Cuando no puedes usar kkm. ¿Qué documentos regulan el uso de CCP? Límite de liquidación

Hemos recopilado toda la información útil sobre las cajas registradoras en línea desde 2017 en una sola publicación.

En julio de 2016 se aprobó la Ley Federal N° 290 sobre cajas registradoras en línea. Esta ley tiene por objeto modificar las disposiciones de 54-FZ "Sobre el uso de cajas registradoras". Según las nuevas reglas, todas las cajas registradoras deben transferir copias electrónicas de cheques en línea a la oficina de impuestos a partir del 1 de julio de 2017.

Las innovaciones afectan incluso a aquellos minoristas que no han trabajado previamente con CCP - UTII y PSNshchikov. Los mostradores de caja en línea para empresarios en UTII y PSN serán obligatorios a partir del 1 de julio de 2018.

Los cambios a 54-FZ son la reforma más global en el comercio minorista en los últimos 10 años.

Desde que se escribió este artículo, varios cambios importantes ley, salieron nuevas aclaraciones del Servicio de Impuestos Federales.

Lea la publicación para obtener la información más reciente:

Más sobre lo que está pasando ahora:

¿Qué es un pago en línea?

La caja registradora online es una caja registradora que cumple con los nuevos requisitos:

• imprime un código qr y un enlace en el recibo,
• envía copias electrónicas de cheques a OFD y clientes,
• tiene un impulso fiscal incorporado,
• interactúa libremente con los OFD acreditados.

Todos los requisitos para las cajas registradoras en línea se describen en la nueva ley y son obligatorios para todas las cajas registradoras desde 2017.

Una caja registradora en línea no es necesariamente una caja registradora nueva. Muchos fabricantes están finalizando las cajas registradoras que se lanzaron antes.

Por ejemplo, todas las cajas registradoras y registradores fiscales de Wiki se pueden modificar a una caja registradora en línea. El precio del kit de actualización es de 7500 rublos. El total incluye el costo de una campaña fiscal (6000 rublos), una placa de identificación y documentación con un nuevo número de CCP (1500 rublos). Las actualizaciones de software en todos los mostradores de efectivo Wiki ocurren automáticamente.

Las cajas registradoras nuevas (modificadas y completamente nuevas) se ingresan en un registro especial de modelos de cajas registradoras y son aprobadas por el Servicio de Impuestos Federales.

Cómo funciona la caja en línea y qué debe estar en el cheque ahora

El proceso de venta en el pago en línea ahora se ve así:

El pago en línea contiene:

Si el comprador solicitó enviar una copia electrónica del cheque, entonces la dirección de correo electrónico del cliente o su número de suscriptor debe indicarse en el papel.

La dirección de venta varía según el tipo de comercio. Si la caja está instalada en el interior, debe especificar la dirección de la tienda. Si el intercambio se realiza desde un automóvil, se indica el número y el nombre del modelo de automóvil. Si los productos se venden en una tienda en línea, la dirección del sitio web debe indicarse en el cheque.

No es necesario indicar el nombre del cajero en los recibos de las tiendas en línea.

Nuevos términos

Operador de Datos Fiscales (OFD)- una organización responsable de la aceptación y transferencia de datos fiscales a la oficina de impuestos. El Operador también almacena esta información durante 5 años y se asegura de que se envíen copias de los recibos electrónicos a los clientes. La lista de OFD acreditados se presenta en el sitio web del Servicio de Impuestos Federales.

Registro de cajas en línea es una lista de cajas registradoras listas para trabajar bajo las nuevas reglas y aprobadas oficialmente por el Servicio Federal de Impuestos de Rusia. Para diciembre de 2016 el registro equipo de caja registradora contiene 43 modelos CCP. La lista está actualizada, cualquiera puede verla en el sitio web de impuestos. Cada caja específica también se inscribe en el registro de copias de CCP.

acumulador fiscal cifra y transmite datos fiscales a la OFD. FN vino a reemplazar a ECLZ.

datos fiscales- esta es información sobre las transacciones financieras realizadas en la caja. Requerimientos técnicos al acumulador fiscal se describen en la ley, ahora un modelo del acumulador fiscal está disponible para su compra en el mercado. Cada copia de la FN también se incluye en un registro especial.

Vigencia del acumulador fiscal para todos los empresarios es diferente y depende del régimen fiscal aplicable:

• OSNO - 13 meses
• USN, PSN, UTII - 36 meses

El comienzo de la vida útil de una unidad fiscal es la fecha de su activación. El titular de la CCP está obligado a conservar la FN después de la sustitución durante 5 años. Un empresario puede cambiar el FN por su cuenta. Pero para evitar problemas con el registro o el reemplazo de una unidad fiscal, aún recomendamos comunicarse con los centros de servicio.

Comprar una unidad fiscal puedes en tu centro de servicio. El costo de FN es de 6000 rublos.

Acuerdo con OFD- un documento obligatorio según los requisitos de la nueva ley. Sin él, ni siquiera será posible registrar una caja registradora en línea. No obstante, el propietario de la caja puede cambiar de operador en cualquier momento. El costo de los servicios OFD es de 3000 rublos por año.

Quién debe cambiar al pago en línea

La transición a las cajas registradoras en línea se lleva a cabo en varias etapas y afecta:

• empresarios que ya usan CCP,
• comerciantes de bienes sujetos a impuestos especiales,
• propietarios de tiendas en línea
• empresarios que prestan servicios al público y no utilizan cajas, incluidos los empresarios individuales en UTII, sistema tributario simplificado y PSN,
• propietarios de máquinas expendedoras y expendedoras, así como terminales de pago.

Emprendedores que usan formularios responsabilidad estricta(BSO), también se incluyen en la innovación.

La forma de los formularios de informes estrictos está cambiando. A partir del 1 de julio de 2018, todos los BSO deben imprimirse mediante un sistema automatizado especial. Este sistema es una especie de caja registradora en línea y también transmite datos en línea. .

Plazos de transición a cajas en línea: 2017-2018.

Muy a menudo, los empresarios hacen la pregunta: "Si una empresa opera con dos sistemas tributarios, el sistema tributario simplificado y UTII, ¿cuándo cambiar a nuevas reglas?"

A partir del 1 de julio de 2017, los contribuyentes del régimen tributario simplificado deberán utilizar la caja registradora en línea. Los regímenes fiscales paralelos no juegan ningún papel. Además, se realiza una verificación separada para cada modo.

Quién está exento de las cajas registradoras en línea

Como antes, están exentos de trabajar con cajas: representantes de pequeñas empresas que prestan servicios de reparación de calzado, vendedores en mercados no equipados, comerciantes de productos de tanques y carretas, quioscos, personas que alquilan su propia casa, organizaciones con pagos sin efectivo, instituciones de crédito y empresas dedicadas al mercado de valores, conductores y establecimientos de restauración en instituciones educativas.

Las asociaciones religiosas, los comerciantes de artesanías y los sellos postales también pueden seguir trabajando sin CCP.

Los empresarios en áreas remotas y de difícil acceso pueden trabajar sin una caja. Es cierto que la lista de tales áreas está determinada por los líderes locales.

Cómo cambiar al pago en línea

La transición a las cajas registradoras en línea desde 2017 es un factor que afecta directamente el trabajo futuro de una empresa y debe abordarse con responsabilidad.

Lo principal es no retrasar. Si está planeando hacer la transición, digamos, a fines de la primavera, entonces hay muchas posibilidades de que se retrase con la transición al pago en línea en julio de 2017.

Para que reemplazar una caja registradora por una caja registradora en línea no cause problemas, le recomendamos que solucione este problema ahora.

La experiencia de implementar el sistema EGAIS para los traficantes de alcohol ha demostrado que los empresarios posponen la modernización de los equipos hasta el último momento. Esto genera muchas dificultades: los fabricantes de cajas registradoras en línea no tienen tiempo para preparar adecuadamente el equipo, los servicios de logística están bajo una enorme presión y no cumplen los plazos, y las tiendas en todo el país están inactivas sin la posibilidad de un comercio legítimo. Bueno, o comerciar con el riesgo de recibir una multa.

Para que reemplazar una caja registradora por una caja registradora en línea no cause problemas, le recomendamos que solucione este problema ahora.


Seleccione una caja en línea para cambiar a 54-FZ
Soluciones para cualquier negocio

El procedimiento para cambiar a cajas registradoras en línea.

Por lo tanto, para pasar sin problemas al pago en línea, planifique minuciosamente y proceda por etapas:

1. Averigüe si se puede mejorar el equipo existente

Póngase en contacto con el fabricante de su caja. Si el equipo se puede actualizar, averigüe el precio del kit de actualización de la caja registradora en línea y, lo más importante, si el impulso fiscal está incluido en este precio.

Agregue a esta cantidad el trabajo del TsTO (o ASC) para finalizar el CCP. Aunque registrar una caja registradora y una unidad en el sitio web del Servicio de Impuestos Federales no es técnicamente difícil, incluso los especialistas que se registran por primera vez a veces cometen errores. Si el especialista de ASC comete un error, entonces el FN (6500 rublos) será reemplazado por usted a expensas de ASC. Si comete un error, tendrá que pagar por el reemplazo de la unidad.

Si su caja registradora se puede mejorar, no se apresure a regocijarse. A menudo es mejor comprar una caja registradora en línea nueva que rehacer cajas registradoras viejas (el costo de reelaborar algunas cajas registradoras es comparable al costo de una caja registradora nueva).

