Защо хората се нуждаят от етични стандарти? Етика и бизнес етика. Вижте какво представляват „етичните стандарти“ в други речници

Данъчен закон Руска федерацияизградена на принципа на единство на финансовата политика на държавата, което се проявява по-специално в създаването на затворен списък от данъци, действащи в цялата страна.

Видовете данъци и такси, които могат да бъдат удържани на територията на държавата, се установяват и изменят от Данъчния кодекс на Руската федерация. В същото нормативен акттой описва кои данъци и такси принадлежат към кое ниво на данъчната система.

По този начин Данъчният кодекс на Руската федерация установява три нива на данъчната система: федерално, съставни образувания на федерацията и местно.

Всеки вид данък се определя на едно или друго ниво въз основа на обхвата на функциите и правомощията, чието изпълнение е поверено на държавата като цяло, държавни органисубекти на Руската федерация или общини.

Федералните данъци и такси включват:

данък върху добавената стойност;

1. данък общ доход лица;

   корпоративен данък;

   данък за добив на полезни изкопаеми;

   воден данък;

   такси за ползване на обекти от животинския свят и за ползване на обекти на водни биологични ресурси;

В същото време разликата между данъците и таксите е, че данъците се плащат безплатно, а при плащане на такса човек получава в замяна конкретна услуга, които само държавна агенция има право да предоставя.

Федералните данъци се установяват от законите на Руската федерация и подлежат на събиране на цялата й територия.

Обезщетенията за тях са само фиксирани федерални закони, но органите на представителната власт на субектите на федерацията и органите местно управлениеима право да въведе допълнителни придобивкив рамките на постъпилите в бюджетите им суми.

от общо правилоФедералните данъчни ставки се определят от Федералното събрание, но данъчните ставки за отделни видовеприродните ресурси, акцизите, минералните суровини и митата се определят от правителството на Руската федерация.

Механизъм за изчисляване на федералните данъци и такси

Всеки вид федерални данъци и такси има свой собствен набор от данъкоплатци.

Това могат да бъдат както физически и юридически лица, така и индивидуални предприемачи.

Законът може да посочи и категории лица, които не могат да се считат за данъкоплатци на определен данък и такса.

За да се определи правилно, се използват нормите на Данъчния кодекс на Руската федерация.

Обектът на данъчно облагане на повечето федерални данъци върху организации по един или друг начин е свързан с продажбата на стоки (работа, услуги), собственост и права върху собственост.

Данъчният кодекс на Руската федерация също определя сделки, които са освободени от данъчно облагане.

Ако дадено лице има задължение да плати определен данък или такса и има обект на данъчно облагане, то трябва самостоятелно да изчисли сумата, която трябва да плати в бюджета.

За целта се определя данъчната основа, данъчната ставка се взема от кода и се правят изчисления.

Ако данъкоплатецът има право на данъчна облага, тогава той посочва и това.

Данъкът се изчислява по формулата:

данъчна основа X данъчна ставка.

Всеки вид федерален данък или такса се разглежда според собствените си правила.

Всички тези правила са описани подробно в Данъчния кодекс на Руската федерация.

Освен това има различни разяснения от Федералната данъчна служба.

Ред за плащане на данъци и такси

Ако данъкът се изчислява за определен данъчен период, тогава се определят специални срокове за неговото плащане.

Няма универсални срокове за плащане на федерални данъци и такси.

Всеки път е необходимо да се проверяват нормите на Данъчния кодекс на Руската федерация.

В този случай могат да се използват препратки към календарни дати или цял период от време, както и указания за конкретно събитие или действие.

Данъкоплатецът не винаги сам определя датата на плащане. Когато изчисляването на размера на данъка е на данъчната служба, задължението за прехвърляне на пари в бюджета възниква само след получаване на уведомление.

Но един принцип на плащане на данъци остава непроменен: налагат се санкции за забавени плащания. И данъкоплатецът ще бъде длъжен да прехвърли в бюджета не само размера на данъка, но и допълнителни плащания, като глоби и санкции.

При неизпълнение на изискванията на данъчната инспекция средствата за погасяване на дълга ще бъдат събрани принудително.

За целта се откриват пари в сметките на длъжника и ако няма достатъчно пари, имуществото му се продава.

Специални данъчни режими

Специалните данъчни режими могат да предвиждат федерални данъци, които не са изброени по-горе, както и освобождаване от задължението за плащане на определени федерални, регионални и местни данъци и такси.

Единен данък в земеделието - Единен данък в земеделието

Единният земеделски данък - Единен земеделски данък - е данъчна система за организации и индивидуални предприемачикоито са земеделски производители. Данъкоплатците, прилагащи този данъчен режим, са освободени от плащане на данъци върху печалбата, имуществото и ДДС.

Обект на облагане са доходите, намалени с размера на разходите. Данъчната ставка е 6 процента.

Опростена данъчна система - опростена данъчна система

Опростената система за данъчно облагане - опростена система за данъчно облагане - може да се използва от организации и индивидуални предприемачи.

Данъчната ставка в случай на облагане на доходите е 6%, а при избор на обект на данъчно облагане като „доходи минус разходи“ - 15%.

Данъкоплатците са длъжни да водят записи на сделките с цел изчисляване на данъчната основа за данъци в книгата за приходи и разходи.

Данъкоплатците, прилагащи този данъчен режим, са освободени от плащане на данъци върху печалбата, имуществото и ДДС.

Единен данък върху вменения доход - UTII

Тази данъчна система се прилага за определени видове дейности: домашни услуги, автотранспортни услуги, на дребно, кетъринги така нататък.

Данъчната основа за изчисляване на размера на единния данък е размерът на условния доход, изчислен като произведение от основната рентабилност, изчислена за данъчния период, и стойността на физическия показател, характеризиращ този вид дейност.

