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Plan de actividad económica y financiera institución presupuestaria(PFCD) se desarrolla y aprueba anualmente. Es uno de los principales documentos que determinan el financiamiento de las instituciones estatales (municipales). Los funcionarios han ajustado requisitos obligatorios a la preparación del PFCD para el próximo año, en este artículo veremos las principales novedades.

General

PFCD es un documento que determina la estructura de financiación de la tarea estatal, las inversiones de capital, las actividades generadoras de ingresos, etc. El documento se redacta para un año fiscal o para un año y un período planificado de dos años, según el período. se aprueba el presupuesto, con cargo al cual es financiado por una institución presupuestaria.

La plantilla y las características de la formación de PFCD para organizaciones subordinadas las establece el fundador en un documento separado. documento administrativo. La plantilla estándar y los requisitos obligatorios para la preparación del documento fueron aprobados por orden del Ministerio de Finanzas de Rusia con fecha 28 de julio de 2010 No. 81n.

Descargue el formulario del plan FHD para 2019

El plan FCD de una institución estatal es aprobado por el fundador o un organismo dotado de los poderes del fundador. El documento se basa en:

Una tarea estatal o municipal aprobada, así como indicadores que caracterizan la calidad o el volumen de los servicios estatales (municipales).
El importe aportado de la financiación, calculado según los costes estándar vigentes.
La cantidad proyectada de ingresos de la implementación de actividades empresariales y otras actividades generadoras de ingresos.
Gastos planificados y necesidades necesarias para cumplir con la tarea estatal (municipal) y asegurar la vida de la institución.
Justificaciones económicas necesidades de gasto previstas.

Plan FHD para 2019 con cambios

Desde 2018, los requisitos para compilar PFCD han cambiado: la orden 81n (FCD plan 2019) se ajustó por orden del Ministerio de Finanzas de Rusia con fecha 29 de agosto de 2016 No. 142n. En primer lugar, la cantidad de información divulgada ha aumentado significativamente. Ahora necesita especificar indicadores adicionales:

ingresos y gastos por tipo soporte financiero;
información sobre compras para el período planificado;
información sobre fondos específicos en el contexto de proyectos de construcción de capital.

El legislador estableció la necesidad de adjuntar justificación (cálculos) de todos los indicadores en materia de gastos. La muestra recomendada se establece en el Apéndice No. 2 de la Orden 81n. El requisito prevé la cumplimentación de 18 formularios, a criterio de la institución, los formularios pueden ser complementados.

El formulario del documento se complementó con una nueva columna 5.1 "Subsidios para el apoyo financiero de la implementación de la tarea estatal del presupuesto del Fondo Federal de Seguro Médico Obligatorio", en el que es necesario divulgar los indicadores de ingresos y gastos a expensas del seguro médico obligatorio. Al final del artículo, puede descargar un plan FCD de muestra para 2019.

Cómo llenar PFCD

Paso 1. En la primera página del plan FCD, en el encabezado ("Apruebo"), indique el nombre y el nombre completo. el jefe de la organización que aprueba el plan (m. b. el fundador). A continuación, complete la sección con datos sobre su organización: nombre, nombre completo. cabecera, TIN y KPP, así como los códigos que figuran en las cabeceras.

Paso 2: Complete la sección Contenido. El propósito y los tipos de actividades se indican de conformidad con la Carta.

Paso 3. En la sección "Cuadro 1", ingrese la información sobre activos y pasivos financieros y no financieros.

Paso 4. En la sección "Tabla 2", ingrese indicadores financieros para el ejercicio económico previsto. Las páginas dedicadas al primer y segundo ejercicio económico planificado se rellenan de la misma manera.

Paso 5. En la "Tabla 2.1" ingrese los datos sobre los costos de adquisición planificados.

Paso 6. En el "Cuadro 3" y "Cuadro 4" indique la información sobre los fondos que se encuentran en disposición temporal.

Paso 7. En los anexos, proporcione los cálculos de los costos planificados: salarios, Viajes de negocios empleados, otros pagos.

