Формиране и използване на финансови. Принципи, особености на образованието и използването на финансовите средства за социална инфраструктура. Същността и функциите на финансовите ресурси на организацията

Финансите са част от икономическите отношения в обществото, но на практика нямаме работа с абстрактни отношения, а с реални паричниозначава. Разпределението и преразпределението на стойността чрез финансите се съпровожда от движението Парипод формата на доход, доход и спестявания, които заедно съставляватфинансови ресурси, които саматериални носители на финансовите отношения.

С широко приложение терминът "финансови ресурси"тълкуването му варира. В Русия той беше използван за първи път при изготвянето на първия петгодишен план на страната, който включваше баланс на финансовите ресурси.

В по-общ смисъл "ресурс"в речниците се разглежда като резерв, служещ като източник за задоволяване на нуждите и формиране на средства. Тъй като финансите са икономически отношения, опосредствани от парите, очевидно е, че под финансови ресурси се разбират само онези ресурси, които имат парична форма, за разлика от материалните, трудовите, природните и други ресурси. Така можем да направим първото заключение, че финансовите ресурси съществуват само в парична форма.

Финансовите ресурси обаче не са целият размер на средствата, използвани от държавните органи и местните власти, както и от стопански субекти. Освен финансови средства в брой има и кредитни ресурси, лични доходи на населението и др.Ето защо е важно да се идентифицират такива характеристики на финансовите ресурси, които ще позволят те да бъдат извадени от общата сума на средствата.

Във всяко общество финансовите ресурси не съществуват сами по себе си, те винаги имат собственик или лице, на което собственикът е делегирал правото да се разпорежда с тях. Финансовите ресурси не могат да бъдат извън отношенията на собственост.

И само този част от средствата, който се намира притежавани или разпоредени от стопански субекти или държавни органи и местни власти и обслужва процеса на социално възпроизводство, се отнася до финансови средства.

Принадлежността им към конкретен стопански субект или органи на държавно и местно управление им позволява да бъдат отделени от частта от паричните доходи и спестяванията на населението, която не участва в процеса на обществено възпроизводство.

Въпреки това не всички средства на стопански субекти могат да бъдат класифицирани като финансови ресурси, а само тези, които посредничат в процесите на производство на стоки, предоставяне на различни видове услуги или се използват за финансиране на функциите на държавните органи и местното самоуправление.

От това следва следващ знак за финансови ресурси- те винаги се използват за разширено възпроизводство, социални нужди, материално стимулиране на работниците и задоволяване на други социални нужди.

По този начин под финансови ресурси парични доходи, спестявания и постъпления, които са собственост или се разпореждат от стопански субекти, държавни и местни органи на управление и се използват от тях за разширено възпроизводство, социални нужди, материално стимулиране на работниците и задоволяване на други социални нужди.

Към източниците на формиране на финансови ресурсиобичайно е да се отнасятстойността на брутния вътрешен продукт, част от националното богатство и постъпленията от външноикономическа дейност.

Част от националното богатство участва в стопанския оборот под формата на преходни остатъци от бюджетни средства; средства от продажбата на част от златния резерв на страната; приходи от продажба на излишно, конфискувано и безстопанствено имущество, приходи от приватизация и др. От външноикономическа дейностфинансовите ресурси се получават под формата на приходи от външнотърговски операции, външни държавни заеми, чуждестранни инвестиции и др.

Видове финансови ресурси- това са онези специфични форми на доходи, постъпления и спестявания, които се формират от стопански субекти и държавни субекти в резултат на финансово разпределение.Те са: амортизационни отчисления, печалба на организацията, данъчни приходи, застрахователни плащания и др.

Съставът на източниците на финансови ресурси на икономическите субекти ще бъде повлиян от:сфера на дейност (материално производство или непроизводствена сфера), метод на отглеждане, т.е. дали организацията преследва реализирането на печалба като основна цел на своята дейност (търговски организации) или няма такава цел и не разпределя получената печалба между участниците (организации с нестопанска цел), организационна и правна форма, характеристики на индустрията и др. .

Финансови ресурси на търговска организация— това са парични доходи, спестявания и постъпления, които са собственост или се разпореждат от организацията и са предназначени за изпълнение на финансови задължения, осигуряване на възпроизводствени разходи, социални нужди и материални стимули за работниците.

Към основното източници на формиране на финансови ресурси на търговска организацияотнасям се:

Приходи от продажби на продукти, работи и услуги;

Приходи от други продажби (например продадени дълготрайни активи, материални запасии така нататък.);

Неоперативни приходи (получени глоби, дивиденти и лихви по ценни книжа и др.);

Бюджетни средства;

Средства, получени чрез преразпределение на финансови ресурси във вертикално интегрирани структури и индустрии.

Видове финансови ресурси на търговска организацияЩе има печалби от продажба на стоки (работи или услуги), от продажба на имущество, баланс на приходите и разходите от извънпродажбени дейности, амортизационни такси, резервни и подобни фондове, формирани от печалбите от минали години.

Насоки за използване на финансовите ресурси на търговска организацияса: плащания към бюджети на различни нива и извънбюджетни фондове, плащане на лихва за ползване на заем, погасяване на заеми, застрахователни плащания, финансиране на капитални инвестиции, увеличение оборотен капитал, финансиране на научноизследователска и развойна дейност, изпълнение на задължения към собствениците на търговска организация (например изплащане на дивиденти), материални стимули за служителите на предприятието, финансиране на техните социални нужди, благотворителни цели, спонсорство и др.

Финансови ресурси организация с идеална цел — това са парични приходи, постъпления и спестявания, използвани за осъществяване и разширяване на уставната дейност на организацията.Организационно-правната форма и вид дейност на организация с нестопанска цел ще повлияе на състава на източниците на финансови ресурси, както и на механизма на тяхното формиране и използване.

ДА СЕ основни източници на финансови ресурси за нестопански организацииотнасям се:

Учредителен и членски внос;

Приходи от стопанска и друга доходоносна дейност;

Бюджетни средства;

Безплатни трансфери на физически лица и юридически лица;

Други източници.

Видове финансови ресурси на нестопански организацииса бюджетни средства, безвъзмездни трансфери на юридически и физически лица, включително субсидии, печалби, амортизационни отчисления (с изключение на бюджетни институции), резервни и подобни фондове (с изключение на бюджетни институции) и др.

Използват се финансови средства на организация с нестопанска целза реализиране на основната цел на създаването му. Това могат да бъдат разходи, свързани с възнаграждението на служителите, експлоатацията на помещенията, закупуването на оборудване, плащания към бюджетите и държавните извънбюджетни фондове, капиталови инвестиции, основен ремонт на сгради и конструкции и др.

Освен стопански субекти, извършващи дейността си като юридическо лице, предприемаческа дейност може да се извършва и от индивидуални предприемачи, които генерират и финансов ресурс.

Източниците на финансови средства, с които разполагат държавните органи и местното самоуправление, са брутният вътрешен продукт, част от стойността на националното богатство и приходите от външноикономическа дейност.

Брутният вътрешен продукт е основният източник за формиране на държавни и общински финансови ресурси. Но понякога, например, по време на периоди на икономическа криза или възникване на извънредни обстоятелства (революции, войни, големи природни бедствия и др.), Натрупаното преди това национално богатство може да действа като източник на държавни и общински финансови ресурси.

Финансовите средства на държавните органи и местното самоуправление са:

Данъчни приходи (корпоративен подоходен данък, данък върху доходите на физическите лица, единен социален данък и др.);

Неданъчни доходи (дивиденти от дялове от държавно и общинско имущество, доходи от отдаване под наем на държавно и общинско имущество, получени лихви от предоставяне на бюджетни кредити (бюджетни заеми) и др.);

Безвъзмездни трансфери (от бюджети на други нива, държавни извънбюджетни фондове и др.);

Други доходи.

Използването на финансовите ресурси, с които разполагат държавните органи и местното самоуправление, е пряко свързано с функциите на държавата: икономически, социални, управленски, укрепване на отбранителната способност; чрез финансови ресурси, важните нужди на обществото в областта на икономическото развитие, финансирането на социалната сфера, изпълнението на държавните и общинска управа, укрепване на отбранителните способности на страната и др.

Формирането и използването на финансовите ресурси се извършва вналичностили нескладова форма.Формата на запасите се определя от нуждите на държавните органи и местните власти, които се нуждаят от финансови средства за осигуряване на тяхното функциониране, както и от някои от нуждите на стопански субекти, занимаващи се с разширено възпроизводство. При формирането и използването на техните финансови средства се използват както многоцелеви, така и тесноцелеви фондове.

Финансовите фондове имат следните характеристики:

· това е отделна част, отделена от общата сума на средствата;

· в резултат на изолацията паричният фонд започва да функционира самостоятелно, като тази самостоятелност е относителна, има постоянно попълване и използване на средствата;

· винаги се създава за финансиране на дадена цел, като целите могат да бъдат от различен ред, широки и тесни;

· има правна подкрепа, която регламентира реда за неговото формиране и използване.

ВЪВЕДЕНИЕ……………………………………………………………… 3

1.1. Същността на финансите на организациите………………………………... 6

1.2. Функции на финансите на организациите…………………………………11

ГЛАВА 2. ФОРМИРАНЕ НА ФИНАНСОВИ РЕСУРСИ

ОРГАНИЗАЦИИ

2.1.Принципи за организиране на финансите на организациите………………. 15

2.2.Източници на формиране на финансови ресурси…………….. 20

2.3 Проблеми на формирането на финансови ресурси……………... 25

ГЛАВА 3. ФИНАНСОВИ РЕСУРСИ НА ОРГАНИЗАЦИИТЕ И ТЕХНИТЕ

ИЗПОЛЗВАНЕ………………………………………………………………… 31

ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………….. 36

СПИСЪК НА РЕФЕРЕНЦИИТЕ………………….. 40

ВЪВЕДЕНИЕ

Финансите, като неразделна част от икономическия механизъм за управление на организации, служат като основа за формирането на различни фондове от средства, необходими за нормалната икономическа дейност: Уставният капитали резервен фонд, фондове натрупване и потребление, фонд работна заплата, амортизационни и ремонтни фондове, фонд търговски риск и др.

Финансовите ресурси са икономическата основа за организиране на търговска дейност на принципите на самофинансиране. Мащабът и темпът на развитие на търговския оборот и всички икономически дейности зависят преди всичко от наличието на финансови ресурси. От друга страна, нарастването на търговския оборот и успешното изпълнение на бизнес плановете осигуряват увеличаване на финансовите ресурси и укрепване на финансовото състояние на търговските организации поради увеличаване на печалбите от стопанска дейност.

В контекста на развитието на пазарните отношения и функционирането на финансовия пазар е необходим качествено нов подход към управлението на финансовите ресурси. Процедурата за формиране и използване на финансови ресурси, както и взаимоотношенията на организациите с финансовите и кредитните системи се променят.

Финансовите ресурси на организацията са съвкупността от нейните собствени парични приходи и постъпления отвън, предназначени за изпълнение на финансовите задължения на организацията, финансиране на текущи разходи и разходи, свързани с развитието на производството.

Финансовите ресурси на организацията се използват за създаване на фондове за специални цели (фонд за заплати, фонд за развитие на производството, фонд за материални стимули и др.), Изпълнение на задължения към държавния бюджет, банки, доставчици, застрахователни органи и други организации. Финансовите ресурси се използват и за финансиране на разходите за закупуване на суровини, материали и труд. Капиталът е част от финансовите средства на организацията, инвестирани в производството и генериращи доход след приключване на оборота. С други думи, капиталът действа като преобразувана форма на финансови ресурси.

Финансите на организациите имат единна холистична насоченост, но във всеки конкретен случай отразяват особеностите на индустрията, изразяващи се в спецификата на оборота на капитала, обслужването на възпроизводствените процеси, емисионната и инвестиционната дейност.

Наличието на достатъчно финансови ресурси и тяхното ефективно използване предопределят доброто финансово състояние на организацията, платежоспособността, финансовата стабилност и ликвидността. В тази връзка най-важната задача на организациите е намирането на резерви за увеличаване на собствените финансови ресурси и максимално ефективното им използване с цел подобряване на ефективността на организацията като цяло.

Ролята на финансите на организациите е важна и за осигуряване на нормалното състояние на икономиката и социалния живот на страната, тъй като поради своите специфични особености те осъществяват процеса на разпределение и преразпределение на националния доход и националното богатство на три основни нива: на национално ниво; на организационно ниво; на ниво производствени екипи.

Ефективното формиране и използване на финансови ресурси гарантира финансовата стабилност на организациите и предотвратява техния фалит. В пазарни условия състоянието на финансите на организациите е от интерес за преките участници в икономическия процес.

Целта на курсовата работа е да се проучат източниците и принципите на формиране на финансовите ресурси на организацията, както и да се идентифицират проблемите на тяхното формиране и използване.

За постигането на тази цел е необходимо да се решат следните задачи:

Помислете за същността на финансите на организацията;

Определяне на функциите на финансите на организацията;

Помислете за принципите на организиране на финансите на организацията;

Идентифициране на източници на финансови ресурси;

Идентифицирайте проблемите при формирането на финансовите ресурси на организацията;

Помислете за финансовите ресурси на организациите и тяхното използване.

За решаване на поставените проблеми бяха взети материали от следните автори: при разглеждане на същността на финансите на организацията, материали от произведенията на Буряковски В. В. „Финанси на предприятието“, Ковалева А. М., „Финанси“, онлайн списание за икономисти, брокери, финансисти - Soldi- news.ru; при разглеждане на принципите - работата на Буряковски В.В. „Финанси на предприятието“ и Ковалев В.В. . « Финанси на организации (предприятия)“; при идентифициране на източниците на формиране на финансови ресурси са използвани материали от интернет списанието за икономисти, брокери, финансисти - Soldi-news.ru, Яркина Т.В., „Основи на икономиката на организацията“, Поляк Г.Б., „Финансово управление“; при определяне на проблема за формиране на финансови ресурси на организациите беше разгледана статия от списание „Консултант” № 19; също използвани материали от Павлова Л. Н. „Финанси на организациите“, Колчина Н. В. „Финанси на организациите“, Ковалева, А.М. “Фирмени финанси”, Кременукова С.В. „Финансови ресурси на организацията”, Вахрина П. И. „Финанси”.

По този начин работата съдържа три глави, които обсъждат общите концепции за организационни финанси, тяхното формиране и използване.

ГЛАВА 1. ОБЩИ КОНЦЕПЦИИ НА ОРГАНИЗАЦИОННИТЕ ФИНАНСИ

1.1.Същност на финансите на организациите

Финансите на организациите са икономически, парични отношения, възникващи в резултат на движението на парите и генерираните на тази основа парични потоци, свързани с функционирането на паричните фондове, създадени в организациите.

Финансите на организациите са в основата на финансовата система на държавата, тъй като организациите са основната връзка на националния икономически комплекс. Състоянието на финансите на организацията влияе върху осигуряването на национални и регионални парични фондове с финансови ресурси. Тук зависимостта е пряка: колкото по-силно и по-стабилно е финансовото състояние на организациите, толкова по-сигурни са националните и регионалните парични фондове, толкова по-пълно са задоволени социалните и културните потребности и т.н.

Финансите на организациите са най-важният компонент на единната финансова система на държавата. Това се обуславя преди всичко от факта, че те обслужват сферата на материалното производство, в която се създава брутен вътрешен продукт, национален доход и национално богатство. По своята същност финансите на организациите са специфична част от финансовата система. Тяхната разлика от публични финансипоради функциониране в различни сфери на общественото производство.

Наличието на финанси на организациите се дължи на съществуването на стоково-парични отношения и действието на законите на стойността и търсенето и предлагането. Продажбите на продукти и услуги се извършват чрез покупко-продажба за пари по цени, отразяващи себестойността на стоките. Но парите сами по себе си не са финанси. Това е особена стока, чрез която се определя и изразява стойността на всички други стоки и се осъществява тяхното обръщение. Финансите са икономически отношения, осъществявани чрез паричното обръщение, тоест парични отношения.

Една от най-успешните дефиниции на финансовите ресурси е следната: финансовите ресурси на организацията са парични приходи и постъпления, които са на разположение на стопански субект и са предназначени за изпълнение на финансови задължения, извършване на разходи за разширено възпроизводство и икономическо стимулиране на работниците.

Организационните финанси се характеризират със същите характеристики като категорията финанси като цяло. В същото време те имат характеристики, обусловени от тяхното функциониране в сферата на материалното производство, където органично са свързани всички сфери на възпроизводствения процес: производство, разпределение, обмен и потребление.

Тъй като финансите на организациите са пряко свързани с производството и отразяват закономерностите на икономическото развитие, те са категория, включена в икономическата основа.

За да се осигури възпроизводственият процес с помощта на финансите, в организациите във всички сектори на националната икономика се формират целеви парични фондове, използвани за производствени нужди и за задоволяване на социалните и личните нужди на работниците.

По този начин финансите на организациите представляват набор от икономически, парични отношения, които възникват в процеса на производство, разпределение и използване на общия обществен продукт, национален доход, национално богатство и са свързани с формирането, разпределението и използването на брутния доход, парични спестявания и финансови ресурси на организациите. Тези отношения, които определят същността на тази категория, са опосредствани в парична форма.

