Tipos de pérdidas y factores de riesgo. Tipos de pérdidas y riesgos Las pérdidas condicionales están relacionadas con los siguientes factores

El lugar central en la evaluación del riesgo empresarial lo ocupa el análisis y previsión de posibles pérdidas de recursos en la ejecución de actividad empresarial. Les recordamos una vez más que no nos referimos al gasto de recursos, objetivamente determinados por la naturaleza y escala de las acciones empresariales, sino al azar, imprevisto, pero potencialmente posibles pérdidas que surgen como resultado de la desviación del curso real del emprendimiento del escenario planificado y calculado.

Para evaluar la probabilidad de ciertas pérdidas, para predecir el posible daño causado por el desarrollo de eventos según una opción fuera de diseño, primero se debe conocer todos los tipos de pérdidas asociadas con el emprendimiento y poder calcularlas por adelantado. o medirlos como valores probables de pronóstico. Al mismo tiempo, es natural querer cuantificar cada tipo de pérdida y poder agruparlas, lo que, lamentablemente, no siempre es posible.

Hablando sobre el cálculo de pérdidas probables en el proceso de su previsión, se debe tener en cuenta una circunstancia importante. Un desarrollo aleatorio de eventos que afecta el curso y los resultados del emprendimiento puede conducir no solo a pérdidas en forma de mayores costos de recursos y una disminución en el resultado final. Un mismo evento aleatorio puede provocar un aumento en el costo de un tipo de recurso y una disminución en el costo de otro tipo, es decir, junto con el aumento de las pérdidas de algunos recursos, se pueden observar ahorros en otros.

Entonces, si un evento aleatorio tiene un doble efecto en los resultados finales del emprendimiento, tiene consecuencias adversas y favorables, al evaluar el riesgo, es necesario Igualmente tener en cuenta ambos. En otras palabras, al determinar las posibles pérdidas totales, se debe restar de las pérdidas calculadas la ganancia que las acompaña.

Las pérdidas que pueden ocurrir en la actividad empresarial y que se estiman por la magnitud y probabilidad de su manifestación, es recomendable dividirlas en materiales, laborales, financieras, pérdida de tiempo, tipos especiales de pérdidas.

Los tipos de pérdidas materiales se manifiestan en costos adicionales no previstos por el proyecto empresarial o pérdidas directas de objetos materiales en forma de edificios, estructuras, equipos, propiedades, productos, bienes, materiales, materias primas, energía. En relación con cada uno de los tipos de pérdidas enumerados, se aplican sus propias unidades de medida. Es más natural medir las pérdidas materiales en las mismas unidades, c. que se mide la cantidad de un determinado tipo de recursos materiales, es decir, en unidades físicas de masa, volumen, área, longitud, o en piezas, en objetos.

Sin embargo, no es posible reunir las pérdidas medidas en diferentes unidades y expresarlas en un solo valor. No se pueden sumar kilogramos y metros. Por lo tanto, es casi inevitable que el cálculo de pérdidas en términos de valor, en unidades monetarias. Para ello, las pérdidas en la dimensión física se convierten en una dimensión de coste multiplicando por el precio unitario del recurso material correspondiente.

Para una cantidad suficientemente significativa de recursos materiales en forma de objetos, productos, bienes, cuyo costo se conoce de antemano, la evaluación de las pérdidas se puede realizar de inmediato en términos monetarios.

Teniendo estimaciones de pérdidas probables para cada uno de los tipos individuales de recursos materiales en términos de valor, es posible reunirlos, observando las reglas para tratar con variables aleatorias y sus probabilidades.

Las pérdidas laborales representan la pérdida de tiempo de trabajo causada por circunstancias aleatorias e imprevistas. En la medición directa, las pérdidas de mano de obra se expresan en horas-hombre, días-hombre o simplemente horas de tiempo de trabajo. La traducción de las pérdidas laborales en valor, en términos monetarios, se realiza multiplicando las horas laborales por el costo (precio) de una hora.

Las pérdidas financieras ocurren ante la presencia de daños monetarios directos asociados con gastos excesivos, pagos imprevistos, pago de multas, pago de impuestos adicionales, pérdida Dinero y valores. Al mismo tiempo, las pérdidas financieras se manifiestan cuando no se recibe el dinero o no se recibe de las fuentes de donde debería haberlo recibido, si no se devuelven las deudas, si el comprador no paga los productos que se le entregan, si los ingresos disminuye debido a una disminución en los precios de los productos, bienes, servicios vendidos. Surgen tipos especiales de daño monetario en relación con la inflación, los cambios en el tipo de cambio del rublo, además del retiro legal de fondos de las empresas a los presupuestos estatales y locales. Junto con el final, irrecuperable, puede haber pérdidas financieras temporales debido a la congelación de cuentas, el desembolso tardío de fondos y el aplazamiento de los pagos de la deuda.

El tiempo perdido se produce cuando el proceso de la actividad empresarial es más lento de lo previsto, con retraso. Se realiza una evaluación directa de tales pérdidas en horas, días, semanas, meses de retraso en la obtención del resultado deseado. Para traducir la evaluación de las pérdidas de tiempo en una medición de costos, es necesario establecer qué pérdidas de ingresos, ganancias del emprendimiento pueden conducir a pérdidas aleatorias de tiempo.