Плащането на единен данък от организациите предвижда тяхното освобождаване от задължението за плащане на корпоративен данък върху доходите (по отношение на печалбите, получени от стопанска дейност, подлежащи на единен данък), корпоративния данък върху имуществото (по отношение на имущество, използвано за извършване на стопанска дейност, подлежат на единен данък, с изключение на недвижимите имоти, чиято данъчна основа се определя като тяхна в съответствие с този кодекс).

Организациите и индивидуалните предприемачи, които са данъкоплатци на единния данък, не се признават за данъкоплатци на данъка върху добавената стойност.

Все още имате въпроси относно счетоводството и данъците? Попитайте ги в счетоводния форум.

Федерални данъци: подробности за счетоводител

• Преглед на основните промени в Данъчния кодекс на Руската федерация, въведени със Закон № 325-FZ

  Каква е компенсацията на сумите на надплатените федерални данъци и такси, регионални и местни...

• Още едно подобрение в данъчната администрация

  Което компенсира сумите на надплатените федерални данъци и такси, регионални и местни...

• Надплащане на данъци и застрахователни премии: как да се върна?

  ...). Това е, например, надплащане на федерален подоходен данък може да бъде компенсирано... компенсирано между личния подоходен данък и други федерални данъци. В края на краищата плащането на данъка върху доходите на физическите лица не се извършва... времето е разрешено за компенсиране между федералните данъци и данъка върху доходите на физическите лица (Писмо от Министерството на финансите на Русия... надплащане на данък върху доходите на физическите лица за сметка на други федерални данъци - тук организацията най-вероятно ще се нуждае от...

• Още една корекция на правилата на данъчната администрация

  Същият вид. Тоест, федералните данъци се броят към просрочени задължения (предстоящи... плащания) за федерални данъци, регионални данъци - за регионални данъци, местни данъци - за...

• Данъчни резултати за януари 2020 г

  Има осем федерални данъка и такси за организации и физически лица: ДДС, акцизи, данък върху доходите на физическите лица...

• Данък върху доходите в сезонни отрасли

  Изплащане на дължимата сума; по отношение на федералните данъци в частта, кредитирана на федералния... срокове за плащане на Федералната данъчна служба във връзка с: федерални данъци и такси, санкции и глоби... период не по-дълъг от три години; федерални данъци и такси, санкции и глоби... в съответствие с бюджетното законодателство на Руската федерация федералните данъци или такси подлежат на кредитиране на...

• Законодателни новости в данъчната администрация

  Форма на изплащане. Разсрочен план за плащане на федерални данъци в частта, кредитирана към федералния... решение за разсрочен план* Период на разсрочено плащане Федерални данъци и такси (глоби и глоби... Русия Не повече от три години Федерални данъци и такси (глоби и глоби) ..., кандидатстване за промяна на крайния срок за плащане на федерални данъци, такси, застрахователни премии, неустойки, глоби...

• Когато сумата на ДДС за приспадане надвишава ДДС върху приходите: как да използвате правото си на приспадане

  Данъкоплатецът има просрочени задължения за ДДС, други федерални данъци, просрочени задължения за съответните санкции и... просрочени задължения за този данък, други федерални данъци, просрочени задължения за съответните санкции и... за този данък или други федерални данъци. Поръчка за възстановяване на ДДС...

• Въоръжените сили на Руската федерация разрешиха предсрочно плащане на данък върху доходите на физическите лица

  данък върху доходите на физическите лица и за сметка на други федерални данъци, включително просрочени задължения по... този данък (или други федерални данъци, тъй като по силата на член 13... от Данъчния кодекс на Руската федерация той също е федерален данък) , както и погасяване на просрочени задължения по...

• Как да получите отсрочка (разсрочено плащане) за данъчни плащания?

  RF). Отсрочка (план на вноски) за плащане на федерални данъци в частта, кредитирана към федералния... отсрочка (план на вноски)* Период на отлагане (план на вноски) Федерални данъци и такси (глоби и глоби... Русия Не повече от три години Федерални данъци и такси (неустойки и глоби... с искане за промяна на крайния срок за плащане на федерални данъци, такси, застрахователни премии, санкции, глоби...

• Процедурата за връщане на надплатен данък върху доходите на физическите лица: нови разяснения от Федералната данъчна служба

  RF компенсиране на суми от надплатени федерални данъци и такси, регионални и местни... трябва да има дългове по други федерални данъци. В този случай данъчният агент... изглежда така. Други данъци означава федерални данъци, с изключение на данъка върху доходите на физическите лица. Такива уточнения...

• Когато една комуникационна организация е най-големият данъкоплатец по новите правила

  Отчетна година): общият обем на начислените федерални данъци според данните данъчна отчетностпревишен... търкайте. или общата сума на федералните данъци и такси, начислени според данъчните данни... и 1 милиард рубли. за федерални данъци). Тук също има нововъведение по отношение на... милиона рубли. (или размерът на начислените федерални данъци и такси е повече от 75 милиона...

• Връзката между понятията „данъчно облекчение“ и „диференцирана данъчна ставка“ в данъчното законодателство на Руската федерация и процедурата за тяхното прилагане

  Данъчна основа. Данъчни ставки за федерални данъци и такси за федерални...

• Законосъобразността на използването на данъчни клаузи по примера на данъка върху доходите на физическите лица, ДДС и данъка върху доходите

  Бизнес споразумения на примера на три федерални данъка, плащани от почти всички компании: данък върху доходите на физическите лица... за сметка на бъдещи плащания на федерални данъци по начина, установен от Данъчния кодекс на Руската федерация...