Финансовите отношения, които определят съдържанието на тази категория, обикновено включват парични отношения, които възникват в процеса на разширено възпроизводство (фиг. 1), а именно:

Между организации и други стопански субекти;

Между организациите и бюджетната система;

Между организациите и финансово-кредитната система;

В рамките на различни асоциации на организации;

Изпратете добрата си работа в базата знания е лесно. Използвайте формата по-долу

Студенти, докторанти, млади учени, които използват базата от знания в обучението и работата си, ще ви бъдат много благодарни.

публикувано на http://www.allbest.ru/

ВЪВЕДЕНИЕ

В съвременните условия на развитие на цивилизацията проблемът за образованието става всеобщ. Развитието на всяка държава е неразривно свързано с нивото и качеството на предоставяните образователни услуги, които от своя страна са свързани с глобалните промени, които са настъпили и се случват в света. Световни, федерални и регионални проблеминамират отражение в съдържанието на образованието на младото поколение. Следователно тази тема е много актуална днес.

Образование в Руска федерацияе система, която не може да съществува без взаимодействие с други сфери на дейност и държавата, представлявана от държавни институции.

Съвременното състояние на образованието в Русия се характеризира на първо място от гледна точка на недостатъчността на бюджетните средства, отпуснати от държавата, за да се осигури функционирането на тази област на дейност. При тези условия всички останали проблеми, свързани със съдържанието и качеството на образованието, наличието на качествено образование за различните слоеве от населението, по-доброто задоволяване на потребностите на учениците, развитието на връзките с пазара на труда и др. заден план. Подобни характеристики на образованието у нас се дължат както на негативните тенденции в развитието на местната икономика, така и на незадоволителното състояние на самата образователна система.

В момента въпросите за развитието на образованието и формите на неговото финансиране са сред приоритетите на икономическата и бюджетна политика на държавата, което е доказателство за общото мнение в обществото за ролята на образованието в социално-икономическото развитие на страната. държава. Очертава се качествено нова реалност, в която е важно производствен ресурссе превръща в знание и информация.

Подобряването на качеството на образованието е спешна задача на съвременния етап от социално-икономическото развитие на Русия. Един от ключовите въпроси при решаването му остава нивото на финансиране на всички степени на образование.

Въпреки ежегодното увеличение на средствата от федералния бюджет за сектора на образованието, няма достатъчно пари за изпълнение на държавни функции в тази област. Недостатъчното финансиране поражда и допълнително задълбочава проблеми, свързани със съдържанието и качеството на образованието, достъпността на образованието за различни слоеве от населението, по-доброто задоволяване потребностите на гражданите и др. Липсата на собствени финансови ресурси в образователните институции оказва негативно влияние върху развитието на материалната база и качеството на подготовка на специалисти, предизвиква отлив на най-талантливата част от научния и преподавателския състав и намалява нивото на социалната икономическото развитие на региона и неговата конкурентоспособност на световния пазар.

Актуалността на въпроса за финансирането на образователната система в контекста на провеждащите се реформи и наличието на нерешени проблеми в тази област, както на държавно, така и на регионално ниво, предопределиха избора на тема на настоящата дипломна работа.

Ролята на образованието в модерен етапРазвитието на Русия се определя от задачите на нейния преход към демократична и правова държава, към пазарна икономика и необходимостта от преодоляване на опасността от изоставане на страната от световните тенденции в икономическото и социалното развитие. В съвременния свят значението на образованието като най-важен фактор за формирането на ново качество на икономиката и обществото нараства заедно с нарастващото влияние на човешкия капитал. Руската образователна система е в състояние да се конкурира с образователните системи на напредналите страни. В същото време е необходима широка обществена подкрепа за провежданата образователна политика, възстановяване на отговорността и активната роля на държавата в тази област, дълбока и цялостна модернизация на образованието с отделяне на необходимите ресурси за това и създаване на механизми за тяхното ефективно използване.

Образованието, в своята неразривна, органична връзка с науката, се превръща във все по-мощен двигател на икономическия растеж, повишаване на ефективността и конкурентоспособността на националната икономика, което го прави един от най-важните фактори за националната сигурност и благосъстояние на страната, благосъстоянието на всеки гражданин.

В контекста на пазарните реформи актуалността на финансирането на образователните институции остава един от основните проблеми на държавния бюджет.

Целта на тази работа се основава на изследване на съществуващата система финансова сигурностобразование за разработване на предложения за подобряване на формирането и използването на финансовите ресурси в индустрията.

Емпиричната база на изследването са данни от Министерството на образованието и науката на Руската федерация, Министерството на финансите и Федералната служба за държавна статистика.

За постигането на тази цел е необходимо да се решат редица проблеми:

1. Характеризирайте образователния сектор на Руската федерация и определете източниците на неговото финансиране;

2. Анализ на текущото състояние на финансовата подкрепа и разходите за средните училища;

3. Определяне на начини за подобряване на финансовото осигуряване на образователните институции в контекста на реформата на бюджетния процес.

Теоретичната значимост на работата се състои в това, че изводите, формулирани в нея, могат да бъдат използвани за по-нататъшни теоретични и практическо развитиерешения финансови проблемив областта на развитието на образованието в Руската федерация.

В структурно отношение работата се състои от въведение, три глави, заключение и списък с използвана литература.

ГЛАВА 1. ОБРАЗОВАТЕЛНА СИСТЕМА НА РУСКАТА ФЕДЕРАЦИЯ И ИЗТОЧНИЦИ НА НЕЙНОТО ФИНАНСИРАНЕ

1.1 Характеристика на състоянието на образователния сектор, мястото му в пазарната икономика

Образователната система, като една от най-важните социални институции, която засяга интересите на цялото население на Руската федерация, трябва да осигури решение на ключовата задача на развитието на страната - формирането на нейния човешки потенциал и в резултат на това ново качество на икономическите, социалните и духовните отношения в обществото. Правото на получаване на образование в съответствие с Федералния закон „За образованието в Руската федерация“ Федерален закон от 29 декември 2012 г. № 273 „За образованието в Руската федерация“, член 5 е едно от основните и неотменими права на гражданите на Руската федерация. Голямо значение се отдава на подобряването на качеството на обучението на персонала, обучението на специалисти в нови области на науката и технологиите и постоянното подобряване на образователния процес.

Държавата установява списъци с професии и специалности, по които се провежда обучение, и формира основните характеристики на набора от образователни услуги. Извършва сертифициране и държавна акредитацияобразователни институции, създава държавна система от сертификационни и диагностични центрове (държавна сертификационна служба), т.е. действа като гарант за качеството на образователните услуги и съответствието им с образователните стандарти.

Основният тип образователна институция са образователни институции, които предоставят съдържанието на образованието и обучението и (или) изпълняват една или повече образователни програми. Според организационно-правната си форма учебните заведения биват държавни, общински, недържавни (частни, публични и религиозни организации). Законодателството в областта на образованието обаче се прилага за всички образователни институции на територията на дадена държава, независимо от тяхната организационна и правна форма и подчинение.

На 29 декември 2012 г. влезе в сила новият Федерален закон № 273-FZ „За образованието в Руската федерация“, който замени два основни закона: от 10 юли 1992 г. № 3266-1 „За образованието“ и от август 22, 1996 г. № 125-FZ „За висшето и следдипломното професионално образование“. Основните разпоредби на новия закон за образованието включват редица промени.

Според новия закон държавата е длъжна да осигури на всеки безплатно общо образование в рамките на федералните държавни образователни стандарти (FSES). В същото време платените образователни услуги не могат да заменят обучението, което се финансира от бюджета, се отбелязва в документа. В противен случай образователната организация е длъжна да върне всички пари на ученика или неговите родители.

Мониторингът на ефективността на университетите става ежегоден и задължителен както за държавните, така и за частните университети. През есента на 2012 г. Министерството на образованието и науката за първи път проведе мониторинг на висшите образователни институции, в който взеха участие 541 държавни университета и 994 филиала. Според резултатите от него около 40 висши учебни заведения и 262 филиала са признати за неефективни и се нуждаят от реорганизация Данни от Министерството на образованието и науката на Руската федерация, Москва, 2012 г. „мониторинг на дейностите на федералните образователни институции за висше професионално образование на Руската федерация”, раздел 2.

Промените засегнаха и Единния държавен изпит. Преди това резултатите от Единния държавен изпит бяха валидни само до 31 декември на годината, следваща годината на дипломирането. Сега резултатите от единния държавен изпит ще бъдат валидни пет години.

Променен е и редът за прием в университетите за бенефициенти. Новият закон установява квота от 10% за прием на хора с увреждания в университет. Останалите категории - сираци, деца с увреждания, хора с увреждания от I и II група, граждани на възраст под двадесет години само с един родител с увреждания от I група, жертви на Чернобил, деца на военнослужещи, служители на органите на вътрешните работи и други ведомства - ще да бъде безплатно обучение в подготвителните отдели на университетите. Възможността за такова обучение се допуска само веднъж, но дава предимство при постъпване в университета.

Предучилищното образование става първа степен в системата на образованието през целия живот, която включва общо, средно професионално и висше образование. В същото време в предучилищната степен не са предвидени зрелостни изпити или други форми на оценка на знанията на децата. Обучението на дете в детската градина ще е безплатно, но родителите, както досега, трябва сами да плащат за наблюдението. Ще се предоставят помощи на деца от семейства с ниски доходи. Децата с увреждания, сираците и болните от туберкулоза ще продължат да бъдат освободени от такси.

Общините са длъжни да осигурят място на дете в първи клас. По закон местните образователни власти определят училище към всеки микрорайон и осигуряват приема на деца, живеещи на тази територия. Администрацията на учебно заведение може да откаже да приеме дете в първи клас само ако няма свободни места. В този случай просветният отдел трябва да предостави на родителите информация за свободни места в други училища в квартала.

Отчитат се индивидуалните потребности на учениците. Законът дава приоритет на приобщаващото образование, което включва обучение на деца с увреждания не в специализирано, а в редовно учебно заведение. В същото време те все още могат да получат образование в специални институции. В документа се обръща внимание на обучението на даровити деца. Така законът е насочен към различните образователни потребности и установява индивидуален подход към обучението на всяко дете. По-специално, законодателят гарантира правото на студента на индивидуален учебен график и избор на предмети за курса.

Промени се и системата на професионалното образование. Сега системата на висшето образование включва бакалавърска, специализирана и магистърска степен, както и следдипломно професионално обучение. Училищата преминават към системата на средното професионално образование като първи етап в подготовката на квалифицирани работници и служители. Според закона средното професионално образование трябва да е общодостъпно.

Учителите получиха специален статут. Сега законът законово установява специалния статут на учителския персонал. По-специално, учителите получават правото да преминат допълнително професионално обучение в своята област поне веднъж на всеки три години. Според документа им се предоставя годишен основен удължен платен отпуск, продължителен отпуск до една година най-малко на всеки десет години непрекъсната учителска работа, както и предсрочно отпускане на пенсия за старост. Педагогическият персонал, който живее в селските райони или градовете, има право на компенсация за жилищни и комунални услуги. Новият закон установява и правилото, според което разходите за възнаграждения на педагогическия персонал на общинските образователни организациине може да бъде по-ниско от нивото, съответстващо на средната заплата в даден съставен субект на Руската федерация.

Държавната заключителна атестация (ДЗО) за деветокласниците стана задължителна. Експериментите за въвеждане на GIA се провеждат в различни региони от 2002 г. Сега изпитът се провежда под формата на тестване на специални формуляри, подобни на формулярите за единен държавен изпит. За организирането и провеждането на атестирането на деветокласниците отговарят регионалните власти, които също обработват резултатите. Разработването на контролни измервателни материали се извършва на федерално ниво.

Федералният закон „За образованието в Руската федерация“ предвижда пълна дефиницияобразование: „Образованието е единен целенасочен процес на възпитание и обучение, който е обществено значима полза и се осъществява в интерес на личността, семейството, обществото и държавата, както и съвкупността от придобити знания, умения, ценности, опит и компетентност с определен обем и сложност в интелектуални, духовно-морални, творчески, физически и (или) професионално развитиена лице, задоволяващо неговите образователни потребности и интереси” Федерален закон от 29 декември 2012 г. № 273 „За образованието в Руската федерация”, чл.2.

В момента управлението на образованието в Руската федерация на федерално ниво на управление се осъществява от Министерството на образованието и науката на Руската федерация и подчинената Федерална служба за надзор в образованието и науката.

В същото време се обръща специално внимание на принципа за регионализация на образованието. Основните характеристики на регионалната образователна система от гледна точка на нейната организация са: съвкупност от образователни институции в региона, осигуряващи възможност за диференциране на образованието и обучението в съответствие с интересите на гражданите и нивото на тяхната подготовка; програми за обучение, отразяващи научните, културни, демографски и икономически характеристики на региона. Общинската система включва характеристиките на регионалната, но ролята на местни властисамоуправления, които могат да създават допълнителни условияза функционирането и развитието на системата на образованието със средства от местните бюджети. От гледна точка на ресурсното осигуряване, система, която се финансира от бюджета на местната власт, се счита за регионална.

Образователните организации са разделени на видове в съответствие с образователните програми, чието изпълнение е основната цел на тяхната дейност. В Руската федерация са създадени следните видове образователни организации, които изпълняват основни и допълнителни образователни програми:

1) предучилищна образователна организация;

2) общообразователна организация;

3) професионална образователна организация;

4) образователна организация на висшето образование;

5) организиране на допълнително образование;

6) организиране на допълнително професионално образование.

Днес има 4 нива на образование, всяко от които е разделено на видове и видове институции. Структурата на образованието в Руската федерация е показана по-подробно на фигура 1.

Фигура 1. - Структура на образованието в Руската федерация Съставено от автора.

В допълнение към образователните институции образователната система включва и широка мрежа от институции, които осигуряват образователния процес, така наречените други институции: научни и методически центрове, медицински, психологически и педагогически служби, централизирани счетоводни отдели, служби за технически надзор за напредък на основни ремонти и изграждане на учебни заведения, услуги по поддръжка на сгради и др.

1.2 Източници на финансиране на образованието в съвременните условия

Собственик на държавни и общински образователни институции е държавата, представена от федерални, регионални и местни органи на управление. В съответствие с това основата на държавните гаранции за гражданите да получат образование в рамките на стандартите е държавно или общинско финансиране. Обемът на бюджетните средства е един от основните показатели, характеризиращи мащаба на държавното регулиране на образователния сектор. Степента на участие на бюджета на едно или друго ниво във финансирането на разходите зависи от редица фактори, включително: от структурата на правителството и цялостната система контролирани от правителството; законодателно разпределение на отговорността за видовете образование и др.

Страната ни съчетава отраслов и териториален принцип на управление. Това ни позволява да класифицираме структурата на финансовите потоци за издръжка на образованието по бюджетни нива. Федералният бюджет финансира издръжката на федералните образователни институции и изпълнението на федерални образователни програми; образователни субвенции в рамките на трансферите към региони, нуждаещи се от финансова подкрепа. Дейността на учебното заведение се финансира по предвидения от закона ред. Финансирането на федералните държавни образователни институции се извършва въз основа на федералните стандарти за финансиране на държавните образователни институции под юрисдикцията на съставните образувания на Руската федерация, а общинските образователни институции - въз основа на федералните стандарти и стандартите на съставния субект на Руската федерация. Руска федерация. Тези стандарти се определят за всеки тип, вид и категория образователна институция за студент, ученик, както и на друга основа. За малките селски образователни институции, считани за такива от държавните органи и органите за управление на образованието, стандартът за финансиране трябва да отчита разходи, които не зависят от броя на учениците. Стандартите за финансиране на федералните държавни образователни институции се определят от правителството на Руската федерация.

Регионалните и местните нива са подобни на федералното. Местните власти могат да определят стандарти за финансиране на общинските образователни институции от местните бюджети. В момента способността на образователните институции да привличат средства чрез предоставяне платени услуги, дарения от юридически и физически лица. Набирането на допълнителни средства не води до намаляване на размера на финансирането от бюджетите на различни нива. Териториалните бюджети осигуряват средства за осъществяване на дейности и поддържане на институциите от тяхна юрисдикция и за изпълнение на собствените програми за развитие. В случаите, когато едни и същи разходи се финансират от различни бюджети, се използва терминът „многостепенно финансиране“. Ако източниците на финансови ресурси са не само бюджетни средства, но и извънбюджетни средства, се използва терминът „многоканално финансиране“.

Фигура 2. - Многоканално финансиране на бюджетни институции Съставено от автора

Стабилен източник на средства е отдаването под наем на помещения, собственост на образователна институция, ако това не пречи на учебния процес. Допълнителните източници на финансиране включват средства международни организации, прехвърлени на институции безвъзмездно (под формата на благотворителност), както и за изпълнение на програми за международно сътрудничество.

