Cómo calcular las deducciones por vacaciones no trabajadas. Retención por días de vacaciones no trabajados al despido: en qué caso se hace y cómo. Si el empleado no devuelve el dinero utilizado por adelantado

Algunos trabajadores piden licencia por adelantado, les pagan y luego renuncian. La empresa tiene derecho a retener los días de vacaciones no trabajados al despedir a un empleado.

El pago de vacaciones se calcula de acuerdo con el número de días de vacaciones. Un nuevo empleado tiene derecho a vacaciones durante el primer año después de seis meses de empleo en la empresa. La licencia también puede concederse antes de la expiración de este período si el trabajador ha presentado una solicitud y la empresa lo ha cumplido a medias (art. 122).

Algunos empleados piden vacaciones por adelantado y reciben la cantidad requerida. Pero a veces nuevo empleado decide dejar la empresa al final del período de descanso. Luego debe devolver el dinero por el tiempo que no trabajó. La retención por días de vacaciones no trabajados al momento del despido se realiza en la liquidación final con el empleado.

El empleador tiene derecho a retener por licencia no trabajada al despedir al empleado

Es mejor emitir una deducción por licencia por adelantado al despido antes de que el empleado se vaya.

Si un empleado se va y no devuelve el dinero de los días no trabajados, las empresas consideran que le han pagado al empleado más de lo debido. Sin embargo, los tribunales rara vez confirman tales afirmaciones. Puede haber dificultades con la deducción por licencia no trabajada al momento del despido (). Para recuperar los pagos en exceso en el art. 137 del Código Laboral de la Federación Rusa solo hay tres motivos:

• cometió un error de conteo;
• el empleado, por su propia culpa, no cumplió con las normas laborales o provocó un tiempo de inactividad;
• el tribunal determinó que el empleado cometió actos ilegales y recibió un salario (ver, por ejemplo,).

Muy a menudo, en tales circunstancias, los tribunales se niegan a retener la licencia no trabajada al despedir a un empleado (,).

Los tribunales rara vez conceden reclamaciones de retención por días de vacaciones no trabajados

En la práctica, hay ejemplos en los que los tribunales permitieron la deducción de días de vacaciones no trabajados. Entonces, el tribunal llegó a la conclusión de que la organización tiene derecho a recibir un reembolso. El empleado se fue inmediatamente después de regresar de vacaciones. La organización no dedujo el monto de la deuda al llegar a un acuerdo con el empleado, pero posteriormente presentó una reclamación. El tribunal confirmó el demandante ().

Sin embargo, los tribunales rara vez toman esta posición. Consideran que la legislación contiene reglas sobre la deducción de días de vacaciones no trabajados al momento del despido, y no después de la terminación del contrato de trabajo. Por lo tanto, antes de despedir a un empleado, debe realizar una deducción del salario.

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Saber cómo deducir correctamente los días de vacaciones no trabajados al momento del despido es responsabilidad de todo contador de nómina. Sin embargo, la práctica muestra que los empleados a menudo cometen errores durante esta operación. Averigüemos a qué debe prestar atención el contador al calcular la compensación por vacaciones no utilizadas y cómo reembolsar de manera competente el monto pagado en exceso.

Principios de pago de vacaciones

Cada empleado ahora tiene derecho a por lo menos 28 días de descanso por año (Artículo 115 del Código Laboral de la Federación Rusa). Los días de vacaciones adicionales se deben a ciertas categorías de trabajadores (por ejemplo, por condiciones de trabajo irregulares, trabajo en condiciones difíciles, difíciles condiciones peligrosas etc.). Se permite su uso a discreción del personal en cualquier momento conveniente.

Las vacaciones anuales pagadas corren por cuenta del empleador. Para determinar el monto del pago de vacaciones adeudado, puede usar una fórmula simple:

Fórmula de cálculo

Sum otp \u003d Sdvz (ingresos diarios promedio) * Kdo (número de días de descanso).

Los contadores utilizan la misma fórmula si un empleado ha tomado vacaciones por adelantado y renuncia. Según él, se determina el pago de vacaciones que se le debe por el tiempo realmente trabajado, y esta cantidad se deduce del pago de vacaciones pagado anteriormente. La diferencia resultante es la deuda del empleado con la empresa.

La principal dificultad para un contador al calcular el pago de vacaciones es la determinación correcta del promedio salario diario. Depende de:

• período de facturación;
• cantidades de devengos;
• el número de días trabajados en el período seleccionado.

Las reglas para el cálculo de los ingresos medios se encuentran en el Decreto N° 922 de 24 de diciembre de 2007 (modificado). Enumeramos los principales postulados que un contador debe conocer:

• Si un empleado ha estado trabajando en la empresa por más de un año, se toman en cuenta sus ingresos de los 12 meses anteriores a las vacaciones. De lo contrario, es necesario utilizar para los cálculos las ganancias de los meses trabajados anteriores al mes en que el empleado se va de vacaciones. Está prohibido cambiar arbitrariamente el período de facturación.
• Solo se incluyen en el cálculo los pagos relacionados con la nómina, es decir, las acumulaciones por el tiempo realmente trabajado, todo tipo de bonificaciones, pagos por lograr altos resultados, horas extra de trabajo Y así. Asignaciones de viaje, asignaciones sociales, pago de vacaciones, bonos de una sola vez por aniversarios y otros pagos no relacionados con la nómina se excluyen del total de los ingresos, ya que ellos mismos se determinan por cálculo.
• si en período de facturación personal se elevaron los salarios, las ganancias de los meses anteriores se indexan por el coeficiente estimado.