Cambios especiales en PFCD 2019

Ahora, el plan FCD especifica en detalle qué tipos de gastos se tienen en cuenta al realizar los cálculos (justificaciones), qué normas y estándares se deben seguir en su formación. Por lo tanto, al calcular las primas de seguros para fondos extrapresupuestarios, es necesario tener en cuenta las tarifas de las primas especificadas.

Uno de puntos importantes en el reflejo de los gastos de primas de seguro es una excepción de 213 medidas KOSGU para garantizar medidas para reducir las lesiones laborales y enfermedades profesionales. Llenado de muestras, plan de apoyo financiero. medidas preventivas, como parte de los cálculos de estas actividades, debe adjuntarse al tipo de gasto correspondiente.

En el plan FCD, las instituciones presupuestarias resumen la información sobre los ingresos esperados y los gastos planificados. Qué tener en cuenta y cómo incluir indicadores en el Plan para una institución presupuestaria - en el artículo.

Los requisitos uniformes para el plan de actividades financieras y económicas de una institución presupuestaria fueron aprobados por orden del Ministerio de Finanzas de Rusia con fecha 28 de julio de 2010 No. 81n. Redactar el plan en la forma y forma que establezca el fundador. El fundador también determina las características de las divisiones separadas.

Las instituciones federales forman el Plan FCD en el sistema de Presupuesto Electrónico (carta del Ministerio de Finanzas de Rusia del 15 de diciembre de 2016 No. 21-03-04 / 75209). Considere cómo completar el plan FCD de una institución presupuestaria para 2019.

El procedimiento para completar indicadores en el plan FCD para instituciones presupuestarias.

Con respecto a actividades financieras complete el encabezado, el contenido y las partes de formato.

parte de texto

En la parte del texto del plan, indique las metas y actividades de la institución, la lista servicios pagados u obras, el valor total en libros de los bienes muebles (incluyendo OCDI) e inmuebles. Así como otra información que el fundador requiera.

parte tabular

En la parte tabular del plan de actividades económicas y financieras de la institución para el año 2019, indicar:

indicadores condición financiera(sobre activos financieros y no financieros, sobre pasivos);
indicadores planificados para cobros y pagos.

Cómo completar los indicadores de la condición financiera de una institución presupuestaria

Reflejar los indicadores de condición financiera en el plan de FCD para el último período de reporte antes de la fecha de su compilación. En la sección tabular, proporcione por separado:

el valor de los bienes inmuebles y de los muebles especialmente valiosos;
el monto de las cuentas por cobrar de ingresos y gastos;
el monto de las cuentas por pagar vencidas.

Así lo establece el numeral 8 de la orden N° 81n.

Ejemplo de plan FCD de una institución presupuestaria para 2019

Antes de presentar el plan FCD, es obligatorio

Indicadores de ingresos en términos de actividades económicas y financieras

Formar indicadores planificados para recibos en el contexto de:

subsidios para la implementación de tareas estatales;
subsidios focalizados;
subsidios para inversiones de capital;
subsidios:
ingresos de la prestación de servicios (desempeño del trabajo) para los principales tipos de actividades que las instituciones brindan de forma remunerada;
ingresos de actividades generadoras de ingresos;
producto de la venta de valores.

Datos sobre actividades generadoras de ingresos en términos de FHD de una institución presupuestaria

Forme datos sobre los ingresos de las actividades generadoras de ingresos en función del alcance del trabajo planificado (servicios) y el costo de su implementación. Este procedimiento se encuentra establecido en los numerales 8.1, 10 de los requisitos de la Orden N° 81n.

Si durante el año recibe ingresos que no fueron tomados en cuenta en el Plan FCD, realice cambios en el mismo.

Gastos de las instituciones presupuestarias y el plan FCD.

Forme los indicadores planificados para los pagos en el contexto de los pagos que se dirigen a:

para los beneficios de los empleados y la nómina;
para pagos sociales y otros a la población;
para impuestos, tasas y otros pagos;
por transferencias gratuitas a organizaciones;
para otros gastos;
para la compra de bienes, obras, servicios.