• Одиторите преминаха пробен квалификационен изпит по новия модел

  Области на експертиза: ДДС, данък върху доходите на физическите лица, видове федерални данъци. В този модул срещнахме още...

Данъците играят важна роля в икономиката на всяка съвременна държава. Руската федерална данъчна служба не е изключение. Той осигурява основен източник за попълване на държавния бюджет. В същото време цялото разнообразие от данъци в Руската федерация е разделено на 3 вида: местни (общински), регионални и федерални. В днешната статия ще говорим за задължителните плащания към държавата за най-високо ниво. Тоест, нека поговорим за федерални данъци и такси. Всеки от вас се е сблъсквал с тях и действат из цялата ни необятна родина. Освен това хората обичат да задават въпроси относно федералните данъци на семинари и изпити.

Федерални данъци и такси

Може би трябва да започнем с определение. Федерални данъци и такси– задължителни безвъзмездни плащания, установени от Данъчния кодекс на Руската федерация и събирани от федералната данъчна служба от физически и юридически лица в цяла Русия.

Тоест, те са задължителни за всички и навсякъде, независимо от това кой регион на Руската федерация е (република, регион, регион и т.н.). Съответно ставките за тях също са определени в Данъчния кодекс и не зависят от регионалното и местното законодателство.

Важно е ! Ако даден данък се нарича федерален, това не означава, че той е изцяло кредитиран във федералния бюджет. Например корпоративният подоходен данък се използва частично за попълване на бюджета на съставния субект на Руската федерация, където е събран.

За 2017 г. през федерална данъчна системавключва:

• данък върху доходите на физическите лица;
• данък общ доход;
• акцизи;
• данък за добив на полезни изкопаеми;
• воден данък;
• такси за ползване на животинския свят и водните биологични ресурси;
• Национален данък.

Общо 8 данъка и такси на федерално ниво. Техен сравнителен анализе дадено в таблицата.

Федерална данъчна система на Руската федерация

Отбелязвам, че в таблицата, както и по-нататък в статията, информацията е представена с някои опростения. Нямах за цел да опиша федералните данъци тук в подробности, но исках да ви дам обща представа за тях възможно най-просто и лесно. Затова за допълнителни данни препоръчвам да се обърнете към първичните източници. Особено към Данъчния кодекс на Руската федерация (наричан по-долу Данъчен кодекс на Руската федерация).

Междувременно предлагам да прегледате списъка с федерални данъци и такси и накратко да се запознаете с основните им характеристики.

Данък върху добавената стойност

Първият федерален данък, който разглеждаме, е данъкът върху добавената стойност, или както обикновено се съкращава, . Всички негови аспекти са описани подробно в глава 21 от Данъчния кодекс на Руската федерация, част 2.

ДДС– това е форма на задължително плащане към държавния бюджет на дял от стойността на продукт (материален или нематериален продукт, услуга), създаден на всички етапи производствен процес, и се включва в бюджета, тъй като се продава на потребителите.

ДДС - косвен данък. Тоест, това е вид данък, който се установява под формата на надбавка върху цената на даден продукт. Оказва се, че по същество купувачът на стоката плаща данъка, а продавачът действа като бирник.

данъкоплатци по ДДС: юридически лица, индивидуални предприемачи, организации, занимаващи се с транспортиране на стоки през митницата. Обекти на данъчно облагане: продажба на стоки в Русия, внос на продукти от чужбина.

Основната данъчна ставка при ДДС е 18% . Освен това в някои ситуации се използва намалена ставка: 10% (продажба на месни и млечни продукти, яйца, захар, сол; продажба на определени детски стоки, списания и вестници, лекарства и др.) или 0% (международни транспортни услуги) , продажби на изнесени стоки) продукти и др.).

Данък върху доходите на физическите лица

Данък върху доходите, известен още като данък върху личните доходи ( Данък върху доходите на физическите лица) – делът, наложен от общия доход на физическите лица.

Това пряк данък, тъй като се налага директно върху спечеления или получен по друг начин доход на дадено лице. Например от заплатата на служител на предприятието.

Всички физически лица, които са местни лица на Руската федерация, както и лица, които не се считат за данъчни местни лица на Русия, но които извличат икономически ползи от източници в нашата страна, са задължени да плащат.

Обектът на облагане, както беше посочено по-горе, е доходът на физическо лице с редица изключения. Такива освобождавания от данъчно облагане включват: различни компенсационни плащания, държавни помощи, пенсии, научни стипендии, издръжка и др.

Основен данък върху доходите на физическите лица за 2017 г. – 13% . Но процентът може да бъде увеличен в някои случаи. Така че може да бъде: 9% - за лихви по редица облигации, 30% - за лица, които не са жители на Руската федерация и някои видове ценни книжа, 35% - за печалби от лотарии.

Също така руските данъкоплатци имат право да получават данъчни облекчения, който може да се намери в глава 23 от Данъчния кодекс на Руската федерация, част 2.

Корпоративен данък

Корпоративен данък(NPO) - федерален данък, събиран като определен дял от печалбата на юридическо лице.

Данък общ доход - пряк данък, платими руски организации(, търговски банки, търговски вериги) и чуждестранни организации, получаващи доходи в Руската федерация. Обект на данъчно облагане е печалбата на юридическо лице (доходи минус разходи).

Основна ставка в случай на НПО – 20% . В същото време 2% отиват във федералния бюджет, а 18% се прехвърлят в регионалния бюджет (от 2017 г. това съотношение е различно: съответно 3% и 17%).

В някои случаи (например за предприятия в специални икономически зони) може да се приложи намалена данъчна ставка. Подробностите са в глава 25 от Данъчния кодекс на Руската федерация, част 2.

Акцизи

Акциз– данък, наложен върху специални категории потребителски стоки (тютюн, алкохол, автомобили) в страната.