Понастоящем системата на частното предприемачество в образованието отразява обществената реакция към новите посоки на развитие на държавната икономика. Пазарът на образователни услуги е предназначен да задоволи не само държавната поръчка, която се осигурява от бюджетните средства, но и социалната поръчка на различни групи от населението и предприятия. Образователните процеси включват както нововъзникващата класа от предприемачи, така и представители на различни движения на национални асоциации и религиозни общности. Желанието да реформират образователната система в свой собствен интерес ги насърчава да откриват алтернативни недържавни образователни институции и да предоставят финансова подкрепа на обществените. От своя страна държавните институции имат право да предлагат широка гама от образователни услуги на населението на платена основа. Привличането на допълнителни източници за образование може да стане по два начина:

Фигура 3. - Извънбюджетни източници на финансиране Съставено от автора

Размерът на разпределенията се регулира основно от обема на бюджетните приходи на определено ниво. Процедурата за финансова подкрепа на образователни институции се регулира от Бюджетния кодекс на Руската федерация Бюджетния кодекс на Руската федерация от 31 юли 1998 г. № 145-FZ (с измененията и допълнително от 26 декември 2014 г.), раздел 3, гл. 10. Той ясно определя рамката за прилагане на стандартите за финансови разходи и стандартите за минимално бюджетно осигуряване. Детайлизирането на бюджетните разходи по икономически пера е свързано с необходимостта от засилване на контрола от страна на финансиращите и административните органи за целевото им използване. Определя обема на бюджетните средства и разпределя разходите държавна агенцияв рамките на определените от бюджета за календарната финансова година.

Общообразователните интернати се създават, за да подпомагат семействата при отглеждането на деца, развивайки уменията им за независим живот, социална защитаи всестранно развитие на творческите им способности. Тези институции приемат предимно деца, нуждаещи се от държавна подкрепа, включително деца от многодетни семейства и семейства с ниски доходи и деца под запрещение. Основните цели на образователните институции за сираци и деца, останали без родителска грижа, са: създаване на благоприятни условия, близки до дома, благоприятстващи психическото, емоционалното и физическо развитиеученици, осигуряващи тяхната медицинска, психологическа и педагогическа рехабилитация и социална адаптация; защита на правата и интересите на учениците. В съответствие с индивидуалните характеристики на децата в системата на образованието могат да функционират следните видове институции: сиропиталище, сиропиталище-училище, интернат за сираци и деца, останали без родителска грижа, санаториум, специални (поправителни) сиропиталища и училища-интернати. училища за сираци и деца без родителски грижи с увреждания в развитието. В този тип институции издръжката и обучението на учениците се осъществява на базата на пълна държавна издръжка.

При бюджетно финансиране с бюджетни кредити се използват два метода:

· „Нетен бюджет” - средствата в процеса на финансиране се разпределят за доста ограничен набор от разходи, предвидени в бюджета;

· “брутен бюджет” - използва се за финансиране на организации, които са изцяло бюджетни. Осигурени са бюджетни средства за всички видове разходи.

Образованието се финансира по метода „брутен бюджет”. Заделят се средства за издръжка на учебните заведения, заделят се средства за заплащане на стоки, работи и услуги, извършвани от физически и юридически лица по държавни и общински договори. Разходите за образование са свързани с разходи за социални нужди, които се определят на базата на принципите на бюджетното планиране и се финансират по конкретни видове разходи. Изчисленията на разходите на образователните институции се основават на показатели за работата на институциите, които характеризират обслужваното население (брой студенти, учебни групи, паралелки, брой ученици). Това отчита времето на работа през цялата година. Тези показатели служат като оценки. Паричните разходи се изчисляват според нормата, която осигурява функционирането и развитието на образователната институция. Основен принцип на разходване на бюджетни средства е стриктното им регламентиране по предназначение. Учебното заведение няма право да използва средства за цели, които не са предвидени в бюджета. Прогнозите на разходите за образователните институции включват:

· заплата;

· начисления за заплати;

· командировъчни и други компенсационни плащанияслужители;

· плащане на стоки, работи и услуги;

· основен и текущ ремонт;

· закупуване на оборудване и дълготрайни предмети.

Руската образователна система е в състояние да се конкурира с образователните системи на напредналите страни. В същото време е необходима широка обществена подкрепа за провежданата образователна политика, възстановяване на отговорността и активната роля на държавата в тази област, дълбока и цялостна модернизация на образованието с отделяне на необходимите ресурси за това и създаване на механизми за тяхното ефективно използване.

Поради факта, че образователните услуги са социално значима полза, това означава, че държавата осигурява разходите за производство на достойни стоки; стоките се финансират от бюджета, бюджетът се формира от данъци, а не от приходите от продажбата на тези стоки на пазара. Това, което се основава на чл. 43 от Конституцията на Руската федерация:

· всеки да получи безплатно предучилищно образование, средно общо образование и основно професионално образование;

Безплатно средно професионално образование и висше професионално образование трябва да се предоставят на тези, които са завършили съответното конкурентен подборпри обявените условия.

В идеалния случай системата за финансиране на образованието трябва да се основава на тези позиции. Основните източници на финансиране на образователните институции в условията на пазарна икономика остават бюджетите на бюджетната система на Руската федерация:

· средства от федералния бюджет;

· средства от бюджетите на съставните образувания на Руската федерация;

· средства от местните бюджети.

Отчитайки посочените канали за финансиране, ще изясним два основни модела, основани на принципите: принципът на „безплатното” обществено образование; принципът на "плащане" - ролята на държавата е ограничена (гражданите плащат за услугата).

Развитието на системата за финансиране на образователните институции трябва да бъде насочено към решаване на следните основни проблеми:

· достъпност на образованието за различни социални слоеве от населението;

· осъществяване на структурни промени във връзка с изискванията на пазара на труда;

· подобряване качеството на образователните услуги;

· финансиране на материално-техническата база на образованието с цел нейното модернизиране.

Финансовият механизъм на образователната система като цяло може да бъде представен като система за целенасочено регулиране на процесите на формиране, разпределение и използване на финансовите ресурси на образователните институции в рамките на посочените елементи (виж таблицата).

Таблица - Финансов механизъм на образователната система Съставител авт

Финансирането на образователните институции от федералния бюджет се извършва в съответствие с функционалната класификация, в която групата „Образование“ включва следните разходи:

· Предучилищно образованиемалки деца и поддръжка на предучилищни образователни институции;

· основно общо, основно общо, средно общо образование;

· начално професионално обучение в средни учебни заведения, професионални технически училища, междуучилищни образователни центрове, учебно-производствени работилници;

· обучение в учебни заведения за средно професионално образование;

· разходи за висше професионално образование;

· професионална преквалификация и повишаване на квалификацията,

· младежка политика и организиране на здравни кампании за деца.

Основният източник на финансиране на образователните институции в момента са бюджетните средства (от федералния, регионалния и местния бюджет), изчислени въз основа на установения стандарт - разходите за обучение на един студент (ученик) годишно за всеки тип образователна институция.

Модернизацията на системата за финансиране се основава на нарастващата роля на извънбюджетните източници на финансиране за университетите, формирани чрез предоставяне на допълнителни платени образователни услуги и предприемачески дейности.

Допълнителните източници на финансиране на общинските образователни институции могат да включват:

· платени допълнителни образователни услуги;

· предприемаческа дейност на общинско учебно заведение;

· други дейности на общинското учебно заведение; данъчни облекчения, предоставени на общинските образователни институции, извършващи стопанска дейност;

· средства от спонсори;

· доброволни дарения от родители.

Видовете допълнителни източници на финансиране, привлечени от общинска образователна институция, се определят от институцията самостоятелно, но при задължително спазване на условията, установени от действащото законодателство на Руската федерация.

Решението за финансиране на глава от населението е забележително. Решението е насочено към получаване на финансова и управленска независимост на училищата. Но от увода нова системаУчилищата в големите градове се възползват от финансиране в Русия и сред тях има такива, които са създадени отдавна и са успели да спечелят добра репутация. Освен това стандартът на глава от населението е много различен за различните региони и дори в рамките на един регион е различен за селските, общинските училища, училищата в малките градове и областния център.

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ НА ТЕКУЩОТО СЪСТОЯНИЕ НА ФИНАНСОВОТО ОСИГУРЯВАНЕ И ПЛАНИРАНЕТО НА РАЗХОДИТЕ ЗА ОБРАЗОВАТЕЛНИТЕ ИНСТИТУЦИИ

2.1 Текуща практика за планиране и финансиране на разходите на образователните институции, извършвани за сметка на бюджетни средства

Ефективността на рентабилните методи за управление на образователната система пряко зависи от обема на нейното финансиране.

Материалната основа за изпълнение на държавната поръчка за изпълнение на образователни програми е прякото бюджетно финансиране. Бюджетното планиране взема предвид следното: политически цели, социални и финансови показатели, норми и разпоредби; реални технико-икономически параметри на работата на образователните институции. Обемът на бюджетното финансиране се изчислява от учредителя, който използва програмно-целевия метод на бюджетно планиране на разходите за образование. Този метод включва като основен документ разработването на разчет, чрез който се определя обемът, целевата посока и тримесечното разпределение на бюджетните средства за покриване на разходите на образователна институция. Надлежно одобрен висша властуправленската оценка е единственият легитимен планов документ за използване на бюджетните средства.

За да се оправдае нормативното финансиране на образователните институции, важна роля играе разработването на минимални социални стандарти. Те включват: Единен тарифен план за заплащане на труда на работниците и служителите в обществения сектор; капацитет на класове и групи; стандарти за естествено хранене на деца и ученици в предучилищни институции и интернати; прогнозни хранителни стандарти за ученици; списък на дрехите и обувките, издадени на сираци и др. Базиран Федерален закон„За образованието“ финансирането на образователните институции се предвижда да се извършва в съответствие с държавните (включително ведомствени) и местни стандарти за финансиране. Те се определят на ученик за всеки тип, вид и категория учебно заведение, като стават основа за неговата разходна оценка.

При разработването на оценки на разходите за различни образователни институции се използват производствени показатели. За училищните институции производствените показатели са броят на децата и групите в училищата, броят на учениците в класове, а в интернатите - броят на учениците, в институциите за професионално образование - приемът на ученици (студенти) за безплатно обучение и др.

IN финансово планиранеизползват се не само производствените показатели в началото и края на финансовата година, но и средногодишният брой студенти. Размерът му зависи от приема, отписването по време на учебния процес и дипломирането на успешно завършилите студенти. Формулата за определяне на средногодишните показатели за училищата е следната:

където V ср е средногодишният брой студенти (мрежа от институции); За 1 - броят на учениците в началото на планираната година (към 1 януари); M 1 - броят на месеците с подвижен контингент в началото на годината (8 месеца); За 2 - броят на учениците за планираната година (към 1 септември); M 2 - броят на месеците на работа на институциите с нов контингент в края на годината (4 месеца); 12 е броят на месеците в годината.

Така първоначално се изчислява броят на учениците в началото и за планираната година като цяло, определен по класни групи. Например броят на учениците на 1 септември за 1 - 4 клас се определя:

U 2 = U I - II клас 01.01 + Прием в I клас - Завършване на 4 клас.

Броят на учениците в 5–9 и 10–11 клас се изчислява по подобен начин, но с някои особености.

Изготвянето на прогнози за общообразователните училища се извършва съгласно методологията за изчисляване на федералните стандарти за бюджетно финансиране на общообразователните институции.

Разходите за средните училища и образованието като цяло се разделят на текущи (преки), изразходвани изцяло през годината, и дългосрочни (капиталови) разходи.

Преките разходи, които пряко влияят върху цената на образованието на студент на година, включват:

1) разходи за заплати с начисления;

2) разходи за офис консумативи, материали и предмети за текущи стопански цели;

3) разходи за командировки и командировки;

4) транспортни разходи;

5) разходи за заплащане на комуникационни услуги;

7) разходи за закупуване на мека екипировка и униформено облекло;

8) други текущи разходи, т.е. образователни разходи за практическо обучение, закупуване на материали за учебни лабораторни занятия, различни учебни помагала, публикации и закупуване учебни програмиИ периодични изданияи други разходи.

Капиталовите (дългосрочни) разходи включват: разходи за поддръжка на сгради и съоръжения, закупуване на скъпо оборудване, мебели, капитал и текущи ремонти. Тук влизат и разходите със социален характер: за хранене на учениците, транспорт до училище, заплащане комунални услугиучители от селските училища и др.

Важен механизъм за бюджетно финансиране на образователни институции е стандартната стойност на федералния стандарт за бюджетно финансиране. Федералният стандарт за бюджетно финансиране е стандартната цена за изпълнение на държавна образователна програма през годината по вид и тип образователни институции на ученик. Размерът на федералния стандарт (по-нататък - FN bf) е минималният разход, необходим за изпълнение на бюджетите на всички нива. При изчисляването му не се вземат предвид следните разходи:

1) текущи (комунални услуги, т.е.: отопление, осветление, водоснабдяване, канализация и други);

2) дългосрочни (капиталови) разходи.

Финансирането им е извън стандартното. Стандартът за финансиране на федералния бюджет е както следва:

FN bf = FOT + FMO,

където FN bf е федералният стандарт за бюджетно финансиране; ТРЗ - заплати (тарифна и надтарифна част); начисления по ведомост; компенсационни плащания за книгоиздателски продукти; разходи за повишаване на оценките и атестиране на педагогическия персонал; FMO - разходи за обучение; офис и бизнес разходи; разходи за закупуване на мека екипировка и униформено облекло; други разходи.

Платежните ведомости и образователните институции се класифицират според видовете и видовете образователни институции.

В същото време размерът на стандарта за бюджетно финансиране се регулира от икономически стандарти за заплати и финансова подкрепа.

Коефициентите за заплати и финансова подкрепа се установяват за съответния период на ниво федерален бюджет и са задължителни за регионалните и общинските бюджетни нива.

Този подход за изчисляване на необходимостта от финансови средства на нормативна основа за учебните заведения се използва на всички нива на бюджетно финансиране.

Така на федерално ниво се одобрява Единен модел за изчисляване на федералните стандарти за бюджетно финансиране по вид и тип образователни институции, държавно гарантирани разходи за изпълнение на образователни програми.

Разликата в изчисленията на регионалните и общинските стандарти от федералните е, че изчисленията на първите се основават на фактическа основа. Действителната основа се различава значително от регулаторната рамка, присъща на федерално ниво, особено в селските райони.

В същото време гаранциите за изпълнение на държавната поръчка за изпълнение на образователната програма са законодателно подкрепени от финансова подкрепа, основата на която е стандартът за бюджетно финансиране (наричан по-долу Nbf) на образователната институция. Ако основателят не е в състояние да осигури финансовите, материалните и кадровите нужди на общообразователна институция, изчислени въз основа на Nbf, той няма право да изисква от последния изпълнението на държавната поръчка за тази образователна програма. изцяло.

На ниво учебно заведение се прилага Единният модел за определяне на необходимостта от финансови средства за конкретно учебно заведение. Това изчисление може да се извърши от учредителя или учебно заведение, ако има счетоводна услуга.

Независимо от органа, който извършва изчислението, има единен подход за неговото изпълнение. Изчисляването на стандарта за бюджетно финансиране на ученик се извършва на ниво образователна институция и включва три етапа.

Първи етап- изготвяне на изходни данни за средните училища. Свързва се с определяне на броя на учениците, нормативи за максимален брой паралелки, групи удължен дени норми за обучение към 1 януари на планираната година. В съответствие със Заповед на Министерството на образованието и науката на Русия от 30 август 2013 г. N 1015 „За одобряване на Процедурата за организиране и провеждане на образователни дейности по основни общообразователни програми - образователни програми за начално общо, основно общо и средно общо образование ”

Записването на паралелки и групи за удължен ден на общообразователна институция е на база 25 ученици. Заповед на Министерството на образованието и науката на Русия от 30 август 2013 г. N 1015 (с измененията на 28 май 2014 г.) „За одобряване на Процедурата за организиране и провеждане на образователни дейности в основни общообразователни програми - образователни програми за начално общо, основно общо и средно общо образование” точка 15.18

При наличие на финансови средства и други необходими условия уставът на общообразователната институция предвижда записване на паралелки и групи за удължен ден с по-малък брой ученици. Например, при провеждане на практически занятия по физика и химия стандартен клас в градско средно училище може да бъде разделен на две групи.

Очакваният брой учебни ставки се изчислява въз основа на основната учебна програма, одобрена със същата заповед на Министерството на образованието и науката на Русия № 1015 - 2013 г. Заповедта установява максимално допустимото натоварване за учениците по време на пет- и шестдневна учебна седмица. Например, когато петдневна седмицамаксималният брой часове на седмица е: в 1 - 3 клас - 22 часа, в 1 - 4 клас - 21,5, в 5 клас - 28, в 6 клас - 29, в 7 клас - 31, в 8 - 9 клас - 32, в 10 - 11 клас - 33 часа.

Практиката на провеждане на образователния процес на общообразователните институции показва, че броят на учебните часове, заплащани на учителите на седмица, често надвишава тези, предвидени в основната учебна програма. Например в 4 - 11 клас се предвижда допълнителен брой учебни часове по чужд език поради необходимостта от разделяне на класа на две групи. Следователно при изчисляване на числеността на общообразователната институция средният брой учителски позиции се определя на базата на две учителски позиции на клас.

Освен нормативната численост на педагогическия персонал може да се въведе една учителска ставка - за една група за удължен работен ден или 1,25 ставки - за една група за удължен работен ден от 6-годишни деца.

След това се изчисляват останалите групи численост на персонала.

Стандартният брой на служителите в първа група „Административен персонал“ се определя от вида на длъжността за клас, като се вземе предвид нормативният брой на учениците в него. Например директорът на училището - една ставка, независимо от броя на паралелките, ръководителят на библиотеката - една ставка - при 14 и повече паралелки, а заместник-директорът на училището по административно-стопанската работа - една ставка при 16 паралелки. или повече класове.

