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Ley de Impuesto Federación Rusa Se construye sobre la base del principio de unidad de la política financiera del Estado, que se manifiesta, en particular, en el establecimiento de una lista cerrada de impuestos que operan en todo el país.

Los tipos de impuestos y tarifas que se pueden retener en el territorio del estado están establecidos y modificados por el Código Fiscal de la Federación Rusa. En el mismo acto normativo está escrito qué impuestos y tasas pertenecen a qué nivel del sistema fiscal.

Así, el Código Fiscal de la Federación Rusa establece tres niveles del sistema fiscal: federal, sujetos de la Federación y local.

Cada tipo de impuesto se asigna a un nivel u otro según el alcance de las funciones y competencias, cuya ejecución está encomendada al Estado en su conjunto, cuerpos gubernamentales sujetos de la Federación Rusa o municipios.

Los impuestos y cargos federales incluyen:

impuesto al valor agregado;

impuesto sobre la renta individuos;

Impuesto sobre Sociedades;

impuesto a la extracción de minerales;

impuesto al agua;

tasas por el uso de objetos del mundo animal y por el uso de objetos de recursos biológicos acuáticos;

Al mismo tiempo, la diferencia entre impuestos y tasas es que los impuestos se pagan sin cargo, y cuando se paga una tasa, la persona recibe a cambio cierto servicio, que sólo puede ser proporcionado por una agencia gubernamental.

Los impuestos federales están establecidos por las leyes de la Federación Rusa y están sujetos a recaudación en todo su territorio.

Los beneficios para ellos son fijos solamente leyes federales, pero las autoridades representativas de las entidades integrantes de la Federación y los órganos Gobierno local tiene derecho a presentar beneficios complementarios dentro de los límites de las cantidades acreditadas a sus presupuestos.

Por regla general las tasas impositivas federales son determinadas por la Asamblea Federal, pero las tasas impositivas sobre ciertos tipos los recursos naturales, los impuestos especiales, las materias primas minerales y los derechos de aduana son establecidos por el Gobierno de la Federación Rusa.

El mecanismo para calcular los impuestos y tasas federales

Cada tipo de impuestos y tasas federales tiene su propio círculo de contribuyentes.

Estos pueden ser personas físicas y jurídicas, así como empresarios individuales.

La ley también podrá señalar categorías de personas que no pueden ser consideradas como contribuyentes de un determinado impuesto y tasa.

Para determinar correctamente, se utilizan las normas del Código Fiscal de la Federación Rusa.

El objeto de la tributación de la mayoría de los impuestos federales sobre las organizaciones está relacionado de alguna manera con la venta de bienes (obras, servicios), propiedad y derechos de propiedad.

El Código Fiscal de la Federación Rusa también especifica transacciones que están exentas de impuestos.

Si una persona tiene la obligación de pagar un determinado impuesto o tasa y hay un objeto de impuestos, debe calcular de forma independiente el monto a pagar en el presupuesto.

Para ello se determina la base imponible, se toma del código la tasa de impuesto y se hace el cálculo.

Si el contribuyente tiene derecho a un beneficio fiscal, también lo indica.

El impuesto se calcula según la fórmula:

base imponible X tipo impositivo.

Cada tipo de impuesto o tasa federal se considera de acuerdo con sus propias reglas.

Todas estas reglas se detallan en el Código Fiscal de la Federación Rusa.

Además, hay varias explicaciones del FTS.

El procedimiento para el pago de impuestos y tasas

Si el impuesto se calcula para un período impositivo determinado, se establecen plazos especiales para su pago.

No existen plazos universales para el pago de impuestos y tasas federales.

Cada vez que es necesario verificar con las normas del Código Fiscal de la Federación Rusa.

En este caso, se pueden utilizar enlaces a fechas de calendario o un período de tiempo completo, así como indicaciones de un evento o acción específica.

No siempre el propio contribuyente determina la fecha de pago. Cuando el cálculo del monto del impuesto recae en el servicio de impuestos, la obligación de transferir dinero al presupuesto surge solo después de recibir una notificación.

Pero un principio del pago de impuestos no ha cambiado: se imponen multas por pagos atrasados. Y el contribuyente estará obligado a transferir al presupuesto no solo el monto del impuesto, sino también los pagos adicionales, como multas y sanciones.

En caso de incumplimiento de los requisitos de la inspección fiscal, los fondos para pagar la deuda se cobrarán a la fuerza.

Para ello se busca dinero en las cuentas del deudor, y si no alcanza, entonces se vende su propiedad.

Regímenes fiscales especiales

Los regímenes fiscales especiales pueden prever impuestos federales no enumerados anteriormente, así como exenciones de la obligación de pagar ciertos impuestos y tasas federales, estatales y locales.

Impuesto único agrícola - ESHN

El impuesto agrícola unificado - UAT - es un sistema de tributación para las organizaciones y empresarios individuales que son productores agropecuarios. Los contribuyentes que aplican este régimen fiscal están exentos del pago de impuestos sobre la renta, bienes inmuebles e IVA.

El objeto del impuesto es la renta reducida por el importe de los gastos. La tasa impositiva es del 6 por ciento.

Sistema tributario simplificado - USN

El sistema tributario simplificado - USN - puede ser aplicado por organizaciones y empresarios individuales.

La tasa impositiva en el caso de la tributación de los ingresos es del 6%, y al elegir el objeto de los impuestos "ingresos menos gastos" - 15%.

Los contribuyentes están obligados a llevar registros de las transacciones a los efectos de calcular la base imponible del impuesto en el libro de ingresos y gastos.