Para no desperdiciar su dinero, haga un poco de investigación de mercado. Averigüe cuánto cuesta actualizar una caja registradora en promedio en el mercado (de diferentes fabricantes), cuánto cuesta una nueva caja registradora en línea. Compare la funcionalidad de la antigua caja registradora modificada y la nueva caja registradora en línea. Si cada paso y cada pequeño refinamiento cuesta 100 rublos adicionales, esta es una razón para pensar y buscar alternativas.

2. Verifique si el equipo que está considerando se encuentra en el registro del Servicio de Impuestos Federales:

• La verificación de cajas registradoras en línea es un servicio del Servicio de Impuestos Federales para verificar copias de cajas registradoras.
• Verificación de unidades fiscales: un servicio similar para verificar unidades fiscales (para que no le vendan una unidad rota o ya usada).

3. Programe el reemplazo de ECLZ

Para no pagar de más por el trabajo de la ECLZ, especifique cuándo finaliza su vida útil. Al final de la ECLZ, es mejor que instale inmediatamente una unidad fiscal y acceda a las cajas registradoras en línea.

4. Desliza Internet a la tienda

Internet para la caja registradora en línea debe ser estable. Consulta si los ISP de tu zona tienen tarifas especiales (también puedes consultar con tu ASC). Descubra lo que es adecuado para usted: Internet por cable o módem Wi-Fi.

5. Verifique las actualizaciones del programa de efectivo

Si trabaja con un software de caja registradora, por ejemplo, con un sistema de contabilidad, asegúrese de averiguar si estará finalizado para funcionar de acuerdo con las nuevas reglas, si es compatible con la caja registradora en línea, cuánto costará la revisión y cuándo se llevará a cabo. Las cajas registradoras de Wiki funcionan con todos los sistemas de inventario de forma gratuita: esta es nuestra funcionalidad básica.

Después de todo el trabajo preparatorio, decida cuándo cambiará a la caja registradora en línea.

6. Retire la caja registradora antigua del registro del Servicio de Impuestos Federales

Póngase en contacto con su TsTO y elimine el informe de la ECLZ. Escriba una solicitud de baja y vaya a la oficina de impuestos. Debe tener una tarjeta de propietario de caja registradora con una marca de baja en sus manos.

7. Elija una OFD y celebre un acuerdo con ella

Esta condición requerida para registrarse en línea. Explorar opciones posibles, condiciones y servicios prestados. El acuerdo OFD es una oferta en en formato electrónico, que usted acepta al registrarse en el sitio. Es decir, no necesitas hacer papeleos ni acudir a la sucursal.

Después de la conclusión del contrato, no dude en continuar con la parte final: registrar una caja registradora en línea.

8. Registre un pago en línea

La nueva ley permite dos opciones para dar de alta una caja registradora online: clásica y electrónica.

La forma clásica no es diferente de la antigua. Recoge documentos, toma una nueva caja registradora con un impulso fiscal, va a la oficina de impuestos, completa una solicitud y espera. Después de un tiempo, se le dará un número de registro.

El método electrónico de registrar una caja registradora en línea le permite ahorrar tiempo. Para configurar una caja registradora en línea, necesitará una firma digital. Consíguelo con anticipación en cualquier centro de certificación.

Cómo registrar una caja registradora en línea:

1. En el sitio nalog.ru, regístrese en su cuenta personal.
2. Complete una solicitud en el sitio web de FTS.
3. Ingrese el número de registro de la caja registradora y acumulador fiscal en línea.
4. Rellene los datos de la OFD.

Si hizo todo correctamente, el Servicio de Impuestos Federales le otorgará un número de registro de CCP. .

Nuevas multas

El Servicio de Impuestos Federales multará por violaciones de las nuevas reglas. Las colecciones comenzarán el 1 de febrero de 2017. El monto de las sanciones: desde 3.000 rublos hasta la prohibición del comercio.

El procedimiento para presentar una infracción administrativa se ha vuelto más fácil. Para la primera infracción, en algunos casos, es posible una advertencia verbal, pero para una segunda infracción, el comercio se suspende por hasta 3 meses, y esto es en realidad la muerte para la tienda.

Para evitar problemas, siga todos los requisitos de la nueva legislación.

Cómo elegir un pago en línea

En primer lugar, haga su propia lista de requisitos de pago. Responder preguntas simples sobre su punto de venta lo ayudará a decidir sobre los requisitos.

¿Vas a utilizar la caja registradora como herramienta de automatización empresarial? En caso afirmativo, necesitará una caja registradora que pueda funcionar con los sistemas de contabilidad de productos básicos comunes (1C y derivados). Si no va a hacerlo, elija una caja que al menos sepa cómo cargar datos de ventas en hojas de cálculo de Excel.

¿Vende o piensa vender alcohol? Si la respuesta es afirmativa, entonces la caja debe estar adaptada para EGAIS, es decir, soportar el trabajo con UTM y tener funciones, por ejemplo, dar de baja saldos.

¿Tiene un amigo o personal especialista en TI? Ahora la caja es un sistema informático, que incluye no solo una caja registradora, sino también una conexión a Internet, una conexión con la OFD y una herramienta criptográfica. Si no tiene un empleado en su personal que pueda realizar un diagnóstico rápido de todo el sistema en caso de avería, entonces tiene sentido celebrar un acuerdo con un centro de servicio.

Habiendo decidido las características principales, puede tomar una decisión.

Ejemplo: elija una caja para una tienda de conveniencia

Supongamos que tiene una pequeña tienda de conveniencia con una variedad de cervezas y otras bebidas alcohólicas débiles. El comercio va bien, pero desea aumentar las ventas sin congelar grandes sumas de productos. En el estado tienes 1 cajero, lo reemplazas personalmente.

Resulta que necesita una caja que admita EGAIS, trabaje con sistemas de contabilidad de productos básicos y necesitará soporte técnico.

La caja registradora Wiki Mini F es adecuada para usted: cumple completamente con los requisitos de 54-FZ, tiene todas las funciones necesarias para trabajar con EGAIS y es compatible con todos los sistemas de contabilidad de mercancías. Un socio regional certificado le brindará soporte técnico, a quien le comprará una caja registradora.

Ejemplo: elegir una caja para una peluquería

O dicho de otro modo: tienes varias peluquerías por la ciudad. Naturalmente, no vendes alcohol y no lo harás. Recopila información sobre los clientes en un sistema CRM común. Hay un ingeniero informático en el personal que configura este sistema y ayuda a resolver otros problemas técnicos.

En este caso, un kit económico es suficiente para usted: KKT Viki Print 57 F y la unidad de sistema Viki Micro. Todo instrucciones necesarias su especialista técnico encontrará en la sección de soporte "Drimkas" y OFD, que usted elija.

Si no tiene una peluquería ordinaria, sino un salón de primera clase, entonces el kit Viki Classic y Viki Print 80 Plus F es más adecuado para usted: no difiere mucho en funciones de las cajas de bajo presupuesto, pero su diseño está diseñado específicamente. para boutiques, salones y cafés caros.

Elija su pago en línea

Los requisitos de 54-FZ y EGAIS se cumplen por completo en la taquilla de Wiki.

Las cajas registradoras en línea son necesariamente utilizadas por la mayoría de las entidades comerciales. Pero parte de la PI y entidades legales tienen derecho a aplazamiento o no están obligados a aplicar el CCP innovador en absoluto. Sobre quién y qué tipo de actividades en cuestión? Quién está exento de la caja registradora en línea hasta 2019 o indefinidamente, lo entenderemos en este artículo.

¿Qué se entiende por "exención" del uso de cajas registradoras?

De hecho, la "exención" del uso de CCP en este caso puede implicar varias interpretaciones. A saber:

1. "Exención": como requisito legal para no utilizar cajas registradoras en línea.

Es decir, estamos hablando de que una entidad económica no debe aplicar CCP. Incluso si en principio está dispuesto a aplicarlo, es imposible, la "liberación" es de carácter "forzado".

1. "Liberación" - como un permiso legislativo para no usar cajas registradoras en línea.

A su vez, dicho permiso puede establecerse para uno u otro tipo de entidad económica:

• De forma contínua;
• de forma temporal.

Al mismo tiempo, la exención “voluntaria” de las cajas en línea puede caracterizarse por la presencia o ausencia de una obligación de una entidad económica de emitir documentos a sus clientes que reemplazan recibo de caja. Dichos documentos pueden ser, por ejemplo, un recibo de venta o un formulario de responsabilidad estricto.

1. "Exención" del "uso completo" de las cajas registradoras en línea - de hecho, exención parcial, en el que se utiliza CCP según uno u otro "esquema simplificado".

Un ejemplo vívido de tal "esquema simplificado" es cuando una caja registradora en línea puede usarse en el modo sin transferencia de datos a la OFD (y, como resultado, ahorrar) en la forma especificada en el párrafo 7 del Artículo 2 de la Ley. Nº 54-FZ. Existen otras opciones "simplificadas" para el uso de cajas registradoras, relacionadas, en particular, con la posibilidad de no emitir un recibo de efectivo a un comprador o cliente.

Pero, en esencia, todas estas opciones y otras similares reflejan el hecho de que, en principio, es necesario usar una caja registradora en línea, y difícilmente pueden llamarse una "exención" completa de las cajas registradoras.

Echemos un vistazo más de cerca a cómo empresarios rusos podrá utilizar uno u otro régimen de exención del uso de las ECC en el contexto de las interpretaciones anteriores - habiendo acordado que se tratará de la posibilidad de no aplicar en principio (sin ajustarse a la necesidad de utilizarlas en modo "preferencial" - como en el caso de la posibilidad de no celebrar un acuerdo con la OFD).