Justificación de los indicadores del plan FCD de una institución presupuestaria

Justifique por separado para cada fuente de seguridad financiera. Y solo si el fundador ha establecido que los costos en el Plan FCD no se dividen por fuente, no divida los cálculos. Esto se establece en el párrafo 11 de la orden No. 81n.

Aprobación del plan FCD de una institución presupuestaria

El plan FCD de la subdivisión, incluso teniendo en cuenta los cambios, es aprobado por el jefe de la institución presupuestaria. Además, es necesario aprobar el Plan FCD dentro de los plazos establecidos por el fundador.

El plan FCD es formado por la institución presupuestaria y presentado al fundador para su aprobación. El fundador tiene derecho a otorgar tal autoridad al jefe de una institución presupuestaria. Para ello, la institución emite una orden. Este procedimiento está establecido por el párrafo 22 de los requisitos aprobados por orden del Ministerio de Finanzas de Rusia con fecha 28 de julio de 2010 No. 81n.

Después de que el fundador apruebe la asignación estatal o municipal para 2019, elabore un plan FCD. Al mismo tiempo, tenga en cuenta los últimos cambios que han introducido los funcionarios.

De nuestro artículo, aprenderá cómo elaborar un plan de actividades financieras y económicas en 2019, teniendo en cuenta los últimos cambios en las leyes. Descargar muestra terminada Plan FCD para 2019 y tablas de referencia que te ayudarán a formar un plan más rápido y sin errores.

Últimos cambios

El Ministerio de Hacienda aprobó cambios a los requisitos uniformes para plan FHD(Orden del Ministerio de Hacienda de fecha 30 de octubre de 2018 N° 221n). Las nuevas reglas establecen: en las líneas 110-180 indique los códigos del grupo analítico del subtipo de ingresos presupuestarios, en las líneas 300-420 - los códigos del grupo analítico del tipo de fuente de financiamiento de los déficits presupuestarios.

El plan CFD ayudará a la institución a determinar sus ingresos esperados y los gastos planificados para el próximo 2019. Últimos cambios, que deben tenerse en cuenta al formar el plan FCD, se introdujeron mediante órdenes del Ministerio de Finanzas de Rusia No. 227n del 13 de diciembre de 2017 y No. 142n del 29 de agosto de 2016.

1. Los indicadores del plan de actividad económica y financiera ahora necesitan ser confirmados por cálculos (justificaciones). Cada artículo del plan FCD debe ser calculado y justificado desde el punto de vista de las necesidades de la institución para lograr las metas y objetivos para los cuales fue creado por el fundador.

2. En la tabla 2 del plan FCD, apareció una nueva columna 5.1 "Subvenciones para el apoyo financiero para la implementación de la tarea estatal del presupuesto del Fondo Federal de Seguro Médico Obligatorio".

Requisitos generales para el plan FCD

Los requisitos del Plan FCD fueron aprobados por Orden del Ministerio de Hacienda N° 81n de fecha 28 de julio de 2010 (en adelante, los Requisitos del Plan CCD). El plan de actividad económica y financiera para 2019 está formado por entidades en el Presupuesto Electrónico.

Elaborar el Plan FCD en la forma y forma que el fundador establezca, teniendo en cuenta los Requisitos para el Plan FCD. También tiene derecho a pedirle que haga detalles adicionales de los indicadores en el documento. Por ejemplo, trimestral, mensual o por tipo de valor financiero, como en el informe sobre.

Formar el plan de actividad económica y financiera para los períodos aprobados por la ley de presupuestos. Es decir, si el año fiscal - entonces por un año, si el año fiscal y el período de planificación - para el próximo año y período de planificación.

Indicar indicadores en el plan FCD del nuevo procedimiento de aplicación de KOSGU.

En el plan FCD para 2019, complete las tres partes: encabezado, contenido y diseño. Hablemos de ellos con más detalle.

Al final del artículo, descargue una muestra de cómo completar un plan financiero y de actividad económica para 2019

encabezamiento

En el encabezado "APROBAR", escriba el nombre y el nombre completo. también se necesita el titular de la institución, su firma y el plazo para la aprobación del plan FCD. Por lo general, esta fecha la establece el fundador. Asegúrese de indicar el período para el cual se elaboró el plan de FCD (ejercicio fiscal o año fiscal y período de planificación).