Los contribuyentes que aplican este régimen fiscal están exentos del pago de impuestos sobre la renta, bienes inmuebles e IVA.

Impuesto único sobre la renta imputada - UTII

Este sistema de tributación se aplica a determinados tipos de actividades: servicios domésticos, servicios de transporte de motor, venta minorista, abastecimiento etc

La base imponible para el cálculo del importe del impuesto único es el valor de la renta imputada, calculado como el producto de la rentabilidad básica calculada para el período impositivo por el valor del indicador físico que caracteriza este tipo de actividad.

El pago por parte de las organizaciones de un impuesto único prevé su exención de la obligación de pagar el impuesto sobre los beneficios de las organizaciones (en relación con los beneficios recibidos de las actividades empresariales sujetas a un impuesto único), el impuesto sobre los bienes de las organizaciones (en relación con los bienes utilizados para realizar actividades empresariales sujetas a un impuesto único, con excepción de los objetos inmuebles, cuya base imponible se determine como propia de conformidad con este Código).

Las organizaciones y empresarios individuales que sean contribuyentes del impuesto único no se reconocen como contribuyentes del impuesto al valor agregado.

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Los impuestos juegan un papel importante en la economía de cualquier estado moderno. El Servicio de Impuestos Federales de Rusia no es una excepción. Proporciona una fuente clave de reposición del presupuesto estatal. Al mismo tiempo, toda la variedad de impuestos en la Federación Rusa se divide en 3 tipos: local (municipal), regional y federal. En el artículo de hoy, hablaremos sobre los pagos obligatorios al estado por nivel más alto. Es decir, hablemos de impuestos y tasas federales. Cualquiera de ustedes los ha encontrado, y funcionan en toda nuestra vasta Madre Patria. Además, les gusta hacer preguntas sobre impuestos federales en seminarios y exámenes.

Impuestos y cargos federales

Quizás deberíamos empezar con una definición. Impuestos y cargos federales- pagos gratuitos obligatorios establecidos por el Código Fiscal de la Federación Rusa, y recaudados por el servicio fiscal federal de personas físicas y jurídicas en toda Rusia.

Es decir, son obligatorios para todos y en todas partes, independientemente de la región de la Federación Rusa que sea (república, región, región, etc.). En consecuencia, las tarifas para ellos también se establecen en el Código Tributario y no dependen de la legislación regional y local.

Es importante ! Si el impuesto se llama federal, esto no significa que se acredita en su totalidad al presupuesto federal. Por ejemplo, el impuesto sobre la renta de las sociedades se dirige parcialmente a reponer el presupuesto del sujeto de la Federación Rusa donde se recaudó.

Para 2017, en sistema fiscal federal incluye:

impuestos personales;
impuesto sobre la renta;
impuestos especiales;
impuesto a la extracción de minerales;
impuesto al agua;
tarifas por el uso de la vida silvestre y los recursos biológicos acuáticos;
deber del gobierno.

Total 8 impuestos y tasas del nivel federal. Ellos análisis comparativo se muestra en la tabla.

El sistema de impuestos federales de la Federación Rusa.

Observo que en la tabla, así como más adelante en el artículo, la información se proporciona con algunas simplificaciones. No me puse el objetivo de describir aquí los impuestos federales en detalle, pero quería darles una idea general de los mismos de la manera más simple y accesible posible. Por lo tanto, para obtener datos adicionales, recomiendo ponerse en contacto con las fuentes primarias. Especialmente al Código Fiscal de la Federación Rusa (en adelante Código Fiscal de la Federación Rusa).

Mientras tanto, propongo revisar la lista de impuestos y tarifas federales y familiarizarse brevemente con sus características clave.

impuesto al valor agregado

El primer impuesto federal que estamos considerando es el impuesto al valor agregado, o como suele ser reducido, . Todos sus aspectos se describen en detalle en el Capítulo 21 del Código Fiscal de la Federación Rusa, Parte 2.

IVA- esta es una forma de pago obligatorio al presupuesto estatal de una parte del costo de los bienes (producto tangible o intangible, servicio) creado en todas las etapas proceso de producción, y se introduce en el presupuesto a medida que se vende a los consumidores.

IVA - impuesto indirecto. Es decir, se trata de un tipo de impuesto, que se establece en forma de recargo sobre el precio de los bienes. Resulta que, de hecho, el comprador de los bienes paga el impuesto y el vendedor actúa como recaudador de impuestos.

contribuyentes del IVA: personas jurídicas, empresarios individuales, organizaciones involucradas en el transporte de mercancías a través de la aduana. Objetos de tributación: venta de mercancías en el territorio de Rusia, importación de productos del extranjero.

La tasa impositiva básica en el caso del IVA es 18% . Además, en algunas situaciones se utiliza un tipo reducido: 10% (ventas de carne y productos lácteos, huevos, azúcar, sal; venta de determinados artículos infantiles, revistas y periódicos, medicamentos, etc.) o 0% (transporte internacional de bienes, ventas de productos exportados, etc.).

Impuestos personales

Impuesto sobre la renta, también conocido como impuesto sobre la renta personal ( impuestos personales) es la parte que se cobra de la renta total de las personas físicas.

Esta impuesto directo, ya que se carga directamente de los ingresos de un individuo ganados por él o recibidos de otra manera. Por ejemplo, del salario de un empleado de una empresa.

Todos los individuos, residentes de la Federación Rusa, así como personas que no se consideran residentes fiscales de Rusia, pero que obtienen beneficios económicos de fuentes en el territorio de nuestro país, están obligados a pagar.

