Кога не трябва да използвате KKM. Какви документи регулират използването на CCP? Лимит на сетълмент

Събрахме цялата полезна информация за онлайн касите от 2017 г. насам в една публикация.

През юли 2016 г. беше приет Федерален закон 290 за онлайн касовите апарати. Този закон има за цел да измени разпоредбите на 54-FZ „За прилагането на ГПК“. Според новите правила от 1 юли 2017 г. всички касови апарати трябва да предават електронни копия на касовите бележки онлайн на данъчната служба.

Иновациите засягат дори онези търговци на дребно, които преди това не са работили с касови апарати - служители на UTII и PSN. Онлайн касовите апарати за предприемачи на UTII и PSN ще станат задължителни от 1 юли 2018 г.

Промените в 54-FZ са най-глобалната реформа в търговията на дребно през последните 10 години.

Откакто е написана тази статия, няколко важни променизакон, бяха издадени нови разяснения от Федералната данъчна служба.

Прочетете публикацията с актуална информация:

Повече информация за случващото се в момента:

Какво е онлайн каса

Онлайн касов апарат е касов апарат, който отговаря на новите изисквания:

• отпечатва QR кода и връзката върху касовата бележка,
• изпраща електронни копия на чекове до OFD и клиенти,
• има вградено фискално устройство в кутията,
• взаимодейства свободно с акредитирани OFD.

Всички изисквания към онлайн касовите апарати са описани в новия закон и са задължителни за всички касови апарати от 2017 г.

Онлайн касовият апарат не е непременно изцяло нов касов апарат. Много производители усъвършенстват вече пуснати касови апарати.

Например всички каси и фискални регистратори на Wiki могат да бъдат надградени до онлайн касов апарат. Цената на комплекта за модификация е 7500 рубли. Общата сума взема предвид цената на фискалното устройство (6 000 рубли), табелата и документацията с новия номер на касовия апарат (1 500 рубли). Софтуерните актуализации на всички Wiki каси се извършват автоматично.

Новите касови апарати (модифицирани и напълно нови) са включени в специален регистър на моделите касови апарати и одобрени от Федералната данъчна служба.

Как работи онлайн касата и какво трябва да пише вече на касовата бележка?

Процесът на продажба на онлайн касата вече изглежда така:

Онлайн касовият бон съдържа:

Ако купувачът поиска да изпрати електронно копие на чека, тогава в хартиения трябва да посочите имейла или абонатния номер на клиента.

Адресът за продажба варира в зависимост от вида на търговията. Ако касовият апарат е монтиран на закрито, трябва да посочите адреса на магазина. Ако търговията се извършва от автомобил, тогава се посочва номерът и името на модела на автомобила. Ако стоките се продават от онлайн магазин, адресът на уебсайта трябва да бъде посочен на касовата бележка.

Фамилното име на касиера не е необходимо да се посочва на касовите бележки от онлайн магазините.

Нови условия

Оператор на фискални данни (FDO)- организация, отговорна за получаване и предаване на фискални данни на данъчната служба. Операторът също така съхранява тази информация в продължение на 5 години и гарантира, че копия на електронните разписки се изпращат на клиентите. Списъкът на акредитираните OFD е представен на уебсайта на Федералната данъчна служба.

Регистър на онлайн касови апарати- това е списък касово оборудване, готов за работа по новите правила и официално одобрен от Федералната данъчна служба на Русия. Към декември 2016 г. регистърът на касовото оборудване съдържа 43 модела касови апарати. Списъкът е актуализиран и всеки може да го види на сайта на данъчните. Всеки конкретен касов апарат също е включен в регистъра на екземплярите на касовите апарати.

Фискален складкриптира и предава фискални данни към OFD. FN дойде да замени EKLZ.

Фискални данни— това е информация за финансови транзакции, извършени на касата. Технически изискваниякъм фискалното устройство са описани в закона, сега на пазара има един модел фискално устройство за закупуване. Всеки екземпляр от FN също се включва в специален регистър.

Срок на валидност на фискалния акумулаторТя е различна за всички предприемачи и зависи от приложимата данъчна система:

• ОСНО - 13 месеца
• USN, PSN, UTII - 36 месеца

Началото на експлоатационния живот на фискалното устройство е датата на неговото активиране. Собственикът на касовия апарат е длъжен да съхранява FN след смяна 5 години. Предприемачът може да промени FN независимо. Но за да избегнете проблеми с регистрацията или подмяната на фискално устройство, все пак препоръчваме да се свържете със сервизните центрове.

Купете си фискално устройствоможете във вашия център за услуги. Цената на FN е от 6000 рубли.

Споразумение с OFD— задължителен документ според изискванията на новия закон. Без него дори няма да можете да регистрирате онлайн касов апарат. Собственикът на касата обаче може да смени оператора по всяко време. Цената на услугите на OFD е от 3000 рубли годишно.

Кой трябва да премине към онлайн касови апарати

Преминаването към онлайн касови апарати става на няколко етапа и засяга:

• предприемачи, които вече използват CCP,
• търговци на акцизни стоки,
• собственици на онлайн магазини,
• предприемачи, които предоставят услуги на населението и не използват касови апарати, включително индивидуални предприемачи на UTII, опростена данъчна система и PSN,
• собственици на вендинг и вендинг машини, както и платежни терминали.

Предприемачи, които използват формуляри строга отчетност(BSO) също попадат в иновациите.

Променя се формата на формулярите за строг отчет. От 1 юли 2018 г. всички BSO трябва да се отпечатват с помощта на специална автоматизирана система. Тази система е вид онлайн касов апарат и също предава данни онлайн. .

Срок за преминаване към онлайн касови апарати: 2017-2018 г.

Много често предприемачите задават въпроса: „Ако една компания работи при две данъчни системи, опростената данъчна система и данъчната система UTII, кога трябва да премине към новите правила?“

От 1 юли 2017 г. данъкоплатците, използващи опростената данъчна система, трябва да използват онлайн касовия апарат. Паралелните данъчни режими не играят никаква роля. Освен това за всеки режим се издава отделен чек.

Кой е освободен от онлайн касови апарати?

Както и досега, от работа с касови апарати са освободени: представители на малки предприятия, предоставящи услуги за ремонт на обувки, продавачи на необорудвани пазари, продавачи на продукти от цистерни и колички, будки за вестници, хора, отдаващи под наем собствени жилища, организации с безналични плащания, кредитни организации и компании, участващи в пазара на ценни книжа, диригенти и заведения за хранене в образователни институции.

Религиозните сдружения, продавачите на занаяти и пощенски марки също могат да продължат да работят без касови апарати.

Предприемачите в труднодостъпни и отдалечени райони могат да работят без касов апарат. Вярно е, че списъкът с такива области се определя от местните лидери.

Как да преминете към онлайн плащане

Преминаването към онлайн касови апарати от 2017 г. е фактор, който пряко влияе върху бъдещото функциониране на бизнеса, към него трябва да се подходи отговорно.

Основното нещо е да не отлагате. Ако планирате да направите прехода, да речем, в края на пролетта, тогава има всички шансове да закъснеете с прехода към онлайн каса до юли 2017 г.

За да сте сигурни, че замяната на касов апарат с онлайн касов апарат няма да причини никакви проблеми, препоръчваме ви да решите този проблем сега.

Опитът от внедряването на системата EGAIS за търговци на алкохол показа, че предприемачите отлагат модернизацията на оборудването до последния момент. Това поражда много трудности: производителите на онлайн касови апарати нямат време да подготвят правилно оборудването, логистичните услуги са подложени на огромен натиск и пропускат срокове, а магазините в цялата страна не работят без възможност за легална търговия. Или търгуват с риск да получат глоба.

За да сте сигурни, че замяната на касов апарат с онлайн касов апарат няма да причини никакви проблеми, препоръчваме ви да решите този проблем сега.


Изберете онлайн каса, за да преминете към 54-FZ
Решения за всеки бизнес

Процедура за преминаване към онлайн касови апарати

Така че, за да преминете плавно към онлайн плащане, планирайте внимателно и действайте стъпка по стъпка:

1. Разберете дали съществуващото оборудване може да бъде модифицирано

Свържете се с производителя на вашия касов апарат. Ако оборудването може да се актуализира, разберете цената на комплекта за надграждане на онлайн касата и най-важното дали фискалното устройство е включено в тази цена.

Към тази сума добавете работата на централния технически център (или ASC) за финализиране на касовия апарат. Въпреки че регистрирането на касов апарат и устройство за съхранение на уебсайта на Федералната данъчна служба не е технически трудно, дори специалистите, които се регистрират за първи път, понякога правят грешки. Ако специалистът на ASC направи грешка, FN (6500 рубли) ще бъде заменен за вас за сметка на ASC. Ако направите грешка, тогава ще трябва да платите за резервно устройство.