Учебно-помощният персонал включва следния брой ставки по видове длъжност: една длъжност библиотекар при наличие на 34 класа, 0,5 ставка съветник - от 8 до 11 клас и една ставка - от 11 до 28 клас и др.

За обслужващия персонал нормативната численост на работниците по длъжности е следната: работник комплексен ремонт и поддръжка на сгради - една ставка за 5-ти до 16-ти клас, гардеробник - 0,5 ставка за 3-6 клас и една ставка за от 7 до 16 клас.

В допълнение към стандартния брой за тази група персонал може да се въведе 0,5 от ставката на гардероба в случай на общообразователна институция, работеща на втора и трета смяна, или ако има група за удължен ден. Въвеждат се ставки за складодържател, помощен работник и готвач в тези институции, където има групи за удължен ден и където храната се приготвя директно в училище.

Общият брой на персоналните единици за всички групи персонал се изчислява не според прогнозния брой класове и групи за удължен ден, а в съответствие с нормата от 25 души на клас.

След това се определя броят на ставките на студент (студент) за всяка група персонал. Например броят на паралелките в едно училище е 10, броят на учениците в едно училище при норматив 25 души в паралелка е 250, броят на персонала в зависимост от броя на паралелките е 37, включително следните групи: персонал: административен - 3, педагогически - 20, учебно-спомагателен - 4, обслужващ - 10. Определяне на броя на ставки на ученик по групи персонал.

За тази цел броят на ставките за всяка група персонал се разделя на общия брой ученици в училището:

за административен персонал - 3 : 250 = 0,012;

за педагогически персонал - 20 : 250 = 0,08;

за учебен и помощен персонал - 4 : 250 = 0,016;

за обслужващ персонал - 10 : 250 = 0,04.

Втора фазавключва изчисляване на средства за заплати. Състои се от набор от взаимосвързани действия, включително първо изчисляване на фонда за заплати за една ставка за всяка група персонал. Отправна точка за изчисляване на фонд работна заплата за всяка група е средният ранг по ЕТС.

Формира се структурата на фонда за работна заплата, като нейните тарифни и надтарифни части се изчисляват в проценти за всяка група персонал.

Тарифната част на заплатите се регулира от държавата в зависимост от сложността на работата, която се основава на квалификационни фактори - ниво на образование и професионален опит. Тарифната част на заплатите за образователните институции се определя в съответствие с тарифните ставки, установени от квалификационните категории на единния тарифен график. Тарифни ставкиса съобразени с условията на труд, работното време на учебното заведение и други плащания с постоянен характер.

Надтарифната част на заплатата включва стимулиращи и стимулиращи допълнителни плащания и надбавки, състоящи се от допълнителни плащания за изпълнение на допълнителни функции (ръководство на класни стаи, класно ръководство и др.); стимулиращи плащания (за качество, интензивност и интензивност на труда, за спестяване на финансови средства и др.).

Пропорциите на тарифната и надтарифната част на заплатите зависят от характера и съдържанието на труда по категории работници, както е показано в таблицата:

Съотношение на тарифните и надтарифните части на заплатите за всяка група работници (%)

Определянето на тарифната част на заплатите по групи персонал се предшества от изчисляването на надбавките, изчислени като процент от основната ставка (клас) и формиращи нова повишена ставка.

Изчисляването на тарифната част от заплатите в конкретна образователна институция за преподавателски персонал включва плащане за действителния брой учебни часове с повишена ставка.

Надтарифната част на заплатите се определя въз основа на установените проценти на тарифната и надтарифната част за всяка група персонал.

Основата за определяне на регионалните коефициенти и северните надбавки са месечните заплати по ставки, разпределени по групи персонал.

Общият размер на доходите се увеличава с компенсационни плащания на учителския персонал в размер на една минимална работна заплата за закупуване на книги, за повишаване на оценките от 7 до 11 - в зависимост от увеличаването на учителския стаж, за сертифициране на учителския персонал - в в размер на 5% от ставката за административен и педагогически персонал.

Трети етап- определянето на федералния стандарт за бюджетно финансиране се предшества от изчисляването на средствата на студент.

Основата за изчисляване на финансовия фонд на БФ е: общият фонд за заплати за месец по една ставка за всяка група персонал; стандартен брой ставки на ученик за всяка група персонал. Тези показатели се използват за изчисляване на месечния стандартен фонд работна заплата на ученик.

Към фонда за стандартна заплата се добавят начисленията за заплати, свързани с плащането на единния социален данък. Тя включва вноски за държавно обществено осигуряване, в Пенсионен фонд, към Задължителната здравноосигурителна каса. Размерът на този данък се определя, като общият фонд работна заплата се умножи по установения в момента стандарт от 35,8%.

Фондът за стандартна заплата, както и начисляването на единния социален данък, формират фонд за стандартна заплата, който е постоянна величина, независимо от установения икономически стандарт за фонд за заплата.

Изчисляването на FN bf включва установяването на икономически стандарт за фонда за заплати като процент от общия размер на разходите, равен на 100%.

В основата на икономическия стандарт за ТРЗ е аналитичният метод, т.е. проследяване в продължителен период и определяне на средните съотношения между разходите за работна заплата и другите разходи при най-пълно задоволяване на необходимостта от финансови средства за всички разходни позиции по видове учебни заведения.

Изчисляването на икономическия стандарт за заплати се основава на съществуващите средни съотношения между разходите за заплати и други разходи за дълъг период. Освен това трябва да бъде изпълнено условието - относително пълно задоволяване на потребността от финансови средства по всички разходни пера в разрез по видове образователни институции.

От данните в таблицата по-долу се вижда, че при изчисляване на финансовия фонд на учебните заведения се прилага икономическият стандарт за ведомост, равен на 45% от общия размер на разходите. Фондът за материална подкрепа (MSF), т.е. останалата сума на разходите е 55%.

Икономически стандарти за ТРЗ и финансово образование по видове учебни заведения

Определянето на средства за формиране на фонд за материална подкрепа започва с разходите за закупуване на консумативи и материали за текущи икономически цели. Първоначално се изчисляват разходите за храна, чийто обем се определя, като се вземат предвид общият брой на учениците, студентите, средният брой дни на посещение на институциите на година от едно дете и установената дневна храна.

В допълнение към разходите за храна, тази позиция включва закупуване на меко оборудване, включително предоставяне на детски градини, детски градини, интернати с легла, специално облеклокухненски работници, помощни работници, учители в съответствие с естествените норми на осигуряване и експлоатационен живот. Това включва и разходите за оборудване на институциите с образователно, медицинско, икономическо и технологично оборудване. Разходите за закупуване на спортни униформи в младежки спортни училища и костюми за концертни изпълнения в творчески къщи се изчисляват по подобен начин.

Подобни документи

Теоретични аспекти на формирането на финансовите ресурси на бюджетните институции. Основни форми и методи за планиране на разходите и изпълнение на разчети. Формиране и използване на финансови ресурси на бюджетна институция по примера на Службата на Роспотребнадзор.

дисертация, добавена на 06.02.2013 г


Обща характеристика на образователната система на Руската федерация и източниците на нейното финансиране. Анализ на бюджетните разходи за образование. Основните проблеми на бюджетното финансиране на образованието. Предложения за решаване на проблемите на бюджетното финансиране.

курсова работа, добавена на 16.03.2012 г


Концепцията за дългосрочно социално-икономическо развитие на Руската федерация в областта на образованието. Структура, динамика на бюджетното финансиране на образователните институции. Проблеми на държавното финансово подпомагане на образованието, начини за тяхното решаване.

курсова работа, добавена на 10.12.2017 г


Видове и източници на финансиране на бюджетните институции. Процедурата за планиране на приходите и разходите на бюджетна институция. Формиране и използване на финансовите ресурси на Челябинската криминалистична лаборатория на Министерството на правосъдието на Руската федерация.

курсова работа, добавена на 26.03.2012 г


Образователната система и източниците на нейното финансиране. Организация на финансирането на бюджетните разходи за образование. Прогнозни показатели и процедура за планиране на бюджетни средства за издръжка на институциите за предучилищно, основно и професионално образование.

курсова работа, добавена на 28.04.2008 г


Теоретико-правни основи на формирането и използването на финансовите ресурси общини. Проблеми с ефективното използване на финансовите ресурси на Тербунския селски съвет в района на Липецк. Мобилизиране на приходите и разходите на местните бюджети.

дисертация, добавена на 27.01.2012 г


Теоретични аспекти на формирането и използването на финансовите ресурси на стопанските субекти. Същността на финансовите ресурси и източниците на тяхното формиране в съвременните условия. Ролята на финансовите средства за осигуряване на репродуктивния процес.

курсова работа, добавена на 13.01.2010 г


Видове и основни източници на формиране на финансовите ресурси на бюджетните институции. Процедурата за планиране на разходите на бюджетна институция на примера на дейността на държавната бюджетна институция "Общ център" социални услугинаселение" на Селижаровски район.

дисертация, добавена на 14.11.2015 г


Правна основа за дейността на образователните институции. Източници на финансиране на образователната система. Структура на извънбюджетните източници на финансиране на учебните заведения на общинско ниво. Поголовно финансиране на учебните заведения.

теза, добавена на 05/05/2010


Принципи на организация на финансите на бюджетните институции. Провеждане на анализ и търсене на начини за подобряване на механизма за формиране и използване на финансови ресурси на бюджетна институция по примера на Службата на Роспотребнадзор за Република Мордовия.

1. ФОРМИРАНЕ И ИЗПОЛЗВАНЕ НА ФИНАНСОВИТЕ СРЕДСТВА НА ОРГАНИЗАЦИЯТА

1.1 Същността и функциите на финансовите ресурси на организацията

Една от най-важните финансови категории са финансовите ресурси. Финансовите ресурси се генерират от стопански субекти с цел изпълнение производствени дейности.

Стабилизирането не само на ниво предприятие (микро ниво), но и на държавно ниво (макро ниво) до голяма степен зависи от рационалността на тяхното формиране и използване. Ефективната работа на стокопроизводителите е ключът към финансовата сила и независимост на всяка държава.

Финансовите ресурси на предприятията са доходи, спестявания, постъпления, генерирани в предприятието и предназначени за целите на простото и разширеното възпроизводство. Всяко предприятие в условията на пазарна икономика неизбежно се сблъсква с проблема за рационалното формиране и използване на финансовите ресурси. Под формиране на финансови ресурси разбираме процеса на формиране и мобилизиране на финансови ресурси в предприятието. Използването на финансови ресурси е преди всичко използването на финансови ресурси за осъществяване на производствената дейност на предприятието.

Степента на независимост на предприятието в тази област зависи преди всичко от степента на централизация, авторитаризъм на икономиката и мисията на тази организация във външната среда. Разбира се, тези определящи фактори не ограничават списъка от фактори, влияещи върху дейността на предприятието при формирането и използването на финансовите ресурси. Има и задължения към партньори, потребители и други субекти на пазарните отношения; избраната стратегия на компанията и вътрешната среда на организацията оставят своя отпечатък. По този начин процесът на формиране и използване на финансови ресурси в икономическия субект се влияе от много известни и взети предвид фактори на външната и вътрешната среда, както и фактори на несигурност (риск). Заслужава да се отбележи, че в плановата икономика процесът на формиране и използване на финансовите ресурси е от различно естество и може да се разглежда само в контекста и рамката на стриктно планиране и детерминация. В условията на пазарна икономика това понятие придобива пълна дълбочина на смисъла, което позволява най-пълно да се разкрие същността на финансовите ресурси.

Всъщност формирането и използването на финансовите ресурси са два взаимосвързани процеса, които характеризират и разкриват същността на механизма за движение на финансовите ресурси в предприятието.

Формирането е началната фаза в движението на финансовите ресурси, тук се определят източниците на средства, формите на получаване и пропорциите на тяхното съчетаване. По правило на този етап финансовите ресурси са в стойностна форма, което е благоприятно за тяхното контролиране и планиране.

Формирането определя и предопределя по-нататъшното движение на финансовите ресурси под формата на тяхното използване. На този етап от обращението става възможно да се стартира производственият процес директно в предприятието. Тук финансовите ресурси на един икономически субект се материализират в основен и оборотен капитал.

В производствените активи финансовите ресурси са в скрита форма, тъй като тяхната оценка вече не е определяща, но показателите за производствената дейност на предприятието придобиват безусловно значение. Финансовите ресурси са в такава материална форма до момента на продажбата на произведените продукти на пазара, когато става възможно да се изразят в стойност и да се определи ефективността на тяхното използване.

По този начин процесът на използване на финансовите ресурси е свързан с изпълнението на планираните планове и характеризира прогресивно движение към различно ниво на качество. Разбира се, в разделението между образуване и използване има значителна условност, т.к тези два процеса взаимно се обуславят и допълват, като всеки от тях вече има детерминизъм по отношение на бъдещата ситуация, било то формиране или използване на финансови ресурси.

В допълнение, формирането може условно да се нарече процес със знак „плюс“, т.к включва консолидиране на финансови ресурси.

Използването е „минус“, защото предполага потребление, разхищение, временна „децентрализация“ на генерираните ресурси, точка на „контакт“, условен знак за равенство (по-точно знак „повече“ или „по-малко“). Можем да характеризираме етапа на оценка на ефективността на използването на финансовите ресурси (за производствени дейности), тъй като тук могат да се сравняват два различно насочени процеса един с друг.

Предприятието претърпява непрекъснат процес на формиране и използване на финансови ресурси, тяхното обращение, чиято цел е да обслужват производствената и икономическата дейност на предприятието.

1.2 Източници на финансови средства

За извършване на производствена и икономическа дейност предприятията използват различни източници на финансови ресурси. Структурата на привлечените източници до голяма степен определя финансовата стабилност на предприятието и рентабилността на неговата производствена и икономическа дейност. Въпросите за формиране на финансови ресурси в предприятието се решават в рамките финансово управление, която е една от най-важните подсистеми на общата система за управление модерно предприятие. Това е функция на финансовите служби на предприятията и по-специално на финансовия мениджър да определят
източници на финансови средства и предоставянето им на предприятието.

Известни са различни блокови схемикласификация на източниците на финансови ресурси на предприятията. Най-разпространено е разделянето на собствени и заемни финансови ресурси. Основната разлика между тези видове ресурси е, че при ликвидация на предприятието неговите собственици имат право на част от имуществото, останало след разплащане с трети страни. В допълнение към разделянето на собствени и заемни средства, е известна и класификацията на източниците според тяхната спешност:

1) източници на краткосрочно финансиране;

2) източници на дългосрочно финансиране.

Структурата на използваните средства, като правило, зависи от целите, преследвани от предприятието. Най-често собствените средства на икономическия субект се използват за финансиране на дългосрочни решения, а заемният капитал се използва под формата на краткосрочни източници. Собственият капитал (вътрешен източник) в местната практика е от приоритетно значение, което има положителен ефект върху финансовата стабилност и репутацията на предприятието.

Собствените средства са основните източници на финансиране на дейността на предприятието, т.к Работейки в пазарни условия, предприятията трябва да имат определена имуществена и оперативна самостоятелност. Адекватността на собствените средства е основното условие за предоставяне на заемни средства на предприятието. По-бързият темп на нарастване на собствения капитал спрямо привлечения е показател за рационалното съотношение между тези видове финансови ресурси.

Ако ресурсите от вътрешни източници са недостатъчни за финансиране на финансови решения, се използва заемен капитал (външен източник). Трябва да се отбележи, че в условията на пазарна икономика заемните ресурси се предоставят на платена основа и следователно увеличаването и използването на собствените финансови ресурси е от особено значение. С ефективната организация на производствените дейности и разширеното производство се намалява необходимостта от заемни средства, което води до независимост на икономическия субект и е благоприятно условие за по-нататъшното възпроизвеждане на собствените му ресурси.

Следователно всеки етап от движението на средства трябва да се разглежда от гледна точка на увеличаване на тяхната стойност. Съществува известна условност в разделянето на собствени и заемни финансови ресурси, тъй като при многообразието на съвременните финансови отношения е доста трудно да се класифицират стриктно най-разнообразните източници на финансиране. Най-подходяща в пазарните условия е класификацията въз основа на плащането, т.е. платени или безплатни финансови ресурси.

Финансовите ресурси на предприятието, формирани за сметка на собствени и еквивалентни средства, включват на първо място различни приходи и приходи.

Доходите на икономическия субект се формират от следните източници: печалба от основна дейност, печалба от извършена изследователска работа, печалба от финансови операции, печалба от строително-монтажни работи, извършени по стопански начин и др.

Доходите, които формират финансовите ресурси на предприятията, включват:

Амортизационни отчисления,

Стабилни задължения

Постъпления от продажба на продадени активи,

Целеви приходи (за издръжка на деца в предучилищни институции и др.),

Средства, получени чрез мобилизиране на вътрешни ресурси в строителството, вноски на работниците и служителите, застрахователни обезщетения за настъпили рискове, средства от концерни, сдружения, браншови структури, средства от бюджети и извънбюджетни фондове.

