Lista de derechos de aduana sobre mercancías importadas de la Federación Rusa. Derechos de aduana - asistencia en el cálculo de los derechos de aduana. Cálculo del método de reserva
¿Cuándo se deben pagar los derechos de aduana, los impuestos?
Cuando las mercancías se importan al territorio aduanero de la Federación Rusa, la obligación que surge desde el momento de cruzar la frontera aduanera y termina en relación con su pago completo (cláusula 1, cláusula 1, cláusula 1, cláusula 3, artículo 319 de el Código Laboral de la Federación Rusa). Los plazos específicos para el pago de los derechos e impuestos aduaneros están establecidos por el art. 329 del Código Laboral de la Federación Rusa. En general, cuando las mercancías se importan al territorio aduanero de la Federación Rusa, el plazo para el pago de los derechos e impuestos aduaneros es de un día. Declaración en aduana de conformidad con el párrafo 1 del art. 129 del Código Laboral de la Federación Rusa debe presentarse a más tardar 15 días a partir del día en que las mercancías se presentan a las autoridades aduaneras en el lugar de su llegada al territorio aduanero de la Federación Rusa o desde el día del tránsito aduanero interno se completa, si la declaración de mercancías no se hace en el lugar de su llegada, con excepción de los casos individuales. Además, el plazo para presentar una declaración puede ampliarse si el declarante no tiene tiempo para recoger Documentos requeridos e información.
En el caso de declaración preliminar de mercancías importadas, los derechos e impuestos aduaneros se pagarán a más tardar el día del despacho de dichas mercancías. Del arte. 152 del Código Laboral de la Federación Rusa se deduce que el despacho de mercancías en la solicitud de declaración preliminar se lleva a cabo a más tardar tres días hábiles a partir de la fecha de presentación de cada envío de mercancías a la autoridad aduanera. Los jueces también están de acuerdo con esto (ver, por ejemplo, Resoluciones de la FAS PO del 20.05.2008 N A12-12956 / 2007, FAS VVO del 13.07.2005 N A82-14488 / 2004-31).
Se puede presentar una declaración aduanera periódica preliminar incompleta para mercancías extranjeras antes de su llegada al territorio aduanero de la Federación de Rusia o antes de la finalización del tránsito aduanero interno en el caso de que la entrega de mercancías se realice en varios envíos. Tenga en cuenta que la declaración preliminar se puede aplicar sujeta a las siguientes condiciones enumeradas en el párrafo 16 del Procedimiento para la Aplicación de Procedimientos Especiales Simplificados despacho de aduana:
Se encuentran disponibles copias de los documentos de transporte (transporte) y comerciales emitidos para el primer envío. No es necesario presentar copias de los documentos de transporte (embarque) que se emiten para el segundo envío y los subsiguientes, ya que es posible que la información de ellos no se indique en la declaración de aduana preliminar;
Los derechos de aduana e impuestos pagados dentro de los plazos especificados en el art. 329 del Código Laboral de la Federación Rusa;
Después de la importación y (o) finalización del régimen de tránsito aduanero interno, las mercancías serán presentadas a la autoridad aduanera que aceptó la declaración aduanera de estas mercancías.
Tenga en cuenta que si las mercancías no se presentan a la autoridad aduanera dentro de los 15 días a partir de la fecha de aceptación de la declaración aduanera periódica preliminar incompleta, la declaración especificada se considera no presentada (cláusula 4 del artículo 130 del Código Laboral de la Federación Rusa ). La declaración de estos bienes deberá efectuarse de acuerdo con el procedimiento generalmente establecido.
Se puede permitir que una organización comercial en relación con el movimiento regular de mercancías a través de la frontera aduanera presente una declaración en aduana para todas las mercancías que se mueven a través de la frontera aduanera dentro de un cierto período de tiempo ( estamos hablando sobre la declaración periódica en aduana). En este caso, los derechos e impuestos aduaneros deben pagarse a más tardar 15 días a partir del día en que las mercancías se presenten a la autoridad aduanera en el lugar de su llegada al territorio aduanero de la Federación Rusa o desde el día en que se inicie el tránsito aduanero interno. completado, si la declaración de mercancías no se hace en el lugar de su llegada.
Agreguemos, antes de hacer cambios en el Código Aduanero ley Federal con fecha 24.07.2009 N 207-FZ, que entró en vigor el 01.10.2009, se estableció un plazo único para el pago de derechos e impuestos aduaneros - a más tardar 15 días a partir de la fecha de presentación de las mercancías a la autoridad aduanera en el lugar de su llegada al territorio aduanero de la Federación Rusa o desde la fecha de finalización del tránsito aduanero interno, si las mercancías no fueron declaradas en el lugar de su llegada.
¿En qué casos no es necesario pagar derechos de aduana, impuestos?
En una serie de casos, que se enumeran en el párrafo 2 del art. 319 del Código Laboral de la Federación Rusa, no es necesario pagar derechos de aduana e impuestos. Por lo tanto, no es necesario realizar estos pagos si a las mercancías se les otorga una exención total condicional de derechos e impuestos aduaneros (durante el período de dicha exención y sujeto a las condiciones en relación con las cuales se otorgó).
No es necesario pagar derechos de aduana, impuestos, y si el valor total en aduana de las mercancías importadas en el territorio aduanero de la Federación Rusa dentro de una semana a un destinatario no supera los 5.000 rublos. Esto también se aplica a las mercancías extranjeras que hayan sido destruidas o perdidas irremediablemente debido a un accidente o fuerza mayor, o como resultado de una pérdida natural en condiciones normales de transporte (transporte) y almacenamiento hasta que sean despachadas a libre circulación y en ausencia de infracciones por parte de las personas de los requisitos y condiciones establecidos por el código aduanero.
¿Cuál es el procedimiento para calcular los derechos e impuestos aduaneros?
