Análisis del tema de presentación de la situación financiera. Presentación sobre el tema "análisis de la situación financiera de la empresa". Base de información de análisis financiero

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8.1 El contenido y la importancia del análisis financiero en las actividades de la empresa El propósito y los objetivos del análisis financiero condiciones modernas la independencia de las empresas en la adopción y aplicación de las decisiones de gestión, su responsabilidad económica y jurídica por los resultados de la actividad económica. Objetivamente, la importancia de la estabilidad financiera de las entidades económicas es cada vez mayor. Todo esto potencia el papel del análisis financiero en la evaluación de su producción y actividades comerciales y sobre todo en la disponibilidad, colocación y uso de capitales e ingresos. Los resultados de dicho análisis son necesarios principalmente para los propietarios (accionistas), acreedores, inversores, proveedores, autoridades fiscales, administradores y directores de empresas. En las condiciones modernas, la independencia de las empresas para tomar e implementar decisiones de gestión, su responsabilidad económica y legal por los resultados de la actividad económica está aumentando. Objetivamente, la importancia de la estabilidad financiera de las entidades económicas es cada vez mayor. Todo ello incrementa el papel del análisis financiero en la evaluación de sus actividades productivas y comerciales y, sobre todo, en la disponibilidad, colocación y uso de capitales e ingresos. Los resultados de dicho análisis son necesarios principalmente para los propietarios (accionistas), acreedores, inversores, proveedores, autoridades fiscales, administradores y directores de empresas.

El objetivo clave del análisis financiero es: determinar la cantidad de parámetros básicos (más representativos) que brindan una descripción objetiva y razonable de la situación financiera de la empresa. Esto se aplica principalmente a cambios en la estructura de activos y pasivos, en liquidaciones con deudores y acreedores, y en pérdidas y ganancias. determinación del número de parámetros básicos (más representativos) que dan una descripción objetiva y razonable de la situación financiera de la empresa. Esto se aplica principalmente a cambios en la estructura de activos y pasivos, en liquidaciones con deudores y acreedores, y en pérdidas y ganancias.

Objetivos locales del análisis financiero: - determinación de la situación financiera de la empresa; - determinación de la situación financiera de la empresa; - identificación de cambios en la condición financiera en el contexto espacio-temporal; - identificación de cambios en la condición financiera en el contexto espacio-temporal; - Establecimiento de los principales factores que provocan cambios en la situación financiera; - Establecimiento de los principales factores que provocan cambios en la situación financiera; - previsión de las principales tendencias de la situación financiera. - previsión de las principales tendencias de la situación financiera.

La alternancia de los objetivos del análisis financiero: no sólo determina sus límites temporales, también depende de los objetivos que se propongan los usuarios de la información financiera. determinar no sólo sus plazos, sino que también depende de los objetivos que se propongan los usuarios de la información financiera.

Los objetivos del estudio se logran como resultado de la resolución de una serie de tareas analíticas: - revisión preliminar Estados financieros; - revisión preliminar de los estados financieros; - características de la propiedad de la empresa: activos corrientes y no corrientes; - características de la propiedad de la empresa: activos corrientes y no corrientes; - evaluación de la estabilidad financiera; - evaluación de la estabilidad financiera; - características de las fuentes de fondos: propios y prestados; - características de las fuentes de fondos: propios y prestados; - análisis de beneficios y rentabilidad; - análisis de beneficios y rentabilidad; - desarrollo de medidas para mejorar las actividades financieras y económicas de la empresa. - desarrollo de medidas para mejorar las actividades financieras y económicas de la empresa. Estas tareas expresan los objetivos específicos del análisis, teniendo en cuenta las posibilidades organizativas, técnicas y metodológicas de su implementación. En última instancia, los principales factores son el volumen y la calidad de la información analítica. Estas tareas expresan los objetivos específicos del análisis, teniendo en cuenta las posibilidades organizativas, técnicas y metodológicas de su implementación. En última instancia, los principales factores son el volumen y la calidad de la información analítica. Para tomar decisiones en el campo de la producción, mercadeo, finanzas, inversión e innovación, la dirección de la empresa necesita una conciencia empresarial sistemática sobre temas que son el resultado de la selección, análisis y generalización de la información inicial. Para tomar decisiones en el campo de la producción, mercadeo, finanzas, inversión e innovación, la dirección de la empresa necesita una conciencia empresarial sistemática sobre temas que son el resultado de la selección, análisis y generalización de la información inicial.