Tipos especiales de pérdidas se manifiestan en caso de daños a la salud y la vida de las personas, ambiente, el prestigio del empresario, así como por otros hechos que tengan consecuencias sociales y morales y psicológicas adversas. Muy a menudo, los tipos especiales de pérdidas son extremadamente difíciles de determinar cuantitativamente y más aún en términos de valor.

Naturalmente, para cada tipo de pérdida, la evaluación inicial de la posibilidad de su ocurrencia y magnitud debe hacerse sobre un segmento de una duración determinada, que abarque un mes, un año, un período comercial u otro período característico.

Al realizar un análisis exhaustivo de pérdidas probables para la evaluación de riesgos, es importante revisar todo el campo posible de daños para no ignorar las fuentes de riesgo. Pero es igualmente importante identificar qué fuentes prevalecen.

Analizando los tipos de pérdidas enumeradas anteriormente, es necesario dividir las pérdidas probables en determinantes y secundarias, en función de la valoración más general de su magnitud. En las tareas de determinación del riesgo empresarial se pueden excluir pérdidas secundarias, menores, menores cuantificando el nivel de riesgo. Si entre las pérdidas consideradas se destaca un tipo que, ya sea en magnitud o en la probabilidad de ocurrencia, obviamente suprime a las demás, entonces solo este tipo de pérdidas pueden ser tenidas en cuenta a la hora de cuantificar el nivel de riesgo.

Supongamos que como resultado del análisis preliminar, fue posible filtrar los tipos de pérdidas más significativos en términos de magnitud y probabilidad de ocurrencia. A continuación, es necesario aislar los componentes aleatorios de las pérdidas y separarlos de los componentes sistemáticos.

En principio, hablando de pérdidas que conducen al riesgo, se deben tener en cuenta solo las pérdidas aleatorias que no se pueden calcular directamente, predecir directamente y, por lo tanto, no se tienen en cuenta en un proyecto empresarial. Si las pérdidas pueden preverse, predecirse por adelantado, entonces no deben considerarse pérdidas, sino gastos inevitables e incluirse en el cálculo. Entonces, el movimiento esperado de precios, impuestos, su cambio en el curso de la actividad empresarial, el empresario debe tener en cuenta en el proyecto principal.

Solo debido a la imperfección de los métodos utilizados para calcular la actividad empresarial o al estudio insuficientemente profundo por parte del empresario del proyecto empresarial original, los errores sistemáticos pueden considerarse pérdidas en el sentido de que pueden cambiar el resultado esperado a peor. Por lo tanto, antes de evaluar el riesgo causado por la acción de factores puramente aleatorios, es muy conveniente separar el componente sistemático de las pérdidas de las aleatorias. Esto también es necesario desde el punto de vista de la corrección matemática, ya que los procedimientos para acciones con variables aleatorias difieren significativamente de los procedimientos para acciones con variables deterministas.

Consideremos ahora con más detalle la estructura de las pérdidas según el tipo de actividad empresarial, destacando el emprendimiento industrial, comercial y financiero. A su vez, señalamos los factores más importantes que generan riesgo, e indicamos cuáles son sus principales manifestaciones, es decir, las pérdidas que se presentan en este tipo de negocios.

En el transcurso de la presentación posterior, hablando de pérdidas probables, y teniendo en cuenta que se trata de variables aleatorias, entenderemos por valor de pérdida ya sea el valor de una variable aleatoria o su característica generalizada, por ejemplo, expectativa matemática, valor promedio . Dado que se considera la dependencia de las pérdidas de factores individuales, es decir, se conoce la probabilidad de esos U OTROS valores del factor, se puede utilizar para establecer la probabilidad de los valores de pérdidas correspondientes a un valor dado de el factor.

Antes de proceder al análisis de las manifestaciones de pérdidas aleatorias en el emprendimiento industrial, comercial y financiero, señalaremos algunas fuentes específicas, tipos de pérdidas y factores que las influyen.

Las pérdidas accidentales incluyen pérdidas causadas por el impacto de factores políticos imprevistos. Tales pérdidas generan riesgo político. Se manifiesta en forma de un cambio inesperado en las condiciones de la vida económica, económica, actividad económica, creando un entorno desfavorable para el empresario y, por lo tanto, capaz de conducir a un aumento de los costos de los recursos y la pérdida de beneficios. Las fuentes típicas de tal riesgo son un aumento en las tasas impositivas, la introducción de deducciones obligatorias, cambios en los términos contractuales, la transformación de formas y relaciones de propiedad, la enajenación de bienes y fondos por razones políticas. La magnitud de las posibles pérdidas y el grado de riesgo determinado por las mismas en este caso es muy difícil de prever.

Bastante cercanas en términos de imprevistos son las pérdidas por desastres naturales* que conducen a la pérdida de recursos económicos.

Muy específicas son las posibles pérdidas causadas por la imperfección de la metodología y la incompetencia de las personas que forman el plan de negocios y calculan la utilidad, los ingresos y los ingresos. Si, como resultado de estos factores, se sobreestiman los valores esperados y calculados de ganancias, ingresos e ingresos de un proyecto empresarial, y los resultados reales obtenidos son más bajos, entonces la diferencia se percibe involuntariamente como una pérdida. Aunque en realidad, si los valores nominales de las ganancias (ingresos) se determinaran correctamente, entonces la amenaza de tales pérdidas condicionales no podría existir. Pero si se ha producido una sobreestimación de la ganancia estimada, entonces su déficit ciertamente se considerará una pérdida, y existe el riesgo de tales pérdidas.