Exención como prohibición del uso de PCC

“Exentos por la fuerza” del uso de cajas registradoras (párrafos 1, 9, 10, 11 del artículo 2 de la Ley N° 54-FZ - ENLACE):

1. Bancos.

Además, los cajeros automáticos en línea no son utilizados por representantes autorizados de bancos que realizan transacciones de pago de acuerdo con las instrucciones de una institución financiera.

1. Empresarios individuales y personas jurídicas que venden a través de dispositivos automáticos que no consumen energía eléctrica de ninguna manera (a través de un enchufe, batería, batería).

Por ejemplo, a través de máquinas expendedoras de dulces equipadas con una palanca de desplazamiento, que se puede girar después de colocar una moneda de 5 o 10 rublos en una ranura especial.

1. Empresarios individuales y personas jurídicas que realizan pagos sin efectivo entre sí.

Sin embargo, si un representante de un empresario individual o persona jurídica (empleado, fideicomisario) vino a pagar a la contraparte en efectivo, debe emitir un recibo de efectivo al recibir Dinero en pago de bienes o servicios.

1. Entidades comerciales que ejercer los poderes de las autoridades estatales o municipales ocupaciones para la provisión de estacionamiento de pago a ciudadanos y organizaciones en la vía pública y en terrenos propiedad de las autoridades.

En realidad, hasta ahora todo esto es un caso de exención “forzosa” del uso de cajas registradoras en línea. A continuación, consideraremos una opción de exención “más blanda”, en la que se dota a una entidad económica del derecho a elegir si utiliza o no una caja registradora en línea.

Empecemos por aquellos usuarios para los que la ley establece un derecho ilimitado (válido hasta que la ley establezca lo contrario) a negarse a utilizar CCP.

Quién y qué tipo de actividades están exentas de los pagos en línea de forma indefinida

Pueden decidir a su discreción si utilizar o no la caja registradora en línea (párrafos 2, 2.1, 3, 5, 8, 12 del artículo 2 de la Ley N° 54-FZ):

1. Empresarios individuales y personas jurídicas que realicen los tipos de actividades señalados en el inciso 2 del artículo 2 de la ley.

En particular, estas actividades incluyen:

• venta de periódicos y revistas en papel (y productos relacionados, cuya lista está determinada por la ley de la entidad constitutiva de la Federación Rusa);
• venta de boletos en el salón de transporte público (pero solo hasta el 1 de julio de 2019, después, será necesario utilizar una caja en línea para este tipo de actividad);
• provisión de alimentos para estudiantes de instituciones educativas;
• comercio minorista en los mercados (si solo se lleva a cabo fuera de una tienda, quiosco, carpa), a menos que dicho comercio esté relacionado con la venta de productos no alimentarios de acuerdo con la lista reflejada en la orden del gobierno ruso de fecha 14 de abril de 2017 nº 698-r;
• venta ambulante (al aire libre, en trenes, en aviones) comercio de mercancías que no son técnicamente complejas y requieren condiciones especiales almacenamiento y venta, así como los no relacionados con aquellos bienes que sean objeto de etiquetado;
• venta de helados, refrescos (incluyendo kvas y leche de tanques);
• venta de aceite vegetal en embotellado, pescado vivo, legumbres, frutas;
• venta de queroseno;
• recepción desde individuos recipientes de vidrio, materiales de desecho (excepto chatarra);
• varios servicios domésticos;
• alquilar su propio local residencial (solo empresarios individuales, las personas jurídicas deben usar CCP cuando realizan este tipo de actividad).

matiz importante: si un empresario individual o una persona jurídica vende productos sujetos a impuestos especiales (por ejemplo, alcohol o productos del tabaco), entonces no se puede utilizar la preferencia en cuestión. Lo mismo, si los cálculos se realizan en modo automático.(por ejemplo, a través de una máquina expendedora, en cuyo caso se debería incorporar una caja registradora automática online).

Las entidades comerciales que realicen las actividades anteriores, tiene el derecho de no emitir al comprador o cliente ningún documento que confirme la compra, en lugar de un recibo de efectivo. Pero aún así, es útil hacer esto: la confianza del consumidor aumentará. Un documento alternativo a un recibo de caja puede ser el mismo recibo de venta, BSO, como opción, impreso con una impresora de recibos.

1. Empresarios individuales del PSN, que realicen actividades no relacionadas con las señaladas en los incisos 3, 6, 9 - 11, 18, 28, 32, 33, 37, 38, 40, 45 - 48, 53, 56, 63 de párrafo 2 artículos 346.43 del Código Fiscal de la Federación Rusa- ENLACE .

Cabe señalar que, entre aquellas actividades en las que existe una exención indefinida de CCP, no se incluyen segmentos tan importantes como el comercio minorista y la restauración pública. Allí, en el caso general, se debe utilizar una caja registradora en línea.

Los empresarios individuales en PSN, que pueden negarse a usar cajas registradoras en línea, a su vez, deben emitir a los clientes un documento que sea una alternativa a un cheque CCP. Este documento debe tener los detalles especificados en los párrafos 4-12 del párrafo 1 del artículo 4.7 de la Ley N° 54-FZ.

A saber:

• el nombre del documento, su número de serie desde el inicio del turno de caja;
• fecha, hora, lugar de recepción de fondos del comprador o cliente;
• el nombre de la entidad económica (o nombre completo del empresario individual), NIT;
• el régimen fiscal que aplica la empresa;
• información sobre el contenido de la transacción de pago (ingresos, gastos);
• una lista de bienes o servicios por los que paga el comprador o cliente;
• el precio de los bienes o servicios seleccionados con IVA (o con la asignación de aquellos bienes que se venden sin IVA) - el precio final, teniendo en cuenta los descuentos y recargos;
• información sobre el método de recepción del pago: en efectivo o adquiriendo (con un desglose de los montos aceptados por cada uno de los métodos);
• Nombre y cargo de la persona que aceptó el pago.

El documento que reemplaza al recibo de caja debe estar firmado por el vendedor.

Desde un punto de vista técnico, el documento en cuestión se puede generar de cualquier forma conveniente para el vendedor: en una impresora de recibos, una computadora o incluso manualmente.

El documento IP en cuestión en el PSN debe ser emitido al cliente o comprador sin esperar una solicitud de este.

1. Empresarios individuales y personas jurídicas que operan en zonas de difícil acceso.

Qué tipo de áreas son estas, en cada región, las propias autoridades determinan y publican las normas pertinentes regulaciones(Más detalles sobre esto se pueden encontrar en). Estas áreas no incluyen:

• ciudades;
• centros de distrito (a menos que sean los únicos asentamientos en su municipio);

Al mismo tiempo, es necesario tener en cuenta la misma regla que en el caso de las actividades "exclusivas" anteriores: la preferencia no está disponible cuando se venden bienes sujetos a impuestos especiales o se utilizan dispositivos automáticos.

Como en el caso de la exención del uso de empresarios de CCP en una "patente", aquellas empresas que operan en áreas de difícil acceso están obligadas a emitir a los clientes y compradores un documento que es una alternativa a un cheque de caja en línea.

En el escenario bajo consideración, un número de requisitos especiales desde el punto de vista del procedimiento de emisión y contabilidad. Estos requisitos están determinados por el Decreto del Gobierno de Rusia de fecha 15 de marzo de 2017 No. 296.

Tenga en cuenta que las empresas "difíciles de alcanzar" tienen derecho a emitir un documento alternativo a un cheque CCP solo si el cliente o el comprador lo solicita.

1. Farmacias que operan como entidades legales ubicadas en estaciones de obstetricia y feldsher en áreas rurales (y unidades separadas de instituciones médicas ubicadas en áreas rurales).

Tenga en cuenta que en el escenario que se está considerando, también es necesario utilizar una caja registradora en línea al utilizar máquinas expendedoras o vender productos sujetos a impuestos especiales.

No existen requisitos para el uso de documentos alternativos a los recibos de caja para farmacias y hospitales rurales.

1. organizaciones religiosas.

No existen requisitos para el uso de alternativas a los recibos de efectivo para dichas organizaciones.

1. Estatal, municipal, propiedad de la Academia Rusa de Ciencias (y otras academias, institutos, Instituciones educacionales) bibliotecas - al renderizar servicios pagados como parte de la actividad principal.

Al mismo tiempo, la lista de dichos servicios debe ser establecida por el Gobierno de Rusia.

La lista de casos en los que no puede utilizar la caja en línea se incluye en la tabla (la tabla no indica las situaciones en las que es válida una exención temporal):

Quién está exento del pago en línea hasta 2019

Exentos temporalmente del uso de cajas en línea - hasta el 1 de julio de 2019, las siguientes entidades comerciales:

1. Empresarios individuales en PSN y UTII, personas jurídicas en UTII, que teniendo empleados en el estado, realicen actividades no relacionadas con el comercio minorista y la restauración.- aquí los vendedores y restauradores están nuevamente "en vuelo").
2. Empresarios individuales en PSN y UTII que, sin empleados, realicen cualquier actividad permitida bajo los regímenes fiscales correspondientes(incluso en el comercio minorista y la restauración: aquí hay una laguna, pero el propietario del negocio tendrá que confiar en su propia fuerza).

En el párrafo 7.1 del artículo 7 de la Ley N° 290-FZ del 03/07/2016 se proporciona una lista completa de las actividades permitidas en las que no puede utilizar las cajas registradoras en línea en ambos casos - ENLACE.