Ако вашият касов апарат може да бъде подобрен, не бързайте да се радвате. Често е по-добре да закупите нов онлайн касов апарат, отколкото да преработвате старо касово оборудване (цената за преработка на някои касови апарати е сравнима с цената на нов касов апарат).

За да не харчите парите си напразно, направете проучване на пазара. Разберете колко струва надграждането на касов апарат средно на пазара (за различните производители) и колко струва нов онлайн касов апарат. Сравнете функционалността на стария модифициран касов апарат и новия онлайн касов апарат. Ако всяка стъпка и малка модификация струват допълнителни 100 рубли, това е причина да помислите и да потърсите алтернативи.

2. Проверете дали оборудването, което обмисляте, е в регистъра на Федералната данъчна служба:

• Проверка на онлайн касови апарати - услуга на Федералната данъчна служба за проверка на копия на касови апарати.
• Проверка на фискални устройства е подобна услуга за проверка на фискални устройства (за да не ви продадат развален или вече използван диск).

3. Направете график за подмяна на ECL

За да не плащате повече за работата на ECLZ, проверете кога изтича експлоатационният му живот. След приключване на операцията ECLZ е по-добре веднага да инсталирате фискално устройство и да преминете към онлайн касови апарати.

4. Донесете интернет в магазина

Интернет за онлайн каса трябва да е стабилен. Разберете дали интернет доставчиците във вашия регион имат специални тарифи (можете също да се консултирате с вашия ASC). Разберете какво работи за вас: кабелен интернетили Wi-Fi модем.

5. Проверете за актуализации на касовата програма

Ако работите със софтуер за касов апарат, например със система за стоково отчитане, не забравяйте да разберете дали ще бъде модифициран, за да работи по новите правила, дали е съвместим с онлайн касов апарат, колко ще цена и кога ще бъде извършена. Wiki касовите апарати работят безплатно с всички стокови счетоводни системи - това е основната ни функционалност.

След цялата подготвителна работа решете кога да преминете към онлайн плащане.

6. Премахнете стария касов апарат от регистъра на Федералната данъчна служба

Свържете се с вашия централен сервизен център и получете отчет от ECLZ. Напишете заявление за дерегистрация и отидете в данъчната служба. Все още трябва да имате в ръцете си картата на собственика на касата с отметка за дерегистрация.

7. Изберете OFD и сключете споразумение с него

Това необходимо условиеза регистрация на онлайн каса. Разгледайте възможни варианти, условия и предоставяна услуга. Споразумението OFD е оферта в в електронен формат, което приемате при регистрация в сайта. Тоест не е нужно да попълвате документи или да ходите до клона.

След сключването на договора, спокойно преминете към финалната част - регистрация на онлайн каса.

8. Регистрирайте онлайн каса

Новият закон позволява два варианта за регистрация на онлайн каса: класически и електронен.

Класическият метод не се различава от стария. Събираш документи, взимаш нов касов апарат с фискално устройство, отиваш в данъчното, попълваш заявление и чакаш. След известно време ви се дава регистрационен номер.

Електронният начин за регистрация на онлайн каса спестява време. За да създадете онлайн каса, ще ви е необходим електронен цифров подпис. Вземете го предварително във всеки сертификационен център.

Как да регистрирам онлайн каса:

1. Регистрирайте се в личния си акаунт на уебсайта nalog.ru.
2. Попълнете заявлението на уебсайта на Федералната данъчна служба.
3. Въведете регистрационния номер на онлайн касовия апарат и фискалното устройство.
4. Попълнете данните за OFD.

Ако сте направили всичко правилно, Федералната данъчна служба ще ви издаде регистрационен номер на касовия апарат. .

Нови глоби

Федералната данъчна служба ще глобява за нарушения на новите правила. Събирането ще започне на 1 февруари 2017 г. Размер на санкциите: от 3000 рубли до забрана за търговия.

Опростена е процедурата за регистриране на административно нарушение. В някои случаи при първо нарушение е възможно устно предупреждение, но при повторно нарушение търговията се спира до 3 месеца, а това всъщност е смърт за магазина.

За да избегнете проблеми, спазвайте всички изисквания на новото законодателство.

Как да изберем онлайн каса

Първо, направете свой собствен списък с изисквания към касовия апарат. Отговорите на прости въпроси относно вашия магазин ще ви помогнат да определите вашите изисквания.

Ще използвате ли касовия апарат като средство за автоматизация на бизнеса? Ако да, тогава ще ви е необходим касов апарат, който може да работи с обикновени системи за счетоводство на стоки (1C и деривати). Ако няма, изберете касов апарат, който поне знае как да качва данни за продажби в Excel таблици.

Продавате ли или възнамерявате да продавате алкохол? Ако отговорът е да, тогава касовият апарат трябва да бъде адаптиран за Единна държавна автоматизирана информационна система, тоест да поддържа работа с UTM и да има функции, например отписване на салда.

Имате ли приятел или IT специалист на пълен работен ден? Сега касовият апарат е ИТ система, която включва не само касов апарат, но и интернет връзка, комуникация с OFD и криптографски инструмент. Ако нямате служител в персонала, който може бързо да диагностицира цялата система в случай на повреда, тогава има смисъл да сключите споразумение със сервизен център.

След като сте решили основните характеристики, можете да вземете решение.

Пример: изберете касов апарат за смесен магазин

Да приемем, че имате малък магазин близо до дома си: асортиментът включва бира и друг лек алкохол. Търговията върви добре, но искате да увеличите продажбите, без да замразявате големи количества стоки. Имате 1 касиер на щат и вие лично го замествате.

Оказва се, че имате нужда от касов апарат, който поддържа EGAIS, работи със системи за счетоводство на стоките и ще ви е необходима техническа поддръжка.

Касовият апарат Wiki Mini F е подходящ за вас - той напълно отговаря на изискванията на 54-FZ, има всички функции, необходими за работа с Единната държавна автоматизирана информационна система и е съвместим с всички системи за стоково отчитане. Техническа поддръжка ще ви бъде предоставена от регионален сертифициран партньор, от който ще закупите касовия апарат.

Пример: изберете каса за фризьор

Или с други думи: имате няколко фризьорски салона из града. Естествено, вие не продавате алкохол и нямате намерение. Събирате информация за клиенти в обща CRM система. В персонала има компютърен специалист, който настройва тази система и помага при разрешаването на други технически проблеми.

В този случай ви е достатъчен бюджетен комплект: KKT Wiki Print 57 F и системният блок Wiki Micro. всичко необходими инструкциивашият технически специалист ще намери в раздела за поддръжка „Dreamkas“ и OFD, който изберете.

Ако нямате обикновен фризьорски салон, а премиум салон, тогава комплектът Wiki Classic и Wiki Print 80 Plus F е по-подходящ за вас - той не се различава много по функционалност от бюджетните касови апарати, но дизайнът му е проектиран специално за бутици, салони и скъпи кафенета.

Изберете вашия онлайн касиер

Касите на Wiki напълно отговарят на изискванията на 54-FZ и EGAIS.

Онлайн касовите апарати се използват задължително от повечето бизнес субекти. Но част от IP и юридически лицаимат право на отсрочка или не са задължени да прилагат новаторски ГПК. За кого и какви видове дейности ние говорим за? В тази статия ще разгледаме кой е освободен от онлайн касата до 2019 г. или за неопределено време.

Какво се има предвид под „освобождаване“ от използването на касово оборудване?

Всъщност „освобождаването“ от използването на CCT може в този случай да включва няколко тълкувания. а именно:

1. “Освобождаване” - като законово изискване да не се използват онлайн касови апарати.

Тоест, говорим за това, че един стопански субект не трябва да използва касови системи. Дори и по принцип да е готов да го приложи, той не може, „освобождаването“ е „задължително“ по своя характер.

1. „Освобождаване“ - като законово разрешение да не се използват онлайн касови апарати.

В същото време такова разрешение може да бъде създадено за един или друг вид стопански субект:

• на текуща база;
• временно.

В същото време „доброволното“ освобождаване от онлайн касови апарати може да се характеризира с наличието или липсата на задължение на даден стопански субект да издава документи на своите клиенти, които заместват касов бон. Такива документи могат да бъдат например разписка за продажба или формуляр за строг отчет.

1. „Освобождаване“ от „пълното използване“ на онлайн касови апарати - всъщност, частично освобождаване, при които ККП се използва по една или друга „опростена схема“.

Ярък пример за такава „опростена схема“ е, когато онлайн касов апарат може да се използва в режим без прехвърляне на данни към OFD (и в резултат на това да се спестят пари) по начина, предписан от параграф 7 на член 2 от Закон № 54-FZ. Има и други „опростени“ опции за използване на касови апарати - свързани по-специално с възможността да не се издава касова бележка на купувача или клиента.

Но по същество всички тези опции и други подобни отразяват факта, че е необходимо да се използва онлайн касов апарат по принцип и едва ли могат да се нарекат пълноценно „освобождаване“ от касовите апарати.

Нека да разгледаме по-отблизо как руски предприемачиможе да използва една или друга схема за освобождаване от използването на касови апарати в контекста на горните тълкувания - като се договорихме, че ще говорим за възможността да не се прилага по принцип (без корекция за необходимостта от използването им в "преференциален режим" режим - както при възможността да не се сключва договор с ОФД ).

Изключение като забрана за използване на CCP

„Принудително освободени“ от използването на касови апарати (клаузи 1, 9, 10, 11 от член 2 от Закон № 54-FZ - ВРЪЗКА):

1. банки.

Освен това онлайн касите не се използват от упълномощени представители на банки, които извършват платежни операции по нареждания на финансова институция.

1. Индивидуални предприемачи и юридически лица, продаващи чрез автоматични устройства, които не консумират електроенергияпо всякакъв начин (чрез контакт, батерия, батерия).

Например чрез автомати за продажба на бонбони, оборудвани с лост за превъртане, който можете да започнете да завъртате, след като поставите монета от 5 рубли или 10 рубли в специален слот.

1. Индивидуални предприемачи и юридически лица, които извършват безналични плащания помежду си.

Въпреки това, ако представител на индивидуален предприемач или юридическо лице (служител, упълномощен представител) дойде да плати на контрагента в брой, той трябва да им издаде касова бележка при получаване Парипри заплащане на стоки или услуги.

1. Стопански субекти, които упражнява правомощия на държавни или общински органив рамките на дейности за предоставяне на платени паркинги за ползване от граждани и организациипо магистрали обща употребаи върху парцели, които принадлежат на властите.

Всъщност засега всичко това е случай на „принудително“ освобождаване от използването на онлайн касови апарати. След това ще разгледаме „по-мека“ версия на освобождаването, при която на бизнес субект се дава правото да избере дали да използва онлайн касов апарат или не.

Да започнем с тези потребители, за които законът е установил безсрочно (докато законът не установи друго) право да откажат да използват системи за касови апарати.

Кои и какви видове дейности са освободени от онлайн касите за неопределено време

Те могат да решат по свое усмотрение дали да използват онлайн касов апарат или не (клаузи 2, 2.1, 3, 5, 8, 12 от член 2 от Закон № 54-FZ):

1. Индивидуални предприемачи и юридически лица, които извършват видовете дейности, посочени в параграф 2 на член 2 от закона.

По-специално тези видове дейности включват:

• продажба на вестници и списания на хартиен носител (и свързани с тях продукти, чийто списък се определя от законодателството на субекта на Руската федерация);
• продажба на билети в градския транспорт (но само до 1 юли 2019 г., след което ще трябва да използвате онлайн каса за този вид дейност);
• Осигуряване на хранене на ученици от образователни институции;
• търговия на дребно на пазари (освен ако не се извършва извън магазин, павилион, шатра), освен ако такава търговия не е свързана с продажбата на нехранителни стоки съгласно списъка, отразен в заповедта на руското правителство от 14 април 2017 г. № 698. -r;
• разносна търговия (на открито, във влакове, самолети) търговия със стоки, които не са технически сложни и изискват специални условиясъхранение и продажба, както и такива, които не са свързани с тези стоки, които подлежат на етикетиране;
• продажба на сладолед, безалкохолни напитки (включително квас и мляко от цистерни);
• продажба на бутилирана растителна мазнина, жива риба, зеленчуци, плодове;
• продажба на керосин;
• прием от лицастъклени контейнери, отпадъчни материали (с изключение на скрап);
• предоставяне на различни битови услуги;
• отдаване под наем на собствени жилищни помещения (само индивидуални предприемачи и юридически лица трябва да използват касови системи при извършване на този вид дейност).

Важен нюанс: ако индивидуален предприемач или юридическо лице продава акцизни стоки (например алкохол или тютюневи изделия), тогава няма да е възможно да се възползвате от въпросната преференция. Същото нещо - ако изчисленията се извършват автоматично(например чрез автомат, който в случая трябва да има вграден автоматичен онлайн касов апарат).

Стопански субекти, извършващи горните видове дейности има право да не издава на купувача или клиента документи, потвърждаващи покупката, вместо касова бележка. Но все пак е полезно да направите това - доверието на потребителите ще се увеличи. Алтернативен документ на касовата бележка може да бъде същата касова бележка, BSO - като опция, отпечатана с помощта на касов принтер.

1. Индивидуални предприемачи на PSN, извършващи дейности, които не са свързани с тези, посочени в параграфи 3, 6, 9 - 11, 18, 28, 32, 33, 37, 38, 40, 45 - 48, 53, 56, 63 от параграф 2 Член 346.43 от Данъчния кодекс на Руската федерация- ВРЪЗКА.

Моля, имайте предвид, че видовете дейности, които подлежат на неограничено освобождаване от CCP, не включват такива големи сегменти като търговия на дребно и обществено хранене. Там по принцип трябва да използвате онлайн каса.

Индивидуалните предприемачи на PSN, които могат да откажат да използват онлайн касови апарати, от своя страна трябва да издадат на клиентите документ, алтернативен на разписка за касов апарат. Този документ трябва да съдържа данните, посочени в параграфи 4-12 от параграф 1 на член 4.7 от Закон № 54-FZ.

а именно:

• наименование на документа, неговия пореден номер от началото на смяната на касиера;
• дата, час, място на получаване на средства от купувача или клиента;
• име на стопански субект (или пълно име на индивидуален предприемач), TIN;
• данъчния режим, който фирмата прилага;
• информация за съдържанието на платежната операция (получаване, разход);
• списък на стоките или услугите, за които купувачът или клиентът плаща;
• цената за избрани стоки или услуги с включен ДДС (или подчертаване на тези стоки, които се продават без ДДС) - крайна, като се вземат предвид отстъпките и надценките;
• информация за начина на приемане на плащане - в брой или чрез придобиване (с разделяне на сумите, приети по всеки метод);
• Пълно име и длъжност на лицето, приело плащането.

Документът, заместващ касовата бележка, трябва да бъде подписан от продавача.

От техническа гледна точка въпросният документ може да бъде генериран по всякакъв удобен за продавача начин – на касов принтер, на компютър или дори ръчно.

Въпросният IP документ на PSN трябва да бъде издаден на клиента или купувача, без да се чака заявка от него.

1. Индивидуални предприемачи и юридически лица, които работят в труднодостъпни райони.

Във всеки регион властите сами определят кои са тези населени места и публикуват съответните регламенти(можете да видите повече за това в). Такива области не могат да включват:

• градове;
• областни центрове (освен ако не са единствените населени места в тяхната община);

В същото време трябва да се вземе предвид същото правило, както в случая на „изключителни“ видове дейности по-горе - преференция не е налична при продажба на акцизни стоки или използване на автоматични устройства.

Както в случая с освобождаването от използване на касови апарати за предприемачи с „патент“, тези фирми, които работят в труднодостъпни райони, са длъжни да издават на клиенти и клиенти документ, алтернативен на онлайн разписка за касов апарат.

В разглеждания сценарий редица специални изискванияот гледна точка реда на издаване и осчетоводяване. Тези изисквания са определени с постановление на правителството на Русия от 15 март 2017 г. № 296.

Имайте предвид, че „труднодостъпните“ фирми имат право да издават документ, алтернативен на касовата бележка, само ако самият клиент или купувач го поиска.

1. Аптеки, работещи като юридически лица, намиращи се във фелдшерски и акушерски пунктове в селските райони (и отделни звена лечебни заведениякоито се намират в провинцията).

Имайте предвид, че в разглеждания сценарий е необходимо да се използва онлайн касов апарат, когато се използват вендинг машини или се продават акцизни стоки.

Няма изисквания за използване на документи, алтернативни на касовите бележки за фармацевтите и селските болници.

1. Религиозни организации.

Няма изисквания за използването на алтернативи на паричните постъпления за такива организации.

1. Държавни, общински, принадлежащи към Руската академия на науките (и други академии, институти, образователни институции) библиотеки - при предоставяне платени услугив рамките на основната дейност.

В същото време списъкът на тези услуги трябва да бъде определен от руското правителство.

Списъкът на случаите, когато не можете да използвате онлайн касата, е посочен в таблицата (в таблицата не са посочени ситуации, при които се прилага временно изключение):

Кой е освободен от онлайн каса до 2019 г

Временно - до 01.07.2019 г. от използването на онлайн касови апарати се освобождават следните стопански субекти:

1. Индивидуални предприемачи на PSN и UTII, юридически лица на UTII, които, имайки служители на персонал, извършват дейности, които не са свързани с търговията на дребно и ресторантьорството- тук продавачите и ресторантьорите отново са „в полет“).
2. Индивидуални предприемачи на PSN и UTII, които без служители извършват всякакви дейности, разрешени от съответните данъчни режими(включително в търговията на дребно и общественото хранене - тук има вратичка, но собственикът на бизнеса ще трябва да разчита на собствените си сили).

Пълен списък на разрешените дейности, за които не могат да се използват онлайн касови апарати и в двата случая, е даден в параграф 7.1 на член 7 от Закон № 290-FZ от 3 юли 2016 г. - ВРЪЗКА.

1. Индивидуални предприемачи и юридически лица, предоставящи услуги със служители във всяка сфера на дейност, с изключение на ресторантьорството(при всяка система за данъчно облагане - ако не на специален режим, тогава на OSN, опростена данъчна система, единен земеделски данък).

1. Индивидуални предприемачи и юридически лица, извършващи работа и предоставящи услуги на населението, без да имат служители - във всяка сфера на дейност(и независимо от приложимия данъчен режим).

Струва си да се има предвид, че юридическо лице без служители най-вероятно няма да може да функционира на практика, тъй като за да може едно търговско дружество да влезе в правоотношения, то трябва да има поне назначен директор. Дори и да няма трудов договор(т.е. ако директорът е самият основател), тогава той все пак може да се счита за служител - тъй като ще се счита за осигурено лице в пенсионната, социалната и здравноосигурителната система.

Посочените категории стопански субекти, предоставящи услуги, са длъжни да издават стриктни формуляри за отчитане на клиентите вместо онлайн касови бележки - по начина, предписан с Указ на правителството на Русия от 6 май 2008 г. № 359.

1. Индивидуални предприемачи и юридически лица, които без служители извършват продажби чрез вендинг машини.

Няма изисквания за издаване на документи, алтернативни на чековете.

Отлагане на използването на касов апарат до 1 юли 2021 г. за индивидуални предприемачи без наети лица

Федерален закон 129-FZ от 06.06.2019 г. За изменения на Федералния закон „За използването на касово оборудване при извършване на плащания в Руска федерация" дава освобождаване от използването на онлайн касови апарати до 1 юли 2021 г. за индивидуални предприемачи без служители при продажба на стоки собствено производство, извършване на работа, предоставяне на услуги. Коментарите по тази тема са предоставени в.

Резюме

Стопанските субекти могат да бъдат освободени от използването на касови апарати:

1. На текуща база.

Списъкът на такива компании е определен в параграфи 2, 3, 5, 6 на член 2 от Закон № 54-FZ.

1. Временно.

Списъкът на такива компании е установен в разпоредбите на член 7 от Закон № 290-FZ.

Крайният срок, до който е валидно освобождаването от CCT съгласно Закон № 290-FZ, е 1 юли 2019 г. Но не е изключено неговото удължаване - ако бъде приет съответният федерален закон.

Отделно си струва да се подчертаят стопански субекти, които законът не освобождава от използването на касови апарати - той директно ги инструктира да не използват онлайн касови апарати.

Чрез анализиране на оферти от агрегатор на плащания можете да разберете какво е по-подходящо за онлайн магазини.

Всички одобрени за употреба модели на касово оборудване са включени в съответния регистър на Федералната данъчна служба.

Какви модели касови апарати и софтуер за инвентаризация се предлагат в онлайн счетоводната услуга „Моят бизнес”.

Видео - кой не може да използва онлайн касата:

В тази статия ще научите:

• Последни промени в използването на CCP.
• Колко ще струва преминаването към онлайн каса?
• За кого е предвидено задължителното използване на CCP?
• Какъв е срокът за влизане в сила на промените в закона за ККП?
• Кой може да продължи да работи без да използва CCP.
• Каква отчетност трябва да се генерира при работа с касови системи.
• Каква отговорност се предвижда, ако се наруши процедурата за използване на касовия апарат?

Руското законодателство се модернизира, правят се промени, законите и правните норми се подобряват. Тези процеси се отразиха и на обхвата на продажбите: наскоро бяха приети изменения във Федералния закон 54-FZ относно използването на ново касово оборудване в търговията на дребно и предоставянето на услуги. Този регулаторен документ има за цел да модернизира процесите на продажба в магазините, да рационализира правните отношения между купувача и продавача, както и да опрости взаимодействието между данъчната служба, търговски организациии индивидуални предприемачи. Не е изненадващо, че в съвременната епоха цифрови технологиидържавата реши да приеме нов законотносно използването на системи за касови апарати и извеждане на търговския сектор на нов информационно ниво, автоматизиране и модернизиране на събирането на данни при извършване на парични разплащания и плащания с използване електронни средствамежду купувач и продавач, както и между доставчик и потребител на услуги.

В момента нормите за използване на касови системи от организации и индивидуални предприемачи са предписани във Федералния закон от 22 май 2003 г. № 54-FZ „За използването на касово оборудване при извършване на плащания в брой и (или) плащания с платежни карти."

Законът за прилагане на касови системи 54-FZ задължава всички организации и индивидуални предприемачи да използват касово оборудване при таксуване за предоставени стоки или услуги. Той също така посочва изключения, при които предприятие или индивидуален предприемач е освободен от използването на устройствата.

В тази статия ще разгледаме случаите, в които използването на касови апарати е задължително, обстоятелствата, при които възникват изключения от инсталирането на устройства, както и какви са разпоредбите за тяхното прилагане и санкциите за нарушаване на процедурата за използване на касов апарат оборудване.

Законът за използването на касови апарати предполага постепенен преход към използването на онлайн касови апарати, важи както за големите търговски обекти търговски веригикакто и малки предприятия и индивидуални предприемачи.

Последни промени в използването на CCP през 2018 г

За да се подобри контролът и да се опрости администрирането на доходите на данъкоплатците, във Федерален закон № 54-FZ (Федерален закон № 290-FZ) бяха въведени редица фундаментални промени.

Благодарение на тези промени стана възможно използването на ново поколение касово оборудване с функция за дистанционен трансфер на данни директно към фискалните власти. Това ще позволи на Федералната данъчна служба да получава информация онлайн и да анализира получената информация, за да идентифицира риска от нарушения, което като цяло ще помогне за по-точното провеждане на данъчни проверки. За по-голямата част от търговските предприятия и индивидуалните предприемачи иновацията ще улесни и опрости процеса на продажба, тъй като проверките трябва да станат целеви, без да засягат по-голямата част от търговските дружества.

Използването на такава автоматизирана интелигентна система за събиране на информация за дейността на фирмите и индивидуалните предприемачи чрез използването на нова, модернизирана касова система несъмнено трябва да доведе до положителни резултати.

Разработчиците на новата система за събиране на информация, както и служителите на федералната данъчна служба, говорят за разширяване на възможностите за контрол на дейността на фирми и предприемачи, включително:

• Наличие на функция за регистрация на касов апарат чрез Лична зонана уебсайта на Федералната данъчна служба, както и дистанционно извършване на всички правно значими документооборотни операции, свързани с използването на касови системи, чрез Интернет и уебсайта на Федералната данъчна служба.
• Вече не е необходимо сключване на договор за провеждане ПоддръжкаККТ.
• При определени условия CCP може да се използва офлайн.
• Онлайн търговията трябва да стане проста и прозрачна.
• Дълбока интеграция на касови системи с модерни мобилни устройства- телефони, смартфони, таблети.
• Намаляване на данъчните проверки.
• Преминаване към нов тип касов апарат и интегрирането му в единна системаСъбирането на данни ще става на етапи.

Използването на новата касова система трябва да позволи на предприемача да работи в по-удобни пазарни условия, тъй като подобрената технология минимизира възможността на конкурентите да избягват данъчни облекчения. В допълнение, внедряването на новата система за CCP трябва да намали разходите на предприемачите и организациите за годишна поддръжка на това оборудване, това е особено вярно за малки предприятия и индивидуални предприемачи на системи за данъчно облагане като опростена данъчна система и единен данък върху доходите.

За разлика от това се изразяват мнения, че преходът към нова система на ЦКП ще изисква сериозни финансови разходи за модернизация на съществуващото оборудване, а в някои случаи, ако е невъзможно да се подобри и приведе оборудването към нов стандарт, ще трябва да бъде заменен с нов, което ще доведе до сериозни финансови разходи. В допълнение, тези, които преди това са били освободени от използването на CCP, също ще поемат разходите, тъй като ще трябва да купуват нова технология. Освен това допълнителните разходи ще засегнат тези, които са принудени да използват строги формуляри за отчитане. Според новия закон БСО трябва да се генерира електронно или на хартиен носител в момента на плащането на предоставените услуги, като тази процедура също трябва да бъде автоматизирана.

Несъмнено за стопанските субекти въвеждането на нова система за използване на системите за касови апарати носи някои положителни аспекти, включително автоматизация на администрацията и намаляване на броя на данъчните проверки. Нов моделизползва интернет канали за комуникация, но не е тайна, че все още има области, където стабилността на мрежата оставя много да се желае. Това също поражда определени опасения сред предприемачите, тъй като преди интернет не беше необходим за извършване на продажби, но днес търговията без свързване на касов апарат към интернет ще бъде невъзможна.

Също така за купувачите въвеждането на нова касова система трябва да подобри системата за защита на потребителите:

• Купувачите ще могат да получат чек по електронен път на пощата си, както и от OFD.
• Бързо и без специално усилиенезависимо проверявайте законността на касова бележка с помощта на специален мобилно приложение: Тази програма е безплатна и ви позволява да изпратите жалба директно до сървърите на Федералната данъчна служба, ако имате някакви съмнения.

За купувачите получаването на касова бележка по електронен път е удобно: сега не е нужно да се притеснявате, че ще избледнее на слънце или ще се изгуби. От другата страна на барикадите са предприемачи, които се страхуват, че прехвърлянето на част от надзорните функции на държавата към обикновените граждани може да развърже ръцете на последните и те ще започнат да използват контрола върху търговските операции за цели, различни от предназначението им, а за в ущърб на почтените бизнесмени. Делегирането на правомощия на гражданите да проверяват дейността на предприемачите буди съмнения.

Обобщавайки, можем да кажем, че въвеждането на нова система за използване на касови системи ще позволи на властите да изведат част от търговията на дребно от сенките и в същото време да увеличат обема на данъчните приходи в държавния бюджет. В техническата част трябва да се опрости механизмът за регистриране и администриране на касови апарати, планира се да се намали броят на данъчните проверки, а органите на Федералната данъчна служба ще се съсредоточат върху проблемни, рискови области на търговията на дребно. За купувача въвеждането на онлайн касови апарати в съответствие с Федерален закон № 54 за използването на касови апарати през 2017 г. ще осигури по-удобен и универсален начин за получаване на информация за направени покупки и запазване на тези данни в електронен вид.

• Роботизация на производството: обхват на приложение, плюсове и минуси на въвеждането на роботи

Какви функции има новото приложение на CCT?

Съществуващата процедура за извършване на търговски дейности предполага, че в момента на плащането на стоките транзакцията и сумата на покупката се записват на специална касова лента, касова бележка за купувача, в паметта на касовия апарат, както и като в касовата книга, водена от касиера. При провеждане данъчна ревизияданните от касовата книга се сравняват със стойностите, записани в паметта на касовия апарат. Приетите промени променят този алгоритъм и го правят по-подробен и точен. В използваната по-рано схема, в допълнение към купувача и продавача, се появяват още двама участници: OFD - операторът на фискални данни и Федералната данъчна служба. Всеки от тези органи има свои собствени цели и задачи.

Ако преди касовото оборудване е било оборудвано само с фискална памет, сега това оборудване трябва задължително да има специално фискално устройство, което може не само да записва данни на търговски операции, но и да ги криптира, както и да ги изпраща в криптиран вид до сървърите на оператора на фискални данни.

Нека да разгледаме прост примернов алгоритъм за работа на CCP. Стандартна ситуация: купувач дойде в супермаркета, напълни кошница с хранителни стоки и отиде до касата. Продавачът-касиер въвежда всички стоки през новия касов апарат, след което касовият апарат изпраща цялата информация в криптиран вид на оператора на фискалните данни, той от своя страна обработва тази заявка на своите сървъри, информацията за чека се поставя в базата данни на OFD, след което OFD изпраща на каса с уникален номер, присвоен на чека. След всичко това информацията за извършената покупка се изпраща на сървърите на данъчните власти.

Купувачът, както и досега, получава хартиен чек от продавача, но ако той изяви желание да получи копие от чека в електронен вид на своя пощенски адрес, тогава касата автоматично ще изпрати този документ на имейла на клиента. Потребителят трябва да заяви тази необходимост предварително, преди да бъде перфориран чек. Съответно, купувачът е длъжен да информира продавача за подробностите (имейл) предварително.

Според новите изисквания външен види данните в чека също ще бъдат променени: документът трябва да съдържа уникален QR код, чрез който може да бъде идентифициран на сървърите на OFD и Федералната данъчна служба.

Информация, която трябва да присъства на чека:

• информация за оператора на фискални данни и неговия уебсайт;
• място, дата и час на закупуване;
• информация за продавача и неговата данъчна система;
• вид операция (приход или разход);
• сума за плащане, включително информация за ДДС;
• информация за формата за плащане: банкови карти, електронни портфейли или пари в брой.

При изменение на федералния закон FZ-54 относно използването на касови апарати, законодателят настоя, че нова формаИзползването на касови системи ще позволи да се изведе част от финансовия пазар от сенките и да се повиши ефективността на събирането на данъци. Такава система е удобна и за купувача - например, ако хартиен чек е изгубен, присъствието му в електронна форма може да помогне, ако е необходимо, да докаже факта на транзакцията. Освен това по този начин законодателят се опитва да извади онлайн търговията от сянка, тъй като според новите поправки онлайн магазините също са длъжни да издават касови бележки по електронен път и да извършват всички транзакции през сървърите на OFD и данъчните власти.

Дейността на оператор на фискални данни е иновация на руския финансов пазар. Съгласно Федерален закон 54 за използването на системи за касови апарати, всяка организация, способна да 24-часова непрекъснато обработва всеки чек в реално време, може да стане оператор, докато оборудването на компанията трябва да отговаря на съвременните стандарти за криптографска защита, а самата информация трябва да са недостъпни за трети страни. Актуален списъкОператорите на фискални данни могат да бъдат намерени на уебсайта на данъчната служба.

Колко ще струва преминаването към касов апарат онлайн?

Очаква се преходът към нова система за използване на CCP да донесе доста положителни аспекти, но има и отрицателен - необходимостта от закупуване или модернизиране на съществуващо оборудване, което е особено важно при използването на CCP от индивидуални предприемачи.

Най-лесният начин е да закупите нов касов апарат, който веднага отговаря на необходимите стандарти, има модерно фискално устройство и е програмиран от производителя. Тази опция не е евтина и такъв касов апарат ще струва около 15-20 хиляди рубли, което за някои индивидуални предприемачи вече е значителен разход.

Също така е възможно да се модернизират съществуващите касови апарати, но си струва веднага да се изясни, че не всички модели касови апарати могат да бъдат подобрени и свързани с нова система. Самата такава актуализация се оценява ориентировъчно на около 5 хиляди рубли.

Задължително, съгласно Федерален закон 54 за използването на системи за касови апарати, през 2018 г. е споразумение с избрания оператор на фискални данни, сумата от около 4 хиляди рубли за годишно обслужване е условно посочена.

• Какво да направите, ако фирмата получи проверка от Инспекцията по икономическа безопасност и безопасност (OBEP)

За кого е предвидено задължителното използване на CCP?

Касовото оборудване е задължително да се използва от всички организации и предприемачи, които извършват плащания както в брой, така и в брой. електронни системиплащания (клауза 1, член 1.2 от Федералния закон от 22 май 2003 г. № 54-FZ „За използването на касово оборудване при извършване на плащания в брой и (или) плащания с електронни средства за плащане“).

Изчисленията означават:

• приемане на пари от купувача под формата на плащане за стоки, работа или услуги;
• плащане на пари на продавача за стоки, работа или услуги;
• плащане на средства, ако купувачът откаже закупени по-рано стоки, работи или услуги;
• получаване на пари от продавача при отказ от закупени по-рано стоки, работи или услуги;
• приемане на залози и изплащане на печалби при хазарт;
• приемане на средства по време на лотарии и изплащане на печалби.

В изброените случаи използването на касови апарати е задължително от 15 юли 2016 г., като досега използването на касови апарати се изискваше само при получаване на пари при продажба на стоки, извършване на работа или предоставяне на услуги.

В райони, отдалечени от комуникационни мрежи, касовите апарати могат да се използват офлайн (клауза 7, член 2 от закон № 54-FZ).

Съгласно заповедта на Министерството на телекомуникациите и масовите комуникации на Руската федерация № 616 от 5 декември 2016 г. местни властиОрганите на изпълнителната власт на съставните образувания на Руската федерация имат право да създават такива селища, като използват определени критерии, списъкът с такива места трябва да бъде публикуван на уебсайтовете на общините.

Условия за прилагане на ГПК: основни етапи на влизане в сила на промените в закона

Федерален закон № 290-FZ предвижда преходен период, през който отделните предприемачи и организации са длъжни да преминат към нов модерен или модернизиран тип касов апарат. Всички разпоредби на закона трябва да влязат в сила на 1 февруари 2021 г.

Таблицата показва датите на влизане в сила на определени разпоредби от закона.

Кой може да продължи да работи без да използва CCP

Списъкът на данъкоплатците, освободени от използването на касови апарати, е определен във Федерален закон № 290-FZ от 03.07.2016 г., а също така има списък на онези предприятия, които до 1 юли 2018 г. не са задължени да използват касови апарати, въпреки че имат такава възможност.

Следните организации и индивидуални предприемачи са освободени от използването на касови апарати без ограничение във времето:

1. кредитни организации в автоматични системиизчисления;
2. организации и предприемачи, работещи в следните области:

• продажба на вестници и списания;
• продажба на ценни книжа;
• продажба на документи за пътуване от кондуктори и шофьори в превозното средство;
• хранене на ученици и служители на учебни заведения;
• при извършване на търговия на панаири, изложбени комплекси, пазари;
• разносна търговия;
• търговия със сладолед и безалкохолни напитки на чаша в павилиони;
• търговия с мляко, квас, олио и жива риба от автоцистерни;
• приемане на стъклени съдове и рециклирани материали от населението;
• ремонт и боядисване на обувки;
• ремонт и производство на ключове и метална галантерия;
• надзор и грижи за деца, хора с увреждания, възрастни хора;
• продажба от производителя на изделия за творчество и народни занаяти;
• рязане на дърва за огрев и оран на зеленчукови градини;
• портиерски услуги на гари и пристанища;
• отдаване под наем от индивидуални предприемачи на техните жилищни помещения;

1. организации и предприемачи, чиято дейност и плащания се извършват на труднодостъпни и отдалечени места;
2. аптеки, разположени в селските АГ пунктове;
3. Дейностите по предоставяне на услуги за религиозни обреди и церемонии, както и за продажба на религиозна литература и предмети за поклонение са освободени от използването на ОКТ.

Пълен списък на организациите, освободени от използването на CCP, е представен в член 2 Федерален закон№ 54-ФЗ.

До 1 юли 2018 г. следните видове фирми и индивидуални предприемачи са освободени от използването на касови апарати съгласно закона:

1. предприемачи и организации, които извършват своята дейност, използвайки системата UTII, но при условие че по искане на купувача се издаде документ, потвърждаващ плащането на стоки или услуги и получаването на средства;
2. индивидуални предприемачи в патентната система, но също и при издаване, по искане на купувача, на документ, потвърждаващ плащането за стоки или услуги и получаването на средства;
3. дружества, извършващи работа или предоставящи услуги на обществото, но подлежащи на издаване на строги формуляри за отчетност

Продажбата на стоки чрез вендинг машини също е освободена от използването на касови системи.

Повече информация за организациите, освободени от използването на касови апарати до 1 юли 2018 г., можете да намерите в части 7, 8, 11 на член 7 от Федералния закон № 290-FZ от 3 юли 2016 г.

Отсрочката за преминаване към онлайн касови апарати е удължена до 1 юли 2019 г. с Федерален закон № 337-FZ от 27 ноември 2017 г. и се прилага за следните субекти:

1. предприемачи и организации на UTII, с изключение на водещите търговски дейностии предоставяне на услуги в областта на общественото хранене;
2. индивидуални предприемачи на UTII, извършващи търговия и предоставяне на кетъринг услуги, но при отсъствие на служители;
3. индивидуални предприемачи на патентна данъчна система, с изключение на тези, които търгуват и предоставят услуги за обществено хранене;
4. индивидуални предприемачи на патентна система, които извършват търговия и предоставят ресторантьорски услуги, но нямат служители;
5. индивидуални предприемачи и организации, предоставящи услуги на населението (с изключение на кетъринг с участието на наети работници), при условие че издават строги формуляри за отчитане;
6. индивидуални предприемачи, които търгуват чрез автомати и нямат служители.

Изчисления с помощта на касови апарати: какъв вид отчетност трябва да се генерира

При използване на касово оборудване е необходимо да се подготвят следните документи:

• Акт за превод на показанията и регистрация на измервателни уреди (формуляр KM-1). Този акт се съставя при пускане на ново устройство, както и при ремонт на касов апарат или нулиране или смяна на фискална памет.
• Актът за вземане на показанията на електромера (формуляр KM-2). Този акт се съставя, когато касовият апарат бъде прехвърлен в експлоатация от друга организация, както и след извършване на ремонт.
• Удостоверение за връщане на средства (формуляр KM-3). Издава се, когато възникнат ситуации, когато е необходимо да се върнат пари на клиенти с неизползвани чекове. А също и когато чек е въведен по погрешка.
• Журнал на касиер-оператора (формуляр KM-4). Този документ се съставя за записване на всички транзакции на касовия апарат, създава се дневник за всеки отделен касов апарат, записите в него се правят от касиера с помощта на Z-отчети.
• Журнал във формата KM-5. Ако организацията работи без касиер-оператор.
• Формуляр KM-6, удостоверение-доклад на касиер-оператора. Съдържа отчет за показанията на измервателния уред KKM и приходите за деня или работната смяна. Касиерът попълва този отчет и го предава заедно с приходите на ръководителя на организацията съгласно разписката за касова бележка. Касиерът може също да предаде пари на банковия инкасатор.
• Формуляр KM-7, информация за показанията на измервателните уреди в KKM. Това е обобщен отчет за показанията на брояча на касовия апарат и приходите за деня и е приложение към отчета за удостоверение на касиера.
• Формуляр KM-8, дневник, воден от ръководителя на организацията, съдържа информация за обаждания до специалисти по обслужване на касови апарати, този дневник се съхранява от специалист в централен сервизен център.
• Журнал за проверка на пари в брой (формуляр KM-9). Този дневник се съставя в случай на внезапна, непланирана проверка от контролираща организация, за да се изясни действителната сума пари на касата.

С пари в брой плащания в бройВ допълнение към горните отчетни документи, организациите и индивидуалните предприемачи се нуждаят от стриктно спазване на касовата дисциплина.

Ако дадена организация или индивидуален предприемач вече е преминал към онлайн касови апарати, тогава изброените по-горе документи не е необходимо да се поддържат, това е несъмнено предимство и аргумент за бързото започване на използване на модерни касови апарати и онлайн касови апарати.

• Касов лимит: изчисляване, установяване, отговорност за надвишаване

Каква е отговорността, ако процедурата за използване на CCP е нарушена?

Отговорността за търговия със стоки и предоставяне на услуги без използване на касово оборудване е установена от член 14.5 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация. Но във връзка с нововъведенията относно промените в нормите за използване на касови апарати, бяха направени промени в статията, които се отнасят до случаи на неспазване на закона както от предприемачи, извършващи сетълменти чрез касови апарати, така и от оператори на фискални данни.

Ако предприемач използва касов апарат, който не отговаря на съвременните стандарти, както и в нарушение на условията и реда за регистрация и пререгистрация на устройства, тогава могат да му бъдат наложени следните санкции:

• предупреждение или глоба за длъжностно лице от 1,5 до 3 хиляди рубли;
• Глобата за юридическо лице варира от 5 до 10 хиляди рубли.

Тези стандарти за отговорност се прилагат от 1 февруари 2017 г. Също така, ако предприемач или организация не изпрати електронен чек на купувача (по негово искане), тогава се издава предупреждение или глоба: за длъжностно лице - 2 хиляди рубли, за юридическо лице - 10 хиляди рубли.

Таблица с наказания

Експертно мнение

Последици от неправилно използване на CCP

Павел Тимохин,Ръководител на службата за счетоводни консултации във Finguru, Москва

Организациите и предприемачите бяха задължени да модернизират или закупят типове касови апарати, които отговарят на новия закон Федерален закон-54 до 1 юли 2017 г., но данъчните власти спряха да регистрират касови апарати, които не отговарят на съвременните стандарти още на 1 февруари 2017 г. .

Санкциите за неизползване на касов апарат за директор варират от ¼ до ½ от обема на продажбите, а за организация глобата ще бъде от ¼ до пълната сума на всички транзакции без чекове. Ако нарушението се повтори и продажбите надхвърлят 1 милион рубли, директорът ще бъде дисквалифициран за до две години, а търговската дейност на организацията може да бъде спряна за 90 дни.

Ако касовият апарат не отговаря на новите стандарти, за неиздаване на чек компанията ще получи или предупреждение, или глоба от 5 до 10 хиляди рубли, а директорът ще бъде глобен с 3 хиляди рубли.

Информация за експертите

Павел Тимохин, ръководител на службата за счетоводни консултации във Finguru, Москва. Компанията Finguru е основана през 1999 г. и се появява на пазара на електроника от 2005 г. Вече преди днесима повече от 20 хиляди клиентски организации. Компанията е фокусирана само върху клиента, за да му предостави максимално нови технологии за работа с информация. Компанията предоставя услуги: електронно счетоводство, офис приложения под наем, система за управление на предприятието, проверка на контрагенти, CRM система за управление на взаимоотношенията и др.

Подготовка за работа

Процедурата и условията за използване на касово оборудване са регламентирани, както и с писмо на Министерството на финансите на Русия от 30 август 1993 г. № 104 "" (наричано по-долу стандартните правила), което се прилага за степента, която не противоречи. В същото време, според обясненията на Министерството на финансите на Русия и Федералната данъчна служба на Русия, стандартните правила не подлежат на задължително прилагане от организации и индивидуални предприемачи, които са преминали към нова поръчкаприлагане на CCP ().

Касовият апарат се използва на мястото на сетълмент с купувача в момента на сетълмент от същото лице, което извършва сетълмент с купувача, с изключение на сетълменти, извършени чрез електронни средства за плащане в Интернет. В същото време касовите апарати, предназначени за използване само при извършване на плащания с електронни средства за плащане, се използват само за такива изчисления. А автоматизирани системиза BSO се използват само за извършване на плащания при предоставяне на услуги ().

Преди започване на работа с касата, на касиера се дават ключовете за касата и касовия апарат от управителя. чекмедже за пари(ако има такива), дребни разменни монети и банкноти в количеството, необходимо за разплащане с клиенти, аксесоари за работа и обслужване на машината. За записване на пари, издадени от касиер от касата на организацията на други касиери или упълномощено лице (дистрибутор), както и за записване на връщането на пари в брой, се използва книгата за отчитане на приетите и издадени от касата пари.

Ако е необходимо, трябва да инструктирате касиера относно мерките за предотвратяване на фалшифициране на чекове (шифроване на чековете, определен цвят на използваната чекова лента, максимална сума на чека и др.).

След като се уверите, че машината е в изправност, можете да инструктирате касиера да започне работа.

При започване на работа касиерът трябва:

• проверете наличието на касова лента и, ако е необходимо, поставете нова;
• включете машината и проверете нейната работа, като получите нулева проверка;
• отпечатайте два или три чека без да посочвате сумата (нула), за да проверите яснотата на отпечатването на детайлите върху касова лентаи коректността на датата и номерирането (нулеви чекове са приложени в края на смяната към касовия отчет;
• избършете корпуса със суха кърпа и монтирайте табела с вашето име от страната на купувача (клиента);
• поставете оборудването, необходимо за работа.

Работа с CCP

ВАЖНО


Неизползване на касова техника в установени със законна Руската федерация относно използването на касово оборудване в случаите, води до налагане на административна глоба на длъжностни лица в размер от една четвърт до една втора от сумата на сетълмента, извършен без използване на касови апарати, но не по-малко от 10 хиляди рубли; за юридически лица - от три четвърти до една от сумата на сетълмента, извършен с помощта на пари и електронни средства за плащане без използване на касови апарати, но не по-малко от 30 хиляди рубли. ().

През работния ден касиерът-оператор или друго материално отговорно лице (контрольор-касиер, сервитьор, продавач, барман, поръчач и др.) е длъжен да:

• осигурете внимателна грижа и внимателно боравене с машината, поддържайте я чиста и подредена;
• извършва операции по въвеждане на суми в съответствие с инструкцията за експлоатация на този вид касов апарат;
• за един купувач (клиент) определя обща сумапокупки, услуги чрез четене на индикатора на касовия апарат или използване на устройства за броене и извикване на купувача (клиента);
• получават пари от купувачи (клиенти) за предоставени стоки или услуги според сумата, наречена от купувача (клиента), посочена в ценовата листа за предоставяните услуги, етикета с цената на продадените стоки, в заведения за обществено хранене, посочени в менюто или ценови етикети в следния ред:
• ясно посочете сумата на получените пари и поставете тези пари отделно пред очите на купувача (клиента);
• отпечатайте касова бележка;
• назовете сумата на дължимата ресто и я дайте на купувача (клиента) заедно с чека (и в същото време раздайте хартиени сметки и дребни пари).

ВАЖНО


Имайте предвид, че предпечатът на касови бележки, който се използва в онлайн магазините, е забранен, тъй като касовата бележка, издадена на клиентите, трябва да съдържа задължителните реквизити, предвидени. Една от тези подробности е датата и часът на изчислението.

В съответствие с писмото на Министерството на данъците и данъците на Русия от 20 юли 2000 г. № VNK-6-16/549 "", датата и часът на перфорирана касова бележка не трябва да се различават от реалното време на получаване пари за повече от 5 минути. Подобно заключение се съдържа в.

Ако чекът е перфориран по-рано от 5 минути преди действителния час на получаване на парите или на купувача е дадено копие от разписката на касовия апарат, това може да се счита за неизползване на касовия апарат. По този начин куриерите на онлайн магазините са длъжни да носят и използват касови апарати, когато получават средства от купувача ().

На касиер-оператора е забранено:

• премахване на касовия апарат без разрешение на администрацията;
• не издават касова бележка на клиентите;
• допускат неупълномощени лица в помещенията на касовия апарат до касовия апарат, с изключение на управителя, счетоводителя, дежурния администратор и с тяхно разрешение технически специалист или контролиращо лице за проверка на касовия апарат;
• напускат касата, без да уведомят администрацията и без да изключват касовия апарат, без да заключват касовия апарат или банкомата. При необходимост от напускане на касата, всички ключове (за кабината, работен ключ за касата и касовото чекмедже) се съхраняват от касиера;
• самостоятелно да прави промени в програмата за работа на касовия терминал;
• имат лични пари в касата и пари, които не са отчетени през касата (с изключение на реквизитите, издадени преди започване на работа).

Касиерът има право:

• по време на смяна, по указание на мениджъра, сменете кода, нанесете печати и отпечатъци;
• получават разпечатки от касата.

Грешки и неизправности при работа с CCP

В случай на грешка касиер-оператор:

• ако въведете сумата и е невъзможно да осребрите чека по време на смяната, неизползваният чек се активира в края на смяната;
• при издаване на ресто на купувача (клиента), ако възникне спор, купувачът има право да изиска администрацията да премахне касовия апарат;
• съставете и съставете, заедно с администрацията на предприятието, акт във формуляра KM-3 за връщане на пари на купувачи (клиенти) за неизползвани касови бележки, анулирайте ги, залепете ги на лист хартия и заедно с акта ги предават в счетоводството;
• записва в „Книгата на касиер-оператора” платените суми по чекове, върнати от купувачи (клиенти) и броя на нулевите чекове, отпечатани за деня.

Трябва да се отбележи, че касиерът-оператор може да издава пари върху чекове, върнати от клиенти, само ако върху чека има подпис на мениджър и само върху чек, издаден на тази каса.

ПРИМЕР

При смяна на оператора на фискалните данни или извършване на промени във въведената в касовия апарат информация при генериране на справка за регистрация или справка за промяна на параметри за регистрация, потребителят чрез софтуерКасовият апарат трябва да генерира отчет за промени в параметрите на регистрация. В този случай всички генерирани фискални документи, за които не е получено потвърждение от оператора на фискални данни, се прехвърлят към оператора на фискални данни ().

Ако възникне неизправност, касиерът трябва:

• изключете касовия апарат;
• обадете се на представител на администрацията, като използвате алармената система, инсталирана в кабината;
• заедно с представител на администрацията определя естеството на неизправността;
• в случай на неясно отпечатване на детайлите върху чека или неиздаване на чек, подпишете чека заедно с представител на администрацията (ако чекът не е издаден, вместо това получете нулев чек), като посочите правилната сума на гърба (рубли с думи, копейки с цифри);
• Ако по-нататъшната работа е невъзможна поради неизправност на банкомата, касиерът, заедно с представител на администрацията, формализира края на работата на този банкомат по същия начин, както в края на смяната, с бележка в “Книгата на касиер-оператора” за този банкомат часа и причината за приключване на работа.

Ако касиерът не може да отстрани неизправността, администрацията извиква технически специалист, като прави подходящ запис в дневника за извикване на техническия специалист и записва извършената работа.

Довършителни работи с CCP

Когато бизнесът затваря или при пристигането на инкасатора, ако е планирано да пристигне преди затварянето на бизнеса, касиерът трябва:

• чрез CCP генерирайте отчет за затваряне на смяна ();
• изготвят касови бележки и други платежни документи;
• съставете касов отчет и предайте постъпленията заедно с касовия отчет по разписката на старшия (главния) касиер (в малки предприятия с една или две каси, касиерът предава парите директно на инкасатора на банката).

Представител на администрацията, в присъствието на касиера, отчита показанията на електромера и получава разпечатка. Представителят на администрацията подписва разпечатката, като в нея посочва вида и номера на машината, показанията на секционните и контролните измервателни уреди (регистри), дневния приход, датата и часа на приключване на работата.

Въз основа на показанията на измервателния уред в началото и в края на смяната се определя размерът на приходите. Размерът на приходите трябва да съответства на показанията на броячите за сумиране на пари и контролната лента (ако има такава). Тя трябва да съвпада със сумата, предадена от касиер-оператора на старши касиер и поставена в чантата за събиране с окончателната проверка на касата.

Въз основа на резултатите от одита администрацията на предприятието, в случай на недостиг на средства, трябва да вземе мерки за възстановяването им от виновните лица по предписания начин, а ако има излишък на средства, да ги въведе в счетоводство и ги причислява към резултатите стопанска дейност.

След като приключи регистрацията на документите на касовия апарат, касиерът извършва междуремонтна поддръжка на машината и я подготвя за следващия ден в съответствие с изискванията на ръководството за експлоатация на този тип касово оборудване.

След извършване на поддръжка, касиерът:

• затваря касовия апарат с капак, като предварително го е изключил от захранването;
• предава ключовете за касата или касовия апарат на директора (управителя) на предприятието, дежурния администратор или старши (главния) касиер за съхранение срещу разписка.

Използваните касови бележки и копия от квитанции за продажби се съхраняват от финансово отговорни лица най-малко 10 дни от датата на продажба на стоките върху тях и проверка на отчета за продажбите от счетоводния отдел.

Федералната данъчна служба има безпрепятствен, включително отдалечен достъп до всички фискални данни (FD), съдържащи се в базата данни на операторите на FD, както и друга официална информация за компании и индивидуални предприемачи. Това означава, че въз основа на наличната информация данъчният орган може да извърши не само пробна покупка, но и дистанционна проверка за спазване на процедурата за използване на касови системи.

Освен това служителите на Федералната данъчна служба не са длъжни да предупреждават за началната дата на проверката на касовия апарат, а също така няма ограничения за честотата на такива проверки. Тези стандарти не са предоставени действащото законодателство. По-специално, надзорът върху спазването на процедурата за използване на системи за касови апарати не е предмет на разпоредбите на Федералния закон от 26 декември 2008 г. № 294-FZ относно защитата на правата на юридическите лица и индивидуалните предприемачи при упражняване на държавен контрол.

Ако по погрешка не сте регистрирали касов апарат в определения срок или по друг начин сте нарушили процедурата за използване на касови апарати (например данните от вашия онлайн касов апарат не са получени последователно), във ваш интерес е да отстраните всички нарушения веднага възможно.Иля Антоненко

Иля Антоненко, дипломиран одитор.

Който е длъжен да използва ККП след 01.07.2018г

Значителна част от фирмите и индивидуалните предприемачи, които първоначално са получили отсрочка, трябва да прилагат касови системи от 01.07.2018 г. Това важи и за тези, които получават плащания от физически лица по банков път, без да използват платежни карти, от чуждестранни лица за стоки (работа, услуги), както и от служители на тяхната компания (клауза 9, член 7 от Федералния закон от 03.07. 2016 г. № 290-FZ). В същото време е необходимо да се използва касов апарат дори когато купувачът не е предоставил информация за номера мобилен телефонили адрес електронна поща, тоест фирма или индивидуален предприемач няма начин да изпълни законовото изискване да предостави чек на купувача по електронен път.

Към момента не е ясно в кой момент се налага използването на касови системи при получаване на безналични плащания. Позицията на регулаторните органи по този въпрос е двусмислена. Потребителят е длъжен да използва касов апарат от момента на потвърждаване на изпълнението на нареждането за превод на средства кредитна институция. Не е ясно как да се определи моментът на потвърждаване на изпълнението на нареждане за превод на средства от кредитна институция. Индикацията, че CCT се прилага „от момента“, а не „в момента“, не внася яснота. По този начин днес има различни подходи за определяне кога да се използват касови системи при получаване на безналични плащания от физически лица и организации. Трябва самостоятелно да определите удобен алгоритъм за използване на CCP в такава ситуация въз основа на нивото на риск, което организацията е готова да приеме в случай на спор с инспекторите.

Моля, имайте предвид, че в съответствие с измененията, въведени в 54-FZ с Федерален закон № 192-FZ от 3 юли 2018 г., организациите и индивидуалните предприемачи имат право да не използват касови апарати и да не издават (изпращат) строги отчетни формуляри до 1 юли 2019 г. в следните случаи:

• при извършване на сетълменти с физически лица, които не са индивидуални предприемачи, безкасови (с изключение на сетълменти с използване на електронни средства за плащане);
• изчисления при приемане на плащания за жилищни помещения и комунални услуги, включително вноски за основен ремонт;
• при прихващане и връщане на предплащания и (или) аванси, при предоставяне на заеми за плащане на стоки, работи, услуги;
• при предоставяне или получаване на друго възнаграждение за стоки, работи, услуги.

За да се убедите в новоотложеното отлагане на използването на касови системи, е необходимо да се дефинира понятието „разплащания с електронни средства за плащане“, към които данъчните власти вече включват всички форми на безналични плащания.

Какво да направите, ако не сте използвали CCT по погрешка

Глобите за неизползване на касови апарати са много тежки (вижте параграф 2 от член 14.5 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация), но те могат да бъдат избегнати. За да направите това, организация или индивидуален предприемач, който има регистриран касов апарат, трябва да извърши следните действия, докато данъчните власти не научат за факта, че касовият апарат не се използва (бележка към член 14.5 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация ; писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 7 декември 2017 г. № ED-4-20/24899; таблици 4, 5, 30, 31 към Заповед на Федералната данъчна служба от 21 март 2017 г. № ММВ-7 -20/229@):

• отстраняване на причината за нарушението;
• извадете касов чек за корекция за всяка приета (платена) сума без използване на касов апарат, като посочите съответния индикатор за изчисление, както и данните на документа, който служи като основа за генериране на такъв чек (например, бележказа факта на неизползване на касов апарат при получаване (плащане) на средства);
• в рамките на три работни дни от датата на регистрация на проверката за корекция, докладвайте корекцията на Федералната данъчна служба, например чрез личната сметка на CCP, подробна информацияотносно корекциите, направени в изчисленията, включително подробностите за посочените корекционни проверки.

Когато се използва отлагане на използването на касови апарати при предоставяне на услуги на населението и към момента на плащане на физическото лице не е издаден формуляр за стриктна отчетност (SRF), е необходимо допълнително да се издаде SRF на съответното физическо лице. Според нас в този случай тази стъпка също е необходима, за да се избегне глоба (вижте клауза 20 от Правилника за сетълменти без използване на касови апарати, одобрен с Указ на правителството на Руската федерация от 6 май 2008 г. 359).

Ако Федералната данъчна служба узнае за нарушение в резултат на проверка, пак ще бъде издадена глоба. Индивидуален предприемач или фирма, която е малък и среден бизнес, може да се опита да замени глобата с предупреждение на основание чл. 4.1.1 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация, ако административно нарушение е извършено за първи път, не е причинена вреда или няма заплаха от увреждане на живота и здравето на хората, сигурността на държавата , и няма имуществени щети (Административен кодекс, писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 15 август 2016 г. № ED-3-20/3721@).

Виктор Владимирович Бачурин,
Началник на отдела за оперативен контрол на Федералната данъчна служба на Русия за Свердловска област

Федералната данъчна служба ще провери

Със сигурност ще изпълним тест: сравнете информацията, която имаме за регистрираните касови апарати, с информацията за това кой трябва да е регистрирал касовия апарат преди 01.07.2018 г. и проверете. Така че не чакайте данъчния инспектор да дойде при вас. Ако сте нарушили процедурата за използване на касови апарати, купете, регистрирайте касовия апарат и генерирайте проверка за корекция.

В съответствие със забележката към чл. 14.5 от Административния кодекс, лице, което доброволно отстрани нарушението и уведоми писмено данъчната служба за това, не може да бъде подведено под административна отговорност за нарушаване на процедурата за прилагане на касовата система. Това правило важи за части 2-4 и 6 на чл. 14.5 Кодекс за административните нарушения.

За индивидуалните предприемачи на PSN и UTII, които трябва да започнат да използват касови апарати от 01.07.2019 г., има допълнителна мотивация да не забавят регистрацията на касови апарати. Те могат да получат данъчно приспадане в размер на 18 хиляди рубли за всеки касов апарат, регистриран в законовсрок.

Вие пробихте грешен чек - нашият измамен лист ще ви помогне: "".

Личагина Светлана Михайловна,
Заместник-началник на Федералната данъчна служба на Русия за Ставрополския край

Ред за извършване на проверки

Правата и отговорностите на данъчния орган при надзора на спазването на законодателството относно използването на касови системи са посочени в параграф 1 на чл. 7 от Федералния закон от 22 май 2003 г. № 54-FZ. Заповедите на Министерството на финансите на Руската федерация от 17 октомври 2011 г. и № 132n и 133n отразяват времето и последователността на административните действия при наблюдение на пълнотата на отчитане на паричните постъпления, спазването на изискванията за касови апарати, процедурата и условията за неговата регистрация и прилагане, както и процедурата за взаимодействие на данъчните власти с организации и индивидуални предприемачи.

За предотвратяване на нарушения и в резултат на това привличане към административна отговорност препоръчваме на данъкоплатците да проучат подробно разпоредбите на Федералния закон № 54-FZ, включително всички изменения и допълнения.

Напомняме също, че от 01.07.2018 г. е необходимо да се извършват плащания чрез касови системи при търговия с нехранителни стоки като килими и мокети, изделия от кожа и дърво, мебели, повечето видове облекла, компютърно оборудванеи др. (Постановление на правителството на Руската федерация от 14 април 2017 г. № 698-р, писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 28 април 2017 г. № ED-4-20/8279@).

У дома » Полезен » Кога не трябва да използвате KKM. Какви документи регулират използването на CCP? Лимит на сетълмент