Un lugar especial lo ocupan las pérdidas del empresario, debido a la deshonestidad o insolvencia de los socios. El riesgo de ser engañado en una transacción o enfrentar la insolvencia del deudor, la irrecuperabilidad de la deuda, lamentablemente, es bastante alto.

Volvamos ahora a la consideración de situaciones más triviales de amenaza de pérdida y riesgo en relación con los tipos típicos de emprendimiento. Hablando de las causas de las pérdidas y los factores que las provocan, accedemos así a formas de reducir el riesgo, de suprimirlo. Reiteramos nuevamente que es prácticamente imposible evitar por completo el riesgo. Pero sabiendo lo que genera pérdidas, el empresario es capaz de reducir su amenaza, reduciendo el efecto de un factor desfavorable.

Entonces, caractericemos las pérdidas, cuya posibilidad potencial genera riesgo económico, empresarial.

A. Pérdidas en el negocio manufacturero

Para emprendimiento industrial las siguientes pérdidas son típicas:

Disminución en los volúmenes planificados y ventas de productos debido a una disminución en la productividad laboral, tiempo de inactividad del equipo o subutilización de la capacidad de producción, pérdida de tiempo de trabajo, ausencia cantidad requerida materias primas, el aumento del porcentaje de rechazos conduce a un déficit en los ingresos planificados. Las pérdidas probables DD en términos de valor se determinan mediante la siguiente expresión:

Donde O es la disminución total probable del volumen de producción;

C - precio de venta por unidad de volumen. Una disminución en los precios a los que se planea vender productos debido a una calidad insuficiente, cambios desfavorables en las condiciones del mercado, una caída en la demanda, la reforma de precios conduce a pérdidas probables determinadas por la fórmula:

Donde dTs es la probable disminución del precio de una unidad de volumen de producción; O - el volumen total de productos previstos para la producción y venta.

El aumento de los costos de materiales, debido al gasto excesivo de materiales, materias primas, combustible, energía, conducen a pérdidas determinadas por la dependencia:

LD - dM] - C| + l M2 "J +

Donde M es el sobregasto probable del recurso material;

C - el precio de una unidad de recurso.

Otro aumento de los costos pueden surgir debido a los altos costos de transporte, costos de ventas, gastos generales y otros costos incidentales.

El gasto excesivo del valor objetivo del fondo de salarios conduce a pérdidas ya sea por exceder el número objetivo o por el pago de un nivel superior al planificado salarios trabajadores individuales.

El pago de deducciones e impuestos incrementados puede tener lugar si, en el proceso de implementación de un proyecto empresarial, las tasas de deducción e impuestos cambian en una dirección desfavorable para el empresario.

No debemos olvidarnos de la posibilidad de pérdidas en forma de multas, pérdidas naturales, así como las causadas por desastres naturales, epidemias, aunque no es posible tener en cuenta dichas pérdidas por cálculo.

B. Pérdidas comerciales

Enumeramos y describimos los más especies importantes pérdidas que deben tenerse en cuenta al evaluar el riesgo comercial.

Un cambio desfavorable (aumento) en el precio de compra de bienes en el proceso de implementación de un proyecto empresarial, que no se tiene en cuenta en el proyecto y no está bloqueado por los términos del contrato de adquisición, conduce a pérdidas probables de DD:

Donde C es el probable incremento en el precio de compra;

O - el volumen de compras de bienes en la dimensión física.

Una disminución inesperada en el volumen de compras en comparación con lo planificado provoca una disminución en el volumen de ventas, es decir, la escala de toda la operación. Si al mismo tiempo, como resultado de la disminución en el volumen indicada, tanto los gastos como los ingresos se reducen proporcionalmente, entonces la pérdida de ganancias (ingresos) se calcula como el producto de la disminución en el volumen de compras por el monto de la ganancia. (ingresos) por unidad de volumen de ventas de bienes. Sin embargo, suele haber una parte de los llamados condicionalmente costes fijos independiente de la escala de la operación. En este caso, las pérdidas serán mayores, ya que aumentará el costo por unidad de volumen de los bienes vendidos. Si este aumento supera la utilidad por unidad estimada, existe un riesgo tangible de que la operación no sea rentable en absoluto.

La pérdida de bienes en el proceso de circulación (transporte, almacenamiento) o la pérdida de calidad, el valor de consumo de los bienes, lo que lleva a una disminución en su costo, puede causar daños, cuyo nivel se estima multiplicando la cantidad de bienes perdidos por el precio de compra o multiplicando la cantidad dañada por la reducción del precio de venta.

El exceso de costos de distribución en comparación con los planificados conduce a una disminución correspondiente en los ingresos, ingresos y ganancias. Entre las posibles razones para el aumento de los costos pueden estar impuestos imprevistos, deducciones, multas, costos adicionales.

Una disminución del precio al que se vende el producto, en comparación con el de diseño, provoca una pérdida en el monto del volumen de ventas multiplicado por la disminución del precio.