1. Empresarios individuales y personas jurídicas que presten servicios, que tengan empleados, en cualquier ámbito de actividad, excepto la restauración(con cualquier sistema de impuestos, si no en un régimen especial, entonces en DOS, USN, ESHN).

1. Empresarios individuales y personas jurídicas que realizan trabajos y prestan servicios a la población sin empleados, en cualquier campo de actividad.(y con independencia del régimen fiscal aplicable).

Debe tenerse en cuenta que una persona jurídica sin empleados probablemente no podrá funcionar en la práctica, ya que se debe nombrar al menos un director para que una empresa comercial entable relaciones legales. Incluso si no tiene contrato de empleo(es decir, si el director es el propio fundador), entonces él, sin embargo, puede ser considerado como un empleado, ya que será considerado una persona asegurada en el sistema de pensiones, seguro social y médico.

Las categorías indicadas de entidades comerciales que brindan servicios deben emitir formularios de informes estrictos a los clientes en lugar de recibos de caja registradora en línea, de la manera determinada por el Decreto del Gobierno de Rusia de fecha 06/05/2008 No. 359.

1. Empresarios individuales y personas jurídicas que, sin empleados, venden a través de máquinas expendedoras.

No existen requisitos para la emisión de documentos alternativos a los cheques.

Aplazamiento de aplicación de CCP hasta el 1 de julio de 2021 para empresarios individuales sin empleados

Ley Federal 129-FZ del 06/06/2019 sobre enmiendas a la Ley Federal "Sobre el uso de cajas registradoras para realizar pagos en Federación Rusa" da exención del uso de cajas en línea hasta el 1 de julio de 2021 para empresarios individuales sin empleados al vender bienes producción propia, ejecución del trabajo, prestación de servicios. Los comentarios sobre este tema se dan en.

Resumen

Las entidades comerciales pueden estar exentas del uso de cajas registradoras:

1. De forma contínua.

La lista de tales empresas se define en los párrafos 2, 3, 5, 6 del artículo 2 de la Ley N° 54-FZ.

1. Temporalmente.

La lista de tales firmas está establecida en las disposiciones del artículo 7 de la Ley N° 290-FZ.

Ahora el período hasta el cual es válida la exención de CCP bajo la Ley N° 290-FZ es el 1 de julio de 2019. Pero no se descarta su prórroga, si se adopta la ley federal correspondiente.

Por otra parte, vale la pena destacar a las entidades comerciales que la ley no solo exime del uso de cajas registradoras, sino que les ordena directamente que no usen cajas registradoras en línea.

Al analizar las ofertas del agregador de pagos, puede comprender qué es más adecuado para las tiendas en línea.

Todos los modelos de cajas registradoras permitidas para su uso en el registro correspondiente del Servicio de Impuestos Federales.

Qué modelos de cajas registradoras y software de inventario se ofrecen en el servicio de contabilidad en línea My Business.

Video: quién no puede usar la caja registradora en línea:

En este artículo aprenderás:

• Desarrollos recientes en la aplicación de CCP.
• ¿Cuánto costará la transición a la caja registradora en línea?
• ¿Para quién está prevista la aplicación obligatoria de la CCP?
• Cuáles son los plazos para la entrada en vigor de los cambios en la ley de CCP.
• Quién puede continuar trabajando sin el uso de CCP.
• Qué tipo de informes se deben generar cuando se trabaja con CCP.
• Cuál es la responsabilidad si se viola el procedimiento de aplicación del CCP.

La legislación rusa se está modernizando, se le hacen cambios, se mejoran las leyes y las normas legales. Estos procesos también afectaron al sector de las ventas: recientemente, se adoptaron modificaciones a la Ley Federal 54-FZ sobre el uso de nuevas cajas registradoras en el comercio minorista y la prestación de servicios. El documento normativo está diseñado para modernizar los procesos de venta en las tiendas, agilizar la relación entre el comprador y el vendedor, así como simplificar la interacción entre el servicio de impuestos, las organizaciones comerciales y los empresarios individuales. No es de extrañar que en los tiempos modernos tecnologías digitales el estado decidió tomar nueva ley sobre la aplicación de CCP y llevar el comercio a un nuevo nivel de información, al automatizar y modernizar la recopilación de datos en la implementación de liquidaciones y pagos en efectivo utilizando medios electronicos entre el comprador y el vendedor, así como entre el proveedor y el consumidor de servicios.

Por el momento, las normas para el uso de cajas registradoras por parte de organizaciones y empresarios individuales están prescritas en la Ley Federal del 22 de mayo de 2003 No. 54-FZ "Sobre el uso de cajas registradoras en liquidaciones en efectivo y (o) liquidaciones mediante pago cartas”.

La ley sobre la aplicación de KKT 54-FZ obliga a todas las organizaciones y empresarios individuales a utilizar cajas registradoras al cobrar por bienes o servicios prestados. También detalla las excepciones bajo las cuales una empresa o empresario individual está exento de usar dispositivos.

En este artículo, consideraremos en qué casos es obligatorio el uso de cajas registradoras, las circunstancias en las que existe una exención de la instalación de dispositivos, así como cuáles son las reglas para su implementación y sanciones en caso de violación de la Procedimiento para el uso de cajas registradoras.

La ley sobre el uso de cajas registradoras implica una transición gradual hacia el uso de cajas registradoras en línea, se aplica tanto a grandes minoristas cadenas minoristas así como pequeñas empresas y empresarios individuales.

Cambios recientes en el uso de CCP en 2018

Para mejorar el control y facilitar la administración de los ingresos de los contribuyentes, se realizaron una serie de cambios fundamentales en la Ley Federal N° 54-FZ (Ley Federal N° 290-FZ).

Gracias a estas modificaciones, fue posible utilizar una nueva generación de cajas registradoras con la función de transferencia remota de datos directamente a las autoridades fiscales. Esto permitirá que el Servicio de Impuestos Federales reciba información en línea y analice la información recibida para identificar el riesgo de infracciones, lo que en general ayudará a realizar auditorías fiscales con mayor precisión. Para la mayoría de las empresas comerciales y empresarios individuales, la innovación facilitará y simplificará el proceso de venta, ya que los controles deben ser específicos y no afectar a un gran número de empresas comerciales.

El uso de un sistema intelectual automatizado de este tipo para recopilar información sobre las actividades de empresas y empresarios individuales mediante el uso de un CCP nuevo y modernizado, por supuesto, debería dar un resultado positivo.

Los desarrolladores del nuevo sistema de recopilación de información, así como los empleados del servicio de impuestos federales, hablan de ampliar las posibilidades de control de las actividades de las empresas y los empresarios, entre ellos:

• La presencia de la función de registro de cajas registradoras a través de Área personal en el sitio web del Servicio de Impuestos Federales, así como la realización remota de todas las operaciones legalmente significativas en el flujo de trabajo relacionado con el uso de cajas registradoras a través de Internet y el sitio web del Servicio de Impuestos Federales.
• Ya no necesitas firmar un contrato Mantenimiento KKT.
• Bajo ciertas condiciones, CCP se puede usar sin conexión.
• El comercio en línea debe volverse simple y transparente.
• Profunda integración de cajas registradoras con modernos dispositivos móviles- teléfonos, teléfonos inteligentes, tabletas.
• Reducción de las auditorías fiscales.
• Transición a un nuevo tipo de ECC y su integración en sistema único La recogida de datos se realizará por etapas.

El uso de la nueva CCP debería permitir al empresario trabajar en condiciones de mercado más cómodas, ya que la tecnología mejorada minimiza la capacidad de los competidores para evadir las deducciones fiscales. Además, la introducción del nuevo sistema CCP debería reducir los costos de los empresarios y las organizaciones para el mantenimiento anual. este equipo, esto es especialmente cierto para las pequeñas empresas y los empresarios individuales en sistemas tributarios como el sistema tributario simplificado y UTII.

En contraste con esto, se expresan opiniones de que la transición a un nuevo sistema CCP requerirá costos financieros serios para la modernización de los equipos existentes y, en algunos casos, si es imposible mejorar y llevar los equipos a un nuevo estándar, tendrá que ser sustituido por uno nuevo, lo que supondrá graves gastos financieros. Además, quienes antes estaban exentos del uso de CCP también correrán con los costes, ya que tendrán que comprar nueva tecnología. Además, los costos adicionales afectarán a quienes se ven obligados a utilizar formularios de información estrictos. Según la nueva ley, se supone que el BSO se genera en forma electrónica o en papel al momento del pago de los servicios prestados, este procedimiento también debe ser automatizado.

Sin duda, para las entidades comerciales, la introducción de un nuevo sistema para el uso de cajas registradoras tiene ciertos aspectos positivos, entre ellos, la automatización de la administración y una disminución en el número de auditorías fiscales. Nuevo modelo utiliza los canales de comunicación de Internet, pero no es ningún secreto que todavía hay áreas donde la estabilidad de la red deja mucho que desear. Esto también genera cierta preocupación entre los empresarios, ya que antes no se requería Internet para las ventas, pero hoy en día el comercio sin conectar CCP a la Red será imposible.

Además, para los compradores, la introducción de una nueva CCP debería mejorar el sistema de protección al consumidor:

• Los compradores podrán recibir un cheque en forma electrónica a su correo, así como de OFD.
• Rápido y sin esfuerzos especiales verificar de forma independiente la legalidad de un recibo de efectivo utilizando un aplicación movil: este programa es gratuito y te permite enviar una denuncia directamente a los servidores del Servicio de Impuestos Federales si tienes alguna duda.