Las mismas reglas se aplican si es necesario determinar el monto de la compensación por vacaciones no utilizadas al momento del despido o para recalcular el pago de vacaciones. La fórmula anterior también se utiliza aquí.

Motivos de aparición de días de vacaciones no trabajados

Es obvio que el empleado recibió esta parte de las vacaciones por adelantado, ya que tendrá derecho a las próximas 2 semanas de descanso recién a partir del 31/12/2019. Por el momento, el empleado tenía solo 18,64 días (8 meses * 2,33 días).

Si un empleado decide rescindir el contrato de trabajo con la empresa antes de la fecha señalada, algunos días de vacaciones no serán trabajados. Esto significa que el contador-calculador tendrá que deducir las vacaciones no trabajadas al momento del despido.

Cuando un empleado descansa por adelantado

Hay bastantes situaciones en las que un empleado necesita unas vacaciones que aún no se ha ganado. Enumeramos los principales:

• el calendario de vacaciones está elaborado de tal manera que algunos empleados las toman por adelantado;
• por circunstancias personales, el especialista se ve obligado a irse a descansar antes de lo previsto;
• el empleado decide renunciar sin haber trabajado un año completo;
• la empresa se está reduciendo, y parte del personal es despedido sin que se les dé la oportunidad de tomar vacaciones.

En todos estos casos, el contador debe calcular cuánto pago de vacaciones se debe a los empleados despedidos y, si es necesario, deducir los días de vacaciones no trabajados al ser despedidos. Descubriremos cómo hacer esto sin descuidar las normas de la legislación laboral.

Pago de vacaciones en exceso: mantener o no

No existe ninguna disposición en la ley que obligue al empleador a recuperar el monto del pago de vacaciones pagado en exceso del empleado. Reclamar una deuda es un derecho, no una obligación, de un empleador.

Al resolver este problema, se recomienda proceder de aquel por cuya iniciativa se rescinde el contrato de trabajo. Si el empleado rompe el contrato, está obligado a pagar la deuda. si un relaciones laborales rescindido por el empleador, por lo general condona la deuda.

Si la empresa decide perdonar al empleado por la deuda resultante, esto debe documentarse. Cuando se despide a un empleado, se recomienda celebrar un acuerdo bilateral con él, que indique el monto de la deuda de pago de vacaciones y la cantidad de días de descanso tomados por adelantado.

A menudo se incluye en el documento una cláusula sobre la ausencia de reclamaciones financieras para excluir la posibilidad misma de que ocurran. El resto del acuerdo se redacta de acuerdo con las reglas del giro comercial.

En la práctica, la mayoría de las empresas obligan al personal a reembolsar las vacaciones pagadas en exceso, ya que nadie quiere asumir los costos adicionales. Por lo tanto, si un empleado tomó vacaciones por adelantado y renuncia, el contador tendrá que calcular el monto del pago de vacaciones "extra". Comprender el mecanismo para calcular la deuda ayudará a analizar la siguiente situación.

Ejemplo 2

Nikodimov A.D. consiguió un trabajo como capataz el 01/02/2019. De acuerdo con la gerencia, tomó la primera parte de las vacaciones del 1 al 14 de junio de 2019 y la segunda, del 1 al 14 de septiembre de 2019. Mientras aún estaba de vacaciones, Nikodimov decidió renunciar. Según el comunicado, el último día de su trabajo en la organización fue el 15/09/2019.

De hecho, el empleado trabajó en la empresa solo 7 meses. Durante este período, se le deben 16,31 días de descanso (2,33 * 7). Sin embargo, el empleado usó sus vacaciones en su totalidad. Dado que la empresa no quería perdonar sus atrasos en el pago de vacaciones, el contador debe deducir el pago de vacaciones en el momento del despido, utilizado por A. D. Nikodimov por adelantado.

La compensación está sujeta a 11,69 días de vacaciones (28 - 16,31). Supongamos que las ganancias diarias promedio, calculadas de acuerdo con el Decreto No. 922, ascendieron a 965,80 rublos. Por lo tanto, se deben retener 11290,20 rublos del empleado. (11,69 * 965,80). Como se puede ver en el ejemplo, la deuda del empleado con la empresa resultó ser bastante significativa.

¿Cómo se toma el pago de vacaciones?

Por lo general, en la liquidación final, al empleado se le debe dinero por varios días trabajados, pero aún no se le ha pagado. De esta cantidad, de hecho, se hacen deducciones por vacaciones no utilizadas al momento del despido. Al empleado simplemente se le paga la diferencia entre el salario del último mes y el pago de vacaciones acumulado anteriormente. No se requieren instrucciones adicionales para tal operación para el contador, al igual que no es necesario obtener el consentimiento del empleado para ajustar los pagos adeudados.