Una disminución en el volumen de ventas, debido a una caída impredecible en la demanda o demanda de un producto, su desplazamiento por productos de la competencia, restricciones a la venta, puede generar pérdidas en los ingresos, ingresos y utilidades, medidos por el producto del volumen de subventa por el precio de venta.

C. Pérdidas en negocios financieros

El riesgo financiero se refiere al riesgo que surge de la implementación de emprendimientos financieros o transacciones monetarias financieras.

Esencialmente es lo mismo Empresa comercial, pero los valores o la moneda actúan como una mercancía. Entonces, al analizar los factores y tipos de riesgo financiero, puede usar el conjunto que se presentó al describir el riesgo comercial, ajustado por las especificaciones del dinero y los valores como mercancía.

Así como también provisiones generales y enfoques típicos para todos los tipos de riesgo empresarial, al evaluar el riesgo financiero, es necesario tener en cuenta factores específicos como la insolvencia de uno de los agentes de una transacción financiera, cambios en el tipo de cambio del dinero, moneda, valores, restricciones a las transacciones cambiarias y monetarias, posibles retiros de una determinada parte recursos financieros en el proceso de hacer negocios,

Al evaluar el riesgo empresarial, el factor tiempo juega un papel importante. Hay que tener en cuenta que la magnitud de las pérdidas probables depende del tiempo y esta dependencia se manifiesta de dos formas.

Primero, el riesgo está relacionado con la duración del proyecto emprendedor. Así, junto con una evaluación de riesgos que abarque todo el período para el cual se espera la implementación de actividades y la obtención de resultados, se debe realizar una evaluación separada en relación con las intenciones a largo plazo por meses, años u otros períodos de tiempo del período general de emprendimiento

En segundo lugar, la medida del riesgo, la probabilidad de pérdidas, puede cambiar con el tiempo debido a cambios en las condiciones para la implementación del plan empresarial. Esta última circunstancia lleva a la necesidad de distinguir entre el diseño inicial y el riesgo actual. El riesgo inicial se evalúa en la etapa de preparación para la ejecución del proyecto, en el proceso de cálculos iniciales y justificación de la factibilidad de realización de las actividades empresariales. El riesgo actual ya se evalúa durante la implementación del proyecto, en el proceso de actividades comerciales iniciadas.

Tenga en cuenta que no se descarta una situación en la que las condiciones cambien con el tiempo para empeorar en comparación con las esperadas, tanto que se requiera una revisión de las decisiones tomadas. En circunstancias desfavorables, el riesgo actual puede no sólo exceder significativamente al inicial, sino también superar los valores límite límite, por lo que se hace necesario estudiar alternativas asociadas a la terminación de este tipo de negocios.

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  Riesgo Tipos pérdidas Y riesgo.
  Importancia de las causas y mecanismos de acción riesgos


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  Riesgo- una categoría aleatoria, por lo que está más justificado desde un punto de vista científico caracterizarla como cinco. Tipos pérdidas Y riesgo.
  Importancia de las causas y mecanismos de acción riesgos permite encontrar medios efectivos para su prevención y reducción.


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  Tipos pérdidas Y riesgo.
  Indicadores riesgo y métodos para su evaluación. Riesgo pérdidas.


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  Tipos pérdidas Y riesgo.
  Indicadores riesgo y métodos para su evaluación. Riesgo- una categoría aleatoria, por lo tanto, es más razonable desde un punto de vista científico caracterizarla como la probabilidad de un cierto nivel pérdidas.


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  Tipos de emprendedor riesgo depende de especies posible pérdidas. Separación pérdidas sobre el tipos riesgo en cada caso concreto.


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  Próxima pregunta." Tipos pérdidas Y riesgo. Planificación riesgo es una estimación predictiva de posibles pérdidas recursos. Cantidad necesaria. Económico riesgo.


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  Tipos de emprendedor riesgo depende de especies posible pérdidas. Separación pérdidas sobre el tipos ayuda a encontrar maneras de reducir riesgo en cada caso concreto.

Al planificar el riesgo, es necesario distinguir entre conceptos tales como costos de recursos, pérdidas y pérdidas. La actividad económica de una empresa siempre está asociada al costo de los recursos, mientras que las pérdidas y perjuicios ocurren en circunstancias desfavorables, errores de cálculo en la planificación y representan costos adicionales a los planificados. Si las pérdidas pueden preverse de antemano y estar previstas en el plan, entonces deben considerarse costos inevitables e incluirse en los costos. Por lo tanto, la planificación de riesgos es una evaluación predictiva de la posible pérdida de recursos en caso de circunstancias adversas y desviaciones de la estrategia planificada, así como el lucro cesante en la ejecución de las operaciones comerciales. En este caso, es necesario cuantificar las pérdidas previstas.

Las pérdidas por riesgo pueden ser:

material,

labor,

financiero,

hora,

Otros.

Este tipo de pérdidas pueden darse en todos los ámbitos de la actividad económica: productivo, financiero, comercial, etc. Conociendo las pérdidas probables de cada especies separadas recursos al planificar una estrategia de desarrollo empresarial, es posible evaluar el riesgo total asociado con la opción de estrategia elegida. Al mismo tiempo, debe tenerse en cuenta que si uno u otro elemento de la estrategia tiene un doble efecto sobre los resultados de la producción y la actividad económica, es decir, conduce al sobregasto y al ahorro de recursos, entonces al evaluar el riesgo total , deben tenerse en cuenta tanto los ahorros como los gastos excesivos.