Para los compradores, es conveniente recibir un cheque en forma electrónica: ahora no puede tener miedo de que se queme con el sol o se pierda. Del otro lado de las barricadas, hay empresarios que temen que traspasar algunas de las funciones de supervisión del Estado a los ciudadanos comunes pueda desatar las manos de estos últimos y comiencen a utilizar el control de las operaciones comerciales para otros fines, pero para en detrimento de los empresarios decentes. La delegación de poderes para controlar las actividades de los empresarios a los ciudadanos es cuestionable.

Resumiendo, podemos decir que la introducción de un nuevo sistema para el uso de cajas registradoras permitirá a las autoridades sacar de las sombras parte del comercio minorista y al mismo tiempo aumentar la cantidad de ingresos fiscales para el presupuesto estatal. En la parte técnica, se deberá simplificar el mecanismo de registro y administración de las cajas registradoras, se reducirá el número de auditorías fiscales y el Servicio de Impuestos Federales se enfocará en las áreas problemáticas y riesgosas del comercio minorista. Para el comprador, la introducción de cajas registradoras en línea de acuerdo con FZ-54 sobre el uso de cajas registradoras en 2017 proporcionará una forma más conveniente y universal de obtener información sobre las compras realizadas y guardar estos datos en formato electrónico.

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¿Cuáles son las características de la nueva aplicación de CCP?

El procedimiento existente para realizar actividades comerciales supone que en el momento del pago de los bienes, la operación y el monto de la compra se registran en una cinta especial de caja, un recibo de caja para el comprador, en la memoria de la caja registradora, y también en el libro de caja que lleva el cajero. Al realizar auditoria de impuestos los datos del libro de caja se comparan con los valores registrados en la memoria de la caja registradora. Las enmiendas adoptadas modifican este algoritmo y lo hacen más detallado y preciso. En el esquema utilizado anteriormente, además del comprador y el vendedor, hay dos actores más: OFD - el operador de datos fiscales y el IFTS. Cada uno de estos órganos tiene sus propias metas y objetivos.

Si las cajas registradoras anteriores estaban equipadas solo con memoria fiscal, ahora dicho equipo debe tener necesariamente un disco fiscal especial capaz no solo de registrar datos en operaciones comerciales, sino también encriptarlos, así como enviarlos en forma encriptada a los servidores del operador de datos fiscales.

Veamos un ejemplo simple de un nuevo algoritmo CCP. Situación estándar: el comprador llegó al supermercado, recogió una canasta de comestibles y fue a la caja. El vendedor-cajero perfora todos los productos a través de la nueva caja registradora, después de lo cual la caja registradora envía toda la información en forma encriptada al operador de datos fiscales, él, a su vez, procesa esta solicitud en sus servidores, la información del recibo se coloca en la base de datos de la OFD, luego de lo cual la OFD envía al cajero un número único asignado al cheque. Después de todo esto, la información sobre la compra realizada se envía a los servidores de las autoridades fiscales.

El comprador, como antes, recibe un cheque en papel del vendedor, pero si expresó su deseo de recibir una copia del cheque en formato electrónico en su dirección postal, la ECC enviará automáticamente este documento al correo del cliente. El consumidor debe declarar tal necesidad por adelantado, antes de que se rompa el cheque. En consecuencia, el comprador está obligado a informar al vendedor por adelantado de los detalles (correo electrónico).

De acuerdo con los nuevos requisitos, también se cambiará la apariencia y los datos en el recibo: el documento debe contener un código QR único por el cual se puede identificar en los servidores OFD e IFTS.

Información que debe estar presente en el cheque sin falta:

• información sobre el operador de datos fiscales y su sitio web;
• lugar, fecha y hora de compra;
• información sobre el vendedor y su régimen fiscal;
• tipo de transacción (entrante o saliente);
• el monto a pagar, incluidos los datos del IVA;
• información sobre la forma de cálculo: tarjetas bancarias, billeteras electrónicas o efectivo.

Al modificar la ley federal FZ-54 sobre la aplicación de CCP, el legislador insistió en que nueva forma El uso de las ECC permitirá sacar de las sombras una parte del mercado financiero y aumentar la eficiencia de la recaudación de impuestos. Dicho sistema también es conveniente para el comprador; por ejemplo, si se pierde un cheque en papel, su presencia en forma electrónica puede ayudar, si es necesario, a probar el hecho de la transacción. Además, el legislador busca así sacar de la sombra al comercio en línea, ya que, con las nuevas modificaciones, las tiendas en línea también están obligadas a emitir cheques en forma electrónica, y todas las transacciones se realizan a través de los servidores de la OFD y de las autoridades fiscales.

La actividad del operador de datos fiscales es una innovación en el mercado financiero ruso. De acuerdo con la Ley Federal 54 sobre el uso de cajas registradoras, cualquier organización capaz de procesar continuamente cada cheque en tiempo real las 24 horas del día puede convertirse en un operador, mientras que el equipo de la empresa debe cumplir con los estándares modernos de protección criptográfica, y la información misma debe ser inaccesible a terceros. Lista actual Los operadores de datos fiscales se pueden encontrar en el sitio web del servicio de impuestos.

¿Cuánto costará cambiarse a CCP en línea?

Se supone que la transición a un nuevo sistema de aplicación de CCP traerá muchos aspectos positivos, pero también hay uno negativo: la necesidad de comprar o actualizar el equipo existente, que es especialmente relevante cuando los empresarios individuales utilizan CCP.

La forma más fácil es comprar una nueva caja registradora que cumpla inmediatamente con los estándares requeridos, contenga un controlador fiscal moderno y esté programada por el fabricante. Esta opción no es barata, y una caja de este tipo costará entre 15 y 20 mil rublos, lo que para algunos empresarios individuales ya es un gasto significativo.

También es posible actualizar las cajas registradoras existentes, pero vale la pena aclarar de inmediato que no todos los modelos de cajas registradoras se pueden mejorar y conectar a nuevo sistema. En sí misma, dicha actualización se estima tentativamente en alrededor de 5 mil rublos.

Obligatorio, de acuerdo con la ley FZ 54 sobre el uso de cajas registradoras, en 2018 es un acuerdo con el operador de datos fiscales seleccionado, se llama preliminarmente la cantidad de alrededor de 4 mil rublos para el mantenimiento anual.

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¿Para quién está prevista la aplicación obligatoria de la CCP?

Las cajas registradoras deben ser utilizadas por todas las organizaciones y empresarios que realizan liquidaciones tanto en efectivo como en efectivo. sistemas electronicos pagos (Cláusula 1, Artículo 1.2 de la Ley Federal del 22 de mayo de 2003 No. 54-FZ "Sobre el uso de cajas registradoras en liquidaciones en efectivo y (o) liquidaciones utilizando medios de pago electrónicos").

Los cálculos significan:

• aceptación de dinero del comprador en forma de pago por bienes, obras o servicios;
• pago de dinero al vendedor por bienes, obras o servicios;
• pago de fondos en caso de rechazo del comprador de bienes, obras o servicios adquiridos previamente;
• recibir dinero del vendedor en caso de rechazo de bienes, obras o servicios comprados previamente;
• aceptación de apuestas y pago de ganancias en el curso del juego;
• aceptación de fondos durante las loterías y el pago de ganancias en ellas.

En estos casos, el uso de cajas registradoras es obligatorio a partir del 15 de julio de 2016, anteriormente se requería el uso de cajas registradoras únicamente al recibir dinero al vender bienes, realizar trabajos o prestar servicios.

En áreas alejadas de las redes de comunicación, los CCP pueden utilizarse fuera de línea (cláusula 7, artículo 2 de la Ley N° 54-FZ).

De acuerdo con la orden del Ministerio de Telecomunicaciones y Comunicaciones Masivas de la Federación Rusa No. 616 del 5 de diciembre de 2016, autoridades locales Las autoridades ejecutivas de las entidades constitutivas de la Federación Rusa tienen derecho a establecer dichos asentamientos utilizando ciertos criterios, una lista de tales localidades debe publicarse en los sitios web de los municipios.

Términos de aplicación de la CCP: las principales etapas de la entrada en vigor de los cambios en la ley

La Ley Federal No. 290-FZ establece un período de transición durante el cual los empresarios individuales y las organizaciones deben cambiar a un nuevo tipo de CCP moderno o modernizado. Todas las disposiciones de la ley deberían entrar en vigor el 1 de febrero de 2021.

La tabla muestra las fechas de inicio de ciertas disposiciones de la ley.

Quién puede continuar trabajando sin el uso de CCP

La lista de contribuyentes exentos del uso de cajas registradoras está definida en la ley federal N° 290-FZ del 3 de julio de 2016, y una lista de aquellas empresas que no están obligadas a usar cajas registradoras hasta el 1 de julio de 2018, aunque tengan tal oportunidad.