това е същото косвен данък, тъй като размерът на акциза се взема предвид в себестойността или тарифата за услугата и реално се заплаща от крайния потребител.

По правило размерът на акцизите е доста голям и те се считат за основен източник за попълване на държавния бюджет на страната.

В Русия следните категории стоки са класифицирани като акцизни:

• етилов алкохол, алкохол-съдържащи продукти (със съдържание на етанол > 9%) и алкохол хранителни продукти(водка, вино, шампанско, бира, ликьори);
• различни тютюневи изделия;
• Електронни цигари за вейпинг;
• леки автомобили и мотоциклети (с мощност на двигателя > 150 к.с.);
• бензин, дизелово гориво и някои видове моторни масла.

Размерът на акцизите е различен и се определя отделно за всяка категория стоки. Например, за бира може да варира от 0 до 39 рубли на литър (в зависимост от силата на напитката). Акциз върху пури - 171 рубли. парче. Автомобилен бензин– 10 130 rub. или 13 100 rub. на тон, в зависимост от класа гориво. За повече подробности вижте глава 22 от Данъчния кодекс на Руската федерация, част 2.

Данък добив на полезни изкопаеми

MET– пряк федерален данък, плащан от организации и предприемачи, които ползват земните недра и добиват минерали (нефт, въглища, метални руди, торф, минерална вода, варовик, гранит, диаманти, апатити и др.).

Индивидуалните предприемачи и юридическите лица плащат данък върху добива на полезни изкопаеми при добив минерал, които са държавна собственост на Руската федерация (и това са почти всички природни ресурси, с изключение на пясък, креда и някои видове глина). В този случай „миньорите“ трябва да получат разрешение. Повече подробности в глава 26 от Данъчния кодекс на Руската федерация, част 2.

Данъчните ставки, приложими към федералните данъци върху обезщетенията, варират и зависят от вида и обстоятелствата на мината. Те могат да бъдат определени в абсолютно или относително изражение. Например: 4% - при добив на запалим торф; 6,5% - по време на разработката скъпоценни метали(с изключение на златото). Или 11 рубли за тон суббитуминозни или иначе кафяви въглища (в този случай ставката също се умножава по дефлатора).

Воден данък

Воден данък– федерален данък, наложен от лица и организации за специално (подлежащо на задължително лицензиране) използване на водни тела в Русия.

Обекти на данъчно облаганеразглеждат се: водовземане, използване на водна енергия за производство на електричество (например работа на водноелектрическа централа) или рафтинг. Не подлежи на облагане ползването на водни площи за риболов, корабоплаване, пожарогасене и др.

Ставката на водния данък зависи от местоположението водно тяло, наименованието му и обема на приетата течност. Например събирането на вода от река Волга в икономическия район на Волга ще струва 294 рубли. за 1 хил. куб.м м. (съгласно глава 25.2 от Данъчния кодекс на Руската федерация, част 2).

Такси за ползване на животинския свят и водните биологични ресурси

Тези такси- задължителни плащания към бюджета от физически лица (включително индивидуални предприемачи) и организации, които са получили разрешение за извличане на фауна на територията на Руската федерация и (или) водни биологични ресурси в нейните води.

ДА СЕ обекти на облаганеТова включва, с прости думи, животни, птици и риби. Размерът на тази такса зависи от вида на животното или рибата. Например, той е определен на 20 рубли. за фазан, 450 rub. за сръндак или 3500 рубли. на тон улов на минтай от Охотско море. Съответните данни са налични в глава 25.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация, част 2.

Държавно задължение

Държавно задължение– такса за лицата, които се обръщат към държавни органи, местни власти или упълномощени специалисти за предоставяне на определени услуги.

Например, за заверка на пълномощно от нотариус за извършване на сделка се определя държавна такса от 200 рубли. А държавна регистрацияфизическо лице като индивидуален предприемач изисква плащане от 800 рубли.

Подробно описание на тази федерална такса можете да получите, като се обърнете към глава 25.3 от Данъчния кодекс на Руската федерация, част 2.

Това завършва прегледа на федералните данъци и такси на Руската федерация. Следващият път ще ви разкажа за регионалните и местните данъци.

Галяутдинов Р.Р.

© Копирането на материал е допустимо само ако има директна хипервръзка към

Понятие и видове регионални данъци

Данъчният кодекс упълномощава регионалните законодателни органи да установяват регионални данъци, като в същото време ограничава техния списък, за да избегне претоварването на данъкоплатците.

Данъчната система на Руската федерация е изградена по определен начин и се състои от няколко нива:

• Федерален;
• Регионален;
• Местен.

Тази система на ниво позволи да се присвоят определени данъчни облекчения към конкретен бюджет (местен, републикански, федерален).

Регионалните данъци са данъци, чието установяване е предвидено от Данъчния кодекс на Руската федерация и които влизат в сила, когато един или друг федерален субект приеме съответния закон.

Тези данъци подлежат на задължително плащане само на територията на съответните федерални субекти.

Системата от регионални данъци включва данъци, действието на които според данъчното законодателство се разпростира върху цялата руска територия, както и тези, които са установени от законите на отделните субекти на федерацията. Заплащането и на двете е задължително на територията на съответните субекти от лица, признати от закона за данъкоплатци.

Федералният данъчен кодекс, член 14, предвижда само три данъка, които субектите на Руската федерация имат право да въвеждат на своя територия. Регионалните данъци включват:

• върху имущество, събрано от организации;
• за хазартен бизнес;
• транспорт.

Състав на регионалните данъци

Както беше отбелязано по-горе, регионалните данъци включват:

• данъци, които се прилагат за цялата територия на Руската федерация в съответствие с федералните закони за данъците и таксите, както и Данъчния кодекс на Руската федерация;
• данъци, установени от законодателните органи на независимите съставни образувания на Руската федерация, които са валидни само на територията на съответния съставен образувание.