Las pérdidas materiales son costos adicionales de materias primas, materiales, combustible, energía, equipos y otros bienes no previstos por el plan. Al planificar una estrategia, estas pérdidas se evalúan tanto en términos naturales como de costos.

Las pérdidas laborales se manifiestan en costos no planificados del tiempo de trabajo y pueden expresarse en indicadores naturales y de costos. Por ejemplo, el tiempo de inactividad imprevisto dentro del turno de los trabajadores se puede estimar en términos de horas-hombre, así como el monto de las bonificaciones pagadas a los trabajadores por el tiempo de inactividad. Además, es necesario estimar el volumen de productos que la empresa dejó de producir por la paralización de la producción.

Las pérdidas financieras pueden tomar la forma de daños monetarios directos causados ​​a la empresa por circunstancias imprevistas, por ejemplo, multas, sanciones, decomisos, impago de cuentas por cobrar, una disminución en los volúmenes de ventas debido a una disminución en los precios de los productos de la empresa, no -recepción de dividendos sobre acciones propiedad de la empresa, etc.

Otro grupo de pérdidas financieras incluye la depreciación de recursos financieros, tales como depreciación y capital de trabajo por inflación, pagos atrasados, cuentas congeladas, etc.

Las pérdidas de tiempo están asociadas al ritmo de implementación de la estrategia, cuando el proceso de producción y actividad económica se realiza más lentamente de lo previsto en el plan. Tales pérdidas se expresan, en primer lugar, en el entorpecimiento de los recursos; en segundo lugar, en el retraso en la recepción resultados financieros(flujo de caja). Su valoración se realiza mediante descuento.

Un grupo especial de pérdidas, bastante difícil de evaluar en la práctica, son las pérdidas asociadas al daño al prestigio de la empresa, el daño moral y psicológico a sus empleados, el daño al medio ambiente, etc.

Es imposible evitar por completo el riesgo en las actividades comerciales, pero sabiendo dónde y en qué circunstancias puede surgir, el personal de gestión puede prevenirlo, reducir el riesgo de pérdidas y reducir el impacto de los factores adversos. Por lo tanto, es importante saber dónde pueden ocurrir ciertas pérdidas.

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Al planificar el riesgo, es necesario distinguir entre conceptos tales como costos de recursos, pérdidas y pérdidas. La actividad económica de una empresa siempre está asociada al costo de los recursos, mientras que las pérdidas y perjuicios ocurren en circunstancias desfavorables, errores de cálculo en la planificación y representan costos adicionales a los planificados. En este caso, es necesario cuantificar las pérdidas previstas.

Las pérdidas asociadas al riesgo pueden ser: materiales, laborales, financieras, pérdida de tiempo, otras pérdidas.

Este tipo de pérdidas pueden darse en todos los ámbitos de la actividad económica: productivo, financiero, comercial, etc. Pérdidas materiales representan costos adicionales de materias primas, materiales, combustibles, energía, equipos y otros bienes no previstos en el plan. Al planificar una estrategia, estas pérdidas se evalúan tanto en términos naturales como de costos. Pérdidas laborales se manifiestan en costos no planificados del tiempo de trabajo y pueden expresarse en indicadores naturales y de costos. Por ejemplo, el tiempo de inactividad imprevisto dentro del turno de los trabajadores se puede estimar en términos de horas-hombre, así como el monto de las bonificaciones pagadas a los trabajadores por el tiempo de inactividad. Pérdidas financieras puede tomar la forma de daño monetario directo causado a la empresa por circunstancias imprevistas, por ejemplo, multas, sanciones, decomisos, no devolución de cuentas por cobrar, una disminución en los volúmenes de ventas debido a una disminución en los precios de los productos de la empresa. Otro grupo de pérdidas financieras incluye la depreciación de los recursos financieros, por ejemplo, la depreciación y el capital de trabajo debido a la inflación, la morosidad, las cuentas congeladas, etc.

Pérdida de tiempo asociado al ritmo de implementación de la estrategia, cuando el proceso de producción y actividad económica se realiza más lentamente de lo previsto en el plan. Tales pérdidas se expresan, en primer lugar, en el entorpecimiento de los recursos; en segundo lugar, en el retraso en la recepción de los resultados financieros (flujos de caja). Su valoración se realiza mediante descuento. Un grupo especial de pérdidas, que es bastante difícil de evaluar en la práctica, son pérdidas asociadas con el daño al prestigio de la empresa, daños morales y psicológicos a sus empleados, daños al medio ambiente, etc.

por la mayoría herramienta importante en el análisis de las pérdidas está el conocimiento de las causas de su ocurrencia. Dependiendo de las causas, los riesgos pueden clasificarse. Hay los siguientes grupos de riesgo

1. Riesgos externos.

1.1. Riesgos externos impredecibles:

Medidas de influencia del Estado en materia tributaria, tarifaria, territorial, financiera y crediticia, etc.;

Desastres naturales (terremotos, inundaciones, huracanes y otros desastres climáticos);

Delitos penales y económicos (terrorismo, sabotaje, crimen organizado);

Externalidades: ambientales (accidentes), sociales (huelga), económicas (quiebra de socios), políticas (prohibición de actividades, etc.)