Según el art. 322 del Código Laboral de la Federación Rusa, las mercancías transportadas a través de la frontera aduanera están sujetas a derechos e impuestos aduaneros. Los derechos de aduana e impuestos son calculados por el declarante u otras personas responsables de su pago de forma independiente, con la excepción de casos individuales (cláusula 1, artículo 324 del Código Laboral de la Federación Rusa). El responsable del pago de los derechos e impuestos aduaneros, de conformidad con el apartado 1 del art. 320 del Código Laboral de la Federación Rusa es el declarante. Al mismo tiempo, para realizar operaciones aduaneras, el declarante tiene derecho a contratar un intermediario, un agente de aduanas (representante), que actuará en nombre y representación del declarante. Entonces es el agente de aduanas quien tendrá que pagar los derechos de aduana e impuestos (cláusula 2 del artículo 144 del Código Laboral de la Federación Rusa). Sin embargo, esto no significa que el declarante podrá eludir la responsabilidad por la falta de pago de los derechos e impuestos aduaneros. Es cierto que, en tal situación, el agente de aduanas asume la responsabilidad solidaria con el declarante por el pago de los derechos e impuestos aduaneros, y por el monto total de los pagos aduaneros pagaderos. Antes de la introducción de modificaciones al Código de Aduanas por la Ley Federal N 207-FZ, el párrafo 1 del art. 320 del Código del Trabajo de la Federación de Rusia, se dispuso: si la declaración la realiza un agente de aduanas (representante), él es responsable de pagar los derechos de aduana e impuestos de conformidad con el párrafo 2 del art. 144 del Código Laboral de la Federación Rusa, incluso en casos de declaración incorrecta, resultante de una declaración inexacta (Resolución de la FAS VVO del 17 de febrero de 2010 N A11-4187 / 2009). El agente de aduanas (representante) tenía la misma responsabilidad que el declarante (cláusula 2, artículo 144 del Código Laboral de la Federación Rusa). En este sentido, era el agente de aduanas quien estaba obligado a pagar los pagos aduaneros en caso de impago o pago incompleto de los derechos e impuestos aduaneros a tiempo.
A partir del 10.01.2009, en caso de responsabilidad solidaria de las personas responsables del pago de los derechos e impuestos aduaneros, las reclamaciones por el pago de los pagos aduaneros se realizan tanto al declarante como al agente de aduana, indicándolo en estos requisitos (nueva cláusula 4.1, artículo 348 del Código Laboral de la Federación Rusa).
La base para el cálculo de los derechos de aduana es el valor en aduana de las mercancías y (o) su cantidad. La base imponible del IVA la determina el contribuyente de conformidad con el cap. 21 del Código Fiscal de la Federación Rusa y la legislación aduanera de la Federación Rusa (cláusula 1 del artículo 153 del Código Fiscal de la Federación Rusa). El apartado 1 del art. 160 del Código Fiscal de la Federación Rusa, se determina que, en el caso general, cuando las mercancías se importan al territorio aduanero de la Federación Rusa, la base imponible del IVA se determina como la suma de:
el valor en aduana de estas mercancías;
derechos de aduana pagaderos;
Impuestos especiales pagaderos (para bienes sujetos a impuestos especiales).
En el marco de este artículo, no consideraremos el procedimiento para determinar base imponible sobre impuestos especiales al importar bienes sujetos a impuestos especiales en el territorio aduanero de la Federación Rusa (se establece el Artículo 191 del Código Fiscal de la Federación Rusa).
Así, la cuantía de los derechos de aduana y del IVA aduanero depende principalmente del valor en aduana de las mercancías importadas. El valor en aduana de estas mercancías se determina por uno de los métodos descritos en la Sec. IV Ley de la Federación de Rusia del 21 de mayo de 1993 N 5003-1 "Sobre el arancel aduanero", y se declara a la autoridad aduanera al declarar mercancías. Al mismo tiempo, con base en el párrafo 2 del art. 323 del Código del Trabajo de la Federación de Rusia, el valor en aduana de las mercancías declaradas por el declarante y la información presentada por él en relación con su determinación debe basarse en información fiable y documentada. En este sentido, en virtud de los requisitos del apartado 4 del art. 131 del Código del Trabajo de la Federación de Rusia, el declarante está obligado, junto con la declaración en aduana, a presentar documentos que justifiquen el valor en aduana declarado y el método de determinación del valor en aduana elegido por él. La lista de documentos e información requeridos para el despacho de aduana de mercancías de acuerdo con el régimen aduanero seleccionado se proporciona en el Apéndice de la Orden del Servicio Federal de Aduanas de Rusia del 25 de abril de 2007 N 536. permiso para presentar estos documentos dentro del plazo necesario para su recepción. Este plazo no podrá exceder los 45 días siguientes a la aceptación de la declaración aduanera, salvo que el Código Aduanero establezca otro plazo. En este caso, el declarante debe presentar a la autoridad aduanera por escrito la obligación de presentar documentos dentro del plazo prescrito (que figura en el Apéndice de la Orden del Servicio Federal de Aduanas de Rusia de fecha 05.09.2006 N 842).
Tenga en cuenta que la falta de presentación de documentos que confirmen la información declarada en la declaración en aduana dentro del plazo establecido, si dichos documentos no se presentaron simultáneamente con la declaración en aduana, es un acto sancionable administrativamente. Los funcionarios pueden ser multados de 2000 a 5000 rublos, las personas jurídicas, de 50 000 a 100 000 rublos. (Cláusula 3, Artículo 16.12 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación Rusa).
Elección de un método para determinar el valor en aduana
Como se establece en el apartado 1 del art. 12 de la Ley de la Federación Rusa N 5003-1, la determinación del valor en aduana de las mercancías importadas al territorio aduanero de la Federación Rusa se basa en los principios para determinar el valor en aduana de las mercancías establecidos por las normas ley internacional y generalmente aceptado práctica internacional. La Ley de la Federación Rusa N 5003-1 propone seis métodos para determinar el valor en aduana de las mercancías importadas al territorio aduanero de la Federación Rusa:
1) al costo de una transacción con bienes importados;
2) al costo de una transacción con bienes idénticos;
3) al costo de una transacción con bienes similares;
4) sustracciones;
5) adición;
6) reserva.