До влизането в сила на съвременния руски данъчен кодекс вътрешната данъчна система се характеризира с разделянето на регионалните данъци на:

• задължителен;
• по желание.

Същността на такова разделение беше възможността за ограничено прилагане в региони (региони) на данъци, установени отделно на територията на страната. Органите на местното самоуправление бяха упълномощени да налагат данъци от регионално значение в количествата, които считат за необходими независимо, без никакви ограничения. Някои субекти на федерацията, поради упражняването на такива правомощия от властите, бяха претоварени с данъци до максимум.

Настоящият Данъчен кодекс на Руската федерация имаше за цел да ограничи данъчната тежест и да обедини данъчната система в цялата страна в единна държава. Именно той създаде изчерпателен (затворен) списък на регионалните данъци, които имат право да бъдат въведени в отделни региони от местните закони, като по този начин намали непосилната данъчна тежест върху данъкоплатците.

Отсега нататък е забранено да се установяват допълнителни регионални данъци, които не са включени в Данъчния кодекс на Руската федерация, което има благоприятен ефект предимно за стопански субекти - юридически лица.

Елементи на регионалните данъци

Регионалните данъци се признават като набор от данъци, установени на цялата територия на Руската федерация от нейните закони и по-специално от Данъчния кодекс, както и в мащаба на един регион, но като се вземат предвид разпоредбите на действащото федерално данъчно законодателство. .

И двете нива на данъци включват отделни, по-тесни класификации; по-специално, за регионалните данъци, класификацията е представена от списък на данъците, които могат да бъдат установени в рамките на субект от неговите органи:

• данък имоти;
• данък върху хазарта;
• транспортен данък.

Анализът на съществуващите регионални данъци показва, че в по-голямата си част данъкоплатците са юридически лица - организации, занимаващи се с стопанска дейност, а в редки случаи и физически.

Характеристики на регионалните данъци

Характеристиките на регионалните данъци зависят от конкретен данък, въведен в региона. Като цяло всеки от разрешените за въвеждане в района видове се характеризира със следното:

1. За данъка върху имуществото на юридическо лице той заема най-значимото ниво в регионалната данъчна система. Средно приходите на регионалния бюджет се генерират от плащането на този данък с 6% или повече.

Данъкоплатците са юридически лица, в чиито баланси има имущество, което съгласно данъчното законодателство се счита за обект на данъчно облагане.

Обектите в този случай са движими и недвижими имоти за местни юридически лица, които според счетоводството се отчитат като дълготрайни активи на организацията.

За чуждестранни юридически лица, извършващи стопанска дейност в Русия чрез представителства, обектът се признава като движимо и недвижимо имущество, което също е дълготраен актив за финансови отчети, както и имущество, получено по договор за концесия.

Ако чуждестранно предприятие не извършва дейността си чрез представителства в Руската федерация, тогава обектът е недвижим имот в Русия, който е собственост на тази организация, както и имущество, получено по силата на концесионно споразумение.

2. За данъка върху хазартната дейност данъкоплатци са юридическите лица или индивидуалните предприемачи, чиято стопанска дейност е свързана с генериране на доходи в областта на хазартната дейност чрез начисляване на такси за хазарт, залагания и др.

Обект на данъчно облагане са масите, машините, признати за игрални, както и касите на залагания или букмейкъри.

Всяка единица от посочения обект трябва първо да бъде регистрирана в териториалната данъчна служба.

В този случай срокът за регистрация е 2 или повече дни преди деня на инсталиране (откриване на офис или пункт за залагания) за всяка отделна единица.

За да се регистрира, данъкоплатецът трябва да подаде заявление, след което се издава удостоверение от съответния унифициран образец.

3. Транспортният данък е регионален, с характерни особености.

По този начин обектът на данъчно облагане:

• моторни превозни средства;
• мотоциклети;
• скутери и други, включително плавателни съдове и въздухоплавателни средства, които са регистрирани на територията на Руската федерация по начина, предписан от нейното законодателство.

Данъкоплатци са физически лица, на чието име са регистрирани посочените обекти. Тази категория регионални данъци съдържа доста голям списък от лица, на които се предоставят предимства за плащането на този данък.

Функции на регионалните данъци

Регионални данъци - пари в брой, внесени от юридически лица в регионалния бюджет, което позволява на последващия субект на федерацията, представляван от нейния управителен орган, да използва тези вноски за изпълнение на редица функции:

• натрупване и използване на средствата, получени от областния бюджет за постигане на областните цели;
• упражняването от регионалните власти на техните представителни и административни правомощия;
• самодостатъчност на изпълнението на програмата социална значимостразработени и действащи на територията на региона (региона);
• развитие на инфраструктурата на района;
• опазване на околната среда и природните ресурси, тъй като те са естествената основа за съществуването, развитието и просперитета на региона.
• стимулиране бизнес активност, задържане структурни промени, което ще направи региона (региона) по-привлекателен по отношение на инвестициите, което впоследствие ще има благоприятен ефект върху бъдещото благосъстояние на регионалната бюджетна и данъчна сфера.

Значението на регионалните данъци

Значението на регионалните данъци в бюджетите на съставните образувания на Руската федерация е колосално. Това е така, защото съвременните реалности им възлагат функцията на лост, регулиращ непрекъснатото формиране и попълване на регионалния бюджет.

Основната роля на регионалните данъци се свежда до това, че те са предназначени материално да осигуряват и изхранват регионите. Тези материални ресурсиподлежат на преразпределение и насочване в полза и развитие на региона, решаване на първостепенни проблеми и изпълнение на социално значими програми, които не се финансират от федералния бюджет или се финансират в значително по-малък размер от необходимото.