Най-значимите финансови ресурси могат да бъдат получени под формата на печалба от производствената и икономическата дейност на предприятието. Като икономическа категория печалбата характеризира финансовия резултат на предприятието. Печалбата отразява нетния доход, получен в сферата на материалното производство. Показателят за печалба е показателят, който най-пълно отразява ефективността на производствената и икономическата дейност на предприятието. Получаването на приходи от стопански субект не означава реализиране на печалба.

За да се идентифицират резултатите от дейностите, е необходимо да се сравнят приходите с разходите за производство и продажба на продукти. Резултатът, показващ превишението на приходите над пълните разходи, показва рентабилната работа на предприятието при производството на продукти, т.е. в този случай можем да говорим за печалба.

Основните фактори, влияещи върху растежа на печалбата, са: увеличаване на приходите от продажби на продукти (услуги) и намаляване на себестойността на произведените продукти.

Общият размер на печалбата, получена от предприятието от всички видове дейности, се нарича брутна печалба. Този показател е обобщаващ, т.к включва следните компоненти:

Печалба от продажби на търговски продукти,

Печалба от други продажби,

Приходи от неоперативни операции (минус разходите от тези операции).

Печалбата от продажбата на търговски продукти е основната и най-значимата част от цялата печалба на предприятието. Печалбата от продажбата на продукти (работи, услуги) е резултатът, получен от основните дейности на предприятието. Изчислява се като разликата между приходите от продажби на продукти (работи, услуги) и данъка върху добавената стойност, акцизите, разходите за производство и продажба. Съставът на разходите, който формира себестойността на продукцията включва: материални разходи, разходи за труд, отчисления за социални нужди, амортизации и др.

Вторият компонент на брутната печалба е печалбата от други продажби. Делът на тази печалба е много незначителен в общата печалба. Печалбата от други продажби включва: печалба от продажба на дълготрайни активи и друго имущество на предприятието (суровини, материали, гориво, резервни части, отпадъци, нематериални активи). Печалбата от други продажби се определя като разликата между постъпленията от продажбите и разходите за тази продажба. Например при продажба на дълготрайни активи резултатът се счита за разликата между приходите от продажбата на този имот (без ДДС) и остатъчната стойност на активите (коригирана с фактора инфлация), като се вземат предвид направените разходи за продажбата.

Следващият структурен компонент на брутната печалба е печалбата от неоперативни дейности. Тази статия се формира от сделки от различен характер, които не са свързани с основната дейност на стопанския субект и не са свързани с продажбата на продукти или имущество на предприятието. Печалбата от неоперативна дейност включва: печалба от дългосрочни и краткосрочни финансови инвестиции, печалба от отдаване под наем на имущество.

Финансовите инвестиции означават влагането на собствени средства на предприятията с цел генериране на доход.

Дългосрочните финансови инвестиции означават вноски в уставния капитал на други предприятия (партньорства, акционерни дружества, съвместни предприятия и дъщерни дружества), придобиване на акции и други ценни книжа, предоставяне на заеми, т.е. всякакъв вид финансови инвестиции с продължителност над една година.

Формите на краткосрочните инвестиции са: краткосрочни съкровищни ​​бонове, облигации и други ценни книжа, заеми. Неоперативните печалби включват също различни видове глоби, санкции, неустойки, получени от даден стопански субект, както и печалби от минали години, идентифицирани в отчетния период, печалби от преоценка на материални запаси и готова продукция, от сделки с чуждестранна валута, и постъпления от дългове, които преди това са били отписани като лоши. , средства, получени безплатно от други предприятия при липса на съвместна дейност (с изключение на средства, получени под формата на вноски на учредителите в уставния капитал).

Разбира се, с установяването на пазарни отношения ролята на печалбите, получени от финансови транзакции (лихви, получени върху ценни книжа на други емитенти, доходи от транзакции на финансовите пазари), ще се увеличи.

Но трябва да се помни, че с изключение на печалбата, получена от основната дейност, всички други видове доходи са допълнителни. Те могат да се използват за подобряване на финансовото състояние на даден бизнес субект и са по-скоро временни и непостоянни по природа.

Ако в резултат на производствено-икономическата дейност предприятието има загуби, това се отразява и в показателя за печалба в баланса (крайният финансов резултат на предприятието, отразен в баланса). Процедурата за разпределение на балансовата печалба зависи от правната форма на предприятието.

След приспадане на данъци и такси се формира нетната печалба на предприятието (от която също са възможни плащания и удръжки), която подлежи на разпределение. Насоките за разпределение на печалбите, които остават на разположение на предприятието, са от компетентността на предприятието и са фиксирани в неговия устав и правила, които се разработват. Печалбата, която остава на разположение на икономическия субект, може да се използва за реконструкция на съществуващо производство, модернизиране на оборудването, попълване на собствения оборотен капитал, финансиране на научноизследователска и развойна дейност, подобряване на технологията и организацията на производството, задоволяване на потребителски и социални нужди и др.

Изброените дейности се финансират от фондове, образувани в предприятието, чийто брой и наименование се определят от стопанския субект самостоятелно, но като правило могат да бъдат разпределени следните средства:

Консумация,

спестявания,

Резервен,

Социална сфера и др.

Амортизационните такси са вторият по големина източник на финансови ресурси за едно предприятие след печалбата. Амортизационните отчисления са паричното изражение на сумата на амортизацията, съответстваща на степента на амортизация на дълготрайните активи и нематериалните активи.

Тези удръжки са включени в себестойността на продукцията. Основната цел на амортизацията е да осигури възпроизводството на дълготрайните производствени активи и нематериалните активи на предприятието.

На финансовия пазар могат да бъдат мобилизирани значителни финансови ресурси, особено в новосъздадени и реконструирани предприятия. Специфични форми на тяхното мобилизиране могат да бъдат: продажба на акции, облигации и други видове ценни книжа, издадени от отделно предприятие, както и кредитни инвестиции.

Средствата, получени чрез преразпределение, включват застрахователно обезщетение за възникнали рискове, финансови средства, идващи от концерни, асоциации, компании майки или други индустриални структури, средства, идващи на споделена основа, дивиденти и лихви по ценни книжа на други емитенти, бюджетни субсидии и други видове ресурси.

Също така финансовите ресурси на съществуващо търговско предприятие според основните източници на тяхното формиране могат да бъдат структурирани по следния начин

Финансови ресурси, генерирани от приходи от продажба на продукти (печалба, амортизационен фонд, фонд за заплати, фонд за възстановяване на материални разходи);

Финансови средства, получени от други продажби (имоти, услуги, несвързани с основна дейност и др.);

Финансови ресурси, генерирани на финансовия пазар (кредити и заеми, продажба на собствени акции и други видове ценни книжа, дивиденти и лихви върху ценни книжа на други емитенти, застрахователни обезщетения и др.);

Финансови ресурси, генерирани от разплащателни сметки (доставчици и изпълнители, заплати, социални осигуровки, бюджет и др.);

Финансови средства, генерирани от вноски и приходи с целеви характер (постъпили от други организации и лица, бюджетни субсидии и др.)

И така, финансовите ресурси на организацията са разделени на собствени и заети.

Собствените финансови ресурси и еквивалентните средства включват:

печалба,

амортизация,

Стабилни задължения

собствен капитал,

Целеви приходи,

Дялове и други вноски на членове на трудовия колектив и др.

Заетите включват:

Привлечен допълнителен акционерен капитал,

Банкови заеми и кредити,

Предоставена безплатна помощ.

2. АНАЛИЗ И ИЗПОЛЗВАНЕ НА ФИНАНСОВИ РЕСУРСИ В ПРЕДПРИЯТИЕТО

2.1 Характеристики на дейността на организацията

Организационната структура на Сбербанк е представена по следния начин:

Спестовна банка на Руската федерация (като централа);

Регионални банки;

клонове;

Клонове.

Спестовната банка на Руската федерация, като централен офис, организира работата на долните подразделения на банката. В същото време се извършва проучване и анализ на дейността на банковите институции, разработване на предложения за определяне на приоритетни области на развитие, текущо и дългосрочно планиране; изучаване на икономиката и финансовия пазар на страната; предоставяне на системата на Сбербанк на Руската федерация на информация за дейността на нейните институции, управление на кредитни ресурси и анализиране на ефективността на тяхното използване, както и услугите, предоставяни от банковите институции.

Освен това Сбербанк на Руската федерация, заедно с други служби, разработва предложения за въвеждане на нови финансови продукти с цел привличане на клиенти и установява комисионни за услуги. Прилага икономически анализпривличане на средства от населението и юридическите лица в депозити, депозити и ценни книжа, анализира практиката на прилагане на действащото банково законодателство, осигурява събирането, проверката и синтеза на всички статистически отчети за основните дейности на банковите институции.

Териториални банки извършват анализ на дейността на своите институции въз основа на тяхната подчиненост и икономиката на отделните региони, за да определят най-печелившия сектор на икономиката за кредитиране и да оценят конкурентна среда.

В момента, поради засилването на конкуренцията, се извършва систематичен анализ на ситуацията, развиваща се в региона на финансовите и кредитните пазари.

Това определя количеството финансова институция, изследва се работата на търговските банки, структурата на техните пасиви и активи; основни видове банкови услуги и качество на обслужване на клиенти, лихвена политика на банките (лихвени проценти по депозити, депозити и кредити), пазар на ценни книжа, потенциални клиенти.

Най-разпространените подразделения на Сбербанк са нейните клонове и клонове . Процесът на консолидация и укрепване на банковата мрежа се изразяваше в ограничаването на правата на клоновете да избират самостоятелно къде да инвестират средства. Беше въведен мек контрол върху издаването на междубанкови и търговски заеми от клонове и клонове - централната банка трябваше да бъде уведомена за издаването на заеми. Затягането на режима на кредитиране се проявява във факта, че формално предоставянето на кредити става възможно само с разрешение на Сбербанк на Руската федерация.

Освен това беше създадена база данни на недобросъвестни кредитополучатели. Ограничаването на правото за самостоятелно издаване на заеми беше придружено от въвеждането на единни правила за избор на кредитополучатели, което отчасти гарантира тяхната надеждност. Например, на междубанковия пазар беше предложено да се работи само със структури, включени в стоте най-големи руски банки по отношение на капитала. Малките банки с баланс под 500 милиарда неденоминирани рубли не можеха да разчитат на получаване на ресурси.

Най-ниското ниво в структурата на Сбербанк са клоновете . Те се създават в големи предприятия или организации или в отдалечени кътчета на страната, където има рядко населени райони, и извършват тесен кръг от операции, например ведомости за заплати, прием комунални плащания, и т.н. Тяхната независимост като цяло е изключително ограничена.

По този начин централизацията на управлението на институциите на Сбербанк, извършена през последните години, осигури засилен контрол и координация на работата на нейните структурни подразделения.

С цел създаване на оптимална структура на мрежата от банкови институции и подобряване на нейното финансово състояние се извършва анализ на съществуващата мрежа, включително определяне на рентабилността на всяка институция. При анализиране съществуваща мрежаопределя се правилността на неговото изграждане и териториално разположение; ниво на обслужване на населението и юридическите лица от клона (агенцията), т.е. колко жители на региона ползват услугите на банкови институции и колко - на търговски банки; оптимален режим на работа; изследват се икономически показатели (доходи и разходи на населението, ситуация на финансовия пазар и др.); промени в дейността на отдела (филиала) за анализирания период, които се сравняват с резултатите на подобни институции. При анализа на мрежата особено внимателно се проучва възможността за създаване на специализирани клонове за обслужване на юридически лица, работещи с ценни книжа, валута и други, както и възможността за създаване на клонове в региони с малък брой от тях. Сбербанк разработи така наречения икономически паспорт на клона, който ще помогне да се идентифицират най-сложните проблеми при организирането на банкови услуги на дадена територия.

Приморският клон на Сбербанк на Руската федерация (наричан по-нататък Приморски OSB № 8635/00172) е клон на Сбербанк на Русия. Има собствен печат, печати, формуляри, използващи името на банката, действа въз основа на разпоредби, разработени в съответствие с Устава на Акционерната търговска спестовна банка на Руската федерация, открит акционерно дружество, регистрационен номер 1841, Генерален лиценз, издаден от Централната банка на Руската федерация за банкови операции № 1481 от 3 октомври 2002 г.

Приморское OSB № 8635/00172 е част от единната система на Банката и пряко управлява работата на системните звена на Банката, разположени на територията, която обслужва.

Клонът има отделен баланс, който се включва в баланса на Банката.

Приморское OSB № 8635/00172 извършва следните банкови операции и транзакции от името на Сбербанк на Русия:

· привличане на средства от физически и юридически лица в депозити;

· пласиране на набрани средства;

· откриване и поддържане на банкови сметки на физически и юридически лица;

· извършване на сетълменти от името на физически и юридически лица, включително банки кореспонденти, по техни банкови сметки;

· инкасиране на средства, сметки, платежни и разплащателни документи и касово обслужване на физически и юридически лица;

· покупко-продажба на чуждестранна валута в наличен и безналичен вид;

· доверително управление на средства и друго имущество по договори с физически и юридически лица;

· предоставяне на консултантски и информационни услуги;

· покупка, продажба, осчетоводяване, съхранение и други сделки с ценни книжа.

RF. Лихвените проценти по кредити, депозити и такси за услуги, предоставяни на клиенти на клонове, се определят от Банката или по установен от нея начин, в съответствие с изискванията на действащото законодателство.

Текущата дейност на клона се ръководи от Съвета и управителя на клона.

Управителят на клона ръководи дейността на клона в съответствие с правомощията, определени с Правилника за структурното звено и издаденото му от Банката генерално пълномощно:

· сключва договори за отдела за извършване на банкови операции и сделки;

· има право на първи подпис върху финансови документи;

· управлява имуществото на отдела за осъществяване на текущата му дейност в рамките на своята компетентност;

· заключава трудови договорисъс служителите на предприятието прилага мерки за стимулиране на тези служители и им налага наказания;

· издава заповеди и дава указания, които са задължителни за всички служители от отдела;

· организира счетоводство;

· оглавява Клоновия съвет и носи персонална отговорност за организирането на работата му и вземането на решения в съответствие с нормативните и разпоредителни документи на Банката.

На заседанията на Съвета се разглеждат въпроси, които определят основните насоки за усъвършенстване дейността на отдела. Разработват се мерки за пълно задоволяване на потребностите на клиентите от банкови услуги и на тази основа да се получат максимални печалби. Утвърждават се работните планове на клона, вземат се решения за промяна на организационната и щатната структура на клона, изслушват се отчетите на техните ръководители, разглеждат се одитните материали, вземат се решения за отписване на несъбираем дълг по кредити по начина и при условията, установени от банката, както и други производствени и социални проблеминасочени към изпълнение от отдела на решения на Управителния съвет на Банката, изисквания и инструкции на Банката .

2.2 Динамика и структура на финансовите ресурси на организацията

Нека разгледаме структурата на собствения капитал на Primorsky OSB № 8635/00172, който е набор от напълно платени елементи с различни цели, които осигуряват икономическа независимост, стабилност и устойчиво функциониране на банката.

Предпоставка за включване в собствения капитал на определени средства за покриване на непредвидени загуби, възникнали в хода на дейността на банката, като по този начин позволява на банката да продължи текущите операции, ако възникнат такива. Въпреки това, не всички елементи на собствения капитал имат такива защитни свойства в същата степен. Това обстоятелство наложи разделянето на две нива в структурата на собствения капитал на банката: основен капитал и допълнителен капитал.

В съответствие с наредбата на Банката на Русия от 26 ноември 2001 г. № 159-P „За методологията за изчисляване на собствения капитал (капитал) кредитни институции» източниците, включени в основния капитал, включват средства с най-постоянен характер, които банката може при всякакви обстоятелства да използва за покриване на непредвидени загуби. Тези елементи са отразени в докладите, публикувани от банките, и формират основата, на която се основават много оценки за качеството на работата на банката.

Допълнителният капитал, предмет на определени ограничения, включва средства, които са по-малко постоянни по природа и могат да се използват за покриване на загуби само при определени обстоятелства. Цената на такива средства се променя с времето.

Включен в източниците на основен капитал на Приморски OSB № 8635/00172

Да изпъкнеш:

Уставен капитал под формата на обикновени акции, както и акции, които не са класифицирани като кумулативни;

Резервният фонд на банката, формиран от печалбите от минали години и

текуща година;

Неразпределена печалба от минали години и текущата година;

Провизии за обезценка на инвестиции в ценни книжа и акции.

Източници на формиране на собствен капитал са:

Увеличение на стойността на имота поради преоценка;

Част от резерва за евентуални загуби на кораби;

Средства, формирани през текущата година;

Печалба за текущата година.

Структурата и съставът на собствения капитал на Приморски OSB № 8635/00172 е представен в (Таблица 1). Анализът е извършен въз основа на информация за основните икономически показатели на Приморски OSB № 8635/00172.

Таблица 1. Източници на собствения капитал на Приморски OSB № 8635/00172.

Уставният капитал на Primorsky OSB № 8635/00172 е основният елемент на собствения капитал. Той е този, който определя минимален размеримущество, което гарантира интересите на вложителите и банковите кредити и служи за обезпечение на неговите задължения. Както се вижда от таблица 1, размерът на уставния капитал не се е променил през периода на изследването и възлиза на 39 485 хиляди рубли.