El objeto del impuesto, como se mencionó anteriormente, es la renta de una persona física, con una serie de excepciones. Tales excepciones exentas de impuestos incluyen: varios pagos de compensación, beneficios estatales, pensiones, becas científicas, pensión alimenticia, etc.

La tasa principal del IRPF para 2017 es 13% . Pero la tasa se puede aumentar en algunos casos. Entonces puede ser: 9% - para intereses sobre varios bonos, 30% - para personas que no son residentes de la Federación Rusa y algunos tipos de valores, 35% - para ganancias en loterías.

Los contribuyentes rusos también tienen derecho a recibir deducciones fiscales, que se puede encontrar en el Capítulo 23 del Código Fiscal de la Federación Rusa, Parte 2.

Impuesto sobre Sociedades

Impuesto sobre Sociedades(ONG) - un impuesto federal recaudado como un cierto porcentaje de las ganancias de una entidad legal.

impuesto sobre la renta - impuesto directo, pagadero organizaciones rusas(, bancos comerciales, cadenas minoristas) y organizaciones extranjeras que reciben ingresos en la Federación Rusa. El objeto de tributación es el beneficio de una persona jurídica (ingresos menos gastos).

La tarifa base en el caso de una ONG es 20% . Al mismo tiempo, el 2% va al presupuesto federal y el 18% se transfiere al presupuesto regional (desde 2017, esta proporción es diferente: 3% y 17%, respectivamente).

En algunos casos (por ejemplo, para empresas de zonas económicas especiales), se puede aplicar una tasa impositiva reducida. Los detalles se encuentran en el Capítulo 25 del Código Fiscal de la Federación Rusa, Parte 2.

impuestos especiales

impuesto al consumo- un impuesto que grava categorías especiales de bienes de consumo (tabaco, alcohol, automóviles) dentro del país.

es lo mismo impuesto indirecto, ya que el importe del impuesto especial se tiene en cuenta en el coste o tarifa del servicio, y de hecho lo paga el consumidor final.

Como regla general, el valor de los impuestos especiales es bastante grande y se consideran una fuente importante de reposición del presupuesto estatal del país.

En Rusia, las siguientes categorías de bienes están clasificados como sujetos a impuestos especiales:

alcohol etílico, productos que contengan alcohol (con un contenido de etanol > 9%) y productos alimenticios alcohólicos (vodka, vino, champán, cerveza, licores);
varios productos de tabaco;
cigarrillos electrónicos para vapear;
automóviles y motocicletas (potencia del motor > 150 hp);
gasolina, combustible diesel y ciertos tipos de aceites de motor.

El monto de los impuestos especiales es diferente y se establece por separado para cada categoría de bienes. Por ejemplo, para la cerveza, puede oscilar entre 0 y 39 rublos por litro (dependiendo de la fuerza de la bebida). Impuesto especial sobre cigarros - 171 rublos. una pieza. Gasolina de automóvil- 10 130 rublos. o 13.100 rublos. por tonelada, dependiendo de la clase de combustible. Para obtener más detalles, consulte el Capítulo 22 del Código Fiscal de la Federación Rusa, parte 2.

impuesto minero

NDPI- impuesto federal directo pagado por organizaciones y empresarios que son usuarios del interior de la tierra y extraen minerales (petróleo, carbón, minerales metálicos, turba, agua mineral, calizas, granitos, diamantes, apatitas, etc.).

Los propietarios únicos y las personas jurídicas pagan MET sobre la producción mineral, que son propiedad estatal de la Federación Rusa (y esto es casi todos los recursos naturales, excepto arena, tiza y algunos tipos de arcilla). En este caso, los "mineros" deben emitir un permiso. Más detalles en el capítulo 26 del Código Fiscal de la Federación Rusa, parte 2.

Las tasas impositivas aplicables en el caso de un impuesto federal a la extracción de minerales varían y dependen del tipo y las circunstancias de la extracción. Se pueden especificar en términos absolutos o relativos. Por ejemplo: 4% - en la extracción de turba combustible; 6,5% - en desarrollo metales preciosos(excepto oro). O 11 rublos por tonelada de carbón subbitominoso o pardo (al mismo tiempo, la tasa también se multiplica por el deflactor).

impuesto al agua

impuesto al agua- impuesto federal que grava a las personas y organizaciones por el uso especial (sujeto a licencia obligatoria) de masas de agua en Rusia.

Objetos de tributación Se consideran: la captación de agua, el aprovechamiento de la energía del agua para generar electricidad (por ejemplo, el funcionamiento de una central hidroeléctrica) o la aleación de madera. La utilización de las zonas de agua para la pesca, la navegación, la extinción de incendios, etc. no está sujeta a tributación.

La tasa del impuesto al agua depende de la ubicación. agua corporal, su nombre y la cantidad de líquido tomado. Por ejemplo, la toma de agua del río Volga en la región económica del Volga costará 294 rublos. por 1 mil metros cubicos m. (según el capítulo 25.2 del Código Fiscal de la Federación Rusa, parte 2).

Tarifas por el uso de vida silvestre y recursos biológicos acuáticos

Estas Tarifa- pagos obligatorios al presupuesto por parte de individuos (incluidos empresarios individuales) y organizaciones que han recibido permiso para recolectar fauna en el territorio de la Federación Rusa y / o recursos biológicos acuáticos en sus aguas.