Регионалното правителство, благодарение на такива данъци, както и облекчения и санкции, които допълват данъчната система в региона, оказва влияние върху юридическите лица и техните икономическо поведение, като по този начин максимално изравнява условията за всички участници в общественото възпроизводство.

Процедурата за установяване на регионални данъци

Въвеждането на регионални данъци и тяхното прекратяване на териториите на федералните субекти се извършва въз основа на разпоредбите на Данъчния кодекс на Руската федерация и териториалните закони на субектите на Руската федерация, уреждащи данъчните въпроси.

Законодателните органи на държавната власт на федерален субект, когато установяват данъци за своя регион (регион), се ръководят от федералните данъчни норми, концентрирани в Данъчния кодекс на Руската федерация. Те също така определят:

• данъчни ставки;
• процедура за плащане;
• условия за плащане.

Останалите елементи на данъчното облагане, както и обхватът на данъкоплатците, са предвидени от самия Данъчен кодекс на Руската федерация.

Регионалната законодателна власт, определена от законите, като се вземат предвид разпоредбите на Данъчния кодекс на Руската федерация, може допълнително да предвиди данъчни облекчения (ползи) за определени категории данъкоплатци, както и процедурата и основанията за тяхното прилагане.

Всички граждани на Руската федерация, които са навършили пълнолетие, са длъжни да плащат данъци, така че мнозина ще се интересуват да знаят какви данъци трябва да бъдат платени към кой бюджет. Видовете данъци, както и специалните данъчни режими, се определят от Данъчния кодекс на Руската федерация. Данъците са федерални, регионални и местни, делят се на преки и косвени.

Федерални данъци

Нека да разгледаме какви данъци се плащат във федералния бюджет. Федералните данъци са:

1. ДДС (данък върху добавената стойност) е част от добавената стойност, събирана от държавата на всички етапи от производството и маркетинга на продуктите, строителството и услугите, докато се продават.
2. Акцизът е данък, с който се налагат потребителски стоки (тютюн, алкохол и др.), закупени в страната.
3. Данъкът върху доходите на физическите лица (данък върху доходите на физическите лица) е данък, събиран от държавата върху доходите на гражданите.
4. Данъкът върху доходите се плаща от всички юридически лица, регистрирани в Руската федерация.
5. Данъкът върху добива на полезни изкопаеми се събира от държавата от юридически лица или индивидуални предприемачи, които са ползватели на недра.
6. Водният данък се плаща от организации и индивидуални предприемачи, които използват водни ресурси в своята дейност.
7. Такса за използване на дивата природа - налага се от организации и индивидуални предприемачи, които използват в своята дейност различни видовеживотни.
8. Таксата за ползване на водните ресурси се събира от държавата от търговските структури, занимаващи се с промишлен риболов.
9. Държавното мито е парична такса, която гражданите плащат за извършване от упълномощени органи на определени функции и действия в размерите, определени от закона.

Регионални данъци

В този параграф ще разгледаме към кои бюджети се плащат данъци, в допълнение към федералния. Регионалните данъци са:

1. Транспортна такса;
2. Данък върху хазарта;
3. Данък върху имуществото на организацията.

Регионалните власти, със съгласието на федералните власти, могат да правят или въвеждат промени в тях. Местните власти на градове и области могат да въвеждат местни данъци, които не противоречат на федералното данъчно законодателство и след съгласуване с федералните власти.

Местни данъци

ДА СЕ този видданъците включват:

• Поземлен данък;
• Данък имоти за физически лица.

Често се случва федералното правителство да прехвърли част от събирането на някои федерални данъци на местните и регионалните власти, като предварително е договорил процент. След това една част от данъка образуваниеплаща във федералния бюджет, а другият в регионалния или местния бюджет.

elhow.ru

Данъчна класификация: федерална и регионална

Правителството на страната е установило данъчни задължения, които се плащат в държавния бюджет. Данъчният кодекс установява данъчна система, която се състои от три части:

• Федерално ниво.
• Регионално ниво.
• Местен.

Федералните данъци са посочени в данъчния кодекс; те могат да бъдат променяни от данъчните власти. Всички данъкоплатци са длъжни да плащат мита, такси и вноски. Други данъци, например регионални, се плащат в регионалния бюджет и се прилагат за всички съставни единици на Руската федерация. Правителството на страната е предоставило на регионалните власти правомощия да въвеждат или отменят данъчни ставки и да ги променят.

Местните данъци се регулират от закони на федерално ниво, а местните власти също могат да въвеждат или премахват данъци и такси.

Нека да разберем какво се отнася за регионалните данъци и кой е платецът.

Кой плаща регионалните данъци?

Всички данъкоплатци, които извършват предприемаческа дейностна територията на субекта. Регионалните данъци включват следните видове данъци:

• Данък върху имуществото на предприятието.
• Транспортен данък.
• Хазартен бизнес (за някои субекти).

Регионалните власти имат право да определят данъчните ставки, реда и сроковете за плащане на данъка, както и облекченията. Но основните елементи на ставките се определят от данъчния орган на Центъра.

За някои търговски структури са разработени специални данъчни режими, но това не ги освобождава от отговорност за плащане на данъци на всяко ниво.

Плащането на данъци в регионалната хазна не зависи от данъчния режим, единственото нещо, което ще се различава, е данъчната ставка.

Фразата беше многократно изречена: „Плащайте си данъците и живейте в мир“. Това означава, че ако платите таксата навреме, вашата организация няма да бъде притеснявана от данъчните власти с искания за плащане на глоби и санкции.

Нека да разберем как се различават регионалните и местните данъци.