El papel del análisis financiero en la toma de decisiones gerenciales El análisis financiero es importante elemento constitutivo gestión financiera. Gestión financiera este es el arte de administrar las finanzas de las empresas, es decir, las relaciones monetarias asociadas con la formación y uso de su capital e ingresos. Este arte de la gestión se manifiesta en el desarrollo de una estrategia y tácticas financieras racionales mediante el diagnóstico del entorno económico interno y externo. Análisis financiero - es un componente importante de la gestión financiera. La gestión financiera es el arte de administrar las finanzas de las empresas, es decir, las relaciones monetarias asociadas con la formación y uso de su capital e ingresos. Este arte de la gestión se manifiesta en el desarrollo de una estrategia y tácticas financieras racionales mediante el diagnóstico del entorno económico interno y externo.

Análisis ambiente externo llevado a cabo de acuerdo con los siguientes parámetros: estudio de la dinámica de precios de bienes y servicios; estudiar la dinámica de precios de bienes y servicios; - tasas impositivas y tasas de interés sobre préstamos y depósitos bancarios, la tasa de emisión de valores; - tasas impositivas y tasas de interés sobre préstamos y depósitos bancarios, la tasa de emisión de valores; - actividades de los competidores en los mercados financieros y de materias primas, etc. - actividades de los competidores en los mercados financieros y de materias primas, etc.

Los sujetos de análisis son: las empresas, así como los usuarios externos de la información interesados ​​en sus actividades. Cada sujeto de análisis estudia la información en función de sus intereses. empresas, así como usuarios externos de la información interesados ​​en sus actividades. Cada sujeto de análisis estudia la información en función de sus intereses.

Por ejemplo: es importante que los propietarios establezcan la efectividad del uso de los activos, el capital y el capital prestado de la empresa, su capacidad para generar la cantidad máxima de ingresos (ganancias). El personal está interesado en obtener información sobre la rentabilidad y estabilidad de la empresa como empleador para tener un salario garantizado por su trabajo y lugar de trabajo. es importante que los propietarios establezcan la efectividad del uso de los activos, el capital social y la deuda de la empresa, su capacidad para generar la cantidad máxima de ingresos (ganancias). El personal está interesado en la información sobre la rentabilidad y la estabilidad de la empresa como empleador a fin de tener una remuneración garantizada por su trabajo y un puesto de trabajo.

A los bancos acreedores les interesa: A los bancos acreedores les interesa: la información que permita determinar la factibilidad de otorgar préstamos, las condiciones para su emisión, evaluar el riesgo de devolución de los préstamos y el pago de intereses. Los prestamistas que otorgan préstamos a largo plazo a los clientes están interesados ​​en la liquidez de la empresa no solo para las obligaciones a corto plazo, sino también en su solvencia desde el punto de vista de su preservación en el futuro.

Los inversores (incluidos los propietarios potenciales) están interesados ​​en: evaluar la rentabilidad y el riesgo de las inversiones en curso y proyectadas, la capacidad de la empresa para generar beneficios y pagar dividendos. evaluación de la rentabilidad y el riesgo de las inversiones en curso y proyectadas, la capacidad de la empresa para generar ganancias y pagar dividendos.

A los proveedores y contratistas les interesa: que la empresa pague sus obligaciones por los bienes suministrados, los servicios prestados y el trabajo realizado para ella, es decir, la estabilidad financiera como factor de estabilidad del socio. en que la empresa paga sus obligaciones por los bienes suministrados, los servicios prestados y el trabajo realizado para ella a tiempo, es decir, la estabilidad financiera como factor en la estabilidad del socio.