PARA objetos de tributación aquí están, en términos simples, animales, pájaros y peces. La tarifa de esta tarifa depende del tipo de animal o pez. Por ejemplo, establezca 20 rublos. por un faisán, 450 rublos. por un corzo o 3500 rublos. por tonelada de captura de abadejo del Mar de Ojotsk. Los datos relevantes están disponibles en el Capítulo 25.1 del Código Fiscal de la Federación Rusa, Parte 2.

deber del gobierno

deber del gobierno- una tasa que se cobra a las personas que solicitan a organismos estatales, gobiernos locales o especialistas autorizados la prestación de determinados servicios.

Por ejemplo, para la certificación por un notario de un poder notarial para completar una transacción, se determina un impuesto estatal de 200 rublos. PERO registro estatal un individuo como empresario individual implica el pago de 800 rublos.

Se puede obtener una descripción detallada de esta tarifa federal consultando el Capítulo 25.3 del Código Fiscal de la Federación Rusa, Parte 2.

Con esto concluye la revisión de los impuestos y tasas federales de la Federación Rusa. La próxima vez hablaré de impuestos regionales y locales.

Galyautdinov R. R.

El concepto y tipos de impuestos regionales

El Código Tributario autoriza a las autoridades legislativas regionales a establecer impuestos regionales, al mismo tiempo que limita su lista para evitar sobrecargar a los contribuyentes.

El sistema tributario de la Federación Rusa está construido de cierta manera y consta de varios niveles:

Federal;
Regional;
Local.

Este sistema escalonado hizo posible asignar ciertas deducciones fiscales a un presupuesto específico (local, republicano, federal).

Impuestos regionales: impuestos, cuyo establecimiento está previsto en el Código Fiscal de la Federación Rusa y que entran en vigor cuando un sujeto federal en particular adopta una ley relevante.

Estos impuestos son de pago obligatorio únicamente en el territorio de los respectivos sujetos federales.

El sistema de impuestos autonómicos comprende ambos impuestos, cuyo efecto por la legislación tributaria se extiende a todo el territorio ruso, así como las que establezcan las leyes de los sujetos individuales de la federación. El pago de ambos es obligatorio en el territorio de los respectivos sujetos por las personas reconocidas por la ley como contribuyentes.

El Código Fiscal Federal, artículo 14, establece solo tres impuestos, que los sujetos de la Federación Rusa tienen derecho a imponer en su territorio. Los impuestos regionales incluyen:

sobre bienes recaudados de organizaciones;
para el negocio de los juegos de azar;
transporte.

Composición de los impuestos regionales

Como se señaló anteriormente, los impuestos regionales incluyen:

impuestos que se aplican a todo el territorio de la Federación Rusa de acuerdo con las leyes federales sobre impuestos y tasas, así como el Código Fiscal de la Federación Rusa;
impuestos establecidos por los cuerpos legislativos de sujetos independientes de la Federación Rusa, que surten efecto solo en el territorio del sujeto correspondiente.

Hasta que se promulgó el Código Tributario ruso moderno, el sistema tributario nacional se caracterizaba por la división de los impuestos regionales en:

obligatorio;
Opcional.

La esencia de tal subdivisión era la posibilidad de aplicación limitada en las regiones (oblasts) de impuestos establecidos por separado en el territorio del país. Se facultó al poder estatal en las localidades para imponer impuestos de trascendencia regional en las cantidades que estime necesarias por su cuenta y sin restricción alguna. Algunos sujetos de la federación, debido al ejercicio por parte de las autoridades de tales poderes, estaban sobrecargados de tributación al máximo.

El Código Fiscal actual de la Federación Rusa fue llamado a limitar la carga fiscal y unir el sistema fiscal en todo el país en un solo estado. Fue él quien aseguró una lista exhaustiva (cerrada) de impuestos regionales que pueden ser introducidos en ciertas regiones por leyes locales, reduciendo así la carga fiscal insoportable sobre los contribuyentes.

A partir de ahora, está prohibido establecer impuestos regionales adicionales que están ausentes en el Código Fiscal de la Federación Rusa, lo que tiene un efecto fructífero principalmente en las entidades comerciales, las personas jurídicas.

Elementos de los impuestos regionales

Los impuestos regionales se reconocen como la totalidad de los impuestos establecidos en la escala de todo el territorio de la Federación Rusa por sus leyes y el Código Tributario en particular, así como en la escala de una sola región, pero teniendo en cuenta las disposiciones de la legislación fiscal federal vigente.

Ambos niveles de impuestos incorporan clasificaciones separadas más estrechas, en particular, para los impuestos regionales, la clasificación está representada por una lista de impuestos que pueden establecerse dentro del sujeto por sus autoridades:

impuesto a la propiedad;
impuesto sobre los negocios de juego;
impuesto de transporte

Un análisis de los impuestos regionales existentes muestra que, en su mayor parte, las personas jurídicas actúan como contribuyentes: organizaciones involucradas en actividad económica, y en casos raros físicos.

Características de los impuestos regionales

Las características de los impuestos regionales dependen de un impuesto particular introducido en la región. En general, cada uno de los tipos aceptables para su introducción dentro de la región se caracteriza por lo siguiente:

1. Para el impuesto a la propiedad de una persona jurídica: ocupa la capa más importante en el sistema de impuestos regionales. En promedio, los ingresos del presupuesto regional se forman pagando este impuesto en un 6% o más.

Los contribuyentes son personas jurídicas que tienen en su balance bienes inmuebles que, de acuerdo con la legislación tributaria, tienen la consideración de objeto de tributación.

Los objetos en este caso son bienes muebles e inmuebles para personas jurídicas nacionales, que, según la contabilidad, se contabilizan como activos fijos de la organización.