Primorsky OSB № 8635/00172 в хода на дейността си, като печалби, натрупани, създадени фондове: резервен фонд и резерв за обезценка на инвестиции в ценни книжа. Резервният фонд, който се създава задължително, е предназначен за покриване на загуби и компенсиране на загуби, възникнали в резултат на текущата дейност, и по този начин служи за осигуряване на стабилна работа на банката.

Резервният фонд на банката възлиза на 17,4% през 2004 г., 17,8% през 2005 г. и 18,3% от уставния капитал през 2006 г., което показва съответствие с изискването на Банката на Русия за неговия размер (размерът на резервния фонд не трябва да бъде по-малък от 15% от уставния капитал).

Целта на резерва за обезценка на инвестиции в ценни книжа е да елиминира негативните последици, свързани със спада в стойността на закупените от банката ценни книжа. Резервът за обезценка на инвестиции в ценни книжа представлява малък процент от дела му в структурата на основния капитал.

Допълнителният капитал OSB № 8635/00172 се представлява от резерв за евентуални загуби по кредити, който се използва за покриване на непогасения от клиентите основен дълг. Той заема най-голям дял в структурата на допълнителния капитал. През целия анализиран период нараства и размерът на капитала от втори ред поради увеличението на стойността на имотите при преоценка поради инфлация.

Нека проведем изследване на динамиката на основния капитал на банката в таблица 2

OSB No 8635/00172 за три години. От Фигура 1 се вижда, че през анализирания период основният капитал на банката нараства средно с 4,5%. Увеличението се дължи основно на ръста на неразпределената печалба през 2005 г. със 17,3%, през 2006 г. с 18,6%.

Таблица 2. Динамика на основния капитал Primorskoye OSB № 8635/00172

Нека визуализираме динамиката на основните елементи на основния и допълнителния капитал на Приморски OSB № 8635/00172 за трите анализирани години в (Фигура 1).

Фигура 1. Динамика на основните елементи на основния и допълнителния капитал Primorskoe OSB № 8635/00172, хиляди рубли.

Поради ръста на печалбите на банката се увеличиха вноските във фонд "Резервен", който се увеличи през 2005 г. с 21%, а през 2006 г. с 3,1%.

Така по-голямата част от собствения капитал (повече от 50% от всички собствени източнициформиране на ресурси) се формира с помощта на най-устойчивите и стабилни фондове и преди всичко уставния капитал и средствата на банката.

Следователно Приморски OSB № 8635/00172 разполага с достатъчно собствени средства, които могат да осигурят продължаване на дейността му в случай на непредвидени загуби.

Освен това излишъкът истинска стойнострезервен фонд над минимално допустимия позволява на банката да увеличи, за сметка на тази част чрез капитализация, размера на уставния си капитал и по този начин да увеличи гаранцията за защита на интересите на вложителите и кредиторите. А наличието на различни средства в банката е важен показател за реалния потенциал на банката за организационен растеж.

2.3 Анализ на формирането и използването на финансовите ресурси на организацията

Нека разгледаме основните икономически показатели на дейността на Приморски OSB № 8635/00172.

Извършен е анализ на икономическите показатели на дейността на Приморски OSB № 8635/00172 за периода от 01.01.2009 г. до 01.01.2010 г. въз основа на вътрешни източници на информация, т.е. текущи счетоводни данни, консолидирани годишни счетоводни отчети.

Нивото на развитие на пасивните операции определя размера на банковите ресурси и следователно мащаба на дейността на банката. Основното място в ресурсите на Приморския клон се заема от депозити на физически и юридически лица, салда по сетълмент (текущи) и бюджетни сметки на юридически лица и други задължения. Основната цел на анализа на задълженията е да се изяснят икономическите и организационните причини, които възпрепятстват тяхното активно привличане и движение, разработване и прилагане на мерки за увеличаване на ресурсната база.

В структурата на пасивите привлечените средства към 1 януари 2010 г. възлизат на 75 136 хил. Рубли, те се увеличават с 36,3% или с 27 251 хил. Рубли. (спрямо 01.01.2009 г.), дял в обща структуразадълженията и привлечените средства към 01.01.2010 г. са 98.7%.

Като се има предвид традиционният фокус на Сбербанк, по-голямата част от клиентската база се състои от частни вложители, т.е. Най-голям дял в структурата на привлечения ресурс към 01.01.2010 г. заемат средствата от физически лица - 91.7% от обема им (към 01.01.2009 г. - 74.3%).

Към 01.01.2010 г. паричните салда в частни депозити са се увеличили почти 1,3 пъти (темп на растеж 127,8%) или с 10 707 хиляди рубли в сравнение с 01.01.2009 г., което е резултат, на първо място, увеличаване на броя на банковите клиенти . От (Таблица 1) можете да видите как се променя броят на вложителите: 1 кв. 2009 г. – 31 357 души, 2-ро тримесечие. 2009 г. – 32 641 души, 3-то тримесечие. 2009 г. – 33 252 души Увеличението на броя на вложителите до известна степен се дължи на факта, че:

Сбербанк на Руската федерация се утвърди като надеждна финансова институция, която от много години се занимава с операции за привличане на средства за частни депозити и е гарантирана и напълно отговорна за задълженията си.

Primorsky OSB № 8635/00172 приема депозити от населението: на поискване, заплата, универсална, срочна пенсия, пенсия плюс, пенсионен депозит, депозит, компенсация, младеж, спестявания, попълваем депозит, специален, спестовен.

Дори имената на самите депозити показват, че депозитите на Сбербанк са достъпни за почти всички сегменти на обществото - от младите хора до пенсионерите.

По време на анализа можем да заключим, че броят на сметките на вложителите на Приморски OSB № 8635/00172 за 2009 г. се е увеличил с 4057 единици и възлиза на 87991 сметки. Общото увеличение е само с 4,83%, което се дължи на факта, че има увеличение на броя на сметки за такива депозити като: заплата, универсален, младежки, пенсионен плюс, попълваем депозит, срочна пенсия, SBRF депозит, съответно със 136,14%; 177,14%; 12,5%; 16,14%; 75,0%; 7,3%; 31.0%, но при депозитите: безсрочни, спестовни, компенсационни, пенсионен депозит, спестовни се наблюдава намаление на броя на сметките с 3%; 5%; 22,5%; 7,86%; 98% съответно.

Обемът на средствата, поверени от физически лица на Приморския OSB № 8635/00172, непрекъснато се увеличава. Освен това, най-голямо увеличение се наблюдава при спестовните депозити с 1 576 872 рубли, темпът на растеж е 196,3% и при пенсионните депозити плюс с 5 562 666 рубли, темпът на растеж е 144,0%. Забележимо увеличение е отбелязано при срочните пенсионни депозити в размер на 689 823 рубли, темпът на растеж е 120,9%. През годината имаше отлив и при някои видове депозити: за компенсаторния депозит балансът намаля с 15 798 рубли, за младежкия депозит - 2414 рубли. Най-голям спад се наблюдава при безсрочните депозити, той възлиза на 977 293 рубли. Това се дължи на преустановяването на откриването на сметки за безсрочни влогове и пререгистрирането им на заплати и универсални.

Като цяло броят на вложителите е 67,7% от общото население на региона като цяло. Останалите 32,3% са нашите обещаващи потенциални клиенти.

Попълването на депозити нараства поради безкасови постъпления на средства. Това се дължи основно на превода на заплати и пенсии по сметки на физически лица (Таблица 2).

През 2009 г. по депозитни сметки са постъпили само 99 027 хиляди рубли. Темпът на нарастване на непаричните постъпления през второто тримесечие в сравнение с първото е 138,4%, темпът на спад през третото тримесечие в сравнение с второто е 80,3%, темпът на нарастване спрямо първото тримесечие е 111,2%; и през четвъртото тримесечие има темп на растеж спрямо третото и първото тримесечие съответно от 106,7% и 118,6%.

За да се използват по-рационално средствата, събрани в депозити, и да се оценят депозитите като краткосрочно кредитиране, средният срок на годност на рублата на депозита и нивото на депозиране на средствата, получени в депозити, се изчисляват по следната формула:

SD = Ср./V*D

където SD е средният срок на годност на депозирана рубла (в дни);

Osr. – средно салдо по депозита, рубли;

В - оборот при издаване на депозити, рубли;

D – брой дни в отчетния период.

SD = 31 383 / 109 405 * 366 дни.

SD = 105 дни.

Таблица 1. Анализ на депозити на физически лица от Приморски OSB № 8635/00172

Таблица 2. Безкасови постъпления по депозити на физически лица за 2009г

Средният срок на годност на депозирана рубла отразява динамиката на стабилността на депозитите. Това е особено важно за оценката на депозитите като краткосрочен кредитен ресурс. В нашия случай средният срок на годност на депозирана рубла от 01.01.2010 г. е 127 дни (от 01.01.2009 г. – 105 дни).

Uo = Pv / Po * 100,

където Uo е нивото на слягане на депозита.

Pv – увеличение на депозитите.

By – оборот на базата на постъпване на депозити.

Uo = 12 262 254 / 99 027 000 * 100 = 12,4%

Процентът на уреждане на депозитите към 01.01.2010 г. е 12,4%, което е с 8,4% по-малко от 01.01. 2009 г. (20,8%)

В допълнение към работата с клиенти - физически лица, Primorskoe OSB № 8635/00172 систематично развива система за обслужване на юридически лица.

Вторият по важност източник за привличане на ресурси за Приморски OSB № 8635/00172 са средствата в сметките на предприятия и организации.

Primorskoye OSB № 8635/00172 предоставя на юридическите лица набор от банкови услуги, а също така им предоставя уникална възможност да извършват висококачествени и бързи плащания чрез системата за сетълмент на Sberbank, която работи в цяла Русия.

Броят на сметките на юридически лица, открити в Приморски OSB № 8635/00172 през 2009 г., се е увеличил 1,3 пъти (в сравнение с 01.01.2009 г. - 297 открити сметки) и възлиза на 394 единици с размера на средствата по тях към 01.01. /2010 3339 хиляди рубли.

В сравнение с 1 януари 2009 г. салдата по разплащателните сметки са се увеличили с 12 515 хиляди рубли (делът им в общата структура на пасивите е 6,8%). Делът на юридическите лица, ползващи услугите на банката, е 77% от общия брой на юридическите лица.

В същото време има рязък приток на средства в текущите сметки на бюджетните организации. Така че, ако към 01.01.2009 г. делът на този елемент в контекста на привлечените ресурси е 2%, то през годината той се е увеличил с 2% (1 137 197 рубли), а към 01.01.2010 г. е 4% от общия обем на привличане .

Отношенията на банката с клиентите се изграждат на принципите на отговорно партньорство, участие в решаването на конкретни проблеми на клиента и отчитане на реалните нужди на неговия бизнес.

Набраните от банката средства като депозити за период до 1 година могат да се използват не само за отпускане на краткосрочни заеми, но и за предоставянето им за по-дълъг период. За да се определи границата, в рамките на която е възможно да се насочат краткосрочните ресурси в средносрочни и дългосрочни инвестиции, банката трябва да изчисли коефициента на трансформация на краткосрочните ресурси в дългосрочни.

Kt = (1 – Do / Ko) * 100

където Kt е коефициентът на трансформация.

Ко – кредитни обороти при постъпления на средства по депозитни сметки (за период до 1 година, вкл. безсрочни сметки) в клона.

Преди – дебитен оборот за отпускане на краткосрочни заеми и други краткосрочни инвестиции до 1 година.

Kt = (1 – 12 357 747 / 81 218 472) * 100 = 0,85 или 85%

Тези. Банката е в състояние да насочи 85% от краткосрочния ресурс към средносрочни и дългосрочни инвестиции.

По този начин общият размер на средствата, които банката може да отдели за дългосрочни инвестиции, може да се определи по формулата:

M = (Zn + Ko - Zk) * Kt + Znd + Код – Znd

където M е общият размер на дългосрочните инвестиционни ресурси.

Zn, Zk – средства по безсрочни депозитни сметки за срок до 1 година, съответно в началото и в края на годината.

Ко – кредитен оборот при постъпления на средства по безсрочни депозитни сметки за срок до 1 година.

Kt – коефициент на трансформация на краткосрочните ресурси в дългосрочни.

Znd, Zkd – средства по сметки, предназначени за финансиране и кредитиране на капиталови разходи и депозити за период над 1 година, съответно в началото и края на годината.

Код – кредитен оборот по постъпления на средства по сметката за финансиране и заемане на капиталови разходи и срочни депозити.

M = (8 585 284 + 81 218 472 – 6 911 650) * 0,85 + 5 287 424 + 110 628 – 5 287 424 = 68 018 918 рубли.

Общата сума, която банката може да отдели за дългосрочни инвестиции, е 68 018 918 рубли.

Ликвидността е една от обобщените качествени характеристики на дейността на банката, която определя нейната надеждност.

Банковата ликвидност предполага своевременно изпълнение на всички поети задължения, включително тези, които могат да възникнат в бъдеще. В този случай източниците на средства за изпълнение на задълженията са паричните средства на банката, изразени в парични салда в касата и в кореспондентски сметки; активи, които могат бързо да бъдат превърнати в пари; междубанкови заеми, които при необходимост могат да бъдат получени от междубанковия пазар или от Централната банка.

Банковата ликвидност е показател за стабилността на банката, оценена от ликвидността на баланса, когато средствата на даден актив, поради бързата им трансформация в пари или средства за плащане, могат да изплатят спешни задължения по пасив. С други думи, ликвидността на банката е нейната способност да изпълнява задълженията си към вложителите и кредиторите своевременно и без загуби.

Primorsky OSB № 8635/00172 изчислява следните коефициенти на ликвидност.

Икономически стандарти за банкова ликвидност:

1. Моментна ликвидност (N2) – съотношението на размера на високоликвидните активи на банката към размера на задълженията по сметките до поискване.

H2 = Lam / Ovm * 100%

където Lam са високо ликвидни активи.

Ovm – задължения до поискване.

Критериалното ниво на този показател е под 20%.

От гледна точка на икономическото съдържание този стандарт означава способността на банката да изпълнява задълженията си към вложителите в текущия момент (Таблица 3).

Мерки за осигуряване на незабавна ликвидност:

· привличане на краткосрочни кредити;

· покупко-продажба на валута, ценни книжа и метали;

· разработване на предложения за продажба на инвестиционни активи;

· разработване на предложения за декасиране на паричните наличности в касата.

Таблица 3. Коефициент на моментна ликвидност – N2 (норма – min 20)

Въз основа на резултатите от анализа можем да кажем, че стандартът не е спазен към 01.01.2009 г., към 30.09.2009 г. и към 01.01.2010 г. През четвъртото тримесечие се наблюдава увеличение на показателя спрямо началото на годината. Трябва да се отбележи, че през първото и второто тримесечие се наблюдава рязък спад на показателя поради рязко намаляване на размера на задълженията до виждане и още по-голям спад на размера на високоликвидните активи. Към 01.01.2009 г., 30.09.2009 г. и 01.01.2010 г. размерът и стандартът на високоликвидните активи се увеличиха значително.

Към 1 януари 2010 г. нормата е изпълнена и превишава минималната стойност с 13.5% (табл. 4).

2. Коефициент на текуща ликвидност (Н3) – съотношението на сумата на ликвидните активи към сумата на банковите задължения по безсрочни сметки и за период до 30 дни. Изчислява се по формулата:

H3 = Lat / Ovt * 100%

където LAT са ликвидните активи на банката, заеми, издадени от банката в рубли и чуждестранна валута, със срок на погасяване 30 дни;

ОБТ - банкови задължения до поискване за срок до 30 дни.

Минималната допустима стойност е 50%.

От гледна точка на икономическото съдържание коефициентът на текуща ликвидност (N3) означава степента, до която ликвидната част от всички активи на баланса може да изплати задължения при поискване наведнъж, тъй като инвеститорът може да поиска възвръщаемост по всяко време.

Таблица 4. Коефициент на текуща ликвидност – N3 (норма – min 50)

Коефициентът на текуща ликвидност не отговаря на зададените критерии през първото и второто тримесечие поради рязко намаляване на нивото на ликвидните активи спрямо пасивите. През третото и четвъртото тримесечие обемът на ликвидните активи нараства и стандартът започва да се повишава. Към 1 януари 2010 г. нормата надвишава минимално допустимата стойност с 16,8%.

3. Коефициентът на обща ликвидност (N5), отразяващ процента на ликвидните активи и общите активи, се изчислява по формулата:

H5 = Lat / A – Po * 100%

където Lat – текущи ликвидни активи;

A – коригираната сума на всички активи в баланса;

Ro – задължителни резерви на кредитна институция.

Минималната приемлива стойност на стандарта е определена на 20% (Таблица 5).

Таблица 5. Коефициент на обща ликвидност – N5 (норма – min 20)

През по-голямата част от годината стандартът за обща ликвидност не е изпълнен и намалява спрямо началото на 2009 г.

В началото на 2010 г. стандартът надвишава минималната стойност с 9,9%.

Общото развитие на активните операции, тяхната структура през анализирания период е представено в (Таблица 6).