1. Texto (descriptivo);

2. Tablas:

indicadores de condición financiera (tabla 1);
indicadores de cobros y pagos (tabla 2);
pagos de gastos por la compra de bienes, obras, servicios (tabla 2.1);
información sobre los fondos a disposición temporal de la institución (tabla 3);
antecedentes (tabla 4).

En la primera parte, indique los objetivos y actividades de la institución de acuerdo con el estatuto, así como una lista de servicios pagados. En el segundo - información general sobre las actividades de la institución y sus indicadores financieros necesarios.

Cómo completar los indicadores de la condición financiera de la institución (tabla)

En la tabla 1, refleje el valor total en libros de los bienes inmuebles y muebles, incluyendo OCDI. Tomar los datos a la fecha del plan FCD. Proporcionar información en el contexto del valor de la propiedad, que:

fijado por el fundador sobre el derecho de gestión operativa;
adquiridos a expensas de los fondos asignados por el fundador, o ingresos de actividades remuneradas.

Cómo completar los indicadores de recibos y pagos (tabla)

En la etapa en que se está formando el proyecto de presupuesto para el próximo año (período planificado), comience a completar la tabla 2. Complétela, teniendo en cuenta los detalles de las fuentes de financiación:

subsidios para la implementación de tareas estatales del presupuesto federal, el presupuesto de una entidad constituyente de la Federación Rusa (presupuesto local) (columna 5);
subsidios para la implementación de la tarea estatal de la FFOMS (columna 5.1);
subsidios focalizados (columna 6);
subsidios para inversiones de capital (columna 7);
fondos de CHI (columna 8);
ingresos por la prestación de servicios (ejecución del trabajo) de forma remunerada y por otras actividades generadoras de ingresos (columna 9), incluidas las subvenciones (columna 10).

Cifras de admisión

Información sobre subvenciones, ayudas en forma de subvenciones, inversiones presupuestarias y obligaciones publicas formulario basado en la información del fundador. Hago notar que los datos de indicadores previstos para la recepción de subsidios focalizados o subsidios para inversiones de capital deben cumplir con la Información sobre transacciones con subsidios focalizados (f. 0501016).

Formar información sobre los ingresos de las actividades generadoras de ingresos con base en el alcance del trabajo o servicios planificados y su costo estimado de implementación. Si durante el año planificado la institución recibe ingresos que no se tienen en cuenta en el plan CFD, realice cambios en el plan.

Si el fundador ha decidido devolver el saldo del subsidio específico al presupuesto, refleje el monto de la devolución en la sección de indicadores planificados para recibos en una línea separada con un signo menos (carta del Ministerio de Finanzas No. 02- 06-10/225 del 24 de enero de 2013).

Indicadores de pago

Forme los indicadores planificados para los pagos de acuerdo con los costos que se dirigen:

para los beneficios de los empleados y la nómina;
para pagos sociales y otros a la población;
para impuestos, tasas y otros pagos;
por transferencias gratuitas a organizaciones;
para otros gastos;
para la compra de bienes, obras, servicios. Detalle el monto total de estos costos en el plan y cronograma de adquisiciones.

Justificar los gastos previstos. Si el fundador ha establecido que los costos en el plan CFD se dividen por fuente, haga las justificaciones por separado para cada fuente de apoyo financiero. De lo contrario, refleje todos los indicadores para pagos solo en la columna 4. La excepción es la línea 260 "Costos para la compra de bienes, obras, servicios". Según él, siempre divida los gastos de acuerdo con las fuentes de su financiación (subsidios para asignaciones estatales, para inversiones de capital y otros fines, fondos de seguro médico obligatorio, ingresos de actividades remuneradas). La base son los párrafos 8.1, 11 de los Requisitos para el plan FCD.

haciendo parte

La parte formal del plan FCD incluye información sobre los funcionarios responsables de su contenido:

jefe de una institución o departamento,
jefe del servicio económico y financiero,
contador jefe,
ejecutor del documento.