Algunas veces salarios no hay suficiente para pagar la deuda (en el ejemplo anterior, al empleado se le debía un salario por solo 1 día) o no hay nada. Luego, la persona que renuncia debe pagar la deuda por su cuenta. Esto generalmente se hace depositando efectivo en el cajero de la empresa.

El contador que hizo el recálculo del pago de vacaciones elabora una orden de recibo para el empleado en el momento de su despido. Sobre la base de este documento, el empleado aporta a la caja la cantidad que se le pagó en exceso. Si la deuda se paga en su totalidad, la persona que renuncia recibe su libro de trabajo y decir adiós al patrón.

A veces, el empleado se niega a reembolsar el gasto excesivo, citando la falta de fondos. El empresario puede cumplirlo a medias aumentando el plazo de pago de la deuda hasta 1 mes. Si después de este tiempo la deuda sigue pendiente, el empleador tiene derecho a solicitar al tribunal que recupere los fondos.

asientos contables

Retener el pago de vacaciones al momento del despido es importante para reflejarlo adecuadamente en el balance general. Para ello, se realiza un asiento en las cuentas de contabilidad de salarios y gastos por ello. La entrada realizada anteriormente sobre el reflejo del pago de vacaciones se invierte, en lugar de eso, se forma una publicación por el monto de la compensación por despido. Por ejemplo,

Dt 20 - Kt 70 en la cantidad de -15,000.00 rublos. (reversión del pago de vacaciones previamente reflejado en el balance).

Dt 20 - Kt 70 en la cantidad de 10,000.00 (cantidad de compensación calculada correctamente).

El saldo acreedor de la cuenta 70 significa que la retención por vacaciones en el momento del despido dio lugar a la deuda del trabajador con la empresa. Como se indicó anteriormente, esta deuda suele ser recuperable. El reembolso se puede reflejar mediante la publicación:

Dt 50 - Kt 70 (el empleado pagó a la empresa en efectivo).

La opción de transferencia de deuda no monetaria a la cuenta corriente de la empresa es posible, pero aquellos que son despedidos rara vez aprovechan esta oportunidad.

El saldo deudor de la cuenta 70 muestra que la retención al despido por el permiso anticipado no generó deuda del trabajador. En otras palabras, los pagos adeudados a él fueron suficientes para compensar el sobrepago del pago de vacaciones. En este caso, el saldo de dinero se entrega al despedido en efectivo o se transfiere a su tarjeta plástica:

Dt 70 - Kt 50 (51).

Prohibición de pago de vacaciones

A veces, un contador está atormentado por la cuestión de cómo mantener el pago de vacaciones pagado en exceso al ser despedido, pero resulta que esto no es necesario. El artículo 137 del Código Laboral de la Federación Rusa enumera situaciones en las que está prohibido privar a un empleado del dinero que se le pagó previamente. Las siguientes son las razones para irse:

• liquidación voluntaria o forzosa de la empresa;
• rescisión de contratos con la alta dirección por cambio de titularidad;
• reclutamiento de un empleado para el servicio militar o alternativo de plazo fijo;
• reconocimiento de un empleado como discapacitado (lesión, discapacidad, deterioro general de la salud);
• negativa a transferirse a otro trabajo (posición) por razones médicas;
• la incapacidad del empleador para proporcionar al empleado un trabajo correspondiente a su estado de salud;
• reincorporación de un especialista previamente despedido en un puesto sobre la base de una decisión de la inspección del trabajo;
• la aparición de cualquier circunstancia de fuerza mayor que imposibilite la continuación del trabajo de la empresa.

Es contra la ley retener el pago de vacaciones que ya se han pagado. Estos casos obligan a la dirección de la empresa a indemnizar las vacaciones no utilizadas en caso de despido intempestivo, ya no retener deudas del personal.

El conocimiento de las reglas enumeradas anteriormente ayudará al contador a abordar de manera competente el problema de calcular el monto del pago de vacaciones y retener el pago en exceso del personal solo en situaciones especificadas por la ley. Es necesario que cada pagador entienda cómo se retiene el sobrepago por vacaciones no utilizadas por un empleado al despedirse temprano.

Metodología para el cálculo del pago anticipado de vacaciones

Si se toma la decisión de retener el pago de vacaciones pagadas en exceso de un empleado, el contador debe actuar de acuerdo con el siguiente algoritmo:

• determinar a cuántos días de vacaciones tiene derecho un empleado;
• averigüe cuántos días no se calculan;
• recalcular los ingresos medios despedido;
• determinar el monto del pago de vacaciones adeudado;
• encuentre la diferencia entre el monto pagado y el monto adeudado;
• averigüe qué hacer con el monto del pago de vacaciones pagado en exceso.

Cálculo del pago anticipado de vacaciones

Calcule el pago anticipado de vacaciones de acuerdo con la metodología anterior:

Es conveniente mantener el número de días de vacaciones no trabajados mediante la siguiente fórmula:

Cant. días = Número de días español otp. - (Número de días. cola. salidas / 12 meses * Número de meses. trabajo.).