1.2. Riesgos externos previsibles:

Riesgo de mercado (cambios en precios, tipos de cambio, requerimientos de los consumidores, condiciones de mercado, competencia, inflación);

Riesgo operativo (violación de las reglas de operación y seguridad, desviación de las metas del proyecto, etc.);

2. Riesgos internos.

2.1. Riesgos organizacionales internos:

Interrupción del trabajo por falta fuerza de trabajo, materiales, retrasos en las entregas, condiciones insatisfactorias,

Sobrecostos por disrupción de los planes de trabajo, estrategias de abastecimiento y mercadeo ineficientes, baja calificación del personal, errores en la elaboración de estimaciones y presupuestos, reclamos de socios, proveedores y consumidores.

2.2. Riesgos técnicos internos:

Cambio en la tecnología de desempeño laboral, errores en documentación del proyecto, averías en los equipos, mala calidad de los materiales suministrados, materias primas, componentes, etc.

3. Otros riesgos:

Legales (que surjan en relación con la adquisición de licencias, patentes, derechos de autor, marcas registradas, proteger la información utilizando estos métodos);

Incidencias de transporte y aduanas;

Riesgos relacionados con la salud humana (lesiones corporales, lesiones mortales);

Daños a la propiedad durante el desmantelamiento y la reubicación, etc. Conocer las causas y los mecanismos de actuación de los riesgos nos permite encontrar medios eficaces para prevenirlos y reducirlos.

El lugar central en la evaluación del riesgo empresarial lo ocupa el análisis y la previsión de posibles pérdidas de recursos en el curso de la actividad empresarial.

Aquí estamos hablando no sobre el gasto de recursos, objetivamente determinados por la naturaleza y la escala de las acciones empresariales, sino sobre pérdidas aleatorias, imprevistas, pero potencialmente posibles que surgen de la desviación del curso real de la actividad empresarial del escenario planificado.

Para evaluar la probabilidad de pérdidas por el desarrollo de eventos según una opción imprevista, primero se deben conocer todos los tipos de pérdidas asociadas con el emprendimiento y poder calcularlas por adelantado o medirlas como valores probables de pronóstico. Al mismo tiempo, es natural querer cuantificar cada tipo de pérdida y poder agruparlas, lo que, lamentablemente, no siempre es posible.

Hablando sobre el cálculo de pérdidas probables en el proceso de su previsión, se debe tener en cuenta una circunstancia importante. Un desarrollo aleatorio de eventos que afecta el curso y los resultados del emprendimiento puede conducir no solo a pérdidas en forma de mayores costos de recursos y una disminución en el resultado final. El mismo evento aleatorio puede causar un aumento en el costo de un tipo de recurso y una disminución en el costo de otro tipo, es decir junto con el aumento de costos de algunos recursos, se pueden observar ahorros de otros. Entonces, si un evento aleatorio tiene un efecto doble en los resultados finales del emprendimiento, tiene consecuencias adversas y favorables, entonces ambos deben considerarse por igual en la evaluación de riesgos. En otras palabras, al determinar las posibles pérdidas totales, se debe restar de las pérdidas calculadas la ganancia que las acompaña.

Es recomendable dividir las pérdidas que puede haber en la actividad empresarial en pérdidas materiales, laborales, financieras, de tiempo, especiales.

Las pérdidas materiales se manifiestan en costes adicionales no previstos por el proyecto empresarial o pérdidas directas de equipos, bienes, productos, materias primas, energía, etc. En relación con cada uno de los tipos de pérdidas enumerados, se aplican sus propias unidades de medida. . Es más natural medir las pérdidas materiales en las mismas unidades en que se mide la cantidad de un tipo dado de recursos materiales, es decir, en unidades físicas de peso, volumen, área, etc. Sin embargo, no es posible reunir las pérdidas medidas en diferentes unidades y expresarlas en un solo valor. No se pueden sumar kilogramos y metros. Por lo tanto, el cálculo de pérdidas en términos de valor (en unidades monetarias) es casi inevitable. Para ello, las pérdidas en la dimensión física se convierten en descargas:

• * DDU significa que el vendedor asume los riesgos de transporte a un lugar especificado por el contrato (generalmente un almacén) en el territorio del comprador;
• * DDP significa que el vendedor es responsable de los riesgos de transporte a un lugar específico en el territorio del comprador, pero el comprador paga por ellos.

Cabe señalar que en la literatura económica nacional, el riesgo comercial a menudo se identifica con el riesgo empresarial, pero el riesgo comercial es uno de los tipos de riesgo empresarial.

Por comercial entendemos el riesgo que surge en cualquier tipo de actividad relacionada con la producción de productos, bienes, servicios, su venta, las transacciones mercantiles-dinerarias y financieras, el comercio, la ejecución de proyectos socioeconómicos y científico-técnicos.

En los tipos de actividad considerados, se tiene que lidiar con el uso y circulación de recursos materiales, laborales, financieros, de información (intelectuales), por lo que el riesgo está asociado a la amenaza de pérdida total o parcial de estos recursos. En consecuencia, el riesgo empresarial se caracteriza como el peligro de una pérdida de recursos potencialmente posible, probable o de insuficiencia de ingresos frente a una opción diseñada para el uso racional de los recursos en este tipo de actividad empresarial. Para una cantidad significativa de recursos materiales, cuyo costo se conoce de antemano, las pérdidas pueden estimarse inmediatamente en términos monetarios multiplicándolas por el precio unitario del recurso material correspondiente.