Las siguientes organizaciones y empresarios individuales están exentos del uso de CCP sin límite de tiempo:

1. entidades de crédito en sistemas automáticos asentamientos;
2. organizaciones y empresarios que operan en las siguientes áreas:

• comercio de periódicos y revistas;
• venta de valores;
• venta de documentos de viaje por parte de conductores y choferes en la cabina del vehículo;
• comidas para estudiantes y empleados de instituciones educativas;
• al comerciar en ferias, complejos de exposiciones, mercados;
• comercio de venta ambulante;
• venta de helados y bebidas no alcohólicas de grifo en quioscos;
• comercio de leche, kvas, aceite vegetal y pescado vivo de camiones cisterna;
• aceptación de envases de vidrio y residuos secundarios por parte de la población;
• reparación y pintura de calzado;
• reparación y producción de llaves y artículos de mercería metálicos;
• supervisión y cuidado de niños, discapacitados, ancianos;
• implementación por parte del fabricante de productos de creatividad y artesanía popular;
• aserrar leña y arar huertas;
• servicios de maleteros en estaciones y puertos;
• alquilar sus locales residenciales por un empresario individual;

1. organizaciones y empresarios cuyas actividades y asentamientos se realizan en lugares remotos y de difícil acceso;
2. farmacias ubicadas en estaciones feldsher-obstétricas rurales;
3. Quedan exentas del uso de CCP las actividades de prestación de servicios para ritos y ceremonias religiosas, así como para la venta de literatura religiosa y objetos religiosos.

Una lista completa de organizaciones exentas del uso de CCP se presenta en el Artículo 2 de la Ley Federal No. 54-FZ.

Hasta el 1 de julio de 2018, los siguientes tipos de empresas y empresarios individuales están exentos del uso de cajas registradoras de conformidad con la ley:

1. empresarios y organizaciones que realizan sus actividades utilizando el sistema UTII, pero sujeto a la emisión, a solicitud del comprador, de un documento que confirme el pago de los bienes o servicios y la recepción de fondos;
2. empresarios individuales en el sistema de patentes, pero también sujeto a la emisión, a pedido del comprador, de un documento que confirme el pago de los bienes o servicios y la recepción de fondos;
3. empresas que realizan trabajos o prestan servicios al público, pero sujetas a la emisión de formularios de información estrictos

La venta de bienes a través de máquinas expendedoras también está exenta del uso de cajas registradoras.

Se pueden encontrar más detalles sobre las organizaciones exentas del uso de CCP hasta el 1 de julio de 2018 en las Partes 7, 8, 11 del Artículo 7 de la Ley Federal No. 290-FZ del 3 de julio de 2016.

El retraso en la transición a las cajas registradoras en línea se extendió hasta el 1 de julio de 2019 por la Ley Federal N° 337-FZ del 27 de noviembre de 2017 y se aplica a las siguientes entidades:

1. empresarios y organizaciones en UTII, con la excepción de líderes actividad comercial y la prestación de servicios en el ámbito de la restauración pública;
2. empresarios individuales en UTII, que realizan actividades comerciales y brindan servicios de catering, pero sujetos a la ausencia de empleados;
3. los empresarios individuales en régimen de tributación patente, con excepción de los que ejerzan comercio y presten servicios de restauración pública;
4. empresarios individuales en el sistema de patentes de impuestos, que ejercen el comercio y prestan servicios de restauración pública, pero no tienen empleados;
5. empresarios individuales y organizaciones que prestan servicios a la población (con la excepción de la restauración con la participación de los empleados), siempre que emitan formularios de información estrictos;
6. empresarios individuales que comercian a través de máquinas expendedoras y no tienen empleados.

Cálculos usando CCP: qué tipo de informes se deben generar

Al utilizar cajas registradoras, es necesario redactar los siguientes documentos:

• Ley de traducción de lecturas y registro de contadores (formulario KM-1). Este acto se redacta cuando se pone en marcha un nuevo dispositivo, así como cuando se repara la caja registradora o se pone a cero o se reemplaza la memoria fiscal.
• El acto de tomar lecturas de contadores (formulario KM-2). Este acto se redacta cuando la caja registradora es puesta en funcionamiento por otra organización, así como después de la reparación.
• Acta de devolución de cantidades dinerarias (modelo KM-3). Se emite cuando surgen situaciones en las que necesita devolver dinero a los clientes en cheques no utilizados. Y también en caso de penetración errónea del cheque.
• Diario del cajero-operador (formulario KM-4). Este documento se redacta para registrar todas las operaciones en la caja registradora, se ingresa un diario para cada caja registradora individual, el cajero realiza las entradas de acuerdo con los informes Z.
• Diario en forma de KM-5. Si la organización opera sin un cajero-operador.
• Modelo KM-6, certificado-informe del cajero-operador. Elabora un informe sobre las lecturas del contador KKM y los ingresos por día o turno de trabajo. El cajero completa este informe y, junto con los ingresos, lo envía al jefe de la organización de acuerdo con el orden de recepción de efectivo. Además, el cajero puede entregar dinero al cobrador del banco.
• Formulario KM-7, información sobre lecturas de contadores en KKM. Es un informe resumido sobre las lecturas de los contadores KKM y los ingresos diarios y es un anexo del informe de referencia del cajero.
• El formulario KM-8, un diario que lleva el jefe de la organización, contiene información sobre las llamadas de los especialistas de servicio de KKM, este diario lo lleva un especialista de TsTO.
• Diario de verificación de efectivo (formulario KM-9). Este diario se emite en caso de una verificación repentina y no programada por parte de la organización de control para aclarar la cantidad real de dinero en la caja.

Al realizar pagos en efectivo, además de los documentos de informes anteriores, las organizaciones y los empresarios individuales deben observar estrictamente la disciplina de efectivo.

Si una organización o un empresario individual ya ha cambiado a cajas registradoras en línea, entonces no es necesario mantener los documentos enumerados anteriormente, esto es una ventaja indudable y un argumento para el inicio temprano del uso de cajas registradoras modernas y cajas en línea.

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¿Cuál es la responsabilidad si se viola el procedimiento para aplicar el CCP?

La responsabilidad por el comercio de bienes y la prestación de servicios sin el uso de cajas registradoras está establecida por el Artículo 14.5 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación Rusa. Pero en relación con las novedades en cuanto al cambio en las reglas para el uso de cajas registradoras, se realizaron modificaciones al artículo, que se relacionan con los casos de incumplimiento de la ley tanto por parte de los empresarios que realizan liquidaciones a través de cajas registradoras como de los operadores de datos fiscales. .

Si un empresario utiliza un CCP que no cumple con los estándares modernos, así como en violación de los términos y procedimientos para registrar y volver a registrar dispositivos, se le pueden imponer las siguientes sanciones:

• una advertencia o una multa a un funcionario de 1,5 a 3 mil rublos;
• una multa para una persona jurídica es de 5 a 10 mil rublos.

Estas reglas de responsabilidad se aplican desde el 1 de febrero de 2017. Además, si el empresario u organización no envió al comprador (a petición suya) un cheque electrónico, se emite una advertencia o una multa: para un funcionario - 2 mil rublos, para una persona jurídica - 10 mil rublos.

Tabla de penalizaciones

Opinión experta

Consecuencias del mal uso de CCP

Pavel Timokhin, Jefe del Servicio de Consultoría Contable, Finguru, Moscú

Se exigió a las organizaciones y empresarios que modernizaran o compraran tipos de cajas registradoras que cumplieran con la nueva ley FZ-54 hasta el 1 de julio de 2017, pero al mismo tiempo, las autoridades fiscales dejaron de registrar cajas registradoras que no cumplían con los estándares modernos tan pronto como 1 de febrero de 2017.

Las sanciones por no uso de efectivo para el director van de ¼ a ½ del volumen de ventas, y para la organización la multa será de ¼ al monto total de todas las transacciones sin cheques. Si el delito se comete repetidamente y las ventas superan 1 millón de rublos, el director será descalificado por hasta dos años y las actividades comerciales de la organización pueden suspenderse por 90 días.

Si la caja no cumple con los nuevos estándares, la empresa recibirá una advertencia o una multa de 5 a 10 mil rublos por no emitir un cheque, y los directores serán multados con 3 mil rublos.

Información sobre expertos

Pavel Timokhin, jefe del servicio de consultoría contable de la empresa Finguru, Moscú. La empresa Finguru fue fundada en 1999 y desde 2005 ha aparecido en el mercado de la electrónica. A la fecha, hay más de 20 mil organizaciones clientes. La empresa se centra únicamente en el cliente con el fin de dotarlo de las nuevas tecnologías para trabajar con la información en la medida de lo posible. La empresa brinda servicios: contabilidad electrónica, aplicaciones de oficina en alquiler, un sistema para administrar empresas, verificar contrapartes, un sistema de gestión de relaciones CRM, etc.

preparación para el trabajo

El procedimiento y las condiciones para el uso de cajas registradoras están regulados, así como por la carta del Ministerio de Finanzas de Rusia del 30 de agosto de 1993 No. 104 "" (en adelante, las reglas estándar), que se aplica a en la medida en que no se contradiga. Al mismo tiempo, de acuerdo con las explicaciones del Ministerio de Finanzas de Rusia y el Servicio Federal de Impuestos de Rusia, las reglas modelo no están sujetas a la aplicación obligatoria por parte de organizaciones y empresarios individuales que han cambiado a un nuevo procedimiento para aplicar CCP ().

El CCP se aplica en el lugar de liquidación con el comprador en el momento de la liquidación por la misma persona que realiza las liquidaciones con el comprador, con excepción de las liquidaciones realizadas por medios electrónicos de pago en Internet. A su vez, la CRE, destinada a ser utilizada únicamente cuando se realicen liquidaciones por medios de pago electrónicos, se utiliza únicamente para dichas liquidaciones. A sistemas automatizados para BSO se utilizan solo para liquidaciones en la prestación de servicios ().