Si existe tal oportunidad, se aplica el primer método, al costo de una transacción con bienes importados (este es el principio fundamental). En caso contrario, se procede al siguiente método (los métodos se aplican secuencialmente, con excepción del método de resta y el método de suma, cuyo orden de aplicación se deja al declarante), cada método posterior se aplica si el valor en aduana no puede determinarse utilizando el anterior. Resaltamos que los métodos se aplican secuencialmente, con excepción de los métodos de resta y suma, que, a criterio del declarante, pueden aplicarse en cualquier secuencia. La autoridad aduanera, al determinar independientemente el valor en aduana, no tiene tal libertad y debe aplicar todos los métodos sin excepción de manera consistente. El cálculo de los derechos e impuestos aduaneros pagaderos lo realiza la autoridad aduanera en caso de una demanda de pago de los pagos aduaneros de conformidad con el art. 350 del Código Laboral de la Federación Rusa (cláusula 2 del artículo 324 del Código Laboral de la Federación Rusa).
En el caso de aplicar el método principal - al costo de una transacción con bienes importados - el valor en aduana de los bienes es el valor de la transacción - el precio realmente pagado o por pagar por los bienes cuando se venden para su exportación a la Federación Rusa y incrementado por los cargos adicionales indicados en el art. 19.1 de la Ley de la Federación Rusa N 5003-1. El precio realmente pagado o por pagar es el monto total de todos los pagos realizados o por realizar por el comprador directamente al vendedor y (o) a un tercero a favor del vendedor por las mercancías importadas. Asimismo, no se incluyen en el valor en aduana de las mercancías los siguientes gastos, si se separan del precio efectivamente pagado o por pagar, declarados por el declarante y documentados por él:
Los gastos de construcción, montaje, montaje, instalación, mantenimiento o asistencia técnica incurridos después de la importación al territorio aduanero de la Federación de Rusia de las mercancías objeto de valoración en relación con dichas mercancías objeto de valoración, tales como instalaciones industriales, maquinaria o equipo;
Gastos de transporte (transporte) de las mercancías objeto de valoración después de su llegada al territorio aduanero de la Federación Rusa;
Aranceles, impuestos y tasas recaudados en la Federación Rusa.
Tenga en cuenta: la declaración por parte del declarante o un agente de aduanas (representante) al declarar mercancías de información falsa sobre ellos, si dicha información sirvió como base para la exención de derechos de aduana, impuestos o para subestimar su cantidad, está cargada de una sanción administrativa . Se puede aplicar a los funcionarios una multa de 10.000 a 20.000 rublos. Entidades legales corren el riesgo de ser multados por un monto de la mitad al doble del monto de los derechos de aduana impagos, impuestos con o sin confiscación de bienes que fueron objeto de una infracción administrativa, o los sujetos de una infracción administrativa les serán confiscados. Esta responsabilidad está establecida por el apartado 2 del art. 16.2 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación Rusa. Hacemos hincapié en que la información, cuya declaración poco fiable constituye el lado objetivo de la infracción administrativa sana, incluye las características cualitativas de los bienes. Por lo tanto, por la indicación en la declaración de aduanas de información falsa sobre el tipo de cambio de moneda extranjera, que condujo a la indicación de información falsa sobre el costo de los bienes en la declaración de aduanas, la organización no puede ser considerada responsable en virtud del párrafo 2 del art. 16.2 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación Rusa, que también está confirmado por la práctica de arbitraje establecida (ver, por ejemplo, el Decreto del Servicio Federal Antimonopolio del Órgano Central del 29 de diciembre de 2009 N A08-5428 / 2009- 17).
hacemos un calculo
El cálculo de los montos de los derechos de aduana e impuestos a pagar se realiza en la moneda de la Federación Rusa (cláusula 3 del artículo 324 del Código Laboral de la Federación Rusa). Si es necesario, a efectos del cálculo de los derechos e impuestos aduaneros, incluida la determinación del valor en aduana de las mercancías, se vuelve a calcular la moneda extranjera. Para ello, de conformidad con el art. 326 del Código Laboral de la Federación Rusa, se utiliza el tipo de cambio de moneda extranjera a la moneda de la Federación Rusa, establecido por el Banco Central de la Federación Rusa a efectos de contabilidad y pagos aduaneros y válido el día en que la aduana declaración es aceptada por la autoridad aduanera.
En cuanto a las tasas, se utilizan las que estaban vigentes el día en que la declaración aduanera fue aceptada por la autoridad aduanera, con excepción de los casos individuales. Según el apartado 1 del art. 3 de la Ley de la Federación Rusa N 5003-1, las tasas de los aranceles aduaneros son uniformes y no están sujetas a cambios dependiendo de las personas que mueven mercancías a través de la frontera aduanera de la Federación Rusa, los tipos de transacciones y otros factores, excepto por casos previstos por esta Ley.
Al importar bienes, una organización comercial debe guiarse por las tasas correspondientes al nombre y la clasificación de los bienes de acuerdo con la Tarifa de Aduanas de la Federación Rusa y el Código Fiscal. Por ejemplo, cuando se importan tomates frescos al territorio aduanero de la Federación Rusa en el período del 1 al 14 de mayo, el monto del arancel aduanero se determina en base a una tasa del 15% del valor en aduana de los tomates, pero no menos de 0,08 euros por 1 kg de tomates.