Таблица 6. Разпределение на рубли и чуждестранни ресурси за 2009 г

След анализ на структурата на разпределените средства става ясно, че към 01.01.2009г. Основният дял се заема от кредитния портфейл, по-специално баланса на кредитния дълг на физически лица - 31 215 хиляди рубли (49,2% от общия дял на разпределените ресурси), както и баланса на кредитния дълг на юридическите лица - 18 221 хиляди рубли (28,7% от общия дял на разпределените ресурси в рубли). Балансът на разпределените свободни ресурси в Териториалната банка е 22,1% от общия дял (14 000 рубли).

След като извършихме по-нататъшен анализ на разпределените ресурси в рубли, виждаме, че основната и приоритетна посока за разполагане на ресурси в рубли през 2009 г. е увеличение на кредитния портфейл в общия дял на разпределения ресурс. Така към 01.01.2010г. балансът на дълга по заеми на физически лица се е увеличил с 59%, делът в общия дял е 53,2% (49 620 хиляди рубли). Салдото на кредитния дълг на юридическите лица се е увеличило с 50,2%, делът в общия дял е 29,4% (27 370 хиляди рубли).

Делът на разпределените свободни ресурси намалява с 8.6%. Делът към 01.01.2009 г. е 22.1%, а към 01.01.2010 г. – 13.7%. Това намаление е положително, тъй като това е операция с нисък марж. Друго положително нещо е, че балансът на инвестициите в ценни книжа (OFZ) се е увеличил. Техният дял към 1 януари 2010 г. е 3,7% (3448 хиляди рубли).

Салдото на разпределените средства в чуждестранна валута нараства от $48 000 на $53 000, или с 10,4%.

Основно място в общата структура на активите на Приморски OSB № 8635/00172 заемат заеми на юридически лица, физически лица - предприемачи и физически лица.

Но основната посока беше увеличаване на кредитния портфейл на физическите лица. Общата структура на кредитния портфейл на физически лица за анализирания период е представена в (Таблица 7).

От таблицата се вижда, че по-голямата част от общия дял на кредитния портфейл на физически лица заемат кредитите за неотложни нужди на населението. Делът му е към 01.01.2009г. 85,4%. Салдото за този вид заем се е увеличило през анализирания период с 10 769 хиляди рубли (40,4%). Междувременно делът на кредитите за спешни нужди в общия дял на кредитите намалява с 10%. Това се дължи на повишеното търсене на други видове кредитиране: жилищните кредити възлизат на 14,4% от общия дял на кредитния портфейл (10% към 1 януари 2009 г.), салдото се увеличава със 127,8%; Имаше търсене на такива видове заеми като корпоративни заеми (делът към 01.01.2010 г. беше 4,7%) и доверителни заеми (делът към 01.01.2010 г. беше 1,5%). Делът на свързаното кредитиране леко намалява (към 1 януари 2010 г. възлиза на 3,6% от общия дял на кредитния портфейл), въпреки че салдото по този вид кредити нараства с 48,3%.

Таблица 7. Обща структура на кредитния портфейл на физически лица за анализирания период

Образователните кредити са най-малко търсени: към 1 януари 2010 г. техният дял е 0,4% от общия дял на кредитния портфейл на физически лица. Салдото намалява с 9,9% спрямо 1 януари 2009 г.

Няма търсене на такива видове заеми като заем, обезпечен с ценни книжа, заем, обезпечен с кюлчета.

Банката предоставя пълен набор от кредитни услуги и предлага широка гама от режими на кредитиране: кредитна линия, "Народен телефон" - кредит на физически лица за заплащане на услуги по инсталиране на телефон и свързване към абонатната мрежа, инвестиционни кредити (за покупка на дълготрайни активи, за техническо преоборудване, реконструкция, разширяване на предприятието), кредитиране за лично потребление, строителство и придобиване на недвижими имоти, овърдрафт кредитиране.

Нека анализираме кредитния портфейл на отдела, който включва издаване на заем, изплащане на заем, заеми и просрочен дълг (Таблица 8).

През 2009 г. Приморският клон е издал заеми на обща стойност 91 963 500 рубли, което е с 48 265 000 рубли повече от 2006 г.

През 2-ро тримесечие на 2009 г. са издадени заеми в размер на 24 338 500 рубли, което е с 4 717 600 рубли повече, отколкото през 1-во тримесечие на 2009 г. (19 620 900 рубли); темпът на растеж е 124,0%. През 3-то тримесечие на 2009 г. са издадени заеми на обща стойност 20 184 100 рубли, което е с 4 154 400 рубли по-малко, отколкото през 2-ро тримесечие на 2009 г. (24 338 500 рубли) и повече с 563 200 рубли, отколкото през 1-во тримесечие на 2009 г. (RUB 19,620,900). Темпът на растеж спрямо второто тримесечие на 2009 г. намалява със 17%. През 4-то тримесечие на 2009 г. са издадени заеми за 27 820 000 рубли, което е повече от 3-то тримесечие със 7 636 000 рубли, повече от 2-ро тримесечие с 3 481 500 рубли и повече от 1-во тримесечие на 2009 г. с 8 199 100 рубли Ръстът спрямо третото тримесечие на 2009 г. е 137.8%.

Заемите, отпуснати на физически лица през второто тримесечие на 2009 г., възлизат на 14 038 500 рубли, което е с 2 717 600 рубли повече от първото тримесечие на 2009 г. (11 320 900 рубли). Растежът е 124,0%. През 3-то тримесечие на 2009 г. заемите за физически лица възлизат на 14 058 600 рубли, което е с 20 100 рубли повече, отколкото през 2-ро тримесечие на 2009 г. и с 2 737 700 рубли повече, отколкото през 1-во тримесечие на 2009 г. Темпът на растеж е сравнен с 2-ро тримесечие на 2009 г. – 100,1%. През 4-то тримесечие на 2009 г. са издадени заеми на физически лица в размер на 14 120 000 рубли, което е с 61 400 рубли повече, отколкото през 3-то тримесечие, повече с 81 500 рубли в сравнение с 2-ро тримесечие и повече с 2 799 100 рубли, отколкото през 1-во тримесечие на 2009 г. Ръстът е 100,4% спрямо 3-то тримесечие на 2009 г.

Кредити, предоставени на юридически лица, вкл. предприемачи, през 2-ро тримесечие на 2009 г., 10 300 000 рубли, което е с 2 000 хиляди рубли повече, отколкото през 1-во тримесечие на 2009 г. (8300 хиляди рубли). Ръстът е 124,1%. През 3-то тримесечие на 2009 г Издава се на юридически лица, в т.ч. предприемачи 6 125 500 рубли, което е с 4 174 500 рубли по-малко от второто тримесечие на 2009 г. и с 2 174 500 рубли по-малко от първото тримесечие на 2009 г. Ръстът спрямо второто тримесечие на 2009 г. е 30.3%.

През 4-то тримесечие на 2009 г. са издадени 13 700 хиляди рубли, което е повече от 3-то тримесечие със 7 574 500 рубли, отколкото през 3-то тримесечие на 2009 г., повече от 3 400 хиляди рубли, отколкото през 2-ро тримесечие на 2009 г. и повече с 5 400 хиляди рубли в сравнение с първото тримесечие на 2009 г. Темпът на нарастване спрямо третото тримесечие на 2009 г. е 223.7%.

През 2009 г. изплащането на заем възлиза на 44 424 376 рубли, включително 12 842 736 рубли от физически лица, 31 581 640 рубли от юридически лица, включително предприемачи.

Кредитният портфейл на клона към 1 януари 2010 г. се състои от заеми, предоставени на юридически лица в размер на 27 368 500 рубли, на физически лица - 49 620 300 рубли. Най-търсени сред населението са кредитите за неотложни нужди – 75,4%.

Таблица 8. Условия на заема

Когато говорим за издаване на заеми, не можем да не анализираме лихвените проценти. През целия анализиран период лихвените проценти имаха устойчива низходяща тенденция от 22% до 19%. Това се дължи на намаляване на процента на рефинансиране на Централната банка на Руската федерация.

Целенасочената работа за увеличаване на кредитния портфейл позволи да се увеличи балансът на дълга по кредита. Нека анализираме процента на изпълнение на плана за остатъка от дълга по заема (Таблица 9).

За 1-во тримесечие на 2009 г. общият баланс на дълга по заем възлиза на 55 000 хиляди рубли при план от 55 050 хиляди рубли, т.е. планът е неизпълнен с 0,1 и е 99,9%. Включително салдото по заеми на юридически лица възлиза на 21 200 хиляди рубли срещу план от 20 050 хиляди рубли, процентът на изпълнение на плана е 105,7% (планът е надхвърлен с 5,7%). Балансът на кредитния дълг на физически лица възлиза на 33 800 хиляди рубли. с план от 35 000 хиляди рубли, т.е. планът е неизпълнен с 3,4% (възлиза на 96,6%).

За 2-ро тримесечие на 2009 г. общият баланс на дълга по заема възлиза на 62 420 хиляди рубли. при план от 63 100 хиляди рубли, планът е неизпълнен с 1,1%, т.е. възлиза на 98,9%. За физически лица остатъкът на дълга по заема е 37 620 хиляди рубли, при план от 39 000 хиляди рубли, процентът на изпълнение на плана е 96,5% (планът е неизпълнен с 3,5%). Салдото на заемния дълг за юридически лица е 24 800 хиляди рубли, при план от 24 100 хиляди рубли, планът е надвишен с 2,9%. За 3-то тримесечие на 2009 г. общият баланс на дълга по заема възлиза на 70 250 хиляди рубли (при план от 65 200 хиляди рубли),

Процентът на изпълнение на плана е 107,8%, в т.ч. балансът на заемния дълг за юридически лица е 26 520 хиляди рубли, с план от 25 200 хиляди рубли. (планът е превишен с 5,2%), салдото на кредитния дълг за физически лица е 43 730 хиляди рубли, при план от 40 000 хиляди рубли. Планът е преизпълнен с 9,3% и възлиза на 109,3%. За 4 тримесечие на 2009г балансът на дълга по заема възлиза на 76 990 хиляди рубли (при план от 75 000 рубли). Процентът на изпълнение на плана е 102,7%, в т.ч. балансът на заемния дълг за физически лица възлиза на 49 610 хиляди рубли при план от 48 000 рубли (планът е надвишен с 3,4%), балансът на дълга за юридически лица възлиза на 27 370 хиляди рубли при план от 27 000 рубли (планът беше надвишава с 1,4%).

Таблица 9. Процент на изпълнение на плана за остатъка от дълга по кредита през 2009г. хиляди рубли.

Нека анализираме например промяната в общото салдо на дълга по кредита през 2009 г.

Просроченият дълг в отдела към 01.01.2010 г. възлиза на 42 603 рубли, което е 258 600 рубли. по-малко от 1 септември 2009 г. (301 203 рубли), с 362 999 рубли. по-малко, отколкото към 01.04.2009 г. (406 602 рубли) и 1025 рубли по-малко, отколкото през 1-во тримесечие на 2009 г. (43 528 рубли). Делът на просрочените задължения в кредитния портфейл на клона е 0,1% към 1 януари 2010 г.

Отклоняването на средства в активи, които не носят приходи (необслужващи се активи) оказва негативно влияние върху финансовия резултат. Сравнителен анализ на необслужваните активи е представен в (Таблица 11).

Таблица 10. Сравнителен анализ на неработещи активи, хиляди рубли.

Намаляването на дела на необслужваните активи в общите активи от 7.9% (към 01.01.2009 г.) до 5.6% (към 01.01.2010 г.) е единствено в резултат на капиталови разходи, които не са извършени през тези периоди.

От таблица 10 става ясно, че най-голямата част от необслужваните активи се състои от парични средства и по кореспондентска сметка 66,34% към 01.01.2009 г. и 62,51% към 01.01.2010г. На второ място са разходите за бъдещи периоди, които към 01.01.2009 г. възлизат на 28,72%. и 27.81% към 01.01.2010 г. в общия обем на необслужваните активи. Просрочени кредити – съответно 3.49% и 9.22%. Малък дял от общия обем на необслужваните активи заемат вземанията – 1.4% към 01.01.2009 г. и 0.4% към 01.01.2010 г.

Печалбата е показател за ефективността на банката. Банковата печалба е важна за всички участници в икономическия процес. Акционерите се интересуват от печалби, т.к представлява доход от инвестиционен капитал. Печалбите са от полза за вложителите, защото чрез увеличаване на банковите резерви и подобряване на качеството на услугите се създава по-силна, по-надеждна и по-ефективна банкова система.

Като цяло размерът на печалбата зависи от 3 глобални компонента: приходи, разходи, данъци и други задължителни плащания на банката. В съответствие с това моделът за формиране и до известна степен използване (разходване) на печалба може да се представи схематично по следния начин (фигура 1).

Снимка 1. Обща схемаформиране на банкова печалба

Печалбата е една от основните цели на функционирането на търговските банки, тъй като решаването на повечето от най-важните задачи, които стоят пред тях, като увеличаване на размера на собствения капитал, попълване на резервни фондове и финансиране на капиталови инвестиции.

В по-голямата си част печалбата на банката се формира от разликата в лихвите, начислявани от клиентите и изплащани към тях по банкови операции, както и от комисионни за предоставени услуги.

Анализът на печалбата в търговските банки се извършва в следните области:

· оценка на нивото на печалбата, постигната от банката през отчетния период;

· динамичен анализ на печалбата;

· анализ на балансовата печалба;

· анализ на нетната печалба;

· рентабилност на основните направления банково делои видове

операции, извършвани от банката;

· анализ на печалбата по структурни поделения на банката;

· анализ на финансовите загуби;

· анализ на пропуснати ползи;

· анализ на използването на печалбата.

За 2009 г. Приморският клон получи печалба в размер на 6 281 хиляди рубли. Това се дължи на увеличаване на дела на кредитния портфейл в общия дял на структурата на приходите (56,3%), както и в резултат на увеличаване на дела на приходите от комисионни (32,1% в общия доход структура.

В центъра на анализа финансови резултатитърговските банки принадлежат към изследването на обема и качеството на доходите, които получават, тъй като те от своя страна са основният фактор за генериране на печалбата на кредитните институции.

Спадът в приходите обикновено е обективен индикатор за предстоящи финансови затруднения на банката. Именно тези обстоятелства определят значението на анализа на общия доход при изследване на финансовите резултати на една банка.

Когато се анализира структурата на доходите, те обикновено се разделят на лихвени и нелихвени приходи.

Приходите от лихви са начислени и получени лихви по кредити в рубли и чуждестранна валута.

Приходите от лихви включват:

· приходи от отпускане на заеми на юридически лица;

· приходи от отпускане на заеми на населението;

· приходи от отпускане на кредити в чуждестранна валута;

Нелихвени приходи:

· получени комисиони за предоставяни от банката услуги на юридически лица;

· получени комисионни за услуги, предоставяни от банката на населението;

· приходи от валутни сделки;

· приходи от сделки за покупко-продажба скъпоценни метали, ценни книжа;

· приходи от небанкова дейност (глоби, неустойки, получени неустойки).

През 2009 г. отделът реализира приходи в размер на 10 959,0 хиляди рубли, което е с 6 560 хиляди рубли повече от 2008 година. От тях 6789 хиляди рубли са лихвоносни, а 4399 хиляди рубли са безлихвени.

По-долу в (Таблица 11) е дадено сравнителен анализструктури на доходите.

Както се вижда от таблица 11, в резултат на структурата на активите, развила се през отчетния период, приходите от заеми на физически и юридически лица са основният източник за формиране на приходната база на отдела. Към 01.01.2010 г. приходите от кредитиране са получили 6 169 хил. Рубли, което е почти 2,6 пъти по-високо от нивото от миналата година (към 01.01.2009 г. - 2 393 хил. Рубли), включително 3 594 хил. от кредитиране на физически лица.рубли и от кредитиране на юридически лица 2575 хиляди рубли. Делът към 01.01.2010 г. е 56,3% спрямо 54,3% към 01.01.2009 г.

Таблица 11. Анализ на структурата на доходите, хиляди рубли

На второ място са приходите, получени от събиране на комисионни. Ако към 01.01.2009 г. доходите, получени от събирането на комисионната, са получени в размер на 1222 хиляди рубли, то към 01.01.2010 г. отделът е получил доход в размер на 3538 хиляди рубли. Ръстът е 258,5%.

Приходите от сделки с ценни книжа в общата структура на приходите се увеличават с 361 хил. Рубли (към 01.01.2009 г. - 256 хил. Рубли) и възлизат на 01.01.2010 г. -620 хил. Рубли. Ръстът е 242,2%.

Имаше и увеличение на приходите от реализирани курсови разлики със 130 хиляди рубли и от преоценка на балансови сметки с 20 хиляди рубли. Други приходи са се увеличили с 65 хиляди рубли.

В същото време се наблюдава намаление на приходите от преразпределение на кредитни ресурси със 111 хил. Рубли (към 01.01.2009 г. приходите възлизат на 317 хил. Рубли, към 01.01.2010 г. приходите възлизат на 206 хил. рубли, спад от 35%).

Когато се анализират общите разходи, както и приходите на банката, трябва да се изхожда от разделянето им на лихвени и нелихвени.

Разходите за лихви обикновено съставляват по-голямата част от разходите. Те включват:

· лихви по депозити на населението;

· лихви по сметки на организации и депозити на юридически лица;

· лихви по сертификати и депозитни сертификати;

Нелихвените (оперативни) разходи включват:

· разходи за труд;

· комисионни разходи;

· оперативни разходи;

Банковите оперативни разходи са по-лесни за контрол и анализ, тъй като повечето от тях (разходи за труд, оперативни разходи) са относително постоянни и доста предвидими. Разходите на отдела към 01.01.2010 г. (4678 хиляди рубли) в сравнение с 01.01.2009 г. (2935 хиляди рубли) са се увеличили с 1743 хиляди рубли.