Teniendo una estimación de las pérdidas probables para cada tipo de recurso material en términos de valor, puede reunirlas, observando las reglas para tratar con variables aleatorias y sus probabilidades.

Las pérdidas laborales representan la pérdida de tiempo de trabajo causada por circunstancias fortuitas e imprevistas, y se expresan en horas-hombre, días-hombre o simplemente en horas de tiempo de trabajo. La traducción de las pérdidas laborales en términos de valor se realiza multiplicando las horas laborales por el costo (precio) de una hora.

Las pérdidas financieras son pérdidas financieras directas asociadas con pagos imprevistos, pago de multas, pago de impuestos adicionales, pérdida de fondos y valores. Además, pueden ocurrir pérdidas financieras si falta o no se recibe dinero de las fuentes proporcionadas, si no se devuelven las deudas, si el comprador no paga los productos que se le entregan, si los ingresos disminuyen debido a una disminución. en los precios de los productos y servicios vendidos.

Los tipos especiales de daños monetarios están asociados con la inflación, los cambios en el tipo de cambio del rublo, además del retiro legal de fondos de las empresas al presupuesto estatal (republicano, local).

Junto con el final, irrecuperable, también puede haber pérdidas financieras temporales causadas por la congelación de cuentas, el desembolso intempestivo de fondos y el aplazamiento de los pagos de la deuda. El tiempo perdido existe cuando el proceso comercial es más lento de lo planeado. Se realiza una evaluación directa de tales pérdidas en horas, días, semanas, meses de retraso en la obtención del resultado deseado. Para traducir la evaluación de las pérdidas de tiempo en una medición de costos, es necesario establecer qué pérdidas de ingresos, ganancias del emprendimiento pueden conducir a pérdidas aleatorias de tiempo.

Los tipos especiales de pérdidas se manifiestan en forma de daños a la salud y la vida de las personas, el medio ambiente, el prestigio del empresario, así como debido a otras consecuencias sociales, morales y psicológicas adversas. Muy a menudo, los tipos especiales de pérdidas son extremadamente difíciles de determinar cuantitativamente, y más aún en términos de valor. Naturalmente, para cada tipo de pérdidas, la evaluación inicial de la posibilidad de su ocurrencia y magnitud debe realizarse durante un tiempo determinado, que abarca el mes, el año y el período de actividad comercial.

Al realizar un análisis exhaustivo de pérdidas probables para la evaluación de riesgos, es importante no solo identificar todas las fuentes de riesgo, sino también identificar cuáles prevalecen.

Analizando los tipos de pérdidas enumerados anteriormente, es necesario dividir las pérdidas probables en pérdidas determinantes y secundarias en función de la evaluación más general de su magnitud. Al determinar el riesgo comercial, las pérdidas colaterales pueden excluirse en una evaluación cuantitativa del nivel de riesgo. Si entre las pérdidas bajo consideración se destaca un tipo que, ya sea en magnitud o en probabilidad de ocurrencia, obviamente suprime a las otras, entonces solo este tipo de pérdidas puede ser tomado en cuenta al cuantificar el nivel de riesgo.

Supongamos que como resultado del análisis preliminar, fue posible “filtrar” los tipos de pérdidas más significativos en términos de magnitud y probabilidad de ocurrencia. A continuación, es necesario aislar los componentes aleatorios de las pérdidas y separarlos de los que se repiten sistemáticamente. En principio, es necesario tener en cuenta solo las pérdidas aleatorias que no son susceptibles de cálculo directo, previsión directa y, por lo tanto, no se tienen en cuenta en un proyecto empresarial. Si las pérdidas pueden preverse por adelantado, entonces no deben considerarse como pérdidas, sino como gastos inevitables e incluidos en el cálculo del costo estimado. Entonces, el movimiento esperado de precios, impuestos, su cambio en el curso de la actividad económica, el empresario debe tener en cuenta en el plan de negocios.

Solo debido a la imperfección de los métodos utilizados para calcular la actividad empresarial o al estudio insuficientemente profundo del plan de negocios por parte del empresario, los errores sistemáticos pueden considerarse pérdidas en el sentido de que pueden cambiar el resultado esperado para peor.

Por tanto, antes de evaluar el riesgo por la acción de factores puramente aleatorios, es muy conveniente separar las pérdidas sistemáticas de las aleatorias.

Esto también es necesario desde el punto de vista de la corrección matemática, ya que los procedimientos para acciones con variables aleatorias difieren significativamente de los procedimientos para acciones con variables deterministas.

Consideremos con más detalle la estructura de pérdidas según el tipo de actividad empresarial, es decir, emprendimiento industrial, comercial y financiero.

A su vez, destacamos los factores más importantes que generan riesgo, e indicamos cuáles son sus principales manifestaciones. Conocer los factores de riesgo permite tomar medidas tempranas que reduzcan su efecto.

Teniendo en cuenta las pérdidas aleatorias, señalemos algunas de sus fuentes específicas y los factores que las influyen.