Está permitido, a solicitud del declarante, declarar mercancías de varios nombres contenidas en un envío con la indicación de un código de clasificación de acuerdo con la Nomenclatura de Mercancías para Actividad Económica Extranjera, siempre que este código de clasificación corresponda a la tasa de arancel aduanero de lo más nivel alto(Cláusula 1, Artículo 128 del Código Laboral de la Federación Rusa). En este caso, para todos esos bienes, se aplican las tasas de derechos de aduana e impuestos correspondientes a este código de clasificación (párrafo 2, cláusula 2, artículo 325 del Código Laboral de la Federación Rusa).
Para determinar el monto de los derechos de aduana y el monto del IVA, puede utilizar las siguientes fórmulas:
Derechos de aduana \u003d Valor en aduana de las mercancías x Tasa de cambio del Banco Central de la Federación de Rusia el día de la aceptación de la declaración de aduana (si el valor en aduana debe convertirse en rublos) x Tasa de derechos de aduana de importación
IVA \u003d (Valor en aduana de las mercancías x Tasa de cambio del Banco Central de la Federación de Rusia el día de la aceptación de la declaración de aduanas + Derechos de aduana + Importe de los impuestos especiales (para mercancías sujetas a impuestos especiales)) x Tasa de impuestos
Tenga en cuenta que para las mercancías originarias de países con los que las relaciones comerciales y políticas no prevén el régimen de la nación más favorecida, se duplican las tasas de derechos de aduana de importación establecidas por el Arancel de Aduanas de la Federación Rusa, con excepción de los casos en que la Federación Rusa La Federación otorga ventajas arancelarias (preferencias) sobre la base de las disposiciones pertinentes de la Ley de la Federación Rusa N 5003-1.
Acerca de los aranceles aduaneros
De conformidad con el art. 357.1 del Código Laboral de la Federación Rusa, los aranceles aduaneros incluyen:
Tarifas aduaneras para el despacho de aduanas;
tasas aduaneras por escolta aduanera;
Tasas aduaneras por almacenaje.
Tasas de aduana para el despacho de aduana
Estos derechos aduaneros se pagan al declarar las mercancías, incluso cuando se presenta una declaración aduanera incompleta, una declaración aduanera periódica, una declaración aduanera temporal, una declaración aduanera completa ante la autoridad aduanera (inciso 1, inciso 1, artículo 357.7 del Código del Trabajo de la Federación Rusa). Para pago las tasas de aduana las mismas personas que son responsables del pago de los derechos e impuestos aduaneros son responsables del despacho de aduana. Estos aranceles aduaneros deben pagarse antes de la presentación de la declaración de aduana o simultáneamente con su presentación (cláusula 1, artículo 357.6 del Código Laboral de la Federación Rusa).
Para el cálculo de las tarifas aduaneras para el despacho de aduanas, se aplican las tarifas aplicables el día en que la autoridad aduanera acepta la declaración de aduanas (cláusula 1, artículo 357.4 del Código Laboral de la Federación Rusa). Las tarifas se establecen por Decreto del Gobierno de la Federación Rusa del 28 de diciembre de 2004 N 863 (cláusula 1) y dependen del valor en aduana de las mercancías. Por ejemplo, si el valor en aduana de las mercancías es de 450 mil rublos. 1 kop. y más, pero no supera los 1200 mil rublos. inclusive, la tarifa de aduana para el despacho de aduana de las mercancías es de 2000 rublos. (si el valor en aduana se determina en moneda extranjera, se vuelve a calcular al tipo de cambio de moneda extranjera por rublo, establecido por el Banco Central de la Federación de Rusia a efectos de contabilidad y pagos de aduana el día en que se acepta la declaración de aduana por la autoridad aduanera). El monto máximo de la tarifa de aduana para el despacho de aduana es de 100,000 rublos.
Señalamos dos puntos adicionales. En primer lugar, en caso de presentación repetida de una declaración de aduana para las mismas mercancías al declarar el mismo régimen aduanero (excepto para la presentación de una declaración de aduana completa en caso de declaración temporal periódica), se pagan tasas aduaneras por despacho de aduana por un monto de 500 rublos .
En segundo lugar, durante el despacho de aduana de las mercancías para las que se aplica la declaración temporal periódica, los derechos de aduana por el despacho de aduana se pagan a las tasas establecidas por el párrafo 1 del Decreto del Gobierno de la Federación de Rusia N 863, cuando se presenta una declaración temporal y completa. declaración aduanera.
La lista de mercancías por las que no se cobran derechos de aduana por el despacho de aduana se proporciona en el párrafo 1 del art. 357.9 del Código Laboral de la Federación Rusa. Entre otras cosas, incluía mercancías importadas al territorio aduanero de la Federación Rusa dentro de una semana a la dirección de un destinatario, cuyo valor total en aduana no exceda los 5.000 rublos.
Tasas aduaneras por escolta aduanera
Este tipo de arancel aduanero se cobra cuando se acompaña Vehículo transportar mercancías de conformidad con el régimen de tránsito aduanero interno o con el régimen aduanero de tránsito aduanero internacional. En consecuencia, la obligación del pago de tasas aduaneras por escolta aduanera surge para las personas que hayan obtenido autorización para el tránsito aduanero nacional o internacional.
Las tasas aduaneras por escolta aduanera se calculan con base en las tarifas vigentes el día en que la declaración de tránsito es aceptada por la autoridad aduanera, y son exigibles antes de la efectiva implementación de la escolta aduanera (inciso 2, artículo 357.4, inciso 2, artículo 357.6 de la Código Laboral de la Federación Rusa). A la fecha no se han establecido casos de exención del pago de estos derechos aduaneros. En principio, esto puede hacerlo el Gobierno de la Federación Rusa de conformidad con el párrafo 3 del art. 357.9 del Código Laboral de la Federación Rusa.
Las tasas de derechos de aduana por escolta aduanera están establecidas por el apartado 2 del art. 357.10 del Código Laboral de la Federación Rusa. Para la realización del escolta aduanero de cada vehículo automotor y de cada unidad de material rodante ferroviario a distancia:
Hasta 50 km tendrás que pagar 2000 rublos;
De 51 a 100 km - 3000 rublos;
De 101 a 200 km - 4000 rublos;
Más de 200 km - 1000 rublos. por cada 100 km, pero no menos de 6000 rublos.