Además, el plan de FCD debe ser aprobado, el procedimiento es diferente para las instituciones presupuestarias y autónomas. Después de la aprobación, publique el plan en el sitio web oficial: http://www.bus.gov.ru.

Trimestral como parte de Estados financieros instituciones presentan al fundador un informe sobre la implementación del plan FCD para.

Antes de entregar el plan FCD, asegúrese de que Los Expertos en Contabilidad Institucional hayan seleccionado ocho errores que, por regla general, no preocupan a sus colegas. Mientras tanto, para los tesoreros, tales “pequeñas cosas” seguramente se convertirán en motivo de una orden o incluso de una multa. Se ha preparado una miniprueba para cada error: sabrá de inmediato si tiene un problema y comprenderá cómo encontrar y corregir la inexactitud.

Dos documentos fundamentales que reflejan el estado de la actividad financiera, económica y de adquisiciones de la organización son el plan FCD. De conformidad con el apartado 8 del art. 17 44-FZ, las instituciones elaboran, aprueban y colocan el primero de ellos dentro de los 10 días hábiles siguientes a la aprobación de los indicadores de actividad económica y financiera, es decir, el segundo. La planificación se lleva a cabo de acuerdo con la legislación vigente de la Federación Rusa.

Un especial sistema automático control - ACS PFCD.

Compilado sobre la base de indicadores de actividad financiera y económica, el documento de planificación de adquisiciones debe incluir información sobre todos los pedidos futuros, incluidos datos sobre la adquisición de bienes, obras, servicios técnicamente complejos y, si es necesario, información sobre discusión pública. El plan de adquisiciones aprobado debe colocarse en el EIA.

Las reglas de formación están reguladas por los siguientes actos jurídicos reglamentarios:

— para organizaciones-clientes del nivel federal;
— para organizaciones de clientes a nivel regional y municipal.

Entre las aplicaciones del plan FCD actualizado, se encuentra la tabla 2.1, que es un enlace de conexión para los documentos de planificación para actividades financieras y económicas y adquisiciones (cláusula 8 de la Orden del Ministerio de Finanzas de la Federación Rusa del 28 de julio de 2010 No .81n). Contiene información sobre los costes de compra de GWS - importes totales los costos previstos para la adquisición (desglosados por 44-FZ y 223-FZ), así como los costos de pago de los contratos celebrados antes del inicio del período del informe.

La contratación pública se lleva a cabo sobre la base del PP y el cronograma formado de acuerdo con él. Estos documentos pueden colocarse en el EIA solo después de que hayan sido aprobados, y el plan de adquisiciones y el cronograma pueden aprobarse solo después de la aprobación y firma del PFCD. El plan de adquisiciones y el plan FCD están inextricablemente vinculados, está legalmente prohibido colocar PP en ausencia de PFC en la organización.

Elaboración de un plan de actividades económico-financieras

Durante la formación del proyecto de presupuesto para el próximo período financiero y de planificación, se elabora un PFCD preliminar. Los puestos se llenan de acuerdo con los datos proporcionados por los fundadores: sobre el volumen de los subsidios (incluidos los específicos), los servicios públicos, las inversiones presupuestarias y las subvenciones. La organización, a su vez, planifica los cobros y pagos de las actividades generadoras de ingresos.

Después de la aprobación del presupuesto para el próximo año y el período de planificación, los indicadores se llevan a la institución presupuestaria y el plan se ajusta si es necesario.

La formación está regulada por la Orden del Ministerio de Finanzas de la Federación Rusa. El descifrado de PFCD, si es necesario, se puede compilar trimestral y mensualmente. La moneda del documento es rublos con una indicación de kopeks.