Los compradores y clientes están interesados ​​en la información que confirma la confiabilidad de los conexiones comerciales y determinar las perspectivas de su desarrollo ulterior. en información que confirma la fiabilidad de los lazos comerciales existentes y determina las perspectivas para su desarrollo futuro.

Las autoridades fiscales utilizan: datos contables para ejercer su derecho bajo ley Federal sobre insolvencia (quiebra) para aplicar a tribunal de arbitraje con una solicitud de declaración de quiebra del deudor por incumplimiento de obligaciones dinerarias a los presupuestos de todos los niveles. El criterio para determinar la estructura insatisfactoria del balance de las empresas insolventes es la estabilidad financiera y la liquidez de la empresa. datos contables para ejercer su derecho, previsto por la Ley Federal de Insolvencia (Quiebra) para solicitar a un tribunal de arbitraje con una solicitud para declarar a un deudor en quiebra por incumplimiento de obligaciones monetarias a los presupuestos de todos los niveles. El criterio para determinar la estructura insatisfactoria del balance de las empresas insolventes es la estabilidad financiera y la liquidez de la empresa.

El análisis financiero es: la prerrogativa alta dirección gestión empresarial capaz de tomar decisiones sobre la formación y uso de capital e ingresos, así como influir en el movimiento de flujos de efectivo. la prerrogativa de la alta dirección de la empresa, capaz de tomar decisiones sobre la formación y el uso del capital y los ingresos, así como influir en el movimiento de los flujos de efectivo.

Con la ayuda del análisis financiero, se toman decisiones sobre: ​​1) financiamiento a corto plazo de la empresa (reposición de activos corrientes); 1) financiación a corto plazo de la empresa (reposición de activos corrientes); 2) financiamiento a largo plazo (inversión de capital en proyectos de inversión efectiva y emisión de valores); 2) financiamiento a largo plazo (inversión de capital en proyectos de inversión efectiva y emisión de valores); 3) pago de dividendos a los accionistas; 3) pago de dividendos a los accionistas; 4) movilización de reservas para el crecimiento económico (crecimiento en ventas y utilidades). 4) movilización de reservas para el crecimiento económico (crecimiento en ventas y utilidades).

8.2. Análisis de la situación financiera de la empresa Análisis de la estabilidad financiera. Una entidad comercial financieramente estable es aquella que, a su costa, cubre los fondos invertidos en activos (activos fijos, activos intangibles, capital de trabajo), no permite cuentas por cobrar y por pagar injustificadas y paga sus obligaciones a tiempo. Una entidad comercial financieramente estable es aquella que, a su costa, cubre los fondos invertidos en activos (activos fijos, activos intangibles, capital de trabajo), no permite cuentas por cobrar y por pagar injustificadas y paga sus obligaciones a tiempo.

En el análisis de la estabilidad financiera se otorga un lugar importante a los activos reales. Los activos reales son bienes propios existentes en la práctica y inversiones financieras según ellos valor real. Los activos reales son bienes propios e inversiones financieras existentes en su valor real. Los activos reales no son activos intangibles, depreciación de activos fijos y materiales, uso de utilidades, fondos prestados. Los activos reales no son activos intangibles, depreciación de activos fijos y materiales, uso de utilidades, fondos prestados.

Para evaluar la estabilidad financiera de una entidad económica se utilizan el coeficiente de autonomía y el coeficiente de estabilidad financiera. El coeficiente de autonomía caracteriza la independencia de la condición financiera de una entidad económica de las fuentes de fondos prestadas. Muestra la participación de los fondos propios en la cantidad total de fuentes: El coeficiente de autonomía caracteriza la independencia de la condición financiera de una entidad económica de las fuentes de fondos prestados. Muestra la participación de los fondos propios en el monto total de las fuentes: donde Ka es el coeficiente de autonomía; donde Ka es el coeficiente de autonomía; M fondos propios, rub.; M fondos propios, rub.; Arena cantidad total fuentes de fondos, frotar. S Y la cantidad total de fuentes de fondos, frotar.