La tarifa aduanera para la implementación de la escolta aduanera para cada mar, río o aeronave es de 20,000 rublos. independientemente de la distancia de viaje.
Tarifas aduaneras por almacenamiento
Esta tasa aduanera se paga en caso de almacenamiento de mercancías en un depósito de depósito temporal o en el depósito aduanero de la autoridad aduanera. Las personas que hayan depositado mercancías en un depósito de depósito temporal o depósito aduanero de la autoridad aduanera son responsables del pago de los derechos de aduana por el almacenamiento, y en caso de enajenación de mercancías ubicadas en el depósito aduanero de la autoridad aduanera - las personas que adquieran derechos de propiedad para tales bienes.
Para calcular el monto de los aranceles aduaneros para el almacenamiento, se aplican las tarifas aplicables durante el período de almacenamiento de mercancías en el almacén correspondiente (cláusula 3 del artículo 357.4 del Código Laboral de la Federación de Rusia), el pago se realiza antes de la liberación real de mercancías de este almacén (cláusula 3 del artículo 357.6 del Código Laboral de la Federación Rusa). No se cobran tasas aduaneras por almacenamiento:
cuando se coloca autoridades aduaneras mercancías a un depósito de depósito temporal o a un depósito aduanero de la autoridad aduanera;
En otros casos determinados por el Gobierno de la Federación Rusa. Actualmente no están instalados.
Tasas aduaneras para el almacenamiento de conformidad con el párrafo 3 del art. 357.10 del Código Laboral de la Federación Rusa se pagan en la cantidad de 1 rub. de cada 100 kg de peso de mercancías por día, y en locales especialmente adaptados (amueblados y equipados) para el almacenamiento de ciertos tipos de mercancías - 2 rublos. de cada 100 kg de peso de mercancías por día. Los 100 kg incompletos del peso de las mercancías se equiparan a 100 kg completos, y un día incompleto a un día completo.
El umbral para la importación libre de impuestos de bienes de tiendas en línea extranjeras a partir del 1 de enero de 2020 es:
200 euros al mes
Límite de peso del paquete mensual:
31 kilogramos
Para bienes enviados por valor de más de € 200, los rusos deben pagar impuesto 15%.
Por cada kg adicional que exceda el límite de peso de 31 kg, deberá pagar impuestos 2 €.
Anteriormente, el límite de importación era de 500 €. También hubo otros impuestos por exceder los límites (30% y 4 € por 1 kg, respectivamente).
El Ministerio de Finanzas planea reducir aún más gradualmente el umbral libre de impuestos:
- A partir del 1 de julio de 2020 - 100€.
- A partir del 1 de enero de 2021 - 50€.
- A partir del 1 de enero de 2022 - 20€.
Todavía no está del todo claro qué decisiones se tomarán al final, especialmente dados los cambios en la composición del gobierno. Moneyinformer seguirá las noticias.
Cómo pagar los derechos de aduana de los paquetes
En primer lugar, como antes, el pago se puede realizar en las oficinas del Servicio Federal de Aduanas. Pero ahora, en la mayoría de los casos, se puede hacer de una forma mucho más cómoda.
Las grandes tiendas en línea extranjeras ya brindan la oportunidad de hacer esto en línea si DHL realiza la entrega. Solo necesita seguir el enlace indicado en el SMS junto con el número de factura. Deberá ingresar los detalles de su pasaporte y TIN.
Si la entrega se lleva a cabo por Russian Post, la tarifa se puede pagar al recibir el paquete en la oficina de correos. En este caso, el paquete ya tendrá una marca "Se permite la liberación con el pago obligatorio de derechos e impuestos aduaneros".
Puede intentar pagar por adelantado en línea a través del servicio de pago de aduanas IPPAY. Esto sucederá si se han ingresado al sistema los datos de la orden de recibo de aduana (CPO).
Desafortunadamente, en la actualidad (principios de 2020) no es posible pagar la tarifa a través del sitio web de Gosuslugi y Sberbank en línea (así como a través de otros bancos).
2. Derechos de aduana y normas para la importación de mercancías a Rusia para personas físicas
importación libre de impuestos
En 2020, sin pagar derechos de aduana, las personas tienen derecho a transportar personalmente mercancías a través de la frontera de la Federación Rusa por la cantidad de:
- -- Aire transporte (avión) - €10 000
-- Tierra transporte (tren, coche) - €500
-- Agua transporte (marítimo o fluvial) - €500
Para el transporte aéreo se establece el límite en el peso total de los artículos importados en la cantidad de 50 kg.
Para el transporte terrestre y acuático, se establecen límites al peso total de las mercancías importadas en la cantidad de 25 kg.
Si se excede el costo o el peso
Si el precio o el peso de las compras realizadas en el extranjero es superior a las normas especificadas, pero dentro de los límites de 650.000 rublos. por precio y 200 kg por peso, tendrás que pagar por superar el límite:
- 30% del costo, pero no menos de 4 euros por cada kilogramo extra de peso.
Para mercancías indivisibles que pesen más de 35 kg, el impuesto aduanero se calcula sobre la base del valor total y el peso total de dichas mercancías. Es decir, no funcionará descontar los 25 kg de peso libres de impuestos del peso total del artículo para calcular el impuesto reducido.
Reglas de importación
Más sobre la importación libre de impuestos. Es importante entender que esta exención se aplica a los bienes destinados al uso personal, satisfacción personal, familiar, del hogar y otros “no relacionados con la ejecución actividad empresarial necesidades". Para establecer su destino, el funcionario de aduanas tiene en cuenta factores tales como la naturaleza de las mercancías, su cantidad, así como la frecuencia de su movimiento a través de la frontera.
