички неизползвани ваканции (ако има такива). Член 127 от Кодекса на труда предвижда, че при уволнение на служителя се изплаща парично обезщетение за всички неизползвани отпуски. Това правило се прилага независимо от основанието за прекратяване на трудовия договор. Имайте предвид, че ако служител бъде уволнен поради намаляване на персонала преди края на работната година, за която вече е получил платен годишен отпуск, приспадане за неотработени днине се предвижда отпуск (част втора на чл. 137 от Кодекса на труда).

Трето, обезщетение в размер на средната месечна заплата. От член 178 от Кодекса на труда следва, че на служителя се заплаща:

• в деня на уволнението - обезщетение в размер на средната заплата;
• ако през втория месец от датата на уволнението служителят не намери работа - средната заплата за този месец;
• Ако в рамките на две седмици от датата на уволнението служителят е подал молба до службата по заетостта и не е бил нает от него в рамките на три месеца от датата на уволнението, тогава в изключителни случаи, по решение на агенцията по заетостта, на служителя се изплаща средната заплата за този трети месец.

Предизвестието трябва да посочва конкретната дата на уволнението. Освен това по силата на член 180, част трета от Кодекса на труда работодателят с писменото съгласие на служителя има право да прекрати трудовия договор с него преди изтичането на срока, посочен в част втора на същия член. от Кодекса на труда, като му изплаща допълнително обезщетение в размер на средната заплата на служителя, изчислена пропорционално на времето, оставащо до изтичане на предизвестието за уволнение.

Данък върху доходите на физическите лица

Подточка 6 на клауза 1 на чл. 208 от Данъчния кодекс определя, че възнаграждението за изпълнение на трудови или други задължения, извършена работа, извършена услуга или извършване на действие в Руската федерация за данъчни цели се отнася до доходи, получени от източници в Руската федерация.
По този начин заплатите за действително отработеното време в месеца на уволнението са доходът на служителя, който подлежи на облагане с данък върху доходите на физическите лица в размер на 13% (член 224 от Данъчния кодекс).

Съгласно ал. 1, параграф 1, член 223 от Данъчния кодекс, при получаване на доходи в брой, датата на действителното получаване на дохода се определя като ден на изплащане на дохода, включително превод на дохода по банкови сметки на данъкоплатеца или от негово име , към сметки на трети лица. Нека припомним, че съгласно член 226, параграф 2 от Данъчния кодекс организацията, от която или в резултат на отношения, с които данъкоплатецът е получил доход, е длъжна да изчисли, удържи от него и плати размера на данъка.

Що се отнася до компенсационните плащания, дължими на служител при съкращаване на персонала, в съответствие с параграф 3 от член 217, всички видове данък върху доходите на физическите лица не се облагат с данък върху доходите на физическите лица. установени със закон RF, законодателни актовесубекти на Руската федерация, решения на представителни органи местно управлениекомпенсационни плащания (в границите, установени в съответствие със законодателството на Руската федерация), свързани по-специално с уволнението на служител.

Те по-специално посочват, че обезщетенията, свързани с уволнението на служител, изплатени в съответствие с член 178 от Кодекса на труда, не се облагат с данък върху доходите на физическите лица, а именно:

• средна месечна заплата за периода на работа.

Въпреки това, ако на служител при уволнение поради съкращаване на персонала се изплаща обезщетение при уволнение в увеличен размер, тогава размерът на обезщетението надвишава размера, установен в члена. 178 от Кодекса на труда, се облага с данък върху доходите на физическите лица.

Допълнителното обезщетение, изплатено на служителя в размер на средната печалба пропорционално на времето, оставащо преди изтичането на срока на предизвестието за уволнение, е предмет на клауза 3 на член 217 от Данъчния кодекс.

Що се отнася до обезщетенията за неизползвани отпуски, тогава този видобезщетението е изключено от списъка на необлагаемите обезщетения, свързани с уволнението на служители (алинея 6 от клауза 3 на член 217 от Данъчния кодекс). Следователно паричното обезщетение за неизползван отпуск, изплатено на служител, се облага с данък върху доходите на физическите лица в съответствие с общоустановения ред.

Осигурителни вноски в Пенсионния фонд на Руската федерация, Федералния фонд за социално осигуряване на Руската федерация и Фонда за задължително медицинско осигуряване

Обектът на облагане със застрахователни премии за организации и индивидуални предприемачиплащания и други начислени от тях възнаграждения в полза на физически лица за трудови договории гражданскоправни договори, чийто предмет е извършването на работа, предоставянето на услуги, както и по авторски договори, споразумения за отчуждаване на изключителното право върху произведения на науката, литературата, изкуството, издателски лицензионни договори, лицензионни договори за предоставяне на правото на използване на произведения на науката, литературата, изкуството (част 1 от член 7 от Федералния закон № 212-FZ).

Съответно за заплатите за действително отработеното време в месеца на уволнението се дължат осигурителни вноски на общо основание.

По този начин, като се има предвид, че тази норма е подобна на параграф 3 от член 217 от Данъчния кодекс, ние вярваме, че, както в случая с данъка върху доходите на физическите лица, такива плащания като:

• обезщетение в размер на средната месечна заплата;
• средна месечна заплата за периода на работа;
• допълнително обезщетение, изплатено на служителя в размер на средната заплата, пропорционално на времето, оставащо преди изтичането на срока на предизвестието за уволнение.

© Обръщаме специално внимание на колегите върху необходимостта от позоваване на " " при цитиране (за онлайн проекти е необходима активна хипервръзка)

У дома » Заеми » Обезщетение с намаление на данъци и вноски. Процедурата и правилата за изплащане на обезщетение при уволнение поради намаляване на персонала - данъчно облагане. Изчисляване на застрахователни премии за обезщетения при съкращения