Antes de comenzar a trabajar con la caja registradora, el jefe del cajero recibe las llaves de la caja registradora y de cajón de efectivo(en su caso), cambio de monedas y billetes en la cantidad necesaria para las liquidaciones con los clientes, accesorios para el funcionamiento y mantenimiento de la máquina. Para contabilizar el dinero emitido por el cajero desde la caja de la organización a otros cajeros o a una persona autorizada (distribuidor), así como para contabilizar la devolución de efectivo, el Libro de Contabilidad de Efectivo Aceptado y Emitido por el Cajero se usa

Si es necesario, instruya al cajero sobre las medidas para evitar la falsificación de cheques (cifrado de cheques, el color específico de la cinta de cheque utilizada, el monto máximo del cheque, etc.).

Después de asegurarse de que la máquina está en buenas condiciones, puede indicarle al cajero que comience a trabajar.

El cajero al inicio del trabajo está obligado:

• verifique la presencia de una cinta de verificación y, si es necesario, llene una nueva;
• encienda la máquina y reciba un cheque cero para verificar su funcionamiento;
• imprima dos o tres cheques sin indicar el monto (cero) para verificar la legibilidad de la impresión de los detalles en la cinta del cheque y la corrección de la fecha y la numeración (los cheques cero se aplican al final del turno al informe de caja);
• limpie la carcasa con un paño seco e instale un letrero con su nombre en el costado del comprador (cliente);
• colocar el equipo necesario para el trabajo.

Trabajando con PCCh

IMPORTANTE


No uso de cajas registradoras en establecido por ley Federación de Rusia sobre el uso de cajas registradoras en los casos, implica la imposición de una multa administrativa a los funcionarios por un monto de un cuarto a un segundo del monto del cálculo realizado sin el uso de cajas registradoras, pero no menos de 10 mil rublos; para personas jurídicas: de tres cuartos a un monto del monto de la liquidación realizada con efectivo y medios de pago electrónicos sin el uso de equipos de caja registradora, pero no menos de 30 mil rublos. ().

Durante la jornada laboral, el cajero-operador u otra persona financieramente responsable (controlador-cajero, mesero, vendedor, cantinero, tomador de pedidos, etc.) debe:

• Cuide y manipule cuidadosamente la máquina, manténgala limpia y ordenada;
• realizar operaciones de ingreso de montos de acuerdo con el manual de operación para este tipo de cajas registradoras;
• para que un comprador (cliente) determine cantidad total compras, servicios mostrando el indicador de una caja registradora o usando dispositivos de conteo y nombrándolo al comprador (cliente);
• recibir dinero de compradores (clientes) por bienes o servicios prestados de acuerdo con la cantidad solicitada por el comprador (cliente), indicada en la lista de precios de los servicios prestados, la etiqueta de precio de los bienes vendidos, en establecimientos de restauración indicados en el menú o etiquetas de precios en el siguiente orden:
• indique claramente la cantidad de dinero recibida y ponga este dinero por separado frente al comprador (cliente);
• imprimir un cheque;
• nombre el monto del cambio adeudado y entrégueselo al comprador (cliente) junto con el cheque (al mismo tiempo, las facturas en papel y el cambio pequeño se entregan al mismo tiempo).

IMPORTANTE


Cabe señalar que se prohíbe la impresión preliminar de los recibos utilizados en las tiendas en línea, ya que el recibo de efectivo emitido a los clientes debe contener los detalles requeridos previstos. Uno de estos detalles es la fecha y hora del cálculo.

De acuerdo con la carta del Ministerio de Impuestos de Rusia del 20 de julio de 2000 No. VNK-6-16 / 549 "", la fecha y la hora en un recibo de efectivo perforado no deben diferir de la hora real de recepción del dinero por más de 5 minutos. Una conclusión similar está contenida en .

Si el cheque se perfora antes de 5 minutos antes de la hora real de recepción del dinero, o si se entrega al comprador una copia del cheque de caja, esto puede considerarse como no uso de las cajas registradoras. Por lo tanto, los mensajeros de las tiendas en línea deben llevar y usar cajas registradoras en el momento de recibir los fondos del comprador ().

El cajero-operador tiene prohibido:

• sacar la caja registradora sin el permiso de la administración;
• no emita un recibo de efectivo a los clientes;
• permitir que personas no autorizadas ingresen a la caja registradora en el cajero automático, excepto el jefe, el contador, el administrador de turno y, con su permiso, un especialista técnico o una persona de control para verificar la caja registradora;
• salir de la caja sin avisar a la administración y sin apagar el cajero, sin cerrar la caja, cajero con llave. Si es necesario salir de la caja registradora, el cajero debe conservar todas las llaves (de la caja, una llave que funcione del cajero automático y de la caja registradora);
• realizar cambios de forma independiente en el programa de trabajo de la terminal de efectivo;
• tener dinero personal y dinero no contabilizado a través del cajero automático en la caja registradora (excepto el dinero de cambio emitido antes de comenzar a trabajar).

El cajero tiene derecho:

• durante el turno, en la dirección de la cabeza, cambie el cifrado, aplique sellos e impresiones;
• recibir impresiones en el cajero automático.

Errores y mal funcionamiento al trabajar con CCP

En caso de error del cajero-operador:

• al ingresar el monto y la imposibilidad de canjear el cheque durante el turno, el cheque no utilizado se activa al final del turno;
• al emitir cambio al comprador (cliente), en caso de disputa, el comprador tiene derecho a exigir que la administración retire la caja;
• redactar y emitir, junto con la administración de la empresa, un acto en forma de KM-3 sobre la devolución de fondos a los compradores (clientes) sobre recibos de efectivo no utilizados, pagarlos, pegarlos en una hoja de papel y entregarlos ellos al departamento de contabilidad junto con el acto;
• anote en el "Libro del cajero-operador" las cantidades pagadas en los cheques devueltos por los compradores (clientes), y el número de cheques cero impresos en el día.

Cabe señalar que el cajero-operador puede emitir dinero en los cheques devueltos por los compradores solo si el cheque tiene la firma del jefe en el cheque y solo en el cheque emitido en esta caja.

EJEMPLO

Al cambiar el operador de datos fiscales o realizar cambios en la información ingresada en el CCP al generar un informe de registro o un informe sobre el cambio de parámetros de registro, el usuario debe generar un informe sobre el cambio de parámetros de registro utilizando el software CCP. En este caso, todos los documentos fiscales generados para los que no se recibió confirmación del operador de datos fiscales se transfieren al operador de datos fiscales ().

En caso de mal funcionamiento, el cajero debe:

• apague el cajero automático;
• llame a un representante de la administración utilizando el sistema de alarma instalado en la cabina;
• junto con el representante de la administración para determinar la naturaleza del mal funcionamiento;
• en caso de impresión poco clara de los detalles del cheque, no emisión del cheque, junto con el representante de la administración, firme el cheque (si el cheque no salió, obtenga un cero en su lugar), indicando la cantidad correcta en el reverso (rublos en palabras, kopeks en números);
• en caso de imposibilidad de seguir trabajando debido a un mal funcionamiento del cajero automático, el cajero, junto con un representante de la administración, redacta el final del trabajo en este cajero automático de la misma manera que al final del turno, con una nota en el "Libro del cajero-operador" para este cajero automático, la hora y el motivo del final del trabajo.

La administración, si es imposible eliminar el mal funcionamiento por parte del cajero, llama a un especialista técnico haciendo una entrada adecuada en el registro de llamadas de un especialista técnico y registrando el trabajo realizado.

Finalización del trabajo con KKT.

Cuando la empresa esté cerrada o al arribo del recaudador, si éste llega según el horario antes del cierre de la empresa, el cajero deberá:

• por medio de una caja registradora, generar un informe sobre el cierre del turno ();
• preparar recibos de caja y otros documentos de pago;
• elabore un informe de caja y entregue los ingresos junto con el informe de caja en la orden de recibo al cajero principal (principal) (en pequeñas empresas con una o dos cajas, el cajero entrega el dinero directamente al recaudador del banco).

El representante de la administración, en presencia del cajero, toma las lecturas de los contadores, recibe una copia impresa. El representante de la administración firma la hoja impresa, indicando en ella el tipo y número de máquina, las lecturas de los contadores seccionales y de control (registros), el ingreso diario, la fecha y hora en que se completó el trabajo.

De acuerdo con las lecturas del medidor al comienzo y al final del turno, se determina la cantidad de ingresos. El monto de los ingresos debe corresponder a las lecturas de los contadores sumadores de efectivo y la cinta de control (si la hubiere). Debe coincidir con el monto entregado por el cajero al cajero mayor y depositado en la bolsa de recolección con el recibo final de la caja registradora.

Con base en los resultados de la auditoría, la administración de la empresa, en caso de escasez de fondos, debe tomar medidas para recuperarlos de los perpetradores de la manera prescrita, y en presencia de exceso de fondos, ingresarlos en registros contables con atribución a los resultados. actividad económica.

Habiendo completado la ejecución de los documentos de caja, el cajero realiza el mantenimiento general de la máquina y la prepara para el día siguiente de acuerdo con los requisitos del manual de operación para este tipo de caja registradora.

Después del mantenimiento, el cajero:

• cierra la caja registradora con una tapa, habiéndola desconectado previamente de la red eléctrica;
• entregue las llaves del cajero automático, la caja registradora al director (gerente) de la empresa, al administrador de turno o al cajero principal (jefe) para el almacenamiento contra recibo.

Las personas financieramente responsables conservan los recibos de efectivo usados ​​y las copias de los recibos de ventas durante al menos 10 días a partir de la fecha de venta de los bienes y la verificación del informe de productos básicos por parte del departamento de contabilidad.