El documento consta de 3 partes:

Parte de encabezado. Contiene la página de título, en la que hay un campo para la aprobación del documento, así como el nombre completo. y cargo del aprobador, nombre completo de la organización presupuestaria, fecha de aprobación, dirección, TIN, KPP, código según el registro de participantes en el proceso presupuestario, frecuencia de planificación.
El contenido incluye texto y partes tabulares. El texto describe los objetivos de funcionamiento de la BU, el tipo de actividad, la lista de servicios públicos (obras) en los que participa la organización, el valor contable de los bienes muebles e inmuebles. La tabla indica directamente los indicadores de FCD, la dirección del gasto de los fondos del presupuesto, los ingresos de actividad empresarial fondos proporcionados para uso temporal.
La parte formal son las firmas de los empleados autorizados responsables.

Compilado y verificado, junto con los anexos, es aprobado por el jefe y firmado por el contador jefe de una institución presupuestaria (a menos que el fundador de una organización presupuestaria disponga lo contrario).

Después de eso, todo el paquete de documentos se envía al fundador para su aprobación y aprobación. Durante todo el año del informe, la organización, si es necesario, puede ajustar los indicadores planificados. Al mismo tiempo, los datos del PFCD deben coincidir estrictamente con el gasto en efectivo realizado anteriormente y con el plan de adquisiciones.

Cambios a partir de 2020

Efectivo desde el 31.08.2018 Nuevo orden Ministerio de Finanzas de la Federación Rusa No. 186n. Todas las organizaciones presupuestarias en la preparación del PFCD para 2020 y el período de planificación 2021-2022. tendrá que seguir las nuevas reglas. Durante 2019, las instituciones deberán prepararse para la transición al nuevo orden.

Para los empleados estatales, el fundador establece todos los requisitos para PFCD dentro de los parámetros determinados por el Ministerio de Finanzas de la Federación Rusa. Los fundadores son responsables de determinar el tiempo y el procedimiento para compilar un proyecto planificado, aprobarlo e introducir cambios.

De acuerdo con el párrafo 6 de los requisitos del Ministerio de Finanzas, PFCD debe compilarse en efectivo. Aquellos documentos que contengan información que constituya un secreto de estado deben estar redactados y aprobados de acuerdo con la legislación vigente de la Federación Rusa sobre la protección de secretos de estado (cláusula 7 de los requisitos).

Ahora PFCD puede formarse no solo para el año del informe y el período de planificación, sino también para un período mucho más largo si la organización tiene obligaciones a largo plazo y si esto no contradice la decisión del fundador. Esta información se reflejará en el PFCD en una columna especial 8 "fuera del período previsto".

La nueva forma del documento será significativamente diferente de la actual. Falta la parte de texto en el nuevo formulario, y la parte tabular se subdivide de la siguiente manera:

sección 1. Cobros y pagos;
Sección 2. Información sobre pagos por adquisición de bienes, obras, servicios.

De acuerdo con los nuevos requisitos, los indicadores financieros para el año del informe y el período de planificación deben reflejarse en una sección.

Contar " código analítico» para KOSGU se completa solo a pedido del fundador.

Tampoco hay un desglose por fuente de apoyo financiero en el PFCD actualizado. Los ingresos por fuente se mostrarán línea por línea.

Los especialistas ahora deben justificar no solo los pagos, sino también los recibos. Al mismo tiempo, el Ministerio de Hacienda no proporcionó un formulario formal para tales justificaciones.

Los cálculos de los indicadores de ingresos se formarán sobre la base de los ingresos calculados por fuente, teniendo en cuenta la deuda sobre los ingresos y los anticipos recibidos al comienzo del año del informe.

El Ministerio de Hacienda ha fijado las reglas para acreditar la parte de ingresos de la utilidad por participaciones en capitales autorizados sociedades mercantiles, sociedades y dividendos sobre acciones y otros valores de propiedad de la institución.

Los indicadores planificados también pueden ajustarse durante el ejercicio en los casos en que:

la institución necesita usar los fondos restantes al comienzo del período de informe;
la empresa está sujeta a reorganización;
volúmenes de recibos, direcciones de gastos, volúmenes de servicios pagados y rentas de los mismos, recibos gratuitos de la población o entidades legales, cuentas por cobrar de años anteriores, etc.

Una lista completa de requisitos para la formación de PFCD para 2020 se presenta en la Orden del Ministerio de Finanzas No. 186n.