El monto del pago de vacaciones por el período no trabajado se determina mediante la siguiente fórmula:

∑ Sobre neg. días = Nº de neg. días * Casarse. salario

Si en el período de facturación hubo un aumento en los salarios de todos los empleados de la empresa, entonces los ingresos diarios promedio de los meses anteriores al mes del aumento deberán multiplicarse por un factor de corrección. También tendrás que calcular cuántos días de vacaciones hubo en los meses anteriores al aumento de sueldo y en los meses posteriores.

En este caso, la fórmula para calcular el monto del pago de vacaciones tendrá una forma más compleja:

∑ Sobre neg. días = Número de días otp. hasta levantar salario * mié. salario 1 + Número de días otp. después del aumento salario * mié. días salario

Ejemplo 3

El tecnólogo Kurbatov E.D. decidió renunciar. Las vacaciones de 2019 se utilizaron en su totalidad, el empleado descansó durante 28 días de acuerdo con el cronograma. Al momento del despido, el contador recibió la siguiente información:

• las vacaciones se utilizaron por adelantado en la cantidad de 14 días;
• ganancias diarias promedio para calcular el pago de vacaciones: 1150 rublos;
• El 20 de junio de 2019, todos los empleados de la empresa recibieron un aumento de sueldo;
• el final de las vacaciones de Kurbatov cayó el 30 de junio de 2019;
• el salario del empleado era de 28.000,00 rublos. - antes del aumento y 30.000,00 rublos. - después de la promoción.

Calculemos el pago anticipado de vacaciones de acuerdo con el algoritmo anterior y averigüemos cuánto pagó de más la empresa al empleado:

1. El número de días de vacaciones que caen antes del aumento de salario es de 11 (del 20 de junio al 30 de junio).
2. El número de días de vacaciones que caen en el período posterior al aumento de salarios es 3 (14 - 11).
3. El monto de la deuda con el empleador - 17003.57 rublos. (3 días * 1150 rublos + 11 días * (1150 rublos * (30 000 rublos / 28 000 rublos)).

E. D. Karabutov recibió esta cantidad antes de irse de vacaciones por adelantado, pero no la calculó.

Retención al despido por excedencia anticipada

El monto del pago de vacaciones en exceso debe retenerse del empleado que renuncia, pero no siempre sus ingresos son suficientes para pagar la deuda. Si tomamos los datos del ejemplo anterior, queda claro que la cantidad requerida puede retenerse de E. Kurbatov si la empresa tiene que pagarle un salario en aproximadamente 13 días.

En caso de que la mora salarial resulte ser menor, el trabajador deberá saldar voluntariamente la deuda de propios fondos o habrá que retenerle a plazos el saldo de la deuda.

El artículo 138 del Código Laboral de la Federación Rusa limita el monto de las deducciones del salario de un empleado al 20% de los ingresos. En algunos casos, el monto de las deducciones se puede aumentar hasta en un 50%.

Algoritmo de cálculo de sobrepago

Al retener dinero por vacaciones no trabajadas, debe actuar en la siguiente secuencia:

1. Encuentre una nota de cálculo del formulario T-60, que contiene datos sobre las ganancias diarias promedio de un empleado que se utilizan para calcular el monto del pago de vacaciones. Son estos datos los que deben usarse porque la empresa devolverá lo que ya pagó y no volverá a calcular las vacaciones.
2. Calcular el número de días de vacaciones tomados por adelantado.
3. Determine el monto del sobrepago multiplicando las ganancias diarias promedio y el número de días pasados ​​en exceso.
4. Retener el sobrepago del empleado (si es posible).

Formación y retención de deuda

Solo hay tres opciones sobre cómo lidiar con el pago de vacaciones en exceso:

1. El empleado paga voluntariamente la deuda (deposita dinero en la caja o lo transfiere no en efectivo a la cuenta de la empresa).
2. El contador cobra el 20% de la deuda a la vez, el resto, en la corte (Artículo 382-383 del Código Laboral de la Federación Rusa).
3. La empresa condona la deuda del empleado.

Las opciones segunda y tercera exigen la ejecución de las órdenes pertinentes, con las que el despedido deberá familiarizarse contra su recepción.

Los matices de los impuestos.

El ajuste de las acumulaciones de pago de vacaciones conduce a un cambio base imponible y, en consecuencia, la necesidad de recalcular los impuestos. Dado que esta situación no es un error de conteo, todas las correcciones se realizan en el período actual.

impuestos personales

El empleador actúa como agente de retención de los beneficios de los empleados. Por tanto, incluso del importe de la paga de vacaciones pagada por adelantado, es necesario retener y pagar el IRPF. Dado que el impuesto se retuvo al momento de calcular el pago de vacaciones y se transfirió hasta el último día del mes en que el empleado se fue de vacaciones, en el momento del despido, el monto del impuesto sobre la renta personal generalmente ya se transfirió al presupuesto.

Si el empleado decide pagar la deuda, se revierte el impuesto cobrado en exceso. Entonces la empresa tiene un pago en exceso en el IRPF, que puede ser devuelto del presupuesto en la forma generalmente establecida.

El impuesto sobre la renta personal retenido en exceso se devuelve al empleado. Además, el contador deberá presentar una declaración aclaratoria 6-NDFL por el período de devengo del pago de vacaciones. Si se ajusta el IRPF del último año, tendrás que presentar una “aclaración” de IRPF 3-personal.