El Servicio de Impuestos Federales tiene acceso libre, incluso remoto, a todos los datos fiscales (FD) contenidos en la base de datos de los operadores de FD, así como a otra información oficial sobre empresas y empresarios individuales. Esto significa que, con base en la información disponible, la autoridad fiscal puede realizar no solo una compra de prueba, sino también una verificación remota del cumplimiento del procedimiento para aplicar CCP.

Además, los empleados del Servicio de Impuestos Federales no están obligados a notificar sobre la fecha de inicio de un cheque en efectivo, y no hay restricciones sobre la frecuencia de dichos cheques. Estas reglas no están previstas en la legislación vigente. En particular, las normas de la Ley Federal de 26 de diciembre de 2008 No. 294-FZ sobre la protección de los derechos de las personas jurídicas y empresarios individuales en el ejercicio del control estatal no se aplican a la supervisión del cumplimiento del procedimiento para aplicar CCP .

Si por error no registró la caja registradora dentro del período prescrito, o de otra manera violó el procedimiento para aplicar el CCP (por ejemplo, los datos de su caja registradora en línea se recibieron de manera inconsistente), le conviene eliminar todas las violaciones lo antes posible. como sea posible Ilya Antonenko

Ilya Antonenko, auditor certificado.

Quién está obligado a aplicar el CCP después del 01/07/2018

Una parte importante de las empresas y empresarios individuales que recibieron inicialmente un aplazamiento deberán aplicar el CCP a partir del 01/07/2018. Esto también se aplica a quienes reciben pago de personas físicas en forma no monetaria y sin utilizar tarjetas de pago, de personas físicas extranjeras por bienes (obras, servicios), así como de empleados de su empresa (inciso 9, artículo 7 de la Ley Federal del 03.07.2016 No. 290-FZ). Al mismo tiempo, es necesario aplicar CCP incluso cuando el comprador no proporcionó datos sobre el número teléfono móvil o dirección Correo electrónico, es decir, la empresa o empresario individual no tiene forma de cumplir con el requisito de la ley de entregar un cheque al comprador en forma electrónica.

Por el momento, no está claro en qué momento es necesario aplicar CCP cuando se recibe un pago que no sea en efectivo. La posición de las autoridades reguladoras sobre este tema es ambigua. El usuario está obligado a aplicar el CCP desde el momento de la confirmación de la ejecución de la orden de transferencia de fondos institución de crédito. No está claro cómo determinar el momento de confirmación de la ejecución de una orden de transferencia de fondos por parte de una institución de crédito. No agrega claridad y la indicación de que el CCP se aplica "desde el momento" y no "en el momento". Por lo tanto, hoy en día existen diferentes enfoques para determinar el momento de aplicar CCP cuando se reciben pagos que no son en efectivo de individuos y organizaciones. Es necesario determinar de forma independiente un algoritmo conveniente para aplicar CCP en tal situación, en función del nivel de riesgo que la organización está dispuesta a aceptar en caso de disputa con los inspectores.

Tenga en cuenta que, de acuerdo con las enmiendas que la Ley Federal No. 192-FZ del 03.07.2018 introdujo en 54-FZ, las organizaciones y los empresarios individuales tienen derecho a no usar cajas registradoras y no emitir (enviar) formularios de informes estrictos hasta el 07/ 01/2019 en los siguientes casos:

• al realizar liquidaciones con personas físicas que no sean empresarios individuales, sin efectivo (con excepción de las liquidaciones mediante medios de pago electrónicos);
• liquidaciones al aceptar el pago de vivienda y servicios públicos, incluidas las contribuciones para reparaciones importantes;
• al compensar y devolver anticipos y (o) anticipos, al otorgar préstamos para pagar bienes, obras, servicios;
• al proporcionar o recibir otra contraprestación por bienes, obras, servicios.

Para estar convencidos del nuevo aplazamiento del uso de las ECC, es necesario definir el concepto de "liquidación mediante medios de pago electrónicos", al que ahora las autoridades fiscales incluyen todas las formas de pago sin efectivo.

Qué hacer si CCT no se usó por error

Las sanciones por no usar CCP son muy severas (ver párrafo 2 del artículo 14.5 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación Rusa), pero pueden evitarse. Para hacer esto, una organización o empresario individual que tenga una CCP registrada debe realizar las siguientes acciones hasta que las autoridades fiscales se den cuenta del hecho de la falta de uso de la CCP (nota al Artículo 14.5 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación Rusa ; carta del Servicio de Impuestos Federales de Rusia de fecha 12.07.2017 No. ED-4-20 / 24899; tabla 4, 5, 30, 31 de la Orden del Servicio de Impuestos Federales de fecha 21.03.2017 No. ММВ-7-20 / [correo electrónico protegido]):

• eliminar la causa de la infracción;
• perfore un recibo de caja de corrección por cada monto aceptado (pagado) sin el uso de cajas registradoras, indicando el signo correspondiente del cálculo, así como los detalles del documento que sirve de base para generar dicho cheque (por ejemplo, memorándum sobre el hecho de no usar cajas registradoras al recibir (pagar) fondos);
• dentro de los tres días hábiles siguientes a la fecha de registro del cheque de corrección, informar al Servicio de Impuestos Federales, por ejemplo, a través de la cuenta personal de la CCP, información detallada sobre la corrección de cálculos, incluidos los detalles de las comprobaciones de corrección indicadas.

Cuando se utiliza un atraso en el uso de cajas registradoras en la prestación de servicios al público y al momento del pago no se emitió un formulario de reporte estricto (SRF) a un individuo, es necesario emitir adicionalmente un BSO al individuo correspondiente . En nuestra opinión, en este caso, este paso también es necesario para evitar una multa (consulte la cláusula 20 del Reglamento sobre liquidaciones sin el uso de cajas registradoras, aprobado por Decreto del Gobierno de la Federación Rusa del 05/06/2008 No . 359).

Si el Servicio de Impuestos Federales se dio cuenta de la violación como resultado de la auditoría, la multa aún se emitirá. Un empresario individual o una empresa que pertenece a pequeñas y medianas empresas puede intentar sustituir la multa por una advertencia en base al art. 4.1.1 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación de Rusia, si se cometió una infracción administrativa por primera vez, mientras que no se causó daño o no hubo amenaza de daño a la vida y la salud de las personas, la seguridad del estado, y no hay daños a la propiedad (Código de Infracciones Administrativas, carta del Servicio Federal de Impuestos de Rusia con fecha 15.08.2016 No. veinte/ [correo electrónico protegido]).

Víktor Vladímirovich Bachurin,
Jefe del Departamento de Control Operativo del Servicio Federal de Impuestos de Rusia para la Región de Sverdlovsk

FTS comprobará

Por supuesto, realizaremos un trabajo de control: compararemos la información que tenemos sobre las cajas registradoras registradas con la información sobre quién debía registrar la caja registradora antes del 01/07/2018 y verificaremos. Por lo tanto, no espere a que el inspector de Hacienda venga a usted. Si ha violado el procedimiento para el uso de cajas registradoras, compre, registre una caja y genere un cheque de corrección.

De acuerdo con la nota del art. 14.5 del Código de Infracciones Administrativas, una persona que voluntariamente elimina una infracción y notifica esto al servicio de impuestos por escrito no puede ser responsable administrativamente por violar el procedimiento para aplicar CCP. Esta regla se aplica a las partes 2-4 y 6 del art. 14.5 del Código de Infracciones Administrativas.

Para los empresarios individuales en PSN y UTII, que deben comenzar a usar CRE a partir del 01/07/2019, existe una motivación adicional para no retrasar el registro de CRE. Pueden recibir una deducción fiscal por un monto de 18 mil rublos por cada caja registradora registrada en estatutario término.

Marcaron el cheque equivocado: nuestra hoja de trucos lo ayudará: "".

Lychagina Svetlana Mikhailovna,
Jefe Adjunto del Servicio Federal de Impuestos de Rusia para el Territorio de Stavropol

El procedimiento para realizar inspecciones.

Los derechos y obligaciones de la autoridad fiscal en el ejercicio de la supervisión sobre el cumplimiento de la legislación sobre la aplicación de las CCP se prescriben en el apartado 1 del art. 7 de la Ley Federal del 22 de mayo de 2003 No. 54-FZ. Las órdenes del Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia con fecha 17/10/2011 y No. 132n y 133n reflejan el momento y la secuencia de las acciones administrativas para monitorear la integridad de la contabilidad de los ingresos en efectivo, el cumplimiento de los requisitos para el equipo de caja registradora, el procedimiento y condiciones para su registro y solicitud, así como el procedimiento para la interacción de las autoridades fiscales con organizaciones y empresarios individuales.

Para prevenir infracciones y, en consecuencia, responsabilidad administrativa, recomendamos que los contribuyentes estudien en detalle las disposiciones de la Ley Federal N° 54-FZ, incluidas todas sus reformas y adiciones.

También le recordamos que a partir del 01.07.2018 es necesario realizar liquidaciones utilizando cajas registradoras al comercializar productos no alimentarios como alfombras y moquetas, productos de cuero y madera, muebles, la mayoría de los tipos de ropa, equipo de computadora y otros (Decreto del Gobierno de la Federación Rusa No. 698-r del 14 de abril de 2017, carta del Servicio Federal de Impuestos de Rusia del 28 de abril de 2017 No. ED-4-20/ [correo electrónico protegido]).

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