Para las personas jurídicas extranjeras que realizan actividades comerciales en Rusia a través de oficinas de representación, los bienes muebles e inmuebles se reconocen como un objeto, que también son activos fijos para Estados financieros, así como los bienes recibidos en virtud de un contrato de concesión.

Si una empresa extranjera no lleva a cabo sus actividades a través de oficinas de representación en la Federación de Rusia, entonces el objeto son bienes inmuebles en Rusia, que son propiedad de esta organización, así como los bienes recibidos en virtud de un contrato de concesión.

2. Para el impuesto sobre el negocio del juego - los contribuyentes son una persona jurídica o un empresario individual cuya actividad empresarial está relacionada con la extracción de ingresos en el campo del juego mediante la recaudación de tarifas por juegos de azar, apuestas, etc.

Son objeto de tributación las mesas, las máquinas reconocidas como de juego, así como las cajas registradoras de un totalizador o de una casa de apuestas.

Cada unidad del objeto especificado debe registrarse primero en el servicio de impuestos territoriales.

A su vez, el plazo de inscripción es de 2 o más días antes del día de instalación (apertura de oficina o sorteo) para cada unidad individual.

Para el registro, el contribuyente deberá presentar una solicitud, luego de la consideración de la cual se emite un certificado de la forma unificada correspondiente.

3. El impuesto al transporte es autonómico, con rasgos característicos.

Así, el objeto de la tributación:

vehículos mecánicos;
motocicletas;
motonetas y otros, incluyendo agua y aeronaves, que hayan sido matriculados en el territorio de la Federación Rusa en la forma prescrita por su legislación.

Los contribuyentes son las personas físicas a cuyo nombre se encuentran registrados dichos objetos. Esta categoría de impuestos regionales contiene una lista bastante grande de personas a las que se les han concedido privilegios para el pago del impuesto especificado.

Funciones de los impuestos regionales

Impuestos regionales - dinero en efectivo abonadas por las personas jurídicas al presupuesto autonómico, lo que permite al sujeto posterior de la federación, representado por su órgano de gobierno, utilizar estas deducciones para realizar una serie de funciones:

acumulación y uso de los fondos recibidos por el presupuesto regional para lograr metas regionales;
ejercicio por las autoridades de la región de sus poderes representativos y administrativos;
autosuficiencia de la ejecución del programa valor social desarrollado y operando dentro del territorio de la región (oblast);
desarrollo de la infraestructura de la región;
mantener el medio ambiente y los recursos naturales, ya que son la base natural para la existencia, desarrollo y prosperidad de la región.
estímulo Actividad de negocios tenencia transformación estructural lo que hará que la región (región) sea más atractiva en términos de inversión, lo que posteriormente tendrá un efecto positivo en el futuro bienestar del ámbito fiscal regional.

Importancia de los impuestos regionales

La importancia de los impuestos regionales en los presupuestos de las entidades constitutivas de la Federación Rusa es colosal. Esto se debe a que las realidades modernas les imponen la función de palanca que regula la formación y reposición ininterrumpida del presupuesto regional.

El papel principal de los impuestos regionales se reduce al hecho de que están diseñados para brindar apoyo financiero y nutrir a las regiones. Estas recursos materiales están sujetas a la redistribución y dirección para el beneficio y desarrollo de la región, la solución de tareas prioritarias y la implementación de programas socialmente significativos que no son financiados con cargo al presupuesto federal, o son financiados en una cantidad mucho menor a la necesaria.

El gobierno regional, a través de dichos impuestos, así como de beneficios y sanciones que complementan el sistema tributario dentro de la región, tiene un impacto en las personas jurídicas y sus comportamiento economico, igualando así al máximo las condiciones para todos los participantes en la reproducción social.

El procedimiento para establecer los impuestos regionales

La introducción de impuestos regionales y su terminación en los territorios de sujetos federales se lleva a cabo sobre la base de las disposiciones del Código Fiscal de la Federación Rusa y las leyes territoriales de las entidades constitutivas de la Federación Rusa que regulan las cuestiones fiscales.

Los órganos legislativos del poder estatal de un sujeto federal, al establecer impuestos para su región (oblast), se guían por las normas fiscales federales concentradas en el Código Fiscal de la Federación Rusa. También definen:

las tasas de impuestos;
procedimiento de pago;
términos de pago.

Los elementos restantes de la tributación, así como el círculo de contribuyentes, están previstos en el Código Fiscal de la propia Federación Rusa.

La legislatura regional, mediante las leyes indicadas, teniendo en cuenta las disposiciones del Código Fiscal de la Federación de Rusia, puede prever además exenciones fiscales (beneficios) para ciertas categorías de contribuyentes, así como el procedimiento y los motivos para su aplicación.

Todos los ciudadanos de la Federación Rusa que han alcanzado la mayoría de edad están obligados a pagar impuestos, por lo que será interesante para muchos saber qué impuestos, a qué presupuesto, se deben pagar. Los tipos de impuestos, así como los regímenes fiscales especiales, están establecidos por el Código Fiscal de la Federación Rusa. Los impuestos son federales, regionales y locales, se dividen en directos e indirectos.

impuestos federales

Considere, en el presupuesto federal, qué impuestos se pagan. Los impuestos federales son:

El IVA (impuesto al valor agregado) es una parte del valor agregado recaudado por el estado en todas las etapas de producción y comercialización de productos, obras y servicios a medida que se venden.
Los impuestos especiales son un impuesto que grava los bienes de consumo (tabaco, alcohol, etc.) comprados en el país.
El impuesto sobre la renta personal (impuesto sobre la renta personal) es un impuesto que grava el estado sobre los ingresos de los ciudadanos.
Impuesto sobre la renta: pague todas las personas jurídicas registradas en el territorio de la Federación Rusa.
El impuesto a la extracción de minerales es recaudado por el Estado de las personas jurídicas o empresarios individuales que son usuarios del subsuelo.
Impuesto al agua - pagado por organizaciones y empresarios individuales que utilizan los recursos hídricos en la realización de sus actividades.
Tarifa por el uso de la vida silvestre: se cobra a las organizaciones y empresarios individuales que utilizan en sus actividades diferentes tipos animales
Tarifa por el uso de los recursos hídricos: el estado la cobra a las estructuras comerciales dedicadas a la pesca industrial.
Deber estatal: una tarifa que los ciudadanos pagan por el desempeño de los órganos autorizados de ciertas funciones y acciones, en los montos previstos por la ley.