Los artículos del mismo tipo, por ejemplo, varios pares de jeans o zapatos comprados para uso personal, pueden ser reconocidos como un envío comercial de mercancías durante el control aduanero, lo que también hará que sean gravados con tasas más altas, si no consecuencias más desagradables. para los ciudadanos que los transportaron.
Cabe señalar que la decisión sobre si las mercancías importadas o enviadas están destinadas o no al uso personal es privilegio de los funcionarios de aduanas. Esta regla también se aplica a los paquetes de tiendas en línea extranjeras.
Si se superan los límites de 650.000 rublos. o 200 kg
En tal situación, los aranceles serán recaudados por los funcionarios de aduanas a las tasas de actividad económica extranjera.
No es posible indicar el monto exacto de las tasas para este caso en el marco de esta revisión, ya que los derechos de aduana también son diferentes para diferentes tipos de productos y existen para todas las categorías de mercancías. Además, existen varios tipos de tasas: ad valorem, específicas y combinadas. Esta no es una pregunta fácil para los propios comerciantes. Los tipos de los derechos de aduana de importación se calculan sobre la base del arancel aduanero unificado CCT de conformidad con las normas de la Unión Económica Euroasiática. Moneyinformer recomienda que los ciudadanos comunes que cruzan la frontera simplemente eviten situaciones en las que se puedan requerir estas reglas.
cuanto puedes sacar
Está claro que para comprar e importar algo, primero hay que exportar algo. Por supuesto, esto es dinero. Fondos para tarjetas bancarias no es necesario declarar, efectivo hasta 3000 dólares (moneda o rublos, la cantidad equivalente) también. Se deben declarar de 3.000 a 10.000 dólares, y para sacar grandes cantidades en efectivo se requerirá permiso del Banco Central.
Además, se permite la exportación de objetos de valor personales sin una declaración: joyas, relojes caros ... Algunos ciudadanos utilizan esta regla para no pagar impuestos sobre los bienes comprados en el extranjero, haciéndolos pasar por bienes usados. (Consulte la información importante a continuación en la página).
Cómo presentar una declaración y realizar un pago
Como declarar. Pasillos verdes y rojos
Todas las mercancías transportadas a través de la frontera aduanera de Rusia están sujetas a control aduanero.
Con el fin de informar a las autoridades aduaneras sobre las mercancías cuya importación está asociada al pago de derechos de aduana o al cumplimiento de estatutario restricciones (transporte de armas, medicinas, animales, antigüedades...) debe completar un formulario de declaración especial, que se puede obtener de un funcionario de aduanas.
Si se transportan tales artículos y en tales cantidades, para los cuales no se proporcionan pagos aduaneros, entonces no es necesario completar formularios.
En la mayoría de los aeropuertos internacionales, puertos marítimos y en los pasos fronterizos en coche introdujo un sistema de control aduanero "dos corredores" - rojo y verde. Simplifica enormemente y agiliza el proceso de selección:
Si un ciudadano lleva cosas que quiere declarar a los funcionarios de aduanas, se dirige al corredor rojo.
Si está seguro de que no necesita llenar una declaración, pasa por el corredor verde.
Es importante tener en cuenta que pasar por el corredor verde también es una declaración: que no tiene artículos que la ley exige que declare. Incluso hay un nombre especial para este procedimiento: "declaración implícita". Los funcionarios de aduanas también "examinan" a los ciudadanos que pasan por el corredor verde, solo que con menos atención, a menudo solo con la ayuda de cámaras de videovigilancia. Pero esto no significa que no necesiten realizar una búsqueda completa.
Cómo pagar, condiciones de pago
Se pagan los derechos de aduana individuos al declarar mercancías por escrito sobre la base de una orden de recibo de aduana, una copia de la cual se entrega a la persona que pagó los pagos de aduana.
El plazo de pago de la importación no debe exceder los 15 días a partir de la fecha de presentación de las mercancías a la autoridad aduanera en el lugar de su llegada al territorio aduanero de la Federación Rusa.
Normas de importación y exportación para determinadas categorías de mercancías
Importación a Rusia de alcohol, tabaco, drogas, animales, alcohol y tabaco, automóviles...
Normas para el transporte de determinadas categorías de mercancías
Como parte de esta descripción general, Moneyinformer proporciona información general. La información más detallada, precisa y actualizada sobre estos temas relacionados con el movimiento de bienes para uso personal a través de la frontera aduanera se puede encontrar en el sitio web oficial de la FCS.
Alcohol
Una persona tiene derecho a importar 3 litros de bebidas alcohólicas a Rusia libres de impuestos.
Se pueden importar otros 2 litros haciendo una declaración y pagando una tasa por ellos:
10 euros por litro de cerveza y vino
22 euros el litro de licor (vodka, whisky, coñac...)
Está prohibido llevar más de 5 litros. Sobre el productos alcohólicos comprados en una tienda Duty Free, se aplican las mismas reglas.
Tabaco
Una persona tiene derecho a importar libres de impuestos en Rusia hasta 200 cigarrillos o hasta 50 puros o hasta 250 gramos de tabaco.
productos
Se permite la importación de productos alimenticios en envases etiquetados de fábrica y en una cantidad que no exceda los 5 kg por persona, con la excepción de ciertos tipos de productos de ciertos países que han caído bajo las restricciones temporales de Rosselkhoznadzor. Las semillas de cultivos alimentarios, así como las flores, no se pueden transportar.
Coches
Esta categoría de artículos trasladados a través de la frontera por individuos se destaca. Para importar un automóvil al territorio de la Federación Rusa, debe pagar el IVA, los impuestos especiales y los derechos de aduana. Para una consideración detallada de este tema, existen numerosas tablas de referencia y calculadoras. Moneyinformer solo indicará qué características del automóvil afectarán el costo final de su importación y despacho de aduana: este es el costo, volumen, potencia y tipo de motor, peso, año de fabricación. Cuanto más caro, más potente, más moderno sea el coche, más tendrás que pagar, y en una progresión significativa.