Каква е разликата между данъците

За да разберем конкретно към кои бюджетни данъци отиват и кои, нека създадем таблица с федерални, регионални и местни данъци.

Таблицата показва, че данъците се плащат не само търговски организации, но и физически лица. И така, какво представляват регионалните данъци и такси? Те се установяват в съответствие с Данъчния кодекс на Руската федерация и ги плащат всички съставни образувания на Руската федерация.

По-горе беше изброено какви данъци в регионите се плащат от юридически и физически лица. Ако има превозно средство, което означава, че този данък се плаща от всички граждани на субекта.

Много бизнесмени и обикновени хора може би се чудят: данъкът върху доходите на физическите лица е федерален или регионален данък?

Данък върху доходите на физическите лица и ДДС какви данъци?

Данъкът върху доходите се плаща от всички работещи граждани на страната и този данък е федерален, се посочва в Данъчния кодекс (член 13). Изключение правят чуждестранните граждани, работещи по патент. Данъците върху тях остават в региона.

Член 56 от Данъчния кодекс гласи, че 85 процента от всички приходи от данък върху доходите остават в регионалния бюджет, а останалата част се разпределя между областите, градовете и общините.

Така че можем да кажем, че регионалните данъци и такси включват не само данъка върху транспорта и имуществото на организациите, но и част от данъка върху доходите на физическите лица.

Можете също да зададете въпроса: ДДС федерален данък ли е или регионален? Данъкът върху добавената стойност е онази част от митото, която е включена в цената на продукт или услуга; този данък е федерален. Всички търговци и организации са длъжни да плащат този данък навреме.

Резултати

Списъкът на данъците, които се плащат във федералния бюджет, може да се види в членовете на данъчното законодателство. Сред тях са такива големи като данък общ доход, ДДС и акцизи. Всичко това значително попълва бюджета на страната.

Регионалният бюджет се попълва значително, ако в региона има работни места, функционират фабрики и фабрики и се развива селското стопанство.

За региона това ще означава ръст както на самия субект, така и на стандарта на живот на работещото население. Колкото повече работещи граждани се занимават с бизнес, толкова повече данъци и вноски се плащат и съответно бюджетът се попълва.

saldovka.com

Какъв данък към кой бюджет на страната се плаща?

В съответствие с действащото законодателство на Русия данъците в страната са разделени на три основни категории:

• федерален, имащ национален характер;
• регионални, които включват данъци и такси в рамките на съставните субекти на федерацията, републиките, които са част от Руската федерация;
• местни, които се установяват от власти на общинско ниво, като действат в рамките на действащото законодателство на Руската федерация, както и актове на съставните субекти на федерацията.

Прочетете също: Какви данъци се плащат при даряване на недвижим имот на роднина?

Федерални данъци

Както може да се разбере от самото определение, федералните данъци са видове плащания, които се събират в цяла Русия. Най-известните и ефективни при попълването на държавната хазна са следните видове данъци и такси:

• данък върху доходите на физическите лица, чието име говори само за себе си;
• данък добавена стойност, който се заплаща от крайния купувач при закупуване на продукти в търговски мрежи;
• единен социален данък, който е средство за попълване на основните федерални фондове, включително социално осигуряване, здравно осигуряване и други подобни;
• акцизи или допълнителни данъци върху определени видове стоки, по-специално тютюневи изделия и алкохол. Той, подобно на данъка върху добавената стойност, се покрива от крайния купувач;
• данък за добив на полезни изкопаеми, плащан от субекти, участващи в експлоатацията на природни ресурси;
• данък върху доходите, предприятия и организации, чиято същност е ясна от името;
• воден данък, който включва плащания за експлоатация на водни ресурси;
• различни видове задължения.

Горният списък изброява само основните видове федерални данъци; в действителност има много повече от тях, но някои от тях са тясно насочени.

Всички горепосочени данъци се кредитират във федералния бюджет на Руската федерация и се плащат от всички субекти, както и от гражданите на територията на Русия. Те са разпределени според приоритетните области на държавно финансиране, по-специално медицина и здравеопазване, отбрана и военно-промишлен комплекс, социални програми, култура и спорт, капитално строителствои много други.

Регионални данъци

Регионалните или, както се наричат ​​още, републикански данъци също подлежат на задължително плащане, но на територията на съставните единици на федерацията, където действат, всички правни отношения в този случай се регулират от националното и местното законодателство. По-специално те се установяват от законите на Руската федерация, а специфичните ставки на такива данъци се регулират от републиканските власти. Регионалните данъци включват следните видове плащания:

• данък върху собствеността на организации и предприятия, чиято сума след плащането се кредитира пропорционално в бюджета на субекта на федерацията и бюджетите на по-ниските нива, до града;
• транспортен данък;
• данък върху хазарта;
• горски данък.

Прочетете също: Как да напишете заявление за данъчно облекчение за деца

Има и регионални данъци и такси, които се въвеждат от органите на съставните субекти на федерацията, например републикански такси за използване на природни ресурси, като се вземат предвид спецификите на отделните региони.

Местни данъци и такси

В Русия има 22 вида различни местни данъци и такси, като само три от тях са установени от федералното законодателство. Те включват данък върху имуществото за физически лица, такса за регистрация за индивидуални предприемачи и данък върху земята.

В допълнение към тези данъци и такси, някои местни задължителни такси са със специфичен характер, като например курортните такси. Има и такси като данък върху собствениците на кучета, върху препродажбата на автомобили, компютърно оборудванеи компоненти, такси за паркиране на превозни средства, за филмово и видеозаснемане, за право на използване на местни символи, за участие в състезания на хиподруми и др. Всички тези плащания отиват в местните бюджети.