Estos incluyen pérdidas por el impacto de factores políticos imprevistos. Tales pérdidas dan lugar al riesgo político. Se manifiesta en forma de un cambio inesperado en las condiciones de la actividad económica debido a consideraciones y eventos políticos, creando un entorno desfavorable para el empresario y, por lo tanto, capaz de conducir a un aumento de los costos de los recursos y la pérdida de ganancias. Las fuentes típicas de tal riesgo son un aumento en las tasas impositivas, la introducción de deducciones obligatorias, cambios en los términos contractuales, la transformación de formas y relaciones de propiedad, la enajenación de bienes y fondos por razones políticas. La magnitud de las posibles pérdidas y el grado de riesgo determinado por las mismas en este caso es muy difícil de prever.

Las pérdidas por desastres naturales, así como los robos y el crimen organizado, están bastante cerca en términos de imprevisibilidad.

Muy específicas son las posibles pérdidas ocasionadas por la imperfección de la metodología y la incompetencia de las personas que forman el plan de negocios y calculan las utilidades y los ingresos. Si, como resultado de estos factores, se sobreestiman los valores esperados de ganancias e ingresos de un proyecto empresarial y los resultados reales obtenidos son menores, entonces la diferencia se percibe involuntariamente como una pérdida. Aunque en realidad, si los valores nominales de las ganancias (ingresos) se determinaron correctamente, entonces no se podría tener en cuenta la amenaza de tales pérdidas condicionales. Pero cuando se ha producido una sobreestimación de la ganancia estimada, entonces su "escasez" ciertamente se considerará un daño y existe el riesgo de tales pérdidas.

Un lugar especial lo ocupan las pérdidas del empresario, debido a la deshonestidad o insolvencia de los socios. El riesgo de ser engañado en una transacción o enfrentar la insolvencia del deudor, la irrecuperabilidad de la deuda, lamentablemente, es bastante real.

Caractericemos las pérdidas, cuya posibilidad potencial genera riesgo empresarial.

Pérdidas en el negocio de fabricación.

• 1. Disminución en los volúmenes planificados de producción y ventas de productos debido a una disminución en la productividad laboral, tiempo de inactividad o subutilización del equipo capacidad de producción, la pérdida de tiempo de trabajo, la falta de la cantidad necesaria de materias primas, un mayor porcentaje de defectos conduce a un déficit en los ingresos planificados.
• 2. Disminución de los precios a los que se planea vender productos debido a calidad insuficiente, cambios desfavorables en las condiciones del mercado, caída de la demanda, inflación de precios conduce a pérdidas probables.
• 3. El aumento de los costos de materiales debido al gasto excesivo de materiales, materias primas, combustible, energía por unidad de producción conduce a pérdidas.
• 4. Otros costos incrementados que puedan surgir debido a los altos costos de transporte, costos de ventas, gastos generales y otros costos incidentales.
• 5. Gastos excesivos del valor planificado del fondo de salarios debido a la superación de la cantidad estimada o al pago de un nivel de salarios superior al planificado a empleados individuales.
• 6. Pago de deducciones e impuestos aumentados, si en el proceso de implementación del plan de negocios las tasas de deducción e impuestos cambian en una dirección desfavorable para el empresario.
• 7. No debe pasarse por alto la posibilidad de pérdidas en forma de multas, pérdidas naturales, así como las ocasionadas por desastres naturales, aunque no es posible contabilizar dichas pérdidas de forma calculada.

Pérdidas en los negocios.

• 1. Un cambio desfavorable (aumento) en el precio de compra de bienes en el proceso de implementación de un proyecto empresarial y no bloqueado por los términos del contrato de adquisición conduce a pérdidas probables.
• 2. Una disminución inesperada en el volumen de compras en comparación con el planificado provoca una disminución en el volumen de ventas, es decir, la escala de toda la operación. El lucro cesante (ingreso) se calcula como el producto de la disminución del volumen de compras por el monto del beneficio (ingreso) atribuible a la unidad de volumen de venta de bienes. Hay que tener en cuenta que una disminución del volumen de compras y ventas puede ir acompañada de una disminución de los costes, pues además de los denominados costes semifijos, existen costes proporcionales al volumen de la operación.
• 3. Pérdida de bienes en el proceso de circulación (transporte, almacenamiento) o pérdida de calidad, valor de consumo de los bienes, lo que lleva a una disminución de su valor.

El nivel de dicho daño se establece como el producto de la cantidad de bienes perdidos por el precio de compra o el producto de la cantidad de bienes dañados por la reducción del precio de venta.

• 4. Un aumento en los costos de distribución en comparación con los planificados conduce a una disminución adecuada de los ingresos y ganancias. Entre las posibles razones para el aumento de los costos pueden estar impuestos imprevistos, deducciones, multas, costos adicionales.
• 5. Una disminución en el precio al que se venden los bienes, en comparación con el de diseño, provoca pérdidas en el monto del volumen de ventas multiplicado por la disminución del precio.
• 6. Una disminución en el volumen de ventas debido a una caída impredecible en la demanda o necesidad de un producto, su desplazamiento por productos de la competencia, restricciones a la venta, puede causar pérdida de ingresos y ganancias, medido por el producto del volumen de productos no vendidos. por el precio de venta.

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