En los casos en que el empleado se niegue a pagar la deuda y la deuda sea condonada, no se requiere ajuste del impuesto sobre la renta personal.

impuesto sobre la renta

Una disminución de los costes laborales (que incluye el pago de vacaciones) conlleva un aumento de la base imponible del impuesto sobre la renta. Posibles opciones acciones del contador:

• el empleado paga la deuda o la empresa reclama la deuda en los tribunales - se revierte el pago de vacaciones "extra";
• la empresa perdona la deuda: el monto del sobrepago se excluye de la base imponible (cláusula 49, artículo 270 del Código Fiscal de la Federación Rusa).

primas de seguro

La reversión de los montos del pago anticipado de vacaciones conduce a una disminución en la base de las primas de seguro en el período de devengo del pago de vacaciones. Esto implica la necesidad de presentar informes de ajuste en forma de RSV-1 y 4-FSS.

Si el empleado no devuelve el dinero utilizado por adelantado

La práctica judicial de cobrar el pago de vacaciones en exceso es muy ambigua. Casos en los que los empleadores recurren a ex empleados con reclamos relacionados son bastante raros. Hay varias razones para esto:

• por lo general, los montos de los sobrepagos resultan ser demasiado pequeños para perder tiempo y esfuerzo en reclamarlos;
• está lejos de siempre que un ex empleado tenga ingresos que puedan ser gravados;
• es posible una decisión judicial positiva si es posible probar las acciones ilegales del empleado que provocaron daños al empresario (artículos 248, 391 del Código Laboral de la Federación Rusa).

Al mismo tiempo, el argumento sobre la falta de fondos para cobrar las vacaciones pagadas en exceso suele satisfacer a los inspectores de Hacienda y no conlleva consecuencias negativas para la empresa.

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12.02.2020

En caso de despido, el empleador está obligado a pagar al empleado por el período trabajado, así como por todas las vacaciones no utilizadas.

Al ser despedido antes de finalizar su año laboral con el período de vacaciones ya transcurrido, el gerente necesita Compensación monetaria del trabajador por días no trabajados. ¿En qué casos puede retener el pago de vacaciones emitido por adelantado de un empleado y cómo hacerlo?

¿Puedo retener el pago de los días de vacaciones no trabajados al momento del despido?

Esta es una acción justificada y lícita, ya que el pago adelantado por descanso a un empleado no se liquidará hasta el final del año laboral al momento de la terminación. contrato de empleo.

¿Cuándo se puede reembolsar el pago de vacaciones en exceso?

Si el empleado no está de acuerdo en devolver el dinero utilizado por adelantado

Si la cantidad a descontar del salario de la persona que quiere renunciar no es suficiente, entonces puede pedirle al empleado que aporte el dinero faltante de forma voluntaria. Si este último no acepta devolver los fondos que se le pagaron por el período no trabajado, puede acudir a los tribunales. Sin embargo, aquí las opiniones de los abogados difieren.

El Código del Trabajo no prevé la recuperación judicial del pago de vacaciones en exceso.

Al mismo tiempo, algunos expertos sostienen que si es posible probar las acciones antijurídicas del renunciado, es posible recuperar el daño causado al empresario de conformidad con los artículos 391 del Código del Trabajo.

El empleador también tiene derecho a negarse a retener fondos no devengados si el empleado renunció y se negó a pagar voluntariamente la deuda.

La negativa a retener debe ser justificada por el jefe en caso de auditorías fiscales. La justificación puede ser la falta del importe a devolver del salario.

Ejemplo de cálculo de deducción de nómina 2020

Condiciones de ejemplo:

El empleado se registró en la empresa el 1 de diciembre de 2019. Su año laboral finaliza el 30 de noviembre de 2020.

Durante el año, el empleado fue enviado a una licencia anual básica pagada por 28 días calendario.

El salario promedio durante las vacaciones ascendió a 755 rublos. El 31 de julio de 2020, el empleado presentó una carta de renuncia voluntaria.

Quedan cuatro meses sin terminar.

Tras el despido, el empleador quiere retener y devolver el dinero por el tiempo no trabajado.

Cálculo:

Calcular el número de días naturales de vacaciones no trabajados:

1. 28 k.d. / 12 meses * 8 meses de trabajo en la empresa (2,3 * 8 = 18,4).
2. 28 días de vacaciones - 18,4 = 9,6

Redondeamos el resultado a favor del empleado: 9 días calendario de vacaciones no trabajados.

Calculemos la cantidad de vacaciones pagadas en exceso = 9 días * 755 rublos = 6795 rublos.

En este caso, el jefe de la empresa tiene derecho a devolver el dinero y deducirlo del salario en el momento del despido por un monto de 6.795 rublos.

Respuestas a las preguntas de los lectores.

? Pregunta 1 de Vladimir: ¿Se puede descontar de mi salario un pago en exceso por vacaciones sin mi consentimiento? ¿O tengo que estar de acuerdo por escrito primero?