Barcos a motor
Para otros tipos de máquinas, así como yates, barcos y otras embarcaciones, un solo tasa arancelaria en la cantidad del 30% del costo de los bienes transportados (equipo).
Prohibido para la importación
Mercancías cuya importación a Rusia está prohibida por las normas vigentes:
Productos de imprenta, fotografía y video con contenido pornográfico;
Productos que puedan estar relacionados con secretos de estado; y también que pueden ser clasificados como promotores del racismo, el terrorismo, el odio nacional o religioso;
Especies amenazadas de animales y plantas;
Sustancias estupefacientes;
Cultivos de hortalizas y frutas que no cuenten con permisos fitosanitarios;
Armas, sus componentes y municiones en ausencia de un permiso especial (incluidas armas neumáticas, afiladas y de gas de ciertos tipos);
biomateriales humanos.
Responsabilidad por la violación de las reglas.
Los delitos aduaneros incluyen la falta de declaración o declaración falsa de mercancías, la falta de reimportación de mercancías, el contrabando y otros. Algunos de ellos pueden ser objeto de infracciones administrativas, mientras que otros pueden ser penales y, en consecuencia, comportar medidas de responsabilidad administrativa o penal. Dependiendo de la gravedad de la infracción, el autor puede recibir una advertencia, una multa con o sin confiscación de los bienes importados, o puede ser amenazado con prisión.
Reglas de exportación
Las reglas aduaneras para la exportación de bienes y dinero a través de la frontera de Rusia son casi completamente idénticas a las reglas y procedimientos para la importación.
podría ser importante
Aduanas sabe todo sobre ti
Llegaron malas noticias para aquellos viajeros rusos que planeaban traer objetos caros del extranjero (con un valor total de más de 10.000 euros), haciéndolos pasar por usados y no pagarlos impuesto de las aduanas treinta%. Estos artículos suelen ser relojes y joyas.
Los medios informan que el FCS tiene la oportunidad de recibir rápidamente información sobre costosas compras de rusos en el extranjero. Los funcionarios de aduanas reciben a algunos de los turistas que llegan con una lista de sus compras en el extranjero en la mano. La fuente de dicha información es probablemente los sistemas libres de impuestos y sus contrapartes extranjeras que cooperan con los agentes del orden rusos. Decenas de nuestros ciudadanos ya han sido sorprendidos transportando mercancías no declaradas, entre ellos funcionarios y respetables empresarios, incluidos los que arribaron al país en aeronaves de aviación privada - jets de negocios. Como saben, el contrabando (es decir, la importación de artículos no declarados) puede ser castigado hasta penalmente.
El titular de la FCS confirmó que el servicio de aduanas está cooperando con colegas extranjeros en esta área.
DESPACHO DE ADUANAS EN SAN PETERSBURGO DESDE 30.000 RUB.
DESPACHO DE ADUANAS DE MERCANCÍAS DE EXPORTACIÓN DESDE 10 000 rub.
Solicitudes de despacho de aduana, envíelas a la dirección [correo electrónico protegido] sitio web
Responderemos a sus preguntas por teléfono +7 (499) 391-84-73
Tasas de derechos de aduana de importación a partir del 01 de septiembre de 2017 en la Decisión de la Junta de la CEE del 11 de mayo de 2017 N 44
Decisión de la Junta de la Comisión Económica Euroasiática de fecha 11 de mayo de 2017 N 44 "Sobre el establecimiento de las tasas de derechos de aduana de importación del Arancel Aduanero Común de la Unión Económica Euroasiática para ciertos tipos de mercancías de conformidad con las obligaciones de la Federación Rusa bajo la OMC y sobre la modificación de determinadas decisiones de la Comisión Económica Euroasiática"
A partir del 1 de septiembre de 2015, se establecen nuevas tasas de derechos de aduana de importación para una serie de mercancías.
A partir del 1 de septiembre de 2014, se establecen nuevas tasas de derechos de aduana de importación para una serie de mercancías.
La Decisión No. 77 de la Junta de la CEE del 26 de mayo de 2014 introdujo cambios en el FEACN unificado de la Unión Aduanera y las tasas de derechos de importación para ciertos tipos de mercancías de conformidad con las obligaciones de la Federación de Rusia en el marco de la OMC.
Además, en nueva edición se consignan las notas del Arancel Aduanero Unificado de la Unión Aduanera.
También se dispone que a partir del 1 de enero de 2015, con respecto a las mercancías clasificadas en las subpartidas de productos básicos 0306 16 100 0, 0306 17 100 0, 0306 26 100 0, 0306 27 100 0, 0 TN VED CU, se aplicarán nuevas tasas de aranceles aduaneros de importación .
La decisión entra en vigor a los 30 días naturales contados a partir de la fecha de su publicación oficial; publicado en el sitio web de EEC el 27 de mayo de 2014
JUNTA DIRECTIVA DE LA COMISIÓN ECONÓMICA EUROASIÁTICA
ACERCA DE LOS CAMBIOS
EN LA NOMENCLATURA UNIFICADA DE MERCANCÍAS DE LA ECONOMÍA EXTRANJERA
ACTIVIDADES DE LA UNIÓN ADUANERA Y UN ARANCEL ADUANERO ÚNICO
DE LA UNIÓN ADUANERA EN RELACIÓN CON CIERTOS TIPOS DE MERCANCÍAS
DE ACUERDO CON LAS OBLIGACIONES DE LA FEDERACIÓN DE RUSIA
EN EL MARCO DE LA OMC Y SOBRE LA APROBACIÓN DEL PROYECTO DE DECISIÓN DEL CONSEJO
COMISIÓN ECONÓMICA EUROASIÁTICA
establecer las tasas de los derechos aduaneros de importación del Arancel Aduanero Común de la Unión Aduanera de conformidad con el Anexo No. 3;
b) a partir del 1 de enero de 2015, establecer las tasas de los derechos aduaneros de importación del Arancel Aduanero Común de la Unión Aduanera de conformidad con el Anexo N° 5.