Impuestos regionales

En este párrafo, consideraremos a qué presupuestos se pagan impuestos, además del federal. Los impuestos regionales son:

impuesto de transporte;
Impuesto sobre el negocio del juego;
Impuesto a la propiedad corporativa.

Las autoridades regionales, con la anuencia de las autoridades federales, podrán efectuar o introducir modificaciones en los mismos. Los órganos de autogobierno local de las ciudades y regiones pueden introducir impuestos locales que no contradigan la legislación fiscal federal y previa coordinación con las autoridades federales.

Impuestos locales

PARA esta especie los impuestos incluyen:

Impuesto a la tierra;
Impuesto sobre bienes muebles.

A menudo sucede que las autoridades federales transfieren parte de la recaudación de ciertos impuestos federales a las autoridades locales y regionales, habiendo acordado previamente el porcentaje. Entonces una parte del impuesto entidad paga al presupuesto federal, y el otro - a la regional o local.

elhow.ru

Clasificación fiscal: federal y regional

El gobierno del país ha establecido derechos tributarios que se pagan al presupuesto estatal. El código tributario establece un sistema de impuestos, que consta de tres partes:

Nivel federal.
Nivel regional.
Local.

Los impuestos federales están prescritos en el código fiscal, sus cambios pueden ser realizados por las autoridades fiscales. Todos los contribuyentes están obligados a pagar una tasa, una tasa, una contribución. Otros impuestos, como los impuestos regionales, se pagan al presupuesto regional y se aplican a todas las entidades constitutivas de la Federación Rusa. El gobierno del país ha dotado a las autoridades regionales con la autoridad para introducir o cancelar tasas impositivas, para cambiarlas.

Los impuestos locales están regulados por leyes a nivel federal, y las autoridades locales también pueden introducir o cancelar impuestos y tasas.

Averigüemos qué se aplica a los impuestos regionales y quién es el pagador.

¿Quién paga los impuestos regionales?

Todos los contribuyentes están obligados a pagar estos impuestos. actividad empresarial en el territorio del sujeto. Los impuestos regionales incluyen lo siguiente:

Impuesto a la propiedad corporativa.
Impuesto de transporte.
Negocios de juegos de azar (para algunas asignaturas).

Las autoridades regionales están facultadas para determinar las tasas impositivas, el procedimiento y el plazo para el pago de impuestos, así como los beneficios. Pero los elementos principales de las tasas son determinados por la autoridad fiscal del Centro.

Para algunas estructuras comerciales se han desarrollado regímenes fiscales especiales, pero esto no los exime de su responsabilidad de pagar impuestos a cualquier nivel.

El pago de impuestos a la hacienda regional no depende del régimen fiscal, lo único que diferirá es el tipo impositivo.

La frase fue repetidamente pronunciada: "Paga tus impuestos y vive en paz". Esto significa que si paga la tarifa a tiempo, su organización no será molestada por la autoridad fiscal con los requisitos para pagar multas y sanciones.

Entender la diferencia entre impuestos regionales y locales.

¿Cuál es la diferencia entre impuestos?

Para comprender específicamente a qué impuestos presupuestarios se destinan y cuáles, compilaremos una tabla de impuestos federales, regionales y locales.

La tabla muestra que los impuestos se pagan no sólo organizaciones comerciales pero también individuos. Entonces, ¿qué son los impuestos y tasas regionales? Se establecen de acuerdo con el Código Fiscal Ruso, y todos los sujetos de la Federación Rusa los pagan.

Se enumeró anteriormente qué impuestos en las regiones son pagados por personas jurídicas y personas físicas. Si hay vehículo, lo que significa que todos los ciudadanos del sujeto pagan este impuesto.

Muchos comerciantes y ciudadanos de a pie se estarán preguntando: ¿el IRPF es un impuesto federal o autonómico?

IRPF e IVA ¿Qué impuestos?

El impuesto sobre la renta lo pagan todos los ciudadanos trabajadores del país, y este impuesto es federal, se encuentra detallado en el Código Tributario (artículo 13). La excepción son los ciudadanos extranjeros que trabajan en una patente. Los impuestos de ellos permanecen en la región.

El artículo 56 del Código Tributario establece que el 85 por ciento de todos los ingresos del impuesto sobre la renta se queda en el presupuesto regional, el resto se distribuye entre distritos, pueblos, distritos municipales.

Así, podemos decir que los impuestos y tasas autonómicas incluyen no solo el impuesto sobre el transporte y los bienes de las organizaciones, sino también parte del impuesto sobre la renta de las personas físicas.

También puede hacer la pregunta: IVA - impuesto federal o regional? El impuesto al valor agregado es aquella parte del impuesto que se incluye en el costo de los bienes o servicios, este impuesto es federal. Todos los comerciantes y organizaciones están obligados a pagar este impuesto a tiempo.