Responder: Sí, el patrón puede hacer una retención, no se requiere su consentimiento para esto. Pero la cantidad retenida no debe exceder el 20% del cálculo adeudado al momento del despido (después deducción del IRPF). El patrón no tiene el derecho legal de retener arbitrariamente más del 20%.

? Pregunta 2 de Anna Nikolaevna: En el momento del despido, dedujeron el pago de vacaciones del empleado por vacaciones utilizadas por adelantado por un monto del 20% del monto de cálculo a pagar. Pero esto no es suficiente, el empleado nos debe. ¿Cómo devolver dinero? ¿Tiene sentido demandar? por favor indíqueme una ley a la que pueda referirme.

Responder: No tiene sentido ir a los tribunales, por lo general los empleadores pierden estos casos. La legislación no contiene disposiciones que le permitan devolver legalmente un pago en exceso por vacaciones. La única forma de obtener un reembolso es persuadir a la persona despedida para que devuelva voluntariamente el dinero a la organización.

? Pregunta 3 de Semyon: Me contrataron el 10 de enero de 2020 y me despidieron el 18 de julio de 2020 por reducción, durante este tiempo tomé 28 días de vacaciones. El empleador quiere retenerme el pago extra de vacaciones. ¿Tiene derecho a hacerlo?

Responder: No, si el motivo oficial para rescindir el contrato de trabajo es una reducción (cláusula 2 del artículo 81 del Código Laboral de la Federación de Rusia), entonces no se permite la deducción.

Si tiene alguna pregunta sobre este tema, pregúntela en el formulario de comentarios a continuación y le responderemos lo antes posible.

Un empleado que haya trabajado constantemente durante al menos 6 meses completos en una organización, puede contar con la próxima licencia paga en su totalidad. Resulta que la empresa le da vacaciones a su trabajador por adelantado, en el supuesto de que también continuará su relación laboral con la empresa. Sin embargo, el empleado no siempre completa el período especificado de 6 meses. A menudo, un empleado expresa su deseo de despedir contrato laboral antes de los 6 meses.

En este caso, la empresa tiene todo el derecho de retener del empleado el monto del pago de vacaciones que se le pagó, utilizado por adelantado.

¿En qué casos no es posible devolver el dinero?

Sin embargo, hay momentos en que el empleador no tiene base legal para el cobro de las vacaciones acumuladas en exceso. Se prohíbe la retención si el despido se realizó por las siguientes causas:

¡Importante! En todos los demás casos, el empleador se reserva el derecho de retener del salario del empleado la cantidad cobrada en exceso por las vacaciones utilizadas en exceso.

¿Cómo emitir un reembolso del pago de vacaciones para un empleado que tomó un pago por adelantado?

Sin embargo, si el propietario decidió que el empleado debe pagar la deuda por vacaciones no trabajadas, entonces el día del despido es necesario redactar una orden de retención Dinero indicando el artículo en virtud del cual se da por terminado el contrato entre el trabajador y la organización.

También en este orden es necesario indicar por cuántos días hay que descontar del salario los días de descanso excesivamente utilizados, indicando el importe. Donde, se debe indicar el monto de los pagos en la orden teniendo en cuenta el impuesto a la renta.

Si es necesario retener otros montos del empleado (para overoles, daños a la empresa y otras deducciones), esto también debe especificarse en la orden.

Metodología de cálculo de la deuda

Para calcular la deuda del empleado por vacaciones adicionales, debe conocer 2 indicadores principales: la cantidad de días de vacaciones utilizados en exceso (KDPO) y la cantidad diaria promedio para calcular vacaciones al despedirse (LMS). El algoritmo para calcular los montos de retención es el siguiente:

Práctica de cálculo

Durante seis meses trabajando

Borodin VI Conseguí un trabajo en la empresa el 01/02/2017. Por ley, puede reclamar 28 días de descanso. Después de trabajar durante seis meses, toma otra licencia paga desde el 01/08/2017 por 28 días calendario para el período de trabajo del 01/02/2017 al 31/01/2018. Durante 28 días, se le acreditaron 35872,20 rublos. Mientras estaba de vacaciones, encontró un trabajo más rentable y, al final de las vacaciones, renunció.

1. Calcule el número de días de vacaciones pagados en exceso:

   KDPO \u003d 28 - 28 / 12 * 6 \u003d 14.

2. Las ganancias promedio por retención serán las siguientes:

   SDO \u003d 35872.20 / 28 \u003d 1281.15 rublos.

3. Calcule la cantidad de pago de vacaciones que se pagó en exceso al empleado:

   EN \u003d 14 * 1281.15 \u003d 17936.10 rublos.

Borodin, tras el despido, deberá pagar la deuda por un monto de 17936,10 rublos.

Para un empleado con más de un año de experiencia

Porokhov V. S. lleva varios años en la empresa. Se va de vacaciones según el horario del 01/06/2017 al 28/06/2017 por 28 días por el período de trabajo del 01/03/2017 al 28/02/2018. Se le pagó el pago de vacaciones por un monto de 27080,20 rublos. El salario del empleado en el momento de las vacaciones era de 30,000 rublos, pero a partir del 25/06/17 hubo un aumento en la empresa. tasas arancelarias y el salario de Porokhov se convirtió en 32500r. A pesar de ello, deja la empresa el 20/11/17.