Análisis de solvencia Bajo la solvencia de una entidad económica se entiende que tiene los requisitos para obtener un préstamo y pagarlo a tiempo. La solvencia del prestatario se caracteriza por su precisión en el pago de préstamos recibidos anteriormente, la situación financiera actual y la capacidad, si es necesario, de movilizar fondos de diversas fuentes. El banco, antes de otorgar un préstamo, determina el grado de riesgo que está dispuesto a asumir y la cantidad de crédito que puede otorgar.Uno de los indicadores importantes de la solvencia es la liquidez. Bajo la solvencia de una entidad económica, se entiende que tiene los requisitos para obtener un préstamo y pagarlo a tiempo. La solvencia del prestatario se caracteriza por su precisión en el pago de préstamos recibidos anteriormente, la situación financiera actual y la capacidad, si es necesario, de movilizar fondos de diversas fuentes. El banco, antes de otorgar un préstamo, determina el grado de riesgo que está dispuesto a asumir y la cantidad de crédito que puede otorgar.Uno de los indicadores importantes de la solvencia es la liquidez.

La liquidez de un ente económico: es la capacidad del mismo para pagar rápidamente su deuda. En esencia, la liquidez de una entidad económica significa la liquidez de su balance. Liquidez significa la solvencia incondicional de una entidad económica e implica una igualdad constante entre activos y pasivos tanto en términos de monto total como de vencimiento. El análisis de la liquidez del balance consiste en comparar los activos del activo, agrupados por el grado de su liquidez y ordenados en orden decreciente de liquidez, con los pasivos del pasivo, combinados por vencimiento y amortización, y en orden ascendente, esta es su capacidad para pagar rápidamente su deuda. En esencia, la liquidez de una entidad económica significa la liquidez de su balance. Liquidez significa la solvencia incondicional de una entidad económica e implica una igualdad constante entre activos y pasivos tanto en términos de monto total como de vencimiento. El análisis de la liquidez del balance consiste en comparar los activos del activo, agrupados por el grado de su liquidez y ordenados por orden decreciente de liquidez, con los pasivos del pasivo, combinados por vencimiento y amortización y por orden ascendente de vencimiento

El análisis de la liquidez del balance consiste en comparar los fondos del activo, agrupados por el grado de su liquidez y ordenados en orden decreciente de liquidez, con las obligaciones del pasivo, combinadas por vencimiento y amortización, y en orden ascendente de madurez. en comparación de los fondos del activo, agrupados por su grado de liquidez y ordenados en orden decreciente de liquidez, con los pasivos del pasivo, agrupados por vencimiento y reembolso y en orden ascendente de vencimiento.

Rotación de capital de trabajo: calculada por la duración de una rotación en días (rotación de capital de trabajo en días) o el número de revoluciones para el período de informe (tasa de rotación) se calcula por la duración de una rotación en días (rotación de capital de trabajo en días) o el número de revoluciones para el período del informe (tasa de rotación)

La duración de una rotación (rotación de capital de trabajo en días) es la relación entre el saldo promedio de capital de trabajo y la cantidad de ingresos de un día para el período analizado: rotación de capital de trabajo en días) es la relación del saldo promedio de capital de trabajo a la cantidad de ingresos de un día para el período analizado: Donde: Donde: Z rotación de capital de trabajo en días; Z rotación del capital de trabajo en días; Sobre el saldo promedio del capital de trabajo, rub.; Sobre el saldo promedio del capital de trabajo, rub.; t es el número de días del período analizado (90, 360); t es el número de días del período analizado (90, 360); En los ingresos por ventas para el período analizado, frote. En los ingresos por ventas para el período analizado, frote.