Resultados

La lista de impuestos que se pagan al presupuesto federal se puede ver en los artículos de la legislación tributaria. Entre ellos se encuentran los tan grandes como el impuesto sobre la renta y el IVA, los impuestos especiales. Todo esto repone significativamente el presupuesto del país.

El presupuesto regional se repone significativamente si hay empleos en la región, las fábricas y las fábricas funcionan y la agricultura se desarrolla.

Para la región, esto significará el crecimiento tanto del tema en sí como del nivel de vida de la población activa. Cuantos más ciudadanos trabajadores se involucren en los negocios, más impuestos y contribuciones se pagan y, en consecuencia, se repone el presupuesto.

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Qué impuesto se paga a qué presupuesto en el país

Ley de Impuesto;

De acuerdo con la legislación vigente de Rusia, los impuestos en el país se dividen en tres categorías principales:

federal, con carácter nacional;
regionales, que incluyen impuestos y tasas dentro de los sujetos de la federación, repúblicas que forman parte de la Federación Rusa;
locales, que establecen autoridades a nivel de municipios, actuando dentro del marco de la legislación vigente de la Federación de Rusia, así como los actos de los sujetos de la federación.

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impuestos federales

Como puede entenderse por la propia definición, los impuestos federales son los tipos de pagos que se recaudan en toda Rusia. Los más famosos y efectivos en el tema de la reposición del tesoro estatal son los siguientes tipos de impuestos y tasas:

impuesto sobre la renta personal, cuyo nombre habla por sí mismo;
impuesto al valor agregado, que es pagado por el comprador final cuando compra productos en cadenas minoristas;
un impuesto social unificado, que es un medio para reponer los principales fondos federales, incluidos el seguro social, el seguro médico y similares;
impuestos especiales o impuestos adicionales sobre ciertos tipos de bienes, en particular, productos del tabaco y alcohol. Al igual que el impuesto al valor agregado, está cubierto por el comprador final;
impuesto a la extracción de minerales, pagado por entidades dedicadas a la explotación de recursos naturales;
impuesto sobre la renta, empresas y organizaciones, cuya esencia se desprende del nombre;
impuesto al agua, que implica pagos por la explotación de los recursos hídricos;
varios tipos de tarifas.

La lista anterior solo enumera los principales tipos de impuestos federales, de hecho, hay muchos más, sin embargo, algunos de ellos tienen un enfoque limitado.

Todos los impuestos anteriores se acreditan al presupuesto federal de la Federación Rusa y son pagaderos por todos los sujetos, así como por los ciudadanos en el territorio de Rusia. Se distribuyen según áreas prioritarias de financiación estatal, en particular, medicina y sanidad, defensa y complejo militar-industrial, programas sociales, cultura y deporte, construcción de capital y muchos otros.

Impuestos regionales

Los impuestos regionales o, como también se les llama, republicanos, también están sujetos al pago obligatorio, pero en el territorio de los sujetos de la federación donde operan, mientras que todas las relaciones jurídicas en este caso están reguladas por la legislación nacional y local. En particular, están establecidos por las leyes de la Federación Rusa, y las tasas específicas de dichos impuestos están reguladas por las autoridades republicanas. Los impuestos regionales incluyen los siguientes tipos de pagos:

impuesto sobre la propiedad de organizaciones y empresas, cuyo monto después del pago se acredita proporcionalmente al presupuesto del sujeto de la federación y los presupuestos de los niveles inferiores, hasta la ciudad;
impuesto de transporte;
impuesto sobre los negocios de juego;
impuesto forestal.

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También existen impuestos y tarifas regionales que introducen las autoridades de los sujetos de la federación, por ejemplo, tarifas republicanas por el uso de recursos naturales, que tienen en cuenta las características específicas de las regiones individuales.

Impuestos y tasas locales

En Rusia, existen 22 tipos de impuestos y tarifas locales, mientras que solo tres de ellos están establecidos por la ley federal. Entre estos se encuentran el impuesto sobre la propiedad de las personas físicas, la tasa de registro de los empresarios individuales y el impuesto territorial.

Además de estos impuestos y tarifas, algunas tarifas obligatorias locales son específicas, como la tarifa del resort. También hay tasas como el impuesto a los dueños de perros, a la reventa de automóviles, tecnologia computacional y componentes, tarifas por estacionamiento de vehículos, por filmación de películas y videos, por el derecho al uso de símbolos locales, por participación en carreras en hipódromos, etc. Todos estos pagos van a los presupuestos locales.

Al igual que los impuestos regionales, las tasas locales se fijan en función de las disposiciones ley Federal, y las tasas de pago específicas están reguladas por las autoridades locales. El control sobre su integridad y puntualidad en el pago, como en el caso de otros tipos de impuestos, recae en las divisiones del servicio de impuestos.

Vale recordar que en todos los casos el contribuyente es responsable de la suficiencia del cálculo y la oportunidad de pago de los pagos. Al mismo tiempo, se da prioridad a los impuestos federales, que constituyen una parte importante de la carga total de las entidades comerciales, empresas y organizaciones. Los impuestos locales sobre la renta permanecen en segundo lugar en prioridad, después de lo cual se calculan y pagan otros tipos de pagos.

El legislador clasifica los impuestos sobre una base territorial.

Entonces, en base al art. 13-15 del Código Fiscal de la Federación de Rusia los impuestos se dividen en federales, regionales y locales.

Según el apartado 2 del art. 12 Código Fiscal de la Federación Rusa impuestos federales Se reconocen los impuestos establecidos por el Código Fiscal de la Federación Rusa y son obligatorios para el pago en todo el territorio de la Federación Rusa.