1. Los días de descanso excesivamente ocioso de Porokhov son:

   KDPO \u003d 28 - 28 / 12 * 9 \u003d 7 (del 22/06/17 al 28/06/17).

2. El salario promedio a partir del cual se calculó el pago de vacaciones fue:

   SDO \u003d 27080.20 / 28 \u003d 967.15 rublos.

3. Como hubo un aumento de sueldo, es necesario calcular el ingreso promedio y los días antes y después del aumento:
   • KDPO1 = 3 (del 22/06/17 al 24/06/17).
   • KDPO2 = 4 (del 25/06/17 al 28/06/17).
   • SDO1 = 967,15 rublos.
   • SDO2 \u003d 967,15 * (32500 / 30000) \u003d 1047,75 rublos.
4. Calcule la cantidad que el empleado tendrá que reembolsar:

   EN \u003d 3 * 967.15 + 4 * 1047.75 \u003d 7092.45 rublos.

El pago de vacaciones por 7 días calendario por un monto de 7092.45 rublos está sujeto a devolución a la empresa.

¿Cómo retener el IRPF y las aportaciones?

Cuando al trabajador se le acumulaba el pago de vacaciones, al mismo tiempo también se le retenía el impuesto a la renta y se le acumulaban todos los aportes a organismos extrapresupuestarios. Definitivamente, no se debe ajustar el monto del IRPF en el mes en que se devengó el pago de vacaciones. Si el salario del último mes de trabajo le permite eliminar la cantidad cobrada en exceso de los días de vacaciones, entonces el impuesto sobre la renta debe deducirse de la cantidad ajustada, es decir. no sólo de los salarios, sino de los salarios reducidos por la cantidad de descanso reutilizado.

La situación es similar con las primas de seguros. Por ejemplo, si un empleado se calcula el 25/12/17, el salario de diciembre será de 24850,00 rublos, y debe conservar 2850,00 rublos. por vacaciones tomadas antes. El impuesto sobre la renta personal será (24850.00 - 2850.00) * 13% = 2860.00 rublos. La contribución al PFR será (24850.00 - 2850.00) * 22% = 4840.00 rublos.

¿Qué hacer si el salario no alcanza para cubrir la deuda?

Si el salario del último mes de trabajo no le permite retener completamente el monto de las vacaciones pagadas en exceso, entonces un empleado puede depositar voluntariamente un monto en exceso en la caja de la empresa o en la cuenta corriente. En este caso, no es necesario abonar el importe en caja, que se abonará.

Dado que todos los impuestos y contribuciones serán reembolsados, bastará que el empleado pague el monto cobrado en exceso menos el 13% del impuesto a la renta en la caja.

Si el salario no permite la deducción y el empleado se niega a pagar su deuda, entonces el empleador tiene dos opciones. Dos formas de salir de la situación cuando no hay suficiente salario para mantener la cantidad:

Al mismo tiempo, debe tenerse en cuenta que, en tales casos, el tribunal no siempre está del lado del empresario, muy a menudo en tales disputas, al empleador se le niega su solicitud.

Conclusión

Si durante el cálculo es necesario retener el monto pagado en exceso del pago de vacaciones, entonces es necesario tener en cuenta algunas características. Características de la retención del pago de vacaciones pagadas en exceso:

1. los ingresos medios no se toman a partir de la fecha de despido, sino del último pago de vacaciones pagadas;
2. la retención no debe exceder el 20% de los ingresos del empleado;
3. se debe prestar atención a la razón del despido.

Última modificación: enero de 2020

Si un empleado renuncia, el empleador, en particular, el departamento de contabilidad y el departamento de personal, tienen muchos problemas. Preparar un pedido, hacer un asiento en la mano de obra, calcular y pagar salarios, la indemnización por despido(se reduce el personal, se liquida la organización), para compensar los días de vacaciones no reclamados. ¿Qué pasa si las vacaciones se toman por adelantado? El departamento de contabilidad aplica la deducción por días de vacaciones no trabajados al despedir a un empleado.

¿Cuándo surge el derecho de retención?

Hay dos escenarios cuando esto es posible.

1. El recién aceptado parte antes del vencimiento del año de trabajo, por lo que podrá acumular vacaciones anuales pagadas en su totalidad. Un empleado puede aprovechar la oportunidad de tomar vacaciones completas después de seis meses de trabajo (parte 3 del artículo 122 del Código Laboral de la Federación Rusa), durante este período de tiempo ganará 14 días.

Dementiev I.A. consiguió trabajo el 23/01/2017. Podrá ejercer el derecho al descanso a partir del 23/07/2017, aunque no trabajará un año completo. Si renuncia antes del vencimiento de los 12 meses de trabajo, deberá devolver parte del pago de vacaciones por las vacaciones previstas por adelantado.

1. El despedido disponía de vacaciones anuales pagadas hasta el vencimiento del siguiente año de trabajo; al momento del despido, no había trabajado ese año.

Otro año de trabajo Chereshneva D.V. del 01/05/2017 al 30/04/2018. Resto concedido 01/02/2018. Parte de ella despegará por adelantado. Si Chereshneva renuncia antes del final del año laboral, surgirán las consecuencias indicadas en el ejemplo con A.I. Dementiev.