Подобно на регионалните данъци, местните такси се определят въз основа на разпоредби федерално законодателство, а конкретните ставки на плащане се регулират от местните власти. Контролът върху тяхната пълнота и своевременно плащане, както при другите видове данъци, се извършва от отделите на данъчната служба.

Струва си да се помни, че във всички случаи данъкоплатецът носи отговорност за адекватността на изчисленията и навременното плащане на плащанията. В този случай приоритет се дава на федералните данъци, които представляват значителна част от общата тежест върху стопански субекти, предприятия и организации. На второ място по приоритет са местните данъци върху доходите, след които се изчисляват и плащат други видове плащания.

Законодателят класифицира данъците на териториален принцип.

И така, на основание чл. 13-15 от Данъчния кодекс на Руската федерация данъците се разделят на федерални, регионални и местни.

Съгласно ал.2 на чл. 12 Данъчен кодекс на Руската федерация федерални данъциПризнават се данъци, които са установени от Данъчния кодекс на Руската федерация и са задължителни за плащане на цялата територия на Руската федерация.

В съответствие с чл. 13 от Данъчния кодекс на Руската федерация следните данъци и такси са федерални:

• данък върху добавената стойност;
• акцизи;
• данък върху доходите на физическите лица;
• корпоративен данък;
• данък за добив на полезни изкопаеми;
• воден данък;
• такси за ползване на обекти от животинския свят и за ползване на обекти на водни биологични ресурси;
• Национален данък.

РегионаленПризнават се данъци, които са установени от Данъчния кодекс на Руската федерация и законите на съставните образувания на Руската федерация относно данъците и са задължителни за плащане на териториите на съответните съставни образувания на Руската федерация (клауза 3 на член 12). на PC на Руската федерация).

Следните данъци са регионални:

• корпоративен данък върху имуществото;
• транспортен данък;
• данък върху хазартния бизнес (член 14 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Местенданъците, установени от Данъчния кодекс на Руската федерация, се признават за нормативни правни актовепредставителни органи общини(клауза 4 от член 12 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Местните данъци включват следното:

• поземлен данък;
• данък върху имуществото на физически лица (член 15 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Преки и косвени данъци. В данъчното законодателство на Руската федерация няма разделение на данъците по видове и съответно концепцията за преки и косвени данъци не е фиксирана. Структурата на преките и косвените данъци, събирани на територията на Руската федерация, се разглежда само въз основа на систематичното тълкуване на разпоредбите на Данъчния кодекс на Руската федерация, както и при използване на правните позиции на висшите съдебни органи .

Интересни са позициите относно правната природа на данъците, разработени от Икономическия съд на ОНД при разглеждане на дела за прилагане на международни договори. По този начин, когато тълкува международните договори, когато текстът на тези договори, както и в националните законодателства на държавите, не съдържа ясно разделение на данъците по видове, Съдът изхожда от концепциите за косвени и преки данъци, разработени в рамките на на икономически и правни учения. Например Икономическият съд на ОНД посочва това преки данъципризнават се данъци, които намаляват дохода (печалбата) на данъкоплатеца. Това, като се има предвид действащото данъчно законодателство, са данъци върху доходите, печалбата, имуществото (и повечето от тях).

Косвени данъциса данъци, чиято икономическа тежест се поставя върху купувача, когато той закупува продукти (стоки, работи, услуги), тъй като те се установяват под формата на надбавка към цената на стоките. Например, в консултативно становище по искане на Съвета на министрите на Република Беларус относно прилагането на разпоредбите на параграф 1 на чл. 3 от споразумението за създаване на зона за свободна търговия от 15 април 1994 г. Икономическият съд на ОНД посочва двойствената правна природа на косвените данъци. В съответствие с посоченото заключение на Съда, косвените данъци, от една страна, са вътрешни, чиято основна цел е да получи доход от държавата въз основа на отчитане на търсенето на стоки, възникващо на нейна територия, а от друга страна от страна, те имат редица общи черти с митническите плащания.

Трябва да се отбележи, че въпреки двойното естество на ДДС и акцизите, тези плащания не могат да се считат за имащи еквивалентен ефект с мита, тъй като ДДС и акцизът, действащи като митнически плащания, не преследват целите на митата, тъй като не губят основната си цел - да бъдат получени от държавата

• - плащането им се извършва от платеца директно на границата;
• - обект на облагане е митническата стойност;
• - контролът върху плащанията е поверен на митническите органи и плащането им е едно от необходимите условия за приемане митнически властирешения за освобождаване на стоки за свободно обращение, когато те се внасят и съответно изнасят от територията на доходните държави въз основа на отчитане на търсенето на стоки, възникващо на нейна територия.

• Например, Конституционният съд на Руската федерация многократно е разглеждал въпроса за правната природа на косвените данъци. Като се вземат предвид правните позиции на Конституционния съд на Руската федерация, ДДС е форма на изтегляне в бюджета на част от добавената стойност, създадена на всички етапи на производството и определена като разликата между себестойността продадени стоки, работи и услуги и цената на материалните разходи, приписани на разходите за производство и обращение (Виж: Резолюции на Конституционния съд на Руската федерация от 28.03.2000 г. № 5-11 и от 20.02.2001 г. Z-P, Определения на Конституционния съд на Руската федерация от 08.04.2004 г. № 169 -0 и от 04.11.2004 г. № 324-0).
• В съответствие с консултативното становище на Икономическия съд на ОНД по искане на Съвета на министрите на Република Беларус относно прилагането на разпоредбите и. 1 с.л. 3 споразумение за създаване на зона за свободна търговия от 15 април 1994 г. ДДС и акцизите имат следните общи характеристики с митата:

У дома » Заеми » Защо хората се нуждаят от етични стандарти? Етика и бизнес етика. Вижте какво представляват „етичните стандарти“ в други речници