El índice de rotación del capital de trabajo caracteriza la cantidad de ingresos de las ventas por un rublo de capital de trabajo: donde K es el índice de rotación, el volumen de negocios. donde K es el índice de rotación, el volumen de negocios. Sobre el saldo promedio del capital de trabajo, rub.; Sobre el saldo promedio del capital de trabajo, rub.; En los ingresos por ventas para el período analizado, frote. En los ingresos por ventas para el período analizado, frote.

Retorno sobre activos de activos intangibles: determinado por la relación de ingresos a costo promedio anual activos intangibles. El crecimiento de la productividad del capital indica un aumento en la eficiencia del uso de activos fijos e intangibles. se determina por la relación entre los ingresos y el valor promedio anual de los activos intangibles. El crecimiento de la productividad del capital indica un aumento en la eficiencia del uso de activos fijos e intangibles.

Relación de autofinanciamiento: donde: P ganancia dirigida al fondo de acumulación, rub., A deducciones por depreciación, rub.; Para fondos prestados, frotar.; 3 cuentas por pagar y otros fondos prestados, frotar. Este coeficiente muestra la proporción de fuentes de recursos financieros, es decir, cuántas veces fuentes propias los recursos financieros exceden los fondos prestados y prestados, y también caracteriza una cierta reserva fuerza financiera entidad de negocios.

Objetivos locales del análisis financiero: - determinación de la situación financiera de la empresa; - identificación de cambios en la condición financiera en el contexto espacio-temporal; - Establecimiento de los principales factores que provocan cambios en la situación financiera; - previsión de las principales tendencias de la situación financiera.

Los objetivos del estudio se logran como resultado de la resolución de una serie de tareas analíticas: - una revisión preliminar de los estados financieros; - características de la propiedad de la empresa: activos corrientes y no corrientes; - evaluación de la estabilidad financiera; - características de las fuentes de fondos: propios y prestados; - análisis de beneficios y rentabilidad; - desarrollo de medidas para mejorar las actividades financieras y económicas de la empresa.

Con la ayuda del análisis financiero, se toman decisiones sobre: ​​1) financiamiento a corto plazo de la empresa (reposición de activos corrientes); 2) financiamiento a largo plazo (inversión de capital en proyectos de inversión efectiva y emisión de valores); 3) pago de dividendos a los accionistas; 4) movilización de reservas para el crecimiento económico (crecimiento en ventas y utilidades).

Análisis de la situación financiera de la empresa 1. Análisis de rentabilidad (rentabilidad). 2. Análisis de la estabilidad financiera. 3. Análisis de solvencia. 4. Análisis del uso del capital. 5. Análisis del nivel de autofinanciamiento, 6- Análisis de autosuficiencia monetaria y autofinanciamiento.

La rentabilidad es la rentabilidad (rentabilidad) del proceso de producción y comercio. El nivel de rentabilidad de las empresas comerciales, Abastecimiento se establece por la relación entre el beneficio de la venta de bienes (productos de restauración pública) y el volumen de negocios.

Una entidad comercial financieramente estable es aquella que, a su costa, cubre los fondos invertidos en activos (activos fijos, activos intangibles, capital de trabajo), no permite cuentas por cobrar y por pagar injustificadas y paga sus obligaciones a tiempo.

El coeficiente de autonomía caracteriza la independencia de la condición financiera de una entidad económica de las fuentes de fondos prestadas. Muestra la participación de los fondos propios en el monto total de las fuentes: donde Ka es el coeficiente de autonomía; M fondos propios, rub.; S Y la cantidad total de fuentes de fondos, frotar.

Bajo la solvencia de una entidad económica, se entiende que tiene los requisitos para obtener un préstamo y pagarlo a tiempo. La solvencia del prestatario se caracteriza por su precisión en el pago de préstamos recibidos anteriormente, la situación financiera actual y la capacidad, si es necesario, de movilizar fondos de diversas fuentes.

Como coeficientes de evaluación se utilizan:

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