De conformidad con el art. 13 del Código Fiscal de la Federación Rusa, los siguientes impuestos y tasas son federales:

impuesto al valor agregado;
impuestos especiales;
impuestos personales;
Impuesto sobre Sociedades;
impuesto sobre la extracción de minerales;
impuesto al agua;
tasas por el uso de objetos del mundo animal y por el uso de objetos de recursos biológicos acuáticos;
deber del gobierno.

Regional se reconocen los impuestos establecidos por el Código Fiscal de la Federación Rusa y las leyes de las entidades constitutivas de la Federación Rusa sobre impuestos y son obligatorios para el pago en los territorios de las correspondientes entidades constitutivas de la Federación Rusa (cláusula 3, artículo 12 del Código Civil de la Federación Rusa).

Los siguientes impuestos son regionales:

impuesto a la propiedad corporativa;
impuesto de transporte;
impuesto sobre las actividades de juego (artículo 14 del Código Fiscal de la Federación Rusa).

Local los impuestos establecidos por el Código Fiscal de la Federación de Rusia se reconocen como reguladores actos legalesórganos representativos municipios(cláusula 4, artículo 12 del Código Fiscal de la Federación Rusa).

Los impuestos locales incluyen:

impuesto a la tierra;
impuesto sobre la propiedad de personas físicas (artículo 15 del Código Fiscal de la Federación Rusa).

Los impuestos son directos e indirectos. En la legislación fiscal de la Federación Rusa no hay división de impuestos en tipos y, en consecuencia, el concepto de impuestos directos e indirectos no está fijado. Las construcciones de impuestos directos e indirectos recaudados en el territorio de la Federación Rusa se ven solo sobre la base de una interpretación sistemática de las disposiciones del Código Fiscal de la Federación Rusa, así como cuando se utilizan las posiciones legales de las más altas instancias judiciales. .

Son de interés las posiciones sobre la naturaleza jurídica de los impuestos desarrolladas por el Tribunal Económico de la CEI al considerar casos sobre la aplicación de tratados internacionales. Así, al interpretar los tratados internacionales, cuando el texto de estos tratados, así como en el marco de las legislaciones nacionales de los Estados, no contiene una clara división de los impuestos en tipos, la Corte partió de los conceptos de impuestos indirectos y directos desarrollados en el marco de las doctrinas económicas y jurídicas. Por ejemplo, el Tribunal Económico de la CEI señala que impuestos directos Se reconocen impuestos que reducen la renta (utilidad) del contribuyente. Aquellos, teniendo en cuenta la legislación fiscal vigente, son los impuestos sobre la renta, las ganancias, la propiedad (y la mayoría de ellos).

impuestos indirectos son impuestos cuya carga económica recae sobre el comprador cuando adquiere productos (bienes, obras, servicios), ya que se establecen en forma de recargo sobre el precio de los bienes. Por ejemplo, en una opinión consultiva a solicitud del Consejo de Ministros de la República de Bielorrusia sobre la aplicación de las disposiciones del párrafo 1 del art. 3 del acuerdo sobre la creación de una zona de libre comercio del 15 de abril de 1994. El Tribunal Económico CIS señala la doble naturaleza jurídica de los impuestos indirectos. De acuerdo con dicho dictamen de la Corte, los impuestos indirectos, por un lado, son internos, cuyo objeto principal es recibir ingresos por parte del Estado a partir de la consideración de la demanda de mercancías que surge en su territorio, y por el por otro lado, tienen una serie de características en común con los pagos aduaneros.

Cabe señalar que, a pesar del carácter dual del IVA y los impuestos especiales, no puede considerarse que estos pagos tengan un efecto equivalente con derechos arancelarios, ya que el IVA y los impuestos especiales, actuando como pagos aduaneros, no persiguen los objetivos de los derechos de aduana, ya que no pierden su objetivo principal: la recepción por el estado

- su pago lo realiza el pagador directamente en la frontera;
- el objeto del gravamen es el valor en aduana;
- el control de los pagos se confía a las autoridades aduaneras y su pago es una de las condiciones necesarias para la aceptación autoridades aduaneras decisiones sobre el despacho a libre práctica de mercancías cuando sean importadas y, en consecuencia, exportadas desde el territorio de los estados de renta sobre la base de tener en cuenta la demanda de mercancías que surja en su territorio.

Por ejemplo, el Tribunal Constitucional de la Federación de Rusia ha abordado repetidamente la cuestión de la naturaleza jurídica de los impuestos indirectos. Teniendo en cuenta las posiciones legales del Tribunal Constitucional de la Federación Rusa, el IVA es una forma de retiro al presupuesto de una parte del valor agregado creado en todas las etapas de producción y definido como la diferencia entre el costo bienes vendidos, obras y servicios y el costo de los costos de materiales atribuidos a los costos de producción y circulación (Ver: Resoluciones del Tribunal Constitucional de la Federación Rusa del 28.03.2000 No. 5-11 y del 20.02.2001 ZP, Resoluciones del Tribunal Constitucional Tribunal de la Federación Rusa de 04.08.2004 No. 169 -0 y de fecha 04.11.2004 No. 324-0).
De conformidad con la opinión consultiva del Tribunal Económico de la CEI, a petición del Consejo de Ministros de la República de Belarús sobre la aplicación de las disposiciones de y. 1 er. 3 del acuerdo para la creación de una zona franca de 15 de abril de 1994 El IVA y los impuestos especiales tienen las siguientes características en común con los derechos de aduana:

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