2. Aprobar el proyecto de decisión del Consejo de la Comisión Económica Euroasiática "Sobre las modificaciones de la Nomenclatura Unificada de Mercancías para la Actividad Económica Exterior de la Unión Aduanera y el Arancel Aduanero Unificado de la Unión Aduanera con respecto a determinados tipos de mercancías de conformidad con la obligaciones de la Federación de Rusia en virtud de la OMC" (adjunto) y presentarlo para su consideración en el próxima reunión Consejo de la Comisión Económica Euroasiática.
3. La presente Decisión entrará en vigor a los 30 días naturales contados a partir de la fecha de su publicación oficial.
Presidente de la Junta
Comisión Económica Euroasiática
V.KHRISTENKO
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ConsultantPlus: nota.
El comienzo del documento - 26/06/2014<*>.
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Hacer pedidos en tiendas en línea extranjeras se ha convertido durante mucho tiempo en una oportunidad cotidiana, que es utilizada por casi uno de cada dos usuarios activos de Internet. Si esto es una exageración, entonces no es una exageración fuerte. Para compradores especialmente activos a quienes les gusta la oportunidad de comprar bienes en el extranjero en precios bajos, existe una cuestión aguda sobre el límite de importación libre de impuestos de bienes en Rusia y qué derechos deberán pagarse si se excede el límite. Derechos de aduana sobre la importación de bienes a Rusia en 2018: en qué momento puede ser necesario pagarlos, cómo se calculará el monto del derecho en este caso, cómo disminuirá el límite libre de impuestos en los próximos años.
El límite de importación libre de impuestos de bienes para personas físicas en 2018 se mantuvo igual
En 2018 entra en vigor el antiguo umbral de importación libre de impuestos de compras online. Un ciudadano puede recibir mercancías libres de impuestos por un importe de 1.000 euros al mes. En este caso, la masa total de dichos bienes no debe exceder los 31 kg. Si se supera al menos uno de estos límites, deberá pagar derechos de aduana.
La cuantía de los derechos de aduana en este caso será del 30 %, pero no del coste total de todas las compras (o de una gran compra), sino del importe que supere el umbral. Por ejemplo, si los bienes llegan a su nombre dentro de un mes calendario la cantidad total por 1.100 euros, entonces la comisión será de 30 euros - 30% del exceso del límite de 100 euros.
También se ha establecido otra limitación: el impuesto puede ser de al menos 4 euros por 1 kg de "sobrepeso". Entonces, si el impuesto del 30% cae por debajo de este límite, se aplicará la segunda regla.
Será posible pagar los derechos de aduana con la ayuda de Russian Post ya en 2018
La administración del cobro de derechos de aduana tampoco es un placer barato para el estado, por lo que se le ocurrió un truco elegante a su manera, que será conveniente y beneficioso tanto para el estado mismo como para los ciudadanos comunes que deben pagar. aranceles para la importación de mercancías a Rusia. Russian Post pronto aceptará derechos de aduana, que generalmente entrega compras desde el extranjero.
De hecho, será conveniente para todos. El Correo Ruso tendrá que convertirse en un operador autorizado para el cobro de impuestos. Si una persona tiene que pagar dicha tarifa, puede hacerlo directamente en la oficina de correos, después de lo cual recibirá su paquete.
Se informa que dicha oportunidad estará disponible en junio de 2018.
Esta posibilidad será tanto más urgente cuanto que ya en los próximos años los límites a la importación libre de impuestos de bienes en Rusia se reducirán notablemente, aunque no de manera tan dramática como se mencionó hace un año.
¿Qué umbral de importación libre de impuestos de bienes a Rusia se establecerá en los próximos años?
Muchas personas recuerdan los mensajes que estaban llenos de boletines de noticias en 2017. En ese momento, el gobierno estaba considerando seriamente reducir el límite libre de impuestos de mil euros al mes a solo 20 euros.
Sí, la mayoría de los compradores se ajustan a este límite. Según las estimaciones de la tienda online china AliExpress, el cheque medio de un ruso en una tienda es de unos 700 rublos, es decir, 10 euros. Pero no solo sobre compras grandes, sino también sobre compras medianas, con la introducción de tal límite, uno tendría que olvidarse. Lo más probable es que se vuelvan completamente no rentables.
Afortunadamente, el estado tuvo el buen sentido de no recortar los impuestos tan drásticamente.
Muchos economistas expertos dijeron, cuando se discutió tal idea, que no tenía sentido. La experiencia de otros estados muestra que esto no daría un aumento significativo en los ingresos presupuestarios, pero los ciudadanos definitivamente tendrían una razón para conmemorar al gobierno con una palabra desagradable.
Los nuevos límites de importación libres de impuestos, que comenzarán a introducirse el próximo año, son mucho más leales:
- a partir del 1 de enero de 2019 - 500 euros y 31 kg por un mes.
- a partir del 1 de enero de 2020 - 200 euros y 31 kg por compra.
El arancel en caso de rebasamiento de los límites será del 15%, pero no del valor de rebasamiento del umbral, sino del total del precio de compra.
matiz importante, al que debe prestar atención: en 2020, el umbral ya no se establecerá en el costo total de todos los paquetes que llegarán dentro de un mes a nombre de uno u otro residente de Rusia, sino en el costo y el peso de cada parcela.
Así, en dos años, en teoría, será posible pedir mercancías por valor de varios miles de euros al mes y no pagar derechos de aduana. Lo principal es que cada compra no cueste más de 200 euros y no pese más de 31 kg. Comprar algo grande en el extranjero, por lo tanto, sin pagar aranceles no funcionará, pero en todo lo demás, de hecho, no puede limitarse.