По-долу в таблица 12 е даден сравнителен анализ на структурата на разходите.

Таблица 12. Анализ на структурата на разходите, хиляди рубли

Както се вижда от таблицата най-голям дял в общата структура на разходите заемат разходите за труд. Към 01.01.2009г делът в общата структура на разходите е 31,4% (921 хиляди рубли), към 01.01.2010 г. разходите за труд са се увеличили с 695 хиляди рубли, делът е 34,5%, темпът на растеж е 175,5%. Разходите по депозити на физически лица към 1 януари 2009 г. възлизат на 636 хиляди рубли или 21,7% от общата структура на разходите. Към 01.01.2010г -864 хиляди рубли, темпът на растеж е 135,9%.

Най-малък дял в общите разходи заемат вноските в резерва за евентуални загуби по кредити (към 01.01.2009 г. - 0.6%, към 01.01.2010 г. - 1.3%), както и разходите за комисиони (т.к. от 01.01.2009 г. - 0%, от 01.01.2010 г. - 0,1%). Други разходи са се увеличили с 49% (към 01.01.2009 г. - 870 хиляди рубли, към 01.01.2010 г. - 1296 хиляди рубли). Административните и бизнес разходи са се увеличили с 24,6% (към 01.01.2009 г. - 411 хиляди рубли, към 01.01.2010 г. - 512 хиляди рубли). Данъчните разходи са се увеличили с 245 хиляди рубли. Ръстът е 406,3%.

Обучение

Нуждаете се от помощ при изучаване на тема?

Нашите специалисти ще съветват или предоставят услуги за обучение по теми, които ви интересуват.
Изпратете вашата кандидатурапосочване на темата точно сега, за да разберете за възможността за получаване на консултация.

1.2 Формиране и използване на финансовите ресурси

В условията на пазарна икономика предприятието самостоятелно определя рационалните възможности за всички компоненти на производствената и финансовата дейност въз основа на баланса на интересите на производителите и потребителите на произведени продукти. В този случай икономическата оценка на ефективността на варианта на действие е печалбата на предприятието, която остава на негово разположение. Следователно основната задача в пазарни условия е да се повиши оперативната ефективност на предприятието чрез оптимизиране на използването на неговите ресурси, включително кредити, и изграждане на обещаваща производствена програма, както и планове за предприятието за подобряване на ефективността на неговото функциониране.

Всеки от елементите на финансовите ресурси може да се разглежда от гледна точка на възпроизводствения процес. Процесът на възпроизвеждане не е нищо повече от постоянно нарастване, добавящо стойност към съществуващите ресурси. Характеристиките на функционирането на финансовите ресурси и особеностите на управленската работа предполагат условно разделяне на процеса на възпроизводство на два етапа: 1) формиране и 2) използване на финансови ресурси. Задачата на финансовия мениджър е да постигне увеличение на стойността за всеки.

Формирането и използването на финансовите ресурси са два взаимосвързани процеса, които характеризират и разкриват същността на движението на финансовите ресурси. Формирането се отнася до процеса на формиране и мобилизиране на финансови ресурси в предприятието. Тук се определят източниците на средства, формите на получаване на средства и пропорциите на тяхното обединяване. Формирането определя и предопределя характеристиките на по-нататъшното движение на ресурсите под формата на използване.

Използването на ресурси е процесът на тяхното използване за осъществяване на дейността на предприятието. Това включва потребление, загуба и временна децентрализация на генерирани преди това ресурси. Използването е свързано с изпълнението на планираните планове и характеризира движението към различно качествено ниво на системата. Процесите на формиране и използване взаимно се обуславят и допълват и всеки от тях влияе върху състоянието на системата.

По този начин разглеждаме процеса на възпроизводство на финансовите ресурси като състоящ се от два етапа - формиране и използване. Нека разгледаме всеки един от тях от гледна точка на рационалното управление.

На етапа на формиране се решават въпроси относно структурата на ресурсите и подходящото заплащане за тях.

Общоприетите източници на формиране на финансовите ресурси на предприятието са:

собствени и еквивалентни средства;

мобилизиране на ресурси на финансовия пазар;

получаване на средства от финансовата и банковата система по реда на преразпределение (Фигура 1.1).

Фигура 1.1 – Източници на формиране на финансови ресурси на предприятието

Тази класификация не разкрива напълно съдържанието на категорията финансови ресурси по отношение на източниците на тяхното формиране и използване съгласно предназначение. Включването на брутната печалба в собствените източници значително намалява размера на финансовите ресурси на предприятието, предназначени за изпълнение на финансовите му задължения, състоящи се от плащания към бюджета (данък върху добавената стойност, акцизи, данък върху дохода, данък върху имуществото, такси за вода, данък върху земята). ) и вноски в извънбюджетни фондове.

Формирането на финансовите ресурси на предприятието се извършва за сметка на собствени и еквивалентни средства, привличане на ресурси на финансовия пазар и навлизане на средства от финансовата и банковата система по реда на преразпределение.

Собственият капитал в сравнение със заемния капитал се характеризира със следните положителни характеристики:

лекота на привличане, тъй като решенията, свързани с увеличаване на собствения капитал (особено чрез вътрешни източници на неговото формиране), се вземат от собствениците и мениджърите на предприятието, без да е необходимо да се получава съгласието на други икономически субекти;

по-висока способност за генериране на печалба във всички сфери на дейност, т.к при използването му не се изисква плащане на лихва по кредита във всичките му форми;

осигуряване на финансовата устойчивост на развитието на предприятието, неговата платежоспособност в дългосрочен план и съответно намаляване на риска от фалит.

Той обаче има следните недостатъци:

ограничен обем на привличане и следователно възможността за значително разширяване на оперативната и инвестиционната дейност на предприятието в периоди на благоприятни пазарни условия и на определени етапи от неговия жизнен цикъл.

висока цена в сравнение с алтернативни заемни източници на капиталообразуване.

неизползвана възможност за увеличаване на съотношението на възвръщаемост на собствения капитал чрез привличане на заемни средства, тъй като без такова привличане е невъзможно да се гарантира, че съотношението на финансовата рентабилност на дейностите на предприятието надвишава икономическата.

По този начин предприятие, което използва само собствения си капитал, има най-висока финансова стабилност (коефициентът му на автономност е равен на единица), но ограничава темпа на своето развитие (тъй като не може да осигури формирането на необходимия допълнителен обем активи в благоприятни периоди. пазарни условия) и не използва финансовите възможности за увеличаване на печалбата от инвестирания капитал.

В процеса на развитие на предприятието, когато финансовите му задължения се погасяват, възниква необходимостта от привличане на нови заемни средства. Източниците и формите за набиране на заемни средства от предприятието са много разнообразни. Класификацията на заемните средства, привлечени от предприятието, според основните характеристики е представена на фигура 1.2

Заемният капитал, използван от предприятието, характеризира като цяло обема на неговите финансови пасиви (общата сума на дълга).

Цената на финансовия ресурс като процент се определя по формулата:

където C е цената на финансовите ресурси;

И – разходи за обслужване на ресурсите;

P е количеството ресурси.

Цената на ресурсите се определя за следните цели:

да се определи нивото на финансовите разходи, свързани с функционирането на предприятието;

за вземане на инвестиционни решения;

за определяне на оптималната структура на ресурсите.

За да се оцени целия набор от видове ресурси, използвани от предприятието, се използва формулата:

C = Scibi (1.2)

където C е цената на целия набор от използвани ресурси;

ci – цена на i-тия вид ресурс;

Вi е специфичното тегло на i-тия вид ресурс.

Фигура 1.2 – Източници и форми на набиране на заемни средства

Този показател характеризира достатъчно ниво на рентабилност на производствената и икономическата дейност на предприятието, поради необходимостта от заплащане на използваните ресурси. Ясно е, че всеки вид използван ресурс е свързан с определени разходи, които могат да бъдат изчислени с различна степен на точност. Оценяваният тип ресурси (ci) може да бъде елемент от всяка от разгледаните по-рано класификации, което дава възможност да се оцени целия набор от използвани ресурси от различни позиции.

Структурата на ресурсите, съответстваща на минималните разходи за поддръжка, може да се счита за оптимална.

Разбира се, структурата на финансовите ресурси на предприятието и разходите за тяхното обслужване се променят и следователно приблизителната прогнозна стойност на цената на единица ресурс може да се установи въз основа на преобладаващия на пазара лихвен процент по кредита. Тази стойност може да се използва и при сравняване на пределната производителност на единица ресурс с нейната цена.

В допълнение към критерия за минимална цена на използваните ресурси, практиката финансово управлениевключва и оценката им от гледна точка на ефективността на възпроизводството на собствения капитал. Ефектът от финансовия ливъридж се разбира като увеличаване на рентабилността на собствените ресурси, получени чрез използването на заемни ресурси, въпреки тяхното плащане.

Логиката на това твърдение се дължи на факта, че един от факторите, които значително влияят върху резултатите от производствената и икономическата дейност на предприятието, е структурата на използваните ресурси, която във връзка с промените в брутния доход може значително да повлияе на нетната печалба на даден бизнес субект и в крайна сметка рентабилността на собствените му ресурси. Ефектът на финансовия сетълмент (EFF) се изчислява:

EGF = (1 – N) x (P – Tsr) x, (1.3)

където N е ставката на данъка върху печалбата, %;

P – възвръщаемост на активите, %;

CR – цена на привлечения ресурс, %;

ZR - заемни ресурси, рубли;

SR - собствени ресурси, рубли.

Компонентът (P - Tsr) се нарича диференциал на лоста. За да не е отрицателен ефектът, разликата трябва да е положителна. Стойността на диференциала показва размера на риска, т.е. колкото по-голям е диференциалът, толкова по-малък е рискът и обратното. Съотношението между собствените и привлечените ресурси е ливъриджът, чрез който се увеличава диференциалният ефект. В този случай, ако новият заем води до увеличаване на ефекта на финансовия ливъридж, тогава той е печеливш.

Въздействието на промените в брутния доход върху нетната печалба на предприятието се показва от силата на финансовия ливъридж (SLR).

SFR = , (1.4)

където VD е брутен доход;

CR - цена на ресурсите, rub.

Що се отнася до етапа на използване на ресурсите. Тук със сигурност е важна селективността при тяхното използване, като критериите могат да бъдат най-голямата производителност и бързо изплащане(един вид закон за времево предпочитание, когато проект с минимален времеви цикъл има приоритет за финансиране). Тъй като генерираните финансови средства ще бъдат използвани за извършване на разходи, тяхната приемлива стойност е важна. Този проблем се решава по време на оперативен анализ (разходи – обем – анализ на печалбата). Ефектът на оперативния (производствен) ливъридж се проявява във факта, че всяка промяна в приходите от продажби води до по-силна промяна в печалбата. Силата на въздействие на работния лост (OL) се определя по формулата:

SPR = , (1,5)

където VR е приходите от продажби;

PI – променливи разходи;

VT – брутен доход.

В оперативния анализ се използват и други показатели:

Необходимо е брутният марж да е достатъчен не само за покриване фиксирани цени, но и формирането на печалбата на предприятието.

Това количество стоки характеризира „точката“ на изплащане на производството, под която производството просто не е рентабилно. Всяка следваща единица стока носи на компанията печалба, чийто размер се определя като произведение на количеството продадени стоки след прага на рентабилност и отношението на брутния марж към общото количество продадени стоки.

За да се определи размерът на възможното намаление на приходите от продажби, се използва индикаторът за марж на финансова безопасност, който е разликата между приходите от продажби и прага на рентабилност.

Имайте предвид, че логиката на функциониране на оперативния ливъридж може да се приложи не само в производствената сфера на финансовите ресурси, но и в инвестиционната сфера, т.к. всяко тяхно използване може да бъде придружено от постоянни и променливи разходи. Единственият въпрос, който става основен, е тяхната точна класификация.

Показател, който обобщава формирането и използването на финансовите ресурси, е спрегнатият ефект на финансовия и оперативния ливъридж, който се изчислява като техен продукт.

Нивото на спрегнатия ефект на финансовия и оперативния ливъридж показва с какъв процент ще се промени нетната печалба на предприятието при 1% промяна в приходите от продажби. Ако нивото на свързания ефект е 3,3, тогава увеличението на приходите от продажби с 1% ще доведе до увеличение на нетната печалба с 3,3%. Но този показател също така характеризира размера на възможния риск и предприятие, което демонстрира значително ниво на конюгирания ефект на финансовия и оперативния ливъридж, в същото време е по-рисково. Увеличаването на стойността на един от компонентите на този общ показател може да сигнализира за нарастваща степен на риск в определена сфера – финансова или производствена.

Тъй като процесът на използване на ресурсите протича във времето, трябва да се вземе предвид фактът на различната времева стойност на ресурсите, тъй като единица доход, получена в бъдеще, не е еквивалентна на инвестираната днес. Тази разпоредба се дължи на факта, че стойността, която не е пусната в обръщение, се обезценява.

Процесът, при който са известни инвестираната сума и лихвеният процент, е известен като комбиниране, а процесът, при който са известни върнатата сума и процентът, с който тя намалява (сконтов процент), е дисконтиране.

Процесът на увеличаване на инвестираната стойност се описва с формулата

Fn = P (1 + r)n, (1.8)

където Fn е сумата на инвестирания капитал след n години;

P – инвестирана цена;

Множителят (1 + r) n показва на какво ще бъде равна паричната единица след n периода при даден лихвен процент r.

Формулата, показваща текущата стойност (P) на очаквания доход за n години (Fn), ще изглежда така:

където P е текущата (настояща) стойност, т.е. оценка на Fn от позицията на текущия момент;

Fn – доходът, планиран за получаване през година n;

r – лихвен процент в десетични дроби;

n – брой години (или оборот на капитала).

По-често срещано е приходите да варират от година на година. В този случай общата стойност на потоците в края на периода може да се изчисли по формулата:

където FV е общата стойност на всички парични потоци;

F1, …, Fn – парични потоци по години.

От позицията на текущия момент всички елементи на потока могат да бъдат доведени до един момент и сумирани.

PV е общата стойност на всички дадени парични потоци.

Ако е необходимо да се изчисли абсолютният резултат от направените инвестиции, тогава се изчислява нетна настояща стойност, която се разбира като разликата между показателите за доход и инвестиции, дисконтирани в даден момент, или, ако доходът и инвестициите са представени под формата на поток от плащания, след това под формата на съвременната стойност на този поток.

Друг важен факторкоито трябва да се вземат предвид при използване на финансови ресурси – обезценяване на парите или инфлация. В този случай номиналният (т.е. приложен в инфлационни условия) дисконтов фактор може да се изчисли, както следва:

p = r + i, (1.12)

където p е номиналният дисконтов фактор;

r е обичайният дисконтов фактор;

i – индекс на инфлация.

По този начин отчитането на времевия аспект на функциониране и инфлационното обезценяване на финансовите ресурси ни позволява не само да оценим ефективността на тяхното използване, но и да изчислим тяхната нетна ефективност и да отговорим на въпроса колко доходи, получени в бъдеще, струват днес . Този подход ни позволява да свържем заедно етапа на инвестиране на генерираните ресурси и етапа на генериране на доход от тяхното използване, независимо дали става дума за производствената сфера или финансовата сфера на тяхното функциониране.

Бизнес и обслужване", 2004. - 336 с. 9. Анализ на финансовите отчети: учебник. пособие//Изд. О.В.Ефимова, М.В. Милър. – 2-ро изд., преработено – М.: Издателство ОМЕГА-Л, 2006. – 408 с. 10. Анализ на финансово-икономическата дейност на предприятието. УрокМелник М.В., Герасимова Е.Б. М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2008. - 192 с. 11. Blank I. A. Енциклопедия на финансовия мениджър. [В 4 тома]. ...

Висшите потребности се развиват паралелно и кумулативно и се контролират от поведението на човека на всички нива на неговата организация, т.е. съществува троен характер на задоволяване на нуждите чрез материално и нематериално стимулиране. 1.3. Модели на стимулиране вътрешна мотивацияработници На Запад има много теории за трудовата мотивация. Например в практиката на американските...

Специфични параметри на дейността на предприятието, техните системи за управление в краткосрочни (тактически) и дългосрочни (стратегически) планове и в тяхната взаимовръзка. 2. Анализ и оценка на системата за управление на персонала на клона в RME на VolgaTelecom OJSC 2.1. Анализ на състоянието и използването на персонала в бранша Важна роля за по-нататъшното повишаване на ефективността на производството играе решението...

Те могат да се чувстват уверени. Ако вършат работата си добре, те имат перспективи за повишение и значителни парични награди. В този случай мотивацията на персонала на филиала е ефективен факторфирмена работа. Заключение Всички поставени в началото цели на курсовата работа са решени. Всички материални и нематериални методи за мотивация, използвани в...

У дома » Печелете пари онлайн » Формиране и използване на финансови. Принципи, особености на образованието и използването на финансовите средства за социална инфраструктура. Същността и функциите на финансовите ресурси на организацията