El año laboral del empleado comienza en la fecha de admisión. Los períodos que no se computan como períodos de descanso desplazan el año en el número de días correspondiente.

Cuando no es posible retener el pago de vacaciones al momento del despido

El legislador limita el círculo de personas de cuyos fondos de liquidación se retiene el monto. No puede retenerse si el deudor se va por circunstancias (incisos 1, 2, 5, 6, 7 del artículo 83, inciso 8 de la parte 1 del artículo 77, incisos 1, 2, 4 de la parte 1 del artículo 81):

• incapacidad para realizar tareas debido a enfermedad, lesión, negativa a transferirse a los trabajos propuestos;
• reclutamiento;
• restaurado anteriormente ocupando este lugar de trabajo;
• incapacidad para practicar actividad laboral;
• muerte de un empleado, empleador, reconocimiento de este hecho por el tribunal;
• emergencia por desastre natural, accidente mayor en la producción, transporte, guerra, epidemia;
• liquidación, reducción;
• el propietario de la propiedad de la organización ha cambiado (la cláusula se aplica al director, subdirectores, jefe de contabilidad).

Es necesario saber: .

cuando se produce

La deuda se retiene de los fondos de liquidación de la persona que se va el día del despido.

Límite de cantidad de retención: Está permitido quedarse con no más del 20% de las ganancias (artículo 138 del Código Laboral de la Federación Rusa).

En los casos establecidos, el porcentaje puede aumentar hasta el 50. Si se retiene: pensión alimenticia de los hijos menores, indemnización por daños a los que han perdido el sustento familiar, daños causados ​​por un delito, el valor puede aumentar hasta el 70% (artículo 138 del Código del Trabajo). de la Federación Rusa).

Si los fondos no son suficientes

Puede ocurrir que el tamaño de los retenidos supere el umbral del 20%. Por ejemplo, . ¿Qué hacer entonces?

Hay tres soluciones:

1. Ofrecer al renunciante la devolución voluntaria del dinero al cajero, a la cuenta de la empresa.
2. Perdona la deuda. El deudor y la organización celebran un acuerdo por escrito, que especifica el monto, la cantidad de días no trabajados. El acuerdo se concluye para confirmar el acuerdo con documentos si surgen desacuerdos entre las partes.
3. Mantenga la deuda contactando a las autoridades judiciales (Artículos 382, ​​​​383 del Código Laboral de la Federación Rusa). Juicio la mayoría de las veces apoya a los jubilados. La legislación regula el cobro de las deudas el día de la extinción del contrato de trabajo, y no después.

Cómo calcular el número de días no trabajados

Por un mes de trabajo, una persona a la que se le conceden 28 días de vacaciones aumenta en 2,33 días su merecido descanso. Si al calcular el período de vacaciones quedan menos de 15 días, el resto se descarta, se toma más para un mes completo.

Para determinar, puedes usar la fórmula:

D \u003d Yo - (O: 12 * S)

D - el número de días no trabajados;

I - el número de días de vacaciones utilizados;

O - la duración de la licencia prevista;

C es el tiempo de servicio por vacaciones, expresado en meses.

El fraccionario resultante puede reducirse a un número entero a favor del empleado (carta del Ministerio de Salud y Desarrollo Social de Rusia del 12.07.2005).

Kudryashov N. T. adoptado el 15/11/2017. Del 23 de julio al 19 de agosto de 2018 estuvo de vacaciones durante 28 días. Retirado el 10/09/2018.

Del 15/11/2017 al 14/08/2018 - 9 meses, del 15 de agosto al 10 de septiembre de 2018 - 27 días. Redondeo de 27 días a un mes completo. El período de baja será de 10 meses.

Calcular días no trabajados:

Procedimiento de cálculo de la deducción:

1. Calcule el número de días utilizados por adelantado.
2. Consulta tus ganancias diarias promedio.
3. Aclarar si hubo aumento de salario durante la ausencia del empleado.
4. Calcular el número de días utilizados antes, después del aumento de salario.
5. Calcule las ganancias diarias promedio después del aumento de salario.
6. Calcular el monto retenido.

El contador definitivamente necesita verificar si el salario en la empresa aumentó durante la ausencia del empleado.

Es conveniente calcular usando una tabla.

U - deducción por vacaciones utilizadas por adelantado al momento del despido;

D, D1 - días utilizados por adelantado antes, después del cambio de salario;

З, З1 - ganancias diarias promedio antes, después del cambio en el salario.

Ganancias diarias promedio después del cambio de salario se calcula como el producto de las ganancias diarias promedio antes del cambio y el factor de aumento de salario.

Komarov IV descansado del 13 de noviembre al 10 de diciembre de 2017 para el período anual del 22/08/2017 al 21/08/2018. Tiene derecho a 28 días de descanso cada año. Emitido 35840 rublos. paga de vacaciones. Durante la ausencia de Komarov I.V., a partir del 12/04/2017, se aumentaron los salarios en la empresa. Salario antes del cambio - 40 000 rublos, después - 44 500. Komarov se va el 30 de